UNIVERSIDAD NACIONAL EVANGELICA

UNEV

Facultad de Ciencias Económicas para el Desarrollo

Empresarial
Escuela de Contabilidad
TRABAJO DE GRADO Como Requisito para Optar por el Titulo de
Licenciatura en Contabilidad

Titulo:
Análisis del Control Interno Contable en la empresa Lit Comercial S.R.L., en
el Sector Los Alcarrizos, Santo Domingo Oeste, Republica Dominicana,
periodo Octubre 2020.

Autoras:
Ariela Alcántara
Yuleidys Priscilla Ramirez Nuñez

Asesora:
Jacqueline Metivier
Santo Domingo,
República Dominicana
Diciembre 2020
 UNIVERSIDAD NACIONAL EVANGELICA

Facultad de Ciencias Económicas para el Desarrollo

Empresarial
Escuela de Contabilidad
TRABAJO DE GRADO Como Requisito para Optar por el Titulo de
Licenciatura en Contabilidad

Titulo:
Análisis del Control Interno Contable en la empresa Lit Comercial S.R.L., en
el Sector Los Alcarrizos, Santo Domingo Oeste, Republica Dominicana,
periodo Octubre 2020.

Autoras:
Ariela Alcántara Mat. 2015-3300371
Yuleidys Priscilla Ramirez Nuñez Mat. 2015-3300387

Asesora:
Jacqueline Metivier

Santo Domingo,
República Dominicana
Diciembre 2020
 Dedicatoria

El presente trabajo lo dedicamos principalmente a Dios, por ser nuestro mayor

inspirador y por darnos las fuerzas para continuar cuando estas nos faltaron en este
proceso de obtener uno de los anhelos más deseados.

A nuestros esposos, quienes también han sido nuestros amigos, por su ayuda, por
su apoyo, por estar con nosotras en aquellos momentos en que el estudio ocupó la
mayor parte de nuestro tiempo y esfuerzo.

A nuestras hijas, porque son las que cada día nos impulsan a esforzarnos para dar
lo mejor y son nuestra principal motivación.

A nuestros padres, por ser los pilares más importantes, por su amor y cariño
incondicional, por todo el trabajo y sacrificio en todos estos años, gracias a ustedes
hemos logrado llegar hasta aquí y convertirnos en lo que somos.

A nuestros hermanos (as) por estar siempre presentes, acompañándonos y por el

apoyo que nos han brindado a lo largo de esta etapa de nuestras vidas.

A nuestros demás familiares y todas aquellas personas que de una manera u otra
nos han apoyado y han hecho esto posible.
 Agradecimientos

En primer lugar, damos gracias a Dios por habernos acompañado y guiado a lo

largo de nuestra carrera, por ser nuestra fortaleza en nuestros momentos de
debilidad.

A nuestros esposos por toda la ayuda y apoyo brindado en todo el trayecto

recorrido a lo largo de nuestra carrera.

A nuestros padres por darnos todo su apoyo de una manera incondicional, por
habernos brindado la oportunidad de tener una excelente educación en el
transcurso de nuestras vidas y por haber sido nuestros ejemplos.

A nuestros hermanos por ser parte importante de nuestras vidas, por sus consejos y
por nunca haber dudado en apoyarnos en todo momento.

A nuestros amigos que siempre estuvieron ahí para apoyarnos, guiarnos y

aconsejarnos.

A nuestra asesora, Jacqueline Metivier, por haber compartido sus conocimientos

con nosotras, por la orientación y ayuda brindada para la realización de esta tesis.
A la empresa Lit Comercial, S.R.L., por habernos permitido desarrollar nuestra
tesis y por todo el apoyo y facilidades que nos fueron otorgadas en la empresa.

