ACTIVIDAD – EVALUATIVA EJE N°2

PLANEACION DE UNA AUDITORIA INTEGRAL

PRESENTADO POR:
BRISEIDA OZUNA TELLEZ
CLAUDIA MILENA RESTREPO

PRESENTADO A:
TUTOR HERNAN DARIO BERNAL

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

ESPECIALIZACION EN:
REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE
BOGOTÁ
2019
 INTRODUCCION

Con el paso del tiempo, la globalización y un mundo cada vez más exigente y
estricto en el mundo de los negocios, se hace necesario que los profesionales de
Contaduría Pública estemos actualizados y desarrollemos experticia en todas las
áreas de Auditoria.

El tema que nos atañe para esta oportunidad es la de Auditoria Integral, que nos
muestra conceptos amplios de los aspectos a tener en cuenta para el desarrollo
de una auditoria de este tipo que abarca diferentes componentes como la
financiera, de cumplimiento, de gestión, de control interno, operativa, de sistemas,
tributaria, entre otras; que nos permiten realizar un análisis profundo de lo que se
espera de esta Auditoria por eso esta herramienta se constituye en un elemento
importante para la toma de decisiones y en nuestra opinión en un instrumento de
prevención, de aseguramiento, de visión y de control de la gestión administrativa.

La Auditoría Integral denota gran importancia como herramienta para el

mejoramiento de las empresas tanto públicas como privadas ya que integra
aspectos fundamentales como la auditoría financiera, de control interno,
cumplimiento y de gestión lo que la convierte en una auditoria muy completa en
cuanto a la presentación de informes que sean más confiables, razonables,
eficientes, eficaces, entre otras características propias de esta auditoría.

Para la implementación de la auditoría integral es necesario conocer los

fundamentos de la entidad, así podemos establecer los procedimientos a realizar,
evaluar todos los procesos y procedimientos de un ente económico y de esta
manera lograr amplias evidencias que nos permitan opinar de manera objetiva
sobre su funcionamiento.

La auditoría integral como un servicio de aseguramiento se enmarca dentro de la

normatividad internacional así se fortalece la credibilidad de la información,
teniendo en cuenta que quien desarrolla esta labor es un contador público que
cuenta con las características de idoneidad para dar fe pública con su firma de los
estados financieros y determinar además si son o no razonables.

En Colombia contamos con unos principios básicos de la ética profesional

contemplados en la ley 43 de 1990 que nos permiten fortalecer nuestra integridad
y nuestro compromiso ético con nuestra profesión.
 EVALUACIÓN RIESGO DE CONTRATACIÓN

PROFESIONAL
El riesgo a nivel profesional del cliente MUEBLES Y COLCHONES DURALONG
su actividad económica es el diseño, fabricación y comercialización productos de
metal y madera como repisas, rejas, muebles, colchones y demás artículos para el
hogar, oficinas, empresas y exteriores de excelente calidad, sus clientes son
almacenes de cadena como Alkosto, Home Center, Jumbo, Metro entre otros. La
empresa MUEBLES Y COLCHONES DURALONG posee una buena imagen y
calidad para sus clientes como a sus proveedores. Consultando con el
departamento jurídico nos informa no presentar proceso jurídico alguno.

ADMINISTRATIVO
Teniendo en cuenta el tamaño de MUEBLES Y COLCHONES DURALONG y
nuestra capacidad profesional podemos asegurar que el trabajo se llevara a cabo
de manera eficaz y efectiva, contamos con el personal suficiente y capacitado
para ello, además de las instalaciones, tecnología y conocimiento jurídico
normativo y contable del sector de comercial y productivo.

ECONOMICO
El riesgo económico fue analizado previamente y contemplado en el contrato, el
cual fue presentado junto con la propuesta; en este se estableció el valor de
nuestros honorarios y las cláusulas de cumplimiento que garantizan un riesgo
económico mínimo para nuestra firma.
 FASE 1 ETAPA PREINICIAL
PROPUESTA DE AUDITORIA INTEGRAL
Bogotá D. C., 04 de Noviembre de 2019

Señores.
MUEBLES Y COLCHONES DURALONG
Atn. Jaime Cardona
Gerente

Saludo Cordial;
Atendiendo su amable invitación, nos place presentar nuestra propuesta de
servicios profesionales, como candidatos al cargo de revisores fiscales, para el
período comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre de 2019.

1. OBJETO
El objeto es la prestación de servicios de revisoría fiscal para MUEBLES Y
COLCHONES DURALONG para el período comprendido entre el 1º de Enero de
2019 y el 31 de Diciembre del mismo año.

2. NATURALEZA Y ALCANCE DE LA REVISORÍA FISCAL

La revisoría fiscal es un órgano de fiscalización independiente, que en interés de
los asociados, del Estado y de la comunidad, es ejercida bajo la dirección y
responsabilidad de un Contador Público, con sujeción a las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas (NAGA) y a las prescripciones legales, con el objeto de
dictaminar los Estados Financieros y revisar y evaluar sistemáticamente los
componentes y elementos que integran el control interno, en forma oportuna e
independiente, en los términos que señalan las normas legales, los estatutos de la
empresa y los pronunciamientos profesionales.
Para dar cumplimiento a las prescripciones legales, practicaremos una auditoría
integral con los siguientes objetivos:
2.1 Cumplimiento: Determinar si la sociedad, en desarrollo de las operaciones que
realiza, cumple con las disposiciones legales que le son aplicables.
2.2 Gestión: Evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos
previstos por la sociedad y en el manejo de los recursos disponibles haciendo
énfasis en las inversiones que posee la compañía.
2.3 Control Interno: Evaluar el sistema de control interno mediante la revisión
de ciclos transaccionales, para determinar si los controles establecidos por la
sociedad son adecuados o requieren ser mejorados para asegurar mayor
eficiencia en las operaciones.
Nuestros procedimientos de auditoría incluirán:
• Pruebas de cumplimiento de las disposiciones y de las decisiones de los
órganos de administración.
• Examen de la estructura organizacional de la sociedad, sus objetivos,
planes estratégicos, políticas para lograrlos y cumplimiento de los mismos.
• Revisión y evaluación de la estructura de Control Interno.
• Pruebas de la evidencia documental necesaria para soportar las
operaciones registradas en la cuenta de Propiedad planta y equipo.
• Inventario de la Propiedad planta y equipo.
• Pruebas de existencia de las Propiedades, planta y equipo registradas.
• Pruebas para determinar la confiabilidad de la información y de los
controles establecidos.
• Utilización adecuada y custodia de los activos de propiedad de la empresa.

3. REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN
Para desarrollar nuestra labor solicitamos que se nos facilite la siguiente
información:
3.1. Copia de los estatutos de la sociedad y de los reglamentos internos vigentes;
3.2. Copia de los estados financieros a 31 de diciembre de 2018 y 2019, con las
notas ordenadas por el decreto 2649 de 1993 –Normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas para Colombia e información complementaria que
ustedes puedan allegar, junto con los dictámenes respectivos y:
3.3. Copia del informe del revisor fiscal anterior presentado a la Junta de Socios.
Además, es indispensable que la administración de la empresa nos permita
examinar todos los libros de contabilidad –oficiales y auxiliares- y sus
correspondientes soportes, así como libros de actas y todos los archivos –físicos y
virtuales-, observar, cuando lo deseemos, el desarrollo de sus diversas
operaciones y que, en cuanto sea posible, envíe a nuestra dirección electrónica
información que solicitemos, relacionada con las actividades de MUEBLES Y
COLCHONES DURALONG

4. METODOLOGÍA APLICABLE
El trabajo será realizado bajo responsabilidad personal del revisor fiscal principal
(y en sus ausencias temporales o definitiva, del suplente) aplicando técnicas de
interventoría de cuentas –como lo estipula el artículo 208 del Código de Comercio-
y, en lo que sea pertinente, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas; a
través pruebas sustantivas y de cumplimiento, con base en muestreo selectivo de
acuerdo con el volumen y complejidad propios de las operaciones de MUEBLES Y
COLCHONES DURALONG.