Y, por último, damos gracias a la Universidad Nacional Evangélica por haber sido
nuestra casa de estudio y formación académica durante los últimos años, por
habernos abierto las puertas a un gran porvenir y nuevas metas por alcanzar, por
compartir dificultades, retos y alegrías inolvidables. ¡Gracias por habernos
formado como profesional!
 ÍNDICE

1. RESUMEN______________________________________________________
ABSTRACT_______________________________________________________
2. INTRODUCCION________________________________________________
3. PROBLEMÁTICA DE INVESTIGACION____________________________
4. OBJETIVOS_____________________________________________________
4.1 Objetivo General
4.2 Objetivos específicos
5. ANTECEDENTES Y REVISION DE LITERATURA___________________
5.1 Antecedentes
5.2 Estado del Arte
6. METODOLOGIA_________________________________________________
6.1 Preguntas de Investigación
6.2 Hipótesis
6.3 Materiales y Métodos
7. RESULTADOS Y DISCUSION____________________________________
8. IMPACTOS_____________________________________________________
8.1 Impacto económico
8.2 Impacto social
9. CONCLUSIONES________________________________________________
10. RECOMENDACIONES__________________________________________
11. REFERENCIAS_________________________________________________
12. ANEXOS_______________________________________________________

1. RESUMEN

El Sistema de Control Interno Contable de una empresa se constituye en el apoyo

gerencial de la administración, ya que éste se utiliza principalmente con el
propósito de proteger los activos de la organización, generar registros contables
confiables, fomentar la eficacia de las operaciones y alentar el cumplimiento de las
políticas, leyes y reglamentos existentes.

La empresa Lit Comercial S.R.L. no cuenta con un Sistema de Control Interno

Contable que le permita el desarrollo de sus actividades de forma adecuada; se ha
detectado deficiencias en la segregación de tareas, debido a la inexistencia de un
manual de funciones, así como de un manual de procedimientos que detallen
claramente las principales actividades a realizar en cada puesto de trabajo, y la
secuencia a seguir para el buen desenvolvimiento de la administración.

En virtud del inconveniente mencionado, la presente investigación tiene como

finalidad mejorar los procesos administrativos y financieros que desarrolla la
empresa, a través del diseño de un Sistema de Control Interno, en el cual se detalle
de forma clara y ordenada las funciones, procedimientos y políticas a seguir en la
institución, para que ayuden alcanzar la eficiencia, eficacia, efectividad y economía
en el uso de sus recursos.

Este trabajo investigativo se llevó a cabo a través de la aplicación de encuestas y

entrevistas a los directivos, empleados y trabajadores de la empresa, mediante las
cuales se logró determinar ciertas debilidades o falencias existentes al no contar
con un Sistema de Control Interno.
Palabras claves: Control Interno, Auditoria, Sistema de Control Interno.
ABSTRACT

The Internal Accounting Control System of a company is constituted in the

management support of the administration, since it is used mainly for the purpose
of protecting the assets of the organization, generating reliable accounting records,
promoting the efficiency of operations and encouraging the compliance with
existing policies, laws and regulations.

The Lit Comercial S.R.L. company does not have an Internal Accounting Control
System that allows it to carry out its activities properly; Deficiencies have been
detected in the segregation of tasks, due to the absence of a manual of functions, as
well as a manual of procedures that clearly detail the main activities to be carried
out in each job, and the sequence to follow for the proper development of the
administration.

By virtue of the aforementioned inconvenience, the present investigation aims to

improve the administrative and financial processes that the company develops,
through the design of an Internal Control System, in which the functions,
procedures and policies are detailed in a clear and orderly manner. to follow in the
institution, so that they help to achieve efficiency, effectiveness, effectiveness and
economy in the use of its resources.

This investigative work was carried out through the application of surveys and
interviews with the directors, employees and workers of the company, through
which it was possible to determine certain existing weaknesses or shortcomings
due to the lack of an Internal Control System.
Keywords: Internal Control, Audit, Internal Control System.
2. INTRODUCCION

En la actualidad tanto organizaciones públicas como privadas están expuestas por

un lado a errores internos, pero también a acciones que de una manera u otra
exponen a la misma a pérdidas; de ahí que un buen Sistema de Control Interno
Contable es de suma importancia para la estructura administrativa-contable de una
organización, ya que éste busca asegurar la confiabilidad de los estados
financieros, la eficacia en las operaciones y el cumplimiento de políticas, leyes y
reglamentos.

El control interno contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en

la empresa, fijando y evaluando los procedimientos administrativos, contables y
financieros que ayudan a que la empresa realice su objetivo. Detecta las
irregularidades y errores y busca una solución factible evaluando todos los niveles
de autoridad, la administración del personal, los métodos y sistemas contables para
que así el auditor pueda dar cuentas de las transacciones y manejos empresariales.

Se ve entonces que, mediante el examen y objetivos del control interno, registros y

evaluación de los estados financieros se crea la confianza que la entidad debe
presentar frente a la sociedad. La evaluación del control interno basado en
principios, reglas, normas, procedimientos y sistemas de reconocido valor técnico
como el fundamento de la realización de una buena auditoría financiera.

Es por ello que este trabajo de investigación tiene como finalidad diseñar un
Sistema de Control Interno Contable para la empresa Lit Comercial S.R.L.,
ubicada en el Sector Los Alcarrizos, en el Municipio de Santo Domingo Oeste, en
el periodo octubre 2020, el mismo que sirva de herramienta gerencial para la
adecuada administración del talento humano, de los recursos materiales y
económicos, a través de la definición de funciones y procedimientos a seguir en la
institución con el fin de llegar a la excelencia en los procesos productivos y
obtener un producto de calidad y competitivo; esta investigación servirá además
como base para que de acuerdo al crecimiento de la entidad se siga incorporando
nuevos procesos e instructivos para mantener los estándares alcanzados.
3. PROBLEMÁTICA DE INVESTIGACION

En toda organización uno de los roles primordiales de la gerencia es examinar el

establecimiento, desarrollo y ejecución eficaz de metas y objetivos que permitan
obtener mayores beneficios en el corto, mediano y largo plazo. La empresa Lit
Comercial S.R.L. es una empresa cuya actividad comercial es brindar servicios de
fabricación de colchones y muebles en general. Para poder llevar a cabo los
objetivos y controles, es necesario que la empresa cuente con un modelo de diseño
eficaz de control interno, que no solo se pueda monitorear su operatividad sino
también evaluar y salvaguardar los bienes de la empresa y tomar los correctivos
necesarios en las partes más vulnerables tales como financiera, administrativa y
operativa; el resultado final será la elaboración e implementación a la medida de un
Sistema de Control Interno.

Un eficiente Sistema de Control Interno aplicado en la empresa Lit Comercial

S.R.L. permitirá que los mecanismos de control se implementen, y así la empresa
aplique los procesos ya establecidos de manera eficiente y eficaz con el objetivo de
reducir los riesgos que se puedan presentar, como consecuencia se reducirá las
erróneas aplicaciones que comúnmente cometen tanto los empleados como los
dueños por la falta de un control interno y salvar de las irregularidades que se
pueden ocasionar.
Este trabajo permitirá que la empresa Lit Comercial S.R.L. cuente con un Sistema
de Control Interno fiable que servirá de medición para evaluar y monitorear las
operaciones de la empresa.

3. OBJETIVOS

4.1 Objetivo General

Analizar el Control Interno Contable en la empresa Lit Comercial S.R.L., en el

Sector Los Alcarrizos, en el Municipio Santo Domingo Oeste, Republica
Dominicana, periodo Octubre 2020.

4.2 Objetivos específicos

4.2.1 Diseñar un Sistema de Control Interno que le permita a la empresa mejorar su

funcionamiento comercial.

4.2.2 Conocer cuáles son los elementos de un buen sistema de Control Interno para
así evaluar los riesgos que afecten las actividades de la empresa.