5. EQUIPOS Y ESPACIO NECESARIOS

Para la realización del trabajo, agradecemos poner a nuestra disposición, entre
otras cosas, una oficina amplia con buena iluminación y sin interferencias
ruidosas, cuatro escritorios, y un archivador, así como servicios de impresora,
fotocopiadora, teléfono.
6. DEDICACIÓN DE TIEMPO Y PERSONAL
Para el cumplimiento de sus funciones, el revisor fiscal hará mínimo dos visitas
semanales a las instalaciones de MUEBLES Y COLCHONES DURALONG, con
duración de cinco (5) horas cada una. Adicionalmente, el revisor fiscal asistirá –en
cuanto sea posible- a las reuniones de Junta Directiva a las que sea
oportunamente invitado.
Además, contará con la colaboración permanente de dos (2) asistentes, quienes
cumplirán sus labores bajo la dirección del revisor fiscal. Su remuneración –
salarios y prestaciones sociales- correrán por cuenta de nuestra firma Contadores
Asociados CLABRIS Ltda.
7. CONTADORES PÚBLICOS A CARGO DE LA REVISORÍA FISCAL
La revisoría fiscal estará a cargo de los siguientes contadores públicos:
Principal Claudia Milena Restrepo
Suplente Briseida Ozuna Tellez
Auxiliares de trabajo Fredy Reyes
Luisa Ramirez.
8. INFORMES A ENTREGAR

8.1. Informes ocasionales: cuando los consideremos necesarios sobre las labores
realizadas por la revisoría fiscal y sobre las irregularidades de importancia que
encuentre en las operaciones de la compañía.
8.2. Informes que ocasionalmente solicite la Junta Directiva, acerca de asuntos de
incumbencia de la revisoría fiscal.
8.3. Dictamen sobre estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2019.
8.4. Informe a la Junta Directiva.
8.5. Otros informes que soliciten al revisor fiscal las entidades de inspección,
vigilancia y control del Estado.

9. HONORARIOS PROFESIONALES Y FORMA DE PAGO

Por estos servicios, se tendrá una forma de pago del 30% al inicio, el 40% el 15 de
febrero y el excedente al finalizar, con un valor total de $60.000.000, más el IVA
respectivo. Por tratarse de honorarios, esta remuneración no causará prestaciones
sociales ni aportes parafiscales y de seguridad social.
Este se realizara a favor de Contadores Asociados CLABRIS Ltda., previa
presentación de la correspondiente factura.

10. GASTOS ADMINISTRATIVOS

Los Gastos Administrativos corresponden a valores previamente autorizados y
aprobados por el CONTRATANTE, los cuales si bien no hacen parte del valor del
Contrato ni su utilización implica remuneración o reconocimiento alguno distinto
del gasto propiamente dicho a favor del CONTRATISTA y a cargo del
CONTRATANTE, resultan necesarios para el cumplimiento del objeto del mismo.
Se reconocerán como Gastos Administrativos los siguientes rubros:
• Se reconocerá el costo de llamadas telefónicas, teleconferencias o
videoconferencias únicamente en los casos en que expresamente sea necesario.
En consecuencia, en cada ocasión en que se requiera la comunicación telefónica,
teleconferencia o videoconferencia, se acordara entre las partes mediante
Correo Electrónico.
• Papelería, si esto fuere necesario.
• Gastos de Desplazamiento, alojamiento, alimentación y viáticos
El costo de desplazamiento (tiquetes, transporte, alimentación y alojamiento) de
personal del CONTRATISTA, será asumido por él mismo, y se entiende incluido
en el valor de la propuesta presentada a MUEBLES Y COLCHONES DURALONG.
En consecuencia de lo anterior, agradecemos tener en cuenta lo expuesto.
Con gusto atenderemos sus observaciones.

CONTADORES ASOCIADOS CLABRIS LTDA.,

-------------------------------------------------------------
Hernán Darío Bernal
Representante Legal
 4. CONTRATO
CONTRATO No. 0023
Contratantes o Partes son:

MUEBLES Y COLCHONES DURALONG, con domicilio en la ciudad de Bogotá y

NIT No. 79.395.583-3, calidad que se acredita mediante certificado de existencia
y representación legal expedido por la cámara de comercio de la ciudad de
Bogotá, que para los efectos de este acto se denomina el CONTRATANTE,
representada por JAIME CARDONA, mayor de edad, identificado con la Cédula de
ciudadanía No. 79.395.583, expedida en la ciudad de Bogotá, quien actúa en su
condición de Representante Legal.
CONTADORES ASOCIADOS CLABRIS LTDA. (En adelante el CONTRATISTA),
con domicilio principal en Bogotá D.C., con NIT 901.978.032-1, representada por
HERNAN DARIO BERNAL, identificado con la cédula de ciudadanía No.
72.987.456 expedida en Bogotá, quien actúa en su condición de Representante
Legal, facultado para suscribir el presente Contrato de conformidad con lo
dispuesto en los estatutos y quien para los efectos del presente documento se
denominará el AUDITOR GENERAL.
Acuerdan celebrar el presente contrato de Consultoría en Auditoría Integral, de
Gestión y Procedimental de Control Interno, el cual se regirá por las siguientes
cláusulas:
CLÁUSULA PRIMERA - OBJETO:
Prestación de servicios profesionales en Auditoria General, de MUEBLES Y
COLCHONES DURALONG, realizando las funciones asignadas por las leyes, en
especial las consagradas en el Artículo 7 de la Ley 43 de 1990, Normas de
Auditoria Generalmente Aceptada y las demás normas que las complementen.
CLÁUSULA SEGUNDA – DURACIÓN: El presente contrato tendrá vigencia de
tres (03) meses, contados a partir del inicio de la ejecución del mismo.
PARÁGRAFO: No obstante lo anterior, el contratista continuará ejerciendo las
labores contratadas sin solución de continuidad hasta tanto no sea expresamente
notificado de la intención del Contratante de dar por terminado el contrato y en
todo caso de conformidad con lo estipulado con la cláusula novena de este
documento. En este evento el Contratista seguirá facturando mensualmente el
servicio prestado a la misma tasa mensual convenida en el periodo inicial.
CLÁUSULA TERCERA - VALOR Y FORMA DE PAGO: El Contratante reconocerá
al Contratista, como precio de este contrato y por la sola prestación de los
servicios descritos en la propuesta de que trata la cláusula primera de este
documento, honorarios por la suma de SESENTA MILLONES DE PESOS
COLOMBIANOS ($60.000.000), tendrá una forma de pago del 30% al empezar, el
40% el 15 de febrero y el resto al finalizar más el IVA respectivo. Por tratarse de
honorarios, esta remuneración no causará prestaciones sociales ni aportes
parafiscales y de seguridad social.
Este se realizara a favor de Contadores Asociados CLABRIS Ltda., previa
presentación de la correspondiente factura.
PARÁGRAFO 1: Los anteriores pagos los efectuará el CONTRATANTE
directamente al CONTRATISTA en sus oficinas dentro de los cinco (5) días
hábiles siguientes a la presentación de las correspondientes facturas.
PARÁGRAFO 2: EL CONTRATISTA se reserva el derecho de no entregar los
informes si los honorarios no han sido cancelados por el CONTRATANTE en su
totalidad, en dichos casos, el CONTRATANTE asumirá las sanciones que le
imponga la Superintendencia por el incumplimiento de sus obligaciones.
PARÁGRAFO 3: Igualmente el CONTRATANTE se abstendrá de cancelar los
honorarios, si El CONTRATISTA no ha presentado los informes correspondientes,
según el programa acordado, y que se anexa a este contrato, haciendo parte del
mismo.
PARÁGRAFO 4: En caso de acudir a prorroga de este contrato, el valor del mismo
será reajustado por acuerdo entre las partes.
CLÁUSULA CUARTA - GASTOS ADMINISTRATIVOS: Los Gastos
Administrativos corresponden a valores previamente autorizados y aprobados por
el CONTRATANTE, los cuales si bien no hacen parte del valor del Contrato ni su
utilización implica remuneración o reconocimiento alguno distinto del gasto
propiamente dicho a favor del CONTRATISTA y a cargo del CONTRATANTE,
resultan necesarios para el cumplimiento del objeto del mismo.
Se reconocerán como Gastos Administrativos los siguientes rubros:
• Se reconocerá el costo de llamadas telefónicas, teleconferencias o
videoconferencias únicamente en los casos en que expresamente sea
necesario. En consecuencia, en cada ocasión en que se requiera la
comunicación telefónica, teleconferencia o videoconferencia, se
acordara entre las partes mediante Correo Electrónico.
• Papelería, si esto fuere necesario.
• Gastos de Desplazamiento, alojamiento, alimentación y viáticos.
El costo de desplazamiento (tiquetes, transporte, alimentación y alojamiento) de
personal del CONTRATISTA, será asumido por él mismo, y se entiende incluido
en el valor de la propuesta presentada a MUEBLES Y COLCHONES DURALONG.
Los gastos en que incurra como consecuencia de la celebración del presente
contrato como el pago del impuesto de timbre, publicaciones etc., serán
sufragados por partes iguales entre los contratantes.
CLÁUSULA QUINTA – DESIGNACIONES: Para el correcto cumplimiento de sus
funciones, el Contratista designará las personas que habrán de cumplir con las
obligaciones que por este contrato asume, las cuales deben llenar los requisitos
que para este tipo de funcionarios exige la ley.
CLÁUSULA SEXTA: NATURALEZA DEL CONTRATO. Por tratarse de un
contrato de prestación de servicios las partes dejan expresa constancia de que el
mismo no constituye contrato originario de una relación laboral y que las sumas
pagadas en contraprestaciones del servicio prestado no tienen el carácter del
factor salarial ni prestacional. Las personas que el CONTRATISTA designe para
la ejecución del contrato, actúan bajo su dirección y responsabilidad. Por tal razón,
están a su cargo los salarios, honorarios y demás cargas laborales. En
consecuencia el CONTRATANTE no contrae obligación alguna de carácter
laboral con el CONTRATISTA ni con los trabajadores del mismo, los cuales
estarán sujetos a la subordinación y dependencia directa del CONTRATISTA.
PARÁGRAFO: Además del citado personal, el Contratante designará de su
nómina los funcionarios que se requieran para que presten su colaboración a la
Auditoria. Esos empleados trabajarán de tiempo completo con el Contratista, pero
sin que exista ninguna relación laboral con éste, y por ende, el pago de sus
salarios, prestaciones e indemnizaciones será responsabilidad exclusiva del
Contratante.
CLÁUSULA SÉPTIMA: - OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE: Además de las
obligaciones generales derivadas del presente contrato, para el efectivo desarrollo
del objeto del mimo, el CONTRATANTE suministrara oportunamente al
CONTRATISTA, a) Información requerida de tipo contable, financiera, operativa,
de gestión y administrativa, incluyendo el Plan de Gestión y resultados, o la
herramienta de planeación que haga sus veces y que servirá de base para la
auditoria, y toda aquella otra información necesaria para el cumplimiento de la
labor contratada y detallada en la propuesta. Igualmente el CONTRATISTA se
compromete a cancelar al CONTRATISTA el valor de sus honorarios en la forma y
oportunidad estipulados en la cláusula tercera del mismo, b) En caso de
documentos que deban ser revisados y /o certificados por el Contratista para su
posterior presentación a entidades oficiales o particulares, el Contratante se obliga
a entregar dichos documentos al Contratista con no menos de cinco (5) días
hábiles de anticipación a la fecha de vencimiento para su participación.
PARÁGRAFO: En caso de incumplimiento de cualquiera de estas obligaciones por
parte del Contratante, en especial la contenida en el literal a),de esta cláusula, el
Contratista no será responsable por demoras en la presentación de los
documentos a las autoridades que lo requieran , pudiendo, además dejar
constancia de las salvedades que considere oportunas y quedando absolutamente
libre de responsabilidad por errores u omisiones en que haya incurrido el
Contratante al diligenciar los documentos respectivos.-
CLÁUSULA OCTAVA – OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA: Para dar
cumplimiento al encargo que por este contrato se le hace, el CONTRATISTA. Se
compromete exclusivamente: a) la realización de las labores descritas en la
propuesta presentada al Contratante, b) Desarrollar su trabajo de acuerdo con las
normas de auditoria generalmente aceptadas, c) presentar ante la
Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios el Dictamen de Riesgo del
CONTRATANTE conforme a lo establecido por las normas colombianas, d)
Guardar estricta reserva sobre cualquier información interna del CONTRATANTE,
obtenida durante el desarrollo del presente contrato.
CLÁUSULA NOVENA – LUGAR DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO: El servicio
contratado por el Contratante se prestará en la ciudad de Bogotá y se extenderá a
otros lugares cuando por razón del servicio contratado se presenten circunstancias
que lo requieran.
CLÁUSULA DECIMA: CESIÓN. El CONTRATISTA no podrá ceder en todo ni en
parte el presente contrato sin el consentimiento previo y expreso del
CONTRATISTA.
CLÁUSULA DECIMA PRIMERA: INHABILIDADES E INCOMPATIBILIDADES. EL
CONTRATISTA afirma bajo juramento que no se encuentra en ninguno de los
casos de inhabilidad e incompatibilidad para contratar con el CONTRATANTE.
CLÁUSULA DECIMA SEGUNDA- TERMINACIÓN DEL CONTRATO: Sin perjuicio
de los dispuesto en la cláusula segunda de este documento, el Contratante podrá
dar por terminado este contrato en forma unilateral sujetándose a las siguientes
provisiones: a) Antes del cumplimiento del plazo inicial, en cualquier momento
pagando al Contratista el precio total acordado en la cláusula tercera de este
documento; b) En el caso del parágrafo de la cláusula segunda, el aviso de
terminación debe ser dado al Contratista con no menos de treinta (30) días
calendario de anticipación a la fecha efectiva de dicha terminación.
CLÁUSULA DECIMA TERCERA – DOTACIONES Y RECURSOS: El Contratante
facilitará a su costa al Contratista, el espacio físico, así como los elementos
necesarios requeridos para el desempeño de su labor.
CLÁUSULA DECIMA CUARTA: COMPROMISORIA. Toda controversia relativa a
este contrato, a su ejecución y liquidación se resolverá por un tribunal de
arbitramento designado por la Cámara de Comercio de acuerdo con las siguientes
reglas: 1. -El tribunal estará integrado por tres árbitros que serán abogados y
serán nombrados por el Director del Centro de Conciliación y Arbitraje de la
Cámara de Comercio de Bogotá, los cuales deberán decidir en derecho; 2. -La
organización interna del tribunal se sujetara a las reglas previstas para tal efecto
por el Centro de Conciliación de Arbitraje de Cámara y Comercio de Bogotá, 3. -
Los costos que se generen por este concepto serán cubiertos por partes iguales
entre las partes, sin perjuicio de los que en efecto determine el Tribunal
CLÁUSULA DECIMA QUINTA: PENAL. En caso de que se presente
incumplimiento total o parcial de las obligaciones emanadas del presente contrato,
la parte incumplida se obliga a reconocer y pagar a la otra, a título de pena, una
suma de dinero equivalente al 10% del precio total del contrato, sin necesidad de
que se le constituya mora.
CLÁUSULA DECIMA SEXTA. INFORMACIÓN CONFIDENCIAL. El
CONTRATISTA no deberá divulgar ninguna información suministrada por el
CONTRATANTE generada u obtenida por el CONTRATISTA en la ejecución del
presente contrato, así como cualquier información que tenga relación con la
presente negociación, sin el consentimiento previo del CONTRATISTA.
Para constancia se firma en la ciudad de Bogotá a los veinte (15) días del mes de
Diciembre de 2019

MUEBLES Y COLCHONES DURALONG C. A CLABRIS LTDA

JAIME CARDONA HERNAN DARIO BERNAL
Representante Legal Representante Legal

FASE 2: ETAPA DE PLANIFICACIÓN

5. CONOCIMIENTO PRELIMINAR DEL CLIENTE

A. OBJETO SOCIAL
MUEBLES Y COLCHONES DURALONG, Empresa colombiana de personería
natural régimen común, perteneciente al sector de muebles y enseres nacida en el
año 1.995; dedicada al diseño, fabricación y comercialización de productos
enfocados al hogar, empresas, oficinas en la organización de espacios muebles,
muebles de exterior, colchones, diseño, decoración, repisas y soportes en madera.
Está conformada por (2) dos socios y un personal idóneo de (70) setenta personas
las cuales trabajaban en equipo con el fin de satisfacer las necesidades del
mercado objetivo.
B. CAPITAL SOCIAL
La Empresa MUEBLES Y COLCHONES DURALONG, fue creada el 25 de mayo de
1.995 mediante Escritura Pública N° 63 de la Notaria 50 de Santafé de Bogotá, con
un capital de $120.000.000 Millones de pesos, Jaime Cardona como el
Representante legal.