4.2.3 Realizar un diagnóstico sobre la situación actual del proceso de contabilidad.

5. ANTECEDENTES Y REVISION DE LITERATURA

5.1 Antecedentes

Lit Comercial es una empresa dedicada a la fabricación de colchones y muebles en

general. Tuvo sus inicios hace 8 a;os en un peque;o taller que estaba ubicado en el
patio de la casa de la familia De Mora. En sus inicios reparaban sillas, juegos de
comedores, entre otros. Los primeros clientes de Lit Comercial fueron los
miembros de la familia, luego las personas allegadas se volvieron clientes y así
esta peque;a empresa fue creciendo y cada día se sumaban mas personas a su lista
de clientes.

Empezaron a tener más demandas de los diferentes productos que ofrecían, por
esta razón tuvieron que trasladarse a un local más amplio para de esta manera
poder satisfacer las necesidades de sus clientes.

4 a;os después a su lista de clientes se sumaron diferentes comerciales y

mueblerías, que estaban situadas en el Sector Los Alcarrizos.
Hoy en día la empresa Lit Comercial tiene una cartera de clientes muy amplia y no
solamente dentro del Sector los Alcarrizos, sino a nivel nacional.

5.1.1 Antecedentes Históricos

En los pueblos de Egipto, Fenicia, Siria entre otros, se observaba la Contabilidad

de partida simple. En la Edad Media aparecieron los libros de Contabilidad para
controlar las operaciones de los negocios, y es en Venecia en donde en 1494, el
Franciscano Fray Lucas Paccioli o Pacciolo, mejor conocido como Lucas di Borgo,
escribió un libro sobre la Contabilidad de partida doble.
Es en la revolución industrial, cuando surge la necesidad de controlar las
operaciones que por su magnitud eran realizadas por máquinas manejadas por
varias personas.
Se piensa que el origen del Control Interno, surge con la partida doble, una de las
medidas de control, pero fue hasta fines del siglo XIX que los hombres de negocios
se preocupan por formar y establecer sistemas adecuados para la protección de sus
intereses.
Además, se dice que el Control Interno, es una herramienta surgida de la imperiosa
necesidad de accionar proactivamente a los efectos de suprimir y/o disminuir
significativamente la multitud de riesgos a las cuales se hayan afectadas los
distintos tipos de organizaciones, sean estos privados o públicos, con o sin fines de
lucro. Las numerosísimas normas y reglamentaciones, sean éstas de carácter
impositivas, laborales, ecológicas, de consumidores, contables, bancarias,
societarias, bursátiles entre otras, provenientes de organismos nacionales
(federales), provinciales (estaduales) y municipales, obligan a las administraciones
de las organizaciones a mantenerse muy alerta ante los riesgos, que la falta de
cumplimiento de las mismas significa para sus patrimonios. A ellos deben sumarse
la necesidad de constatar el cumplimiento tanto de las normativas internas, como
de diversas normas en materia de seguridad y control interno, como así también
verificar la sujeción de las diversas áreas o sectores a las políticas de la empresa.
Desde la década de los 80 se comenzaron a ejecutar una serie de acciones en
diversos países desarrollados con el fin de dar respuesta a un conjunto de
inquietudes sobre la diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones que
sobre el control interno existían en el ámbito internacional, ajustados obviamente
al entorno empresarial característico de los países capitalistas.
Esta justificación es aparente, ya que el objetivo real pretendido consistía en lograr
brindar mayor seguridad a los accionistas de las grandes empresas y corporaciones,
y alcanzar mayor exactitud y transparencia en la información financiera.
La pretensión consistía en alcanzar una definición de un nuevo marco conceptual
para el control interno, que fuera capaz de integrar las diversas definiciones y
conceptos que habían venido siendo utilizadas sobre este concepto, con el objetivo
de que las organizaciones públicas o privadas, la auditoría interna o externa, así
como los diferentes niveles legislativos y académicos dispongan de un marco
conceptual común, con una visión integradora que pueda satisfacer las demandas
generalizadas de todos los sectores involucrados con este concepto.
El control interno durante los últimos años ha estado adquiriendo mayor
importancia en los diferentes países, a causa de los numerosos problemas
producidos por su ineficiencia. Una de las causas se encuentra en el no haberse
asumido de forma efectiva la responsabilidad sobre el mismo por parte de todos los
miembros de los Consejos de Administración de las diversas actividades
económicas que se desarrollan en cualquier país, de lo cual El Salvador no es una
excepción, ya que generalmente se ha considerado que el control interno, es un
tema reservado solamente para los contadores.
En 1985, en los Estados Unidos de América se crea un grupo de trabajo por la
Treadway Commissión, denominado Comisión Nacional de Informes Financieros
Fraudulentos, bajo la sigla COSO (Committee of Sponsoring Organization),3
Comité de Organizaciones Patrocinadores de la Comisión Treadway, con el
objetivo de dar respuesta a lo anteriormente señalado, estando constituido por
representantes de las organizaciones siguientes: Asociación Norteamericana de
Contabilidad (AAA); Instituto Norteamericano de Contadores Públicos Asociados
(AICPA); Instituto Ejecutivo Financiero (FEI); Instituto de Auditores Internos
(IIA); Instituto de Contabilidad Gerencial (IMA).
En 1992, tras varios años de trabajo y discusiones se publica en Estados Unidos el
denominado Informe COSO sobre Control Interno, cuya redacción fue
encomendada a Coopers & Lybrand (versión en inglés), y difundidos al mundo de
habla hispana en asociación con el Instituto de Auditores Internos de España (IAI)
en 1997; sin embargo, y con anterioridad a plantear algunas de las principales
definiciones alcanzadas por dicho comité, resulta útil resumir los antecedentes que
condujeron a este estudio en los Estados Unidos de Norteamérica y que
indiscutiblemente influyeron en otros estudios realizados y que se realizan en
diversos países del mundo.

5.1.2 Antecedentes Técnicos Nacionales

En una investigación para la Universidad Nacional Pedro Henríquez Ureña

(UNPHU), realizada por Marialva Ventura Rijo y Wascar Méndez Rodríguez con
el tema: Evaluación del Control Interno de una Asociación sin fines de lucro en
Santo Domingo, República Dominicana, caso: Fundación la Merced, para obtener
el título de Lic. En Contabilidad.

La probabilidad de ocurrencia de eventos que representen un riesgo para la

Fundación La Merced, se ve motivada por la ausencia de un sistema formal de
control interno dado por la falta de un órgano dedicado de manera exclusiva a esta
función, así como la falta de un código de ética y de políticas para aplicación.

El objetivo principal de la investigación se basó en Evaluar el Control Interno de la

Asociación sin fines de lucro Fundación La Merced.

Dentro de las conclusiones destacan las siguientes: que se debe recabar

información a través de la aplicación del cuestionario de evaluación de control
interno definido por el Dr. Cambie en su tesis doctoral, con la finalidad de evaluar
el control interno de la entidad en base a los elementos del marco MICI.

Por ende, es necesario que la Fundación desarrolle actividades y destine recursos

para la capacitación del personal respecto a temas específicos de control interno
que les brinden conocimientos especializados en el manejo de prevención de
fraude y lavado de activos. De igual manera, se sugiere que la entidad gestione la
contratación de personal adicional que permita segregar funciones y asegurar que
las actividades que deben ser llevadas a cabo se cumplan evitando retrasos que
puedan resultar en multas e incumplimiento.
En una investigación para la Universidad Tecnológica de Santiago (UTESA),
realizada por Alexis Ramirez Álvarez y Luilly Pamela Vólquez con el tema: El
Control Interno en el área de efectivo en una empresa comercial de Republica
Dominicana, caso: Grupo HF, S.R.L., para obtener el título de Lic. En Contaduría
Pública.