C. RESUMEN ACTA DE CONSTITUCIÓN

NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUEBLES Y COLCHONES DURALONG
FECHA: 25 de Mayo de 1.995
ESCRITURA PÚBLICA N°: 63
OBJETO SOCIAL: Fabricación y comercialización de productos para el
hogar, empresas, oficinas y exteriores.
NÚMERO DE ACCIONISTAS: (2) dos
 CAPITAL: $120.000.000 M/cte
DOMICILIO: Sus oficinas están ubicadas en la 1 de Mayo con carrera 36,
Barrio el Remanso en Bogotá.
NOTARIO: José Manuel Rios.

6. CONOCIMIENTO PLENO DE LA COMPAÑÍA

MISIÓN

Somos una innovadora que se dedicada al diseño, fabricación y comercialización

de productos enfocados al hogar, empresas, oficinas en la organización de
espacios muebles, muebles de exterior, colchones, diseño, decoración, repisas y
soportes en madera; con auténticos diseños, 100% funcionales y a precios
competitivos.

VISIÓN

Ser reconocidos en 2025 como la organización que marca las tendencias del
mercado y líder en el diseño, producción y comercialización de productos
enfocados al hogar, empresas, oficinas en la organización de espacios muebles,
muebles de exterior, colchones, diseño, decoración, repisas y soportes en madera
a nivel nacional y con una importante participación en el mercado internacional.

ORGANIGRAMA:
 • POLÍTICA DE LA CALIDAD:
JAIME CARDONA, Define como política de calidad la satisfacción de las
necesidades y expectativas de sus clientes y la maximización de la rentabilidad,
mediante el diseño, fabricación y comercialización de productos en diseño y
organización de espacios, el cual cumple los requisitos tanto del cliente como los
estándares fijados, todo lo anterior, con el desarrollo de su talento humano
buscando el mejoramiento continuo de los procesos y de la organización.

• POLITICA AMBIENTAL :
En MUEBLES Y COLCHONES DURALONG; diseñan, fabrican y comercializan
productos enfocados en el diseño y organización de espacios con la legislación y
regulaciones ambientales vigentes e implementando programas de prevención y
mejoramiento continuo, encaminados a disminuir los impactos ambientales
negativos realizando actividades con personal idóneo y tecnología de punta.

• DIMENSION SOCIAL:

Como complemento a la política de Gobierno corporativo y sus componentes, la

Compañía se ha propuesto que todas sus acciones cumplan con los
requerimientos de ética y transparencia estipulados para las empresas en el Pacto
Global de las Naciones Unidas.
 • CUMPLIMIENTO NORMATIVO:

MUEBLES Y COLCHONES DURALONG resguarda como uno de sus tributos más

valiosos, la histórica reputación de empresa comprometida y respetuosa de las
leyes y normativas. En situaciones especiales, donde la práctica de algún servicio
o producto cuenta con alguna objeción respalda sus garantías en muebles 5 años
y en colchones 10 años, se han implementado de inmediato las medidas
correspondientes para rectificar el hecho. En lo que respecta al incumplimiento de
leyes y regulaciones, la Compañía no cuenta actualmente con ningún caso, ni
sanción. En cuanto a producto cumplen con todo el análisis garantizado como lo
demuestran los estudios realizados por el ICA.

• PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS INTERNOS:

En cuanto a procesos y procedimientos se refiere, la empresa MUEBLES Y
COLCHONES DURALONG, se sujeta a los estándares de alta calidad, la
Gerencia de JAIME CARDONA, se encuentra comprometida con la satisfacción de
las expectativas y necesidades de sus clientes. Por esta razón ha asignado los
recursos necesarios para asegurar el óptimo resultado de cada proceso y desea
plasmarlo dentro de una implementación del Sistema de Gestión de Calidad bajo
normas internacionales y así mismo busca mejorar continuamente para brindar el
mejor de los productos.

7. PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS
La estructura económica que actualmente mantiene la empresa es buena, sus
activos han aumentado por el incremento de su actividad comercial, comparando
entre los años 2017 y 2018 se realiza un análisis de las cuentas principales:
Los activos disponibles en su cuenta bancos tuvo un crecimiento del 240%
duplicándose el disponible eso se debe a que adquirió una obligación financiera a
largo plazo, se reduce en un 4.32% la cuenta clientes por el pago de ventas al
contado y la recuperación de deudas que le debían a la empresa.
El inventario aumento en un 41.78% dado que con el préstamo adquirido con las
entidades bancarias se compró más materia prima. La maquinaria y equipo
aumento en un 54% para poder cubrir el aumento de las operaciones.
Sus pasivos en costos y gastos por pagar aumento en un 75% a pesar del
crecimiento las deudas se mantienen bajo control., disminuyo en un 58% los
acreedores varios; la obligaciones financieras a largo plazo con los bancos
aumento en un 228% este aumento se debe a que la empresa desea un
crecimiento. Debido a la adquisición de esta obligación las ventas y utilidades han
aumentado.

8. DETERMINACIÓN ÁREAS CRÍTICAS

Las áreas más críticas expuestas a riesgos según los procedimientos analíticos
son las Cuentas de disponibles bancos, obligaciones financieras con entidades
bancarias; de acuerdo a las operaciones propias de la empresa aquellas que
presentan mayor volumen son inventarios de materia prima; según la evaluación
del control interno no hay efectividad y eficiencia en el cobro de cartera a clientes y
esta sigue en aumento porque sus ventas en su mayoría se están haciendo a
crédito.

9. PARTIDA IMPORTANTEMENTE RELATIVA

Las diferencias que sean encontradas en la verificación de los saldos de las
cuentas que no supere los $800.000 no serán analizadas exhaustivamente,
teniendo en cuenta que estas no altere de forma significativa las decisiones de los
usuarios de la información contable.

10. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

INFORME SISTEMA DE CONTROL INTERNO

El presente Informe describe las acciones realizadas por la Empresa MUEBLES Y
COLCHONES DURALONG, encaminadas al fortalecimiento de su Sistema de
Control Interno y los avances que se adelantaron en el año 2018.
1. AMBIENTE DE CONTROL
• Orientación Ética y Moral:
En desarrollo de su filosofía empresarial, MUEBLES Y COLCHONES
DURALONG cuenta con una Carta de Valores y Principios Corporativos, que
determinan la responsabilidad y el comportamiento de todos sus funcionarios
frente a los proveedores, clientes, accionistas, la competencia, la comunidad y
el Estado.
1.2 Direccionamiento Estratégico:
Durante el año 2018 MUEBLES Y COLCHONES DURALONG realizó planes
Estratégicos para cada una de las dependencias de la organización. Así
mismo se definieron los objetivos que comparten o adaptan al plan Corporativo
se relizaron los indicadores y las metas que permitieron el seguimiento a la
ejecución del Plan.
1.3. Administración y Desarrollo del Talento Humano:
MUEBLES Y COLCHONES DURALONG tiene establecido el Manual de
Responsabilidades y Perfiles que contiene la descripción de los objetivos y
responsabilidades generales de los distintos cargos que componen la
estructura de la Organización y permite identificar el perfil requerido para el
buen desempeño de cada uno de los cargos.
2. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
MUEBLES Y COLCHONES DURALONG ha diseñado y puesto en operación
un programa de gestión de riesgos corporativos consolidando los elementos
fundamentales de la gestión, metodologías, formatos, La política que enmarca
los intereses, responsabilidades y postura de la Compañía frente al riesgo, los
resultados de la medición y comunicación directa con las áreas.
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
3.1 MUEBLES Y COLCHONES DURALONG comenzó las capacitaciones al
personal en la utilización de maquinaria especializada en el diseño y
fabricación de los productos.
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
el Equipo de Comunicación Organizacional es el apoyo de las diferentes
dependencias de MUEBLES Y COLCHONES DURALONG para divulgar sus
objetivos, planes y logros.
5. MONITOREO
MUEBLES Y COLCHONES DURALONG cuenta con una adecuada estructura
de control que opera a través del seguimiento permanente de las actividades
de la Empresa por parte de la Administración, la Junta Directiva y el Comité de
Auditoría de Junta Directiva y por entes de control externos e internos, con el
fin de desarrollar las mejoras y correctivos pertinentes.
6. CONCLUSION
Con base en lo anterior, Contadores Asociados CLABRIS Ltda., ha verificado
que existe un grado razonable de confianza en cuanto a la consecución de
objetivos corporativos, teniendo como base la eficacia y eficiencia de las
operaciones, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de
las leyes y normas aplicables.
 7. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

PERIODO:
MES:
MES: MES:
Noviem MES: Enero
Febrero Marzo
bre
ACTIVIDAD 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Propuesta de auditoria x
Contratación y evaluación de riesgo x
Planeación y Conocimiento del cliente x
Socialización del plan de trabajo con
x x
el cliente
Evaluación del control Interno x
Desarrollo de la auditoria: Evaluación
x
del riesgo
Determinación de la muestra x
Pruebas de auditoria de cumplimiento x
Informe de auditoría de cumplimiento X
Pruebas de auditoria de gestión x
Informe de auditoría de gestión x
Revisión de Estados Financieros x
Certificación de Estados financieros x
Dictamen x

12. COMUNICACIÓN AL CLIENTE DE LA PLANEACIÓN

MEMORANDO DE PLANEACIÓN

1. DEFINICIÓN DE OBJETIVOS

• OBJETIVO GENERAL: Realizar una auditoría integral Determinando lo

adecuado y prudente de las cifras Establecidas en los estados financieros,
en situación de su objeto social y el nivel de confiabilidad de los controles
utilizados por la empresa para tal fin.
1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

• Determinar la confiabilidad y exactitud de los informes contables y la

efectividad de los procedimientos internos.
• Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las
operaciones de la empresa, estableciendo procedimientos para adherirse a
sus planes.
• Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
• Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
• Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de
la compañía contra pérdidas de cualquier clase.
• Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2019.

2. INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

2.1. TIPO DE EMPRESA: MUEBLES Y COLCHONES DURALONG es una

empresa constituida como persona natural inscrita en Cámara de Comercio de
Santafé de Bogotá D.C.

2.2. CIRCUNSTANCIAS ECONÓMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO

La mayoría de las compras están a cargo del gerente, existiendo Comité de

Compras bajo el nivel específico de autorización. Las políticas de ventas están a
cargo Jaime Cardona en políticas de calidad y control de gestión.
Desde el 2010 se presenta el proceso de desarrollo empresarial contando con
aliados estratégicos fundamentales para el negocio como el sector financiero que
les ha permitido realizar importantes inversiones en planta, tecnología y equipos
necesarios para el funcionamiento y crecimiento.
La empresa tiene una participación en el mercado de sus productos de 35% con
respecto a la competencia, sin embargo se están implementando estrategias de
Mercadeo para contrarrestarlas.

2.3 POLÍTICAS Y PRÁCTICAS FINANCIERAS

• La Compañía utiliza entre otros, las siguientes políticas y prácticas

contables.
• La Compañía compra materia prima en un 80% a crédito.
• El manejo de los costos se hace a través de estándares para algunos
centros de costos (administración, comercial) y costos reales de
producción.
• El proceso de producción de los productos es aproximadamente 10
semanas.
 • Los resultados de los estados financieros deben entregarse, como plazo
máximo a los 15 días hábiles del mes siguiente a la finalización del período
contable.

3.4 PRINCIPALES CLIENTES

La empresa cuenta con clientes importantes:

Alkosto, Jumbo, Home center, entre otras.

4. ÁREAS SIGNIFICATIVAS
Dentro de la organización se tiene como significativa, el área de inventarios, que
se encuentra debidamente organizada, aunque sufren retardos en la entrega de la
mercancía. El área de ventas, también se constituye en área significativa, porque
las políticas de descuentos que maneja la compañía son bastantes atractivos para
los clientes potenciales.

5. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL

Riesgo inherente, es la susceptibilidad de los estados financieros a la existencia

de errores o irregularidades significativas, antes de considerar la efectividad de los
sistemas de control, es decir, aspectos aplicables exclusivamente al negocio o
actividad del ente. El auditor debe examinar de acuerdo a su experiencia y
conocimiento cada una de las áreas que componen los estados financieros, para
evaluar el riesgo inherente existente en cada una de ellas.

Riesgo de Control, es el riesgo de que los sistemas de control estén incapacitados

para detectar o evitar errores o irregularidades significativas en forma oportuna, es
decir, son aspectos atribuibles a los sistemas de control, incluyendo auditoría
interna, si existe, en la entidad. El auditor debe examinar los controles internos
existentes para evaluar el riesgo de control y darle la confianza a dichos controles.

6. ALCANCES Y LIMITACIONES

6.1 Se auditaran los estados financieros con corte a diciembre 31 de 2019.

6.2 Comparación de estados de los años 2017, 2018, 2019.

7. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS A UTILIZAR

Durante el desarrollo de la auditoría se llevaran a cabo los siguientes

procedimientos y Técnicas:

Procedimientos:
 • Pruebas de cumplimiento, basándonos en el control interno existente en la
empresa, se pide que nos proporcionen evidencia de que estos controles
existen y de que son aplicados efectivamente y uniformemente, por
consiguiente, se aplicaran pruebas de cumplimiento al control interno.

• Pruebas sustantivas, Al final del trabajo de auditoría se debe auditar los

saldos presentados en los estados financieros, por lo tanto indica los
procedimientos sustantivos a desarrollar en cada área para obtener la
evidencia directa sobre la validez de las transacciones, registros, saldos y
de las afirmaciones incluidas en cada área.

• Evaluación y estudio del sistema contable.

• Evaluación y estudio del sistema de control interno.
• Realización de investigaciones y verificación de las operaciones contables y
saldos de las cuentas.
• Se comparan estados financieros de los tres últimos años (2017, 2018,
2019) con los principales registros contables y otros registros relacionados
con la parte contable, para determinar si los estados financieros se
presentan de forma razonable.
• Identificación de cuentas significativas de los estados financieros, el auditor
encargado debe identificar claramente las cuentas significativas de los
estados financieros y explicar en forma clara porque son importantes y que
efectos tienen en los mismos.

Técnicas:

• Técnica de Inspección: en el momento de la visita se realizara la inspección

de los papeles de trabajo y el seguimiento a los controles internos.
• Técnica de Observación: mediante esta técnica se verificara en la visita el
manejo de las ventas y compras así como el manejo de cuentas a auditar.
• Técnica del Estudio General
• Técnica del Análisis
• Técnica de la Investigación
• Técnica de la Comprobación

8. FECHA DE PRESENTACIÓN DEL INFORME FINAL

La fecha del informe final de auditoría para ser discutido con el personal de
directivo de la empresa, así como, la fecha de presentación del informe definitivo,
el cual debe ser entregado el día 31 de Marzo de 2020, con el fin de que la
empresa esté de acuerdo con el mismo, o se hagan las aclaraciones necesarias
del caso.

9. REVISIÓN DEL MEMORANDO DE PLANEACIÓN ESTRATÉGICA

El memorando de planeación estratégico debe ser revisado por el equipo de
auditoría y hacer las correcciones necesarias antes entregarlo al personal directivo
de la empresa, y debe ser firmado por las personas que participaron en su
elaboración.

10. VISITAS

Visita Preliminar se realizara el 15 de diciembre de 2019.

11. PRESUPUESTO DEL TIEMPO

Actividad Personal Tiempo días

Visita Preliminar del 04 de enero de 2013 al 10 de enero de 2013

Memorando de Planeación 8 de enero 2020

Ejecución de la Auditoría desde el día 20 de enero al 31 de marzo de 2.020

12. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA

• Por parte del cliente:

Gerente general: Sr. Jaime Cardona

Contador público: Ana Maria Reina
2 auxiliares contables

• Por parte de la Auditoría:

Harnan Dario Bernal

Claudia Milena Restrepo
Briseida Ozuna Tellez
Aux. Fredy Reyes y Luisa Ramirez

13. COSTO DE LA REVISORÍA

Honorarios mensuales
Auditores externos (2) mes $13.000.000
Auxiliares (2) mes $ 3.666.666
Total: $60.000.000

Total presupuesto de la auditoria presente con contrato físico por SESENTA

MILLONES PESOS COLOMBIANOS ($60.000.000)
 13. EVALUACIÓN DEL RIESGO

Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual genera la
posibilidad de que un auditor emita una información errada por el hecho de no
haber detectado errores o faltas significativas que podría modificar por completo
la opinión dada en un informe.

La posibilidad de existencia de errores puede presentarse en distintos niveles, por

lo tanto se debe analizar de la forma más apropiada para observar la implicación
de cada nivel sobre las auditorias que vayan a ser realizadas.
Son distintos las situaciones o hechos que conllevan a trabajar de diferentes
formas y que permiten determinar el nivel de riesgo por cada situación en
particular.

Es así como se han determinado tres tipos de riesgos los cuales son: Riesgo
inherente, riesgo de control y riesgo de detección.