En la actualidad las empresas comerciales han sido víctimas de múltiples desfalcos

y malversaciones de fondos, debido a la falta de implementación y aplicación de
controles internos que garanticen la eficiencia, confiabilidad, productiva y la
protección de todos los recursos de la entidad. La importancia de tener controles
internos en las organizaciones, ha ido incrementada, en las últimas décadas, debido
a lo fácil y seguro que resulta medir la eficacia y productividad de la empresa y
cada uno de sus departamentos de esta.

El objetivo principal de esta investigación se basó en diseñar un Sistema de

Control Interno Contable en el área del efectivo.
Dentro de las conclusiones destacan las siguientes: En las entidades comerciales de
hoy en día se emplean dos tipos de controles internos que son: el control
administrativo y el control financiero, con el objeto de manipular de forma más
segura los activos de la empresa salvaguardando así los recursos de las compañías,
estos controles son procedimientos y métodos que se relacionan con las
operaciones diarias de una empresa, con las directivas, cuyo plan de organización
se refieren a la protección y asegurar que las cuentas y los estados financieros sean
fiables.

Por ende, es necesario Emplear y capacitar un personal para implementación,

ejecución y evaluación de los controles internos en el área de efectivo,
específicamente un auditor interno debe ser designado y crear un departamento de
auditoría interna.
5.1.3 Antecedentes Técnicos Internacionales

En una investigación realizada para la Universidad Católica de Colombia realizada

por Daniel Arturo Alejo Blanco Erika Alejandra Garcia Hernández con el tema:
Modelo de Auditoria para el mejoramiento del Sistema De Control Interno de
Instituciones Financieras en Colombia basado en los lineamientos de la Ley
Sarbanes Oxley sección 404., para obtener el título de Especialización en Auditoria
de Sistemas de la Información.

El papel desempeñado por el auditor contemporáneo ha cambiado durante los

últimos años, las tendencias del mercado y los nuevos modelos económicos
acompañados de la tecnología requieren cada vez más de un control interno que
permita mitigar los riesgos propios de cada actividad. Las legislaciones tanto
internas como externas promulgan normas y/o leyes encaminadas a establecer
mecanismos que garanticen de cierta manera la confiabilidad y transparencia de las
operaciones.
El objetivo principal de la investigación se basó en Diseñar un modelo de
Auditoría para el mejoramiento del Sistema de Control Interno de Instituciones
financieras basado en los lineamientos de la Ley Sarbanes Oxley sección 404.

Dentro de las conclusiones destacan las siguientes: que a través del diseño de un
modelo de auditoría que permite mejorar el sistema de control interno en entidades
financieras y en específico en áreas relacionadas con la emisión de informes
financieros acompañados de procesos tecnológicos, se logró identificar los
apartados más relevantes de la Ley Sarbanes Oxley en su sección 404, la cual
comprende todo el contexto de control interno como mejoramiento para las
operaciones de las organizaciones y para el caso de estudio entidades financieras
en Colombia. Por otro lado, los apartados contienen lineamientos precisos para
evaluar el estado actual de procesos claves en las organizaciones, asegurando que
estos comprendan todo un contexto documentado para la evaluación por parte de la
auditoria, resalta los involucrados como organismos, individuos o comités que
evalúan la efectividad de los controles permitiendo corregir deficiencias o
desviaciones en procesos significativos en lo que se refiere a transacciones de tipo
financiero.

Por lo tanto, es recomendable implementar un sistema de auditoría continua,

dirigido a garantizar de una manera más frecuente y automática la integridad de la
información con la que se emiten los estados financieros y efectuar capacitaciones
periódicas al personal del área Financiera y de Tecnología, en donde se socialicen
los controles existentes dentro del Sistema de Control Interno, de esta manera se
minimizan los riesgos y se amplía el margen de responsabilidad.
En una investigación realizada para el Instituto Universitario Aeronáutico de
Buenos Aires (IUA), Argentina realizada por Rocío Bosque y Daniel Ruiz con el
tema: El Control Interno y su incidencia en la rentabilidad de la empresa Centro
Motor S.A. para obtener el título de Lic. En Contabilidad.