Riesgo inherente:

Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad económica o negocio
de la empresa, independientemente de los sistemas de control interno que allí se
estén aplicando.
Si se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad de los estados
financieros a la existencia de errores significativos; este tipo de riesgo está fuera
del control de un auditor por lo que difícilmente se puede determinar o tomar
decisiones para desaparecer el riesgo ya que es algo innato de la actividad
realizada por la empresa.
Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos esta la
naturaleza de las actividades económicas, como también la naturaleza de
volumen tanto de transacciones como de productos y/o servicios, además tiene
relevancia la parte gerencial y la calidad de recurso humano con que cuenta la
entidad.

Riesgo de control:

Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estén
implementados en la empresa y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes
o inadecuados para la aplicación y detección oportuna de irregularidades. Es por
esto la necesidad y relevancia que una administración tenga en
constante revisión, verificación y ajustes los procesos de control interno.
Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se están efectuando
o están implementados excelentes procedimientos para el buen desarrollo de los
procesos de la organización.
Entre los factores relevantes que determina este tipo de riesgo son los sistemas
de información, contabilidad y control.

Riesgo de detección:

Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los procedimientos de

auditoría por lo que se trata de la no detección de la existencia de errores en el
proceso realizado.
La Responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con procedimientos adecuados
es total responsabilidad del grupo auditor, es tan importante este riesgo que bien
trabajado contribuye a debilitar el riesgo de control y el riesgo inherente de la
compañía.
Es por esto que un proceso de auditoría que contenga problemas de detección
muy seguramente en el momento en que no se analice la información de la
forma adecuada no va a contribuir a la detección de riesgos inherentes y de
control a que está expuesta la información del ente y además se podría estar
dando un dictamen incorrecto.

FASE 3: ETAPA DE EJECUCIÓN

14. DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
La muestra seleccionada para auditar la cuenta de Propiedad planta y equipo es
del 80% del total de estos activos del periodo comprendido entre el 1 de enero y el
31 de diciembre de 2018. Para la determinación de la muestra se tomaron en
cuenta los activos de alto, medio y bajo valor de adquisición.

15. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

• El art 70 del E.T del 2013 Los ajustes al costo de los activos fijos, "Los
contribuyentes podrán ajustar anualmente el costo de los bienes muebles e
inmuebles, que tengan el carácter de activos fijos en el porcentaje (UVT)
señalado en el art 868 del E.T".
• Correspondiente al Art 71 del E.T de 2013 la Utilidad en la Enajenación de
inmuebles "Para determinar la utilidad en la enajenación de bienes
inmuebles que tengan el carácter de activos fijos, se restará al precio de
venta el costo fiscal, establecido de acuerdo con las alternativas previstas
en este capítulo"
• Garantizar el adecuado proceso y control de la adquisición de los activos
Fijos partiendo desde su requisición hasta la entrega del activo fijo, lo
estipula la norma GY-8 Aprobada por el departamento de Activos Fijos y
Operaciones el 9 de Marzo de 2009.
• Procedimiento en caso de siniestro con el fin de mitigar el impacto
generado por este y realizar la respectiva reclamación ante la aseguradora
el 23 de Enero de 2005 por aprobación de la Dirección General se aprueba
el procedimiento (SAF-001). La reclamación tanto de mercancías como de
gastos deber ser debidamente soportada con los documentos o facturas
correspondientes.
• Según procedimiento (FTR-789) interno de la compañía informado el 12 de
febrero de 2010 dice que todas las compras relacionadas con Activos
Tecnológicos estarán bajo la responsabilidad de la Dirección de
Organización Sistemas.
• El procedimiento interno AF-908 de seguimiento y auditoria de LOGS para
activos fijos modificados, aprobado el 8 de noviembre de 2010, establece
que el Gerente de activos fijos es el único autorizado para realizar la
solicitud de eliminación y modificación de los usuarios que no estén
autorizados para realizar modificaciones en la aplicación de Activos Fijos.
• Los activos Fijos de la Compañía deben estar en buen estado y las
medidas de seguridad se apliquen correctamente, como lo indica la norma
EPP-098 emitida el 20 de noviembre de 2010 aprobada por la Dirección
General de la compañía.
• Por aprobación de la compañía se estableció el 1 de Julio de 2011 el
procedimiento de traslado y retiro de los activos fijos con la norma (GTE-
P002).
• La depreciación se debe determinar mediante métodos de reconocido valor
técnico, tales como línea recta, suma de los dígitos de los años, unidades
de producción u horas de trabajo. Debe utilizarse aquel método que mejor
cumpla la norma básica de asociación. Según decreto 2649 de 1993.
• En la contabilización de la propiedad planta y equipo, el valor histórico se
debe incrementar con el de las adiciones, mejoras y reparaciones, que
aumenten significativamente la cantidad o calidad de la producción o la vida
útil del activo. Según decreto 2649 de 1993.
• El valor histórico de las propiedades, planta y equipo, recibidas en cambio,
permuta, donación, dación en pago o aporte de los propietarios, se
determina por el valor convenido por las partes, debidamente aprobado por
las autoridades cuando fuere el caso o, cuando no se hubiere determinado
su precio, mediante avalúo. Según decreto 2649 de 1993.
 • Registra los valores provisionados por el ente económico, con el objeto de
cubrir la desvalorización de los bienes individualmente considerados o por
grupos homogéneos. La desvalorización resulta cuando el valor neto de los
activos exceda el valor de realización, valor actual o valor presente, el que
se haya utilizado. Según decreto 2649 de 1993
• Se realizara inventario físico de los activos fijos propiedad planta y equipo
cada año después de su adquisición, según norma interna PPE-076
aprobada en junio de 2005.
• La vida útil de la propiedad planta y equipo podrá fijarse con base en
conceptos o tablas de depreciación de reconocido valor técnico. Cuando se
adquiera un bien que haya estado en uso y por lo tanto haya sido total o
parcialmente depreciado, el ente económico deberá depreciarlo, teniendo
en cuenta la vida útil restante. según decreto 2649 de 1993.
• Todo activo fijo propiedad planta y equipo tendrá su numeración o ficha
técnica, donde se identifique su fecha de adquisición, valor, características,
área a la cual está asignada y el responsable. Según norma interna PPE-
039 aprobada en noviembre de 2005.

FASE 4: ETAPA DE FINALIZACIÓN

16. INFORME AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Señores.
MUEBLES Y COLCHONES DURALONG
Atn. Jaime Cardona
Gerente

De acuerdo a la auditoria de cumplimiento realizada al área de Propiedad planta y

equipo al 31 de Diciembre de 2019, presentamos a continuación el informe de
deficiencias encontradas.
• Hemos auditado la cuenta de Propiedad planta y equipo anual de 2018,
habiendo emitido el informe de auditoría financiera con fecha 25 de febrero
de 2020, en el que expresamos una opinión con salvedades.
• En relación con dicha auditoría, hemos llevado a cabo, asimismo, un
análisis del cumplimiento por parte de la empresa sobre la legalidad vigente
que le resulta aplicable en la gestión propiedad planta y equipo. Dicho
examen ha consistido en la verificación, mediante pruebas selectivas.
• Como resultado de nuestra revisión, y con base al alcance del trabajo
descrito, no se han observado incumplimientos relevantes de la normativa
aplicable. Sin embargo, dada la naturaleza del examen realizado, esta
 opinión no es una aseveración de que se ha cumplido la totalidad de la
normativa aplicable en la gestión del manejo en la propiedad planta y
equipo por la empresa durante el ejercicio 2019. En el Anexo I se
comunican determinadas observaciones sobre la revisión del cumplimiento
de la normativa.
• Garantizar el adecuado proceso y control de la adquisición de los activos
Fijos partiendo desde su requisición hasta la entrega del activo fijo, lo
estipula la norma GY-8 Aprobada por el departamento de Activos Fijos y
Operaciones el 9 de Marzo de 2013.

ANEXO I

ENUNCIADO IMPLICACIÓN RECOMENDACIÓN RESPUESTA DEL

CLIENTE
Se observó que la Desviación de la Realizar los ajustes de Aprobación de la
entidad no tiene en razonabilidad de los acuerdo con la norma glosa y revelación
cuenta los criterios estados financieros y internacional hechos del hecho detectado
en la norma posible informe con posteriores al periodo
impuesta por la salvedades. que se informa e incluir
administración GY-8 la debida revelación en
no se ha realizado la el libro de fin de año
correcta transición
generando brechas
en la presentación y
consolidación de los
estados financieros.

17. PROCEDIMIENTO AUDITORIA DE GESTIÓN

Comprobar que el costo de los activos fijos sean ajustados durante el año como lo
indica el Art 70 del E.T y en el porcentaje de la UVT aprobada por la ley.
Rectificar que la utilidad en la enajenación de bienes inmuebles haya sido restada
al precio de venta de la Bodega ubicada en la 1 de Mayo con carrera 36,
entregada al Señor Gustavo Domínguez el 19 de agosto de 2019.
• Verificar las actas de entrega por parte del proveedor y causación de las
facturas en el sistema contable, realizadas en el mes de Febrero, Abril y
Octubre del 2019.
• Rectificar con la aseguradora los siniestros presentados durante el año
2019, correspondiente a los activos fijos.
• Validar las requisiciones, órdenes de compra y entradas de almacén
realizadas por el departamento de Organización y sistemas, realizadas en
el año. Soportadas con sus documentos respectivos.
• Comprobar con Control Interno y los Sistemas de información los usuarios
que realizaron durante el primer trimestre del año, las modificaciones y
eliminación de los usuarios en la aplicación de Activos Fijos.
• Aleatoriamente se validaran los activos fijos inventariados en el año 2019,
rectificando su estado.
• Verificar las actas de traslados realizados en abril a junio de los activos al
igual que en el sistema se haya registrado en el centro de costo a trasladar
y los activos fijos contengan el Código del inventario estén relacionados en
el Sistema contable.
• Verifique el cálculo de la depreciación de los meses abril, mayo y junio del
año 2012 según los métodos de depreciación reconocidos con valor
técnico, que cumplan con la norma de asociación.
• Verifique la contabilización de aquellos activos de propiedad planta y equipo
a los que se les haya realizado adiciones, mejoras y reparaciones en los
meses de Abril, Mayo y Junio del año 2019.
• Compruebe si los activos donados, recibidos por transferencia, o
proporcionados por terceros para uso de la Empresa durante el año 2019,
se reciben mediante acta, están en poder de la institución, adecuadamente
valuados, contabilizados y controlados.
• Observar si las provisiones de los meses abril mayo y junio del 2019 son
adecuadas, sin ser excesivas, y se han calculado sobre bases aceptables y
uniformes con las aplicadas en periodos anteriores.
• Observe el informe del último inventario realizado en el mes de mayo de
2019 y analice las observaciones registradas en dicho informe sobre los
activos seleccionados.
• Verificar tablas de vidas útiles de los activos, las cuales son utilizadas en el
cálculo de las depreciaciones, de aquella propiedad planta y equipo en los
meses de Abril, Mayo y Junio del año 2019.
• Verificar que los activos seleccionados de la propiedad planta y equipo
estén en el lugar que indica la ficha técnica y con la identificación asignada.
 18. INFORME AUDITORIA DE GESTIÓN

Señores.
MUEBLES Y COLCHONES DURALONG
Atn. Jaime Cardona
Gerente
Ciudad.

De acuerdo a la auditoria de gestión realizada al área de Propiedad planta y

equipo al 31 de Diciembre de 2019, presentamos a continuación el informe de
deficiencias encontradas.
• Hemos auditado la cuenta de Propiedad planta y equipo anual de 2019 de
la empresa MUEBLES Y COLCHONES DURALONG, habiendo emitido el
informe de auditoría financiera con fecha 25 de febrero de 2020, en el que
expresamos una opinión con salvedades.
• En relación con dicha auditoría, hemos llevado a cabo, asimismo, un
análisis de la gestión por parte de la empresa MUEBLES Y COLCHONES
DURALONG de la legalidad vigente que le resulta aplicable en la gestión de
la propiedad planta y equipo. Dicho examen ha consistido en la verificación,
mediante pruebas selectivas de gestión de los aspectos más relevantes de
la misma.
• Como resultado de nuestra revisión, y con base al alcance del trabajo
descrito, no se han observado incumplimientos relevantes de las gestiones
aplicables. Sin embargo, dada la naturaleza del examen realizado, esta
opinión no es una aseveración de que se ha cumplido la totalidad de la
normativa aplicable en la gestión del manejo en la propiedad planta y
equipo por MUEBLES Y COLCHONES DURALONG durante el ejercicio
2019.
• De los procedimientos de gestión realizados se determina un cumplimiento
del (SI) 65% y no cumplimiento (NO) 35%. En el Anexo ll se comunican
determinadas observaciones sobre la revisión del gestión de la normativa
 ANEXO Il
.

ENUNCIADO IMPLICACIÓN RECOMENDACIÓN RESPUESTA DEL

CLIENTE
Verificar las actas de Al no verificar las Antes de realizar
entrega por parte del actas y el cálculo los pagos a los
proveedor y causación de de las facturas proveedores
las facturas en el sistema puede ocasionar verificar las órdenes
contable, realizadas en el un mayor o menor de compra y
mes de Febrero, Abril y pago al facturas, el valor del
Octubre del 2019. proveedor, bien a comprar y los
diferente al cálculos de
solicitado en la impuestos, por
orden de compra. parte del jefe de
compras y auxiliar,
principalmente con
valores
representativos.
Rectificar con la No mantener las Verificar
aseguradora los siniestros pólizas de periódicamente las
presentados durante el año aseguramiento fechas de
2019, correspondiente a vigentes implica vencimiento o
los activos fijos. que en caso de renovación de las
algún siniestro pólizas de seguras
como incendios, de los bienes de la
robos, eventos empresa.
hidrometeoro
lógicos, entre
otros, la empresa
aseguradora no
responda por
estos daños y
toda tenga que
ser llevado como
perdida.
Verificar las actas de No tener Realizar una
traslados realizados en controlados los reasignación de los
abril a junio de los activos activos puede activos según el
al igual que en el sistema generar una área a la cual
se haya registrado en el pérdida de los pertenezcan y los
centro de costo a trasladar mismos y responsables
y los activos fijos contenga ocasionar capacitados de la
el Cód del inventario estén pérdidas para la misma.
relacionados en el Sistema empresa.
contable.
Verifique el calculo de la La incorrecta Verificar el
depreciación de los meses depreciación de procedimiento
abril, mayo y junio del año los activos no contable de la
2019, según los métodos genera la depreciación,
de depreciación causación del corrigiendo las
reconocidos con valor gasto, lo que bases de
técnico, que cumplan con implica un gasto depreciación de los
la norma de asociación. menor y la utilidad activos, según
resultante para normas
ser transferida a establecidas para
los socios seria las empresas
mayor, lo que privadas.
ocasionaría una
disminución de
recursos para
reponer de nuevo
esos activos.
Verifique la contabilización Al no contabilizar Verificar la
de aquellos activos de estas adiciones o contabilización de
propiedad planta y equipo mejoras afectan las adiciones,
a los que se les haya las mejoras y
realizado adiciones, depreciaciones reparaciones para
mejoras y reparaciones en dado que esta que no se afecten
los meses de Abril, Mayo y capitalización se considerablemente
Junio del año 2019. lleva como un los resultados
mayor valor del financieros de la
activo, lo cual empresa.
implica que el
valor invertido
entre a ser parte
de la base sobre
la cual se calcula
la alícuota de
depreciación, si
es llevada como
gasto esta
inversión será
deducida en un
solo año.
Observe el informe del No se están Realizar planes de
último inventario realizado realizando planes acción o
en el mes de mayo de de acción para el contingencia sobre
2019 y analice las control de los el inventario de la
observaciones registradas activos, de modo propiedad planta y
en dicho informe sobre los que estos siguen equipo para evitar
activos seleccionados. presentando las pérdidas.
mismas
novedades.

19. CERTIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los suscritos Representante Legal y Contador Público de MUEBLES Y
COLCHONES DURALONG, certificamos:
Que hemos preparado los Estados Financieros Básicos: Balance General, Estado
de Resultados, Estado de Cambios en el patrimonio, Estado de cambio en la
posición financiera, y Estado de flujos de efectivo a Diciembre 31 del 2019, de
acuerdo con la Ley 222 de 1995, decreto 2649 de 1993, incluyendo sus
correspondientes Notas.
Los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados
uniformemente con los del año inmediatamente anterior y reflejan razonablemente
la Situación Financiera de la Empresa a 31 Diciembre del 2018, además:
a. Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares
respectivos.
b. Garantizamos la existencia de los activos y pasivos cuantificables, así como sus
derechos y obligaciones registrados de acuerdo con corte de los documentos.
c. Confirmamos la integridad de la información proporcionada puesto que todos
los hechos económicos, han sido reconocido en ellos.
d. Además, certificamos que los hechos económicos han sido clasificado,
descritos y revelados de manera correcta.
Dado en Bogotá, el veintitrés (23) de enero del año 2020.
Atentamente,
JAIME CARDONA ANA MARIA REINA
Representante Legal TP No. 24459-1
 INFORME DE AUDITORÍA INTEGRAL

MUEBLES Y COLCHONES DURALONG

VIGENCIA 2019

REALIZADO POR: CONTADORES ASOCIADOS CLABRIS LTDA

BOGOTÁ DC 31 DE MARZO DE 2020

 20. DICTAMEN
Bogotá DC 31 de Marzo de 2020

Señores.
MUEBLES Y COLCHONES DURALONG
Atn. Jaime Cardona
Gerente

Hemos llevado a cabo una Auditoria Integral a la empresa MUEBLES Y

COLCHONES DURALONG periodo comprendido entre el 1de enero y el 31 de
diciembre de 2.019 realizando un análisis del desempeño y el cumplimiento de
normas.
Como parte de nuestro trabajo está el de emitir una opinión sobre los hallazgos
encontrados durante nuestro trabajo de auditoria.
Tuvimos en cuenta toda la normatividad de planeación y desarrollo de la auditoria
establecida en las Nias. Como: Nias (100) Asuntos Introductorios. Nias (200)
Responsabilidades. Nias (300) Planeación. Nias (400) Control Interno. Nias (500)
Evidencia de Auditoría. Nias (600) Utilización del trabajo de otros. Nias (700)
Conclusiones y dictamen de Auditoría (ver lectura complementaria 2). Nias (800)
Áreas Especializadas. Nias (900) Servicios Relacionados. Nias (1000)
Declaraciones Internacionales de Auditoría.
MUEBLES Y COLCHONES DURALONG es el responsable de la preparación y
presentacion de los estados financieros, de igual manera de todo lo concerniente
al control interno, de la medición de su gestión de los objetivos establecidos para
el presente año a través del uso de indicadores con el fin de evaluar el
cumplimento de las metas propuestas respecto a las ejecutadas, de igual manera
que sus procedimientos internos y externos sean consecuentes a los establecidos
por las leyes regulatorias y la aplicación de los correctivos a tiempo que permitan
el logro de objetivos y metas establecidas para la empresa.
Contadores Asociados CLABRIS Ltda realizó una auditoría integral tomando en
consideración los requerimientos manifestados por la gerencia de la empresa con
el fin de obtener una herramienta que permita determinar procedimientos
tendientes al mejoramiento de sus procesos.
La presente auditoria se realizó entre el 01 de enero al 31 de marzo de 2020, a la
empresa MUEBLES Y COLCHONES DURALONG y encontramos los siguientes
hallazgos:
Respecto a la evaluación de Control Interno verificamos que cuenta con un grado
razonable de confianza en cuento al logro de los objetivos propuestos, basados en
la eficiencia y eficacia de sus operaciones, hay confiabilidad en la información
financiera y en el cumplimiento de leyes y normas que la rigen.

Auditoria de Cumplimiento:
La auditoría de cumplimiento se realizó al área de Propiedad planta y equipo al 31
de Diciembre de 2019, presentamos a continuación el informe de deficiencias
encontradas.
En la cuenta de propiedad planta y equipo, emitimos informe de auditoría en el
cual expresamos opinión con salvedades.
Realizamos un análisis de la normatividad vigente y aplicable a la propiedad planta
y equipo mediante la verificación a través de pruebas selectivas donde no hemos
hallado incumplimientos relevantes de la normatividad sin embargo en el Anexo 1
comunicamos las observaciones sobre esto.
Se observó que la entidad no tiene en cuenta los criterios en la norma impuesta
por la administración GY-8 no se ha realizado la correcta transición generando
brechas en la presentación y consolidación de los estados financieros lo que
puede ocasionar la desviación de la razonabilidad de los estados financieros y
posible informe con salvedades. Por lo que recomendamos realizar los ajustes de
acuerdo con la norma internacional hechos posteriores al periodo que se informa e
incluir la debida revelación en el libro de fin de año.

Auditoria de Gestión
Auditamos el área de Propiedad Planta y equipo emitiendo informe de auditoría
financiera en el cual expresamos opinión con salvedades, realizamos un análisis
de la gestión de la empresa y de la normatividad vigente y aplicable realizamos
una verificación mediante pruebas selectivas, en el que hallamos que en los
procedimientos de gestión realizados se determina un incumplimiento del 35%. Se
deben verificar las actas de entrega por parte del proveedor y causación de las
facturas en el sistema contable, realizadas en el mes de Febrero, Abril y Octubre
del 2019, ya que la no verificación de las actas y el cálculo de las facturas puede
ocasionar errores en el pago de proveedores, se recomienda antes de realizar los
pagos verificar las órdenes de compra y lo emitido en la factura al igual que el
cálculo de impuestos por parte del jefe de compras.
Revisar con la aseguradora los siniestros del año inmediatamente anterior ya que
el no renovar oportunamente la pólizas de seguro implica que cualquier siniestro
que pueda ocurrir no tenga cobertura y sea asumido en su totalidad por la
empresa y causado como perdida.
No hay control y revisión del inventario de manera periódica esto ha generado
que el inventario este desactualizado. Se recomienda realizar una reasignación de
los activos por área y los responsables ya que no mantener un control de los
activos puede ocasionar pérdidas o robos, también sugerimos establecer controles
sorpresivos.
Verificar los procedimientos contables de la depreciaciones corrigiendo las bases
de depreciación según las normas establecidas para las empresas privadas ya
que el cálculo incorrecto de la depreciación genera causación en la cuenta de
Gasto, menor utilidad en el resultado del ejercicio y la disminución de recursos
para la reposición de los activos.
Verificar la contabilización de las adiciones, mejores y reparaciones para que no
impacte los resultados financieros de la empresa ya que el no contabilizar estas
adiciones se afectan las depreciaciones porque la capitalización se lleva como un
mayor valor del activo, esto implica que la inversión forme parte de la base sobre
la cual se calcula la depreciación, si se lleva como gasto la inversión se deduce en
la vigencia.
El informe de inventario de mayo de 2019 refleja que no se están realizando
planes de acción para el control de activos, se recomienda realizar planes de
acción o contingencia sobre el inventario de la PPE para evitar pérdidas.
Auditoría financiera
Comprendió el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2.019 encontramos
que la contabilidad se lleva conforme a las normas legales y técnica contable, la
correspondencia, los comprobantes y los registros se llevan debidamente.
El balance general y el Estado de Resultados fueron tomados fielmente de los
libros. De acuerdo a las normas de contabilidad generalmente aceptadas el
balance esta presentado adecuadamente al igual que el estado de resultados
En la cuenta de propiedad planta y equipo, emitimos informe de auditoría en el
cual expresamos opinión con salvedades.
Oportunamente realizamos las observaciones pertinentes al área de Propiedad,
planta y equipo al igual que al área de inventarios.
El control interno de MUEBLES Y COLCHONES DURALONG debe ajustarse a los
requerimientos para su correcto funcionamiento, aunque el nivel de confianza,
eficacia y eficiencia son razonables el aumentar los estándares en sus procesos
podrán ajustarse a los objetivos de la empresa.
Por medio de la presente auditoria pudimos establecer algunas falencias e
identificar los cambios que deben realizar en las diferentes áreas de la empresa.
Los controles aplicados permitirán una mejor aplicación de los procesos, un mejor
desempeño y mayor control de la empresa.
Un sistema de control interno permite un grado de efectividad en diferentes áreas
de la empresa, se debe dar a conocer el reglamento de control interno a todos los
empleados de la empresa para una mejor ejecución en la administración y mitigar
riesgos.
La ejecución de nuestra labor en MUEBLES Y COLCHONES DURAALONG es
una herramienta fundamental para corregir las áreas que presentan falencias y el
fortalecimiento de los procesos que presentan un riesgo inherente y moderado
dentro de la empresa, con el fin de que la gerencia pueda tomar decisiones de
manera razonable, acertada y que tenga una información completa y transparente
que permita la previsión de eventos de riesgo futuros.

Agradecemos toda la colaboración prestada por parte de su compañía a nuestra

firma en el proceso de auditoría.

Atentamente;

Briseida Ozuna Tellez Claudia Milena Restrepo Arenas

Contadora Pública y Revisora Fiscal Contadora Pública y Revisora Fiscal