El presente Trabajo Final de Grado tiene como objeto el rediseño del sistema de
control interno del área Compras y Stock de Inventarios, de la empresa Centro
Motor S.A., con el fin de establecer un sistema de control interno adecuado para
mejorar la rentabilidad de la compañía. Se busca optimizar el desarrollo
administrativo de los circuitos bajo estudio. El propósito es contar con un sistema
de control interno que permita gozar de información precisa para una correcta toma
de decisiones.

El objetivo principal de la investigación se basó en Analizar la incidencia del

sistema de control interno de las áreas de compras de vehículos y repuestos, en la
consecución de los resultados de la firma Centro Motor S.A., concesionaria oficial
de la marca Toyota en la ciudad de Córdoba.

Dentro de las conclusiones destacan las siguientes: En las condiciones que

actualmente se encuentran la empresa, se debe considerar al área de compras como

un área trascendental para el éxito de cualquier organización, sea esta industrial,

comercial o de servicios.

Las organizaciones que se precien de modernas y eficientes, deben tener en cuenta

en su estructura formal un Departamento de Compras sobre el que recaigan las
funciones de adquirir materias primas, artículos indispensables para la fabricación
de los bienes a los que se dedican, o bien de productos terminados para su venta.

5.2 Estado del Arte

6. METODOLOGIA

6.1 Preguntas de Investigación

6.1.1 Como podemos diseñar un Sistema de Control Interno que le permita a la

empresa mejorar su funcionamiento?

6.1.2 Cuáles son los elementos de un buen sistema de Control Interno para evaluar
los riesgos que afecten las actividades de la empresa?

6.1.3 Cual es el diagnóstico sobre la situación actual del proceso contable?

6.2 HIPOTESIS

Si se implementa un Sistema de Control Interno Contable que fortalezca a la

empresa, esta mejorara su rentabilidad.

Por medio de la implementación de un Sistema de Control Interno se busca

mejorar el funcionamiento de la empresa, ya que, esta presenta deficiencias y
desorganización en todos los aspectos y si se hace un diseño de un Sistema de
Control Interno Contable se obtendrá un mejor desempeño de todo el personal en
la empresa y así mismo la empresa podría mejorar su rentabilidad.

Variables Independientes

Diseño e implantación de un Sistema de Control Interno

Variables Dependientes

Mejora el desempeño y funcionamiento de la empresa y así esta podría mejorar su

rentabilidad.

Indicadores

Sistema de Control Interno

Mejora en el desempeño y funcionamiento

Rentabilidad en la empresa

6.3 MATERIALES Y METODOS

7. RESULTADOS Y DISCUSION
8. IMPACTOS

8.1 Impacto económico

8.2 Impacto social

9. CONCLUSIONES

La empresa no dispone de un Sistema de Control Interno adecuado a sus

necesidades de manera que le permita desarrollar sus actividades de forma
apropiada.
10. RECOMENDACIONES

La empresa debe contratar o designar una persona que se encargue de darle

seguimiento a los pedidos y a las reparaciones.

Se debe diseñar el Sistema de Control Interno para la empresa tomando en cuenta

las actuales necesidades de la misma, de manera que permita mejorar su
desenvolvimiento para que llegue alcanzar el cumplimiento de sus objetivos y de
esta manera el éxito.
Es necesario elaborar un flujograma de procesos, que ayude a los empleados de la
empresa a cumplir de manera correcta las tareas a ellos encomendadas.

Mejorar la fluidez del sistema de comunicación entre los trabajadores, así como
motivarlos para captar su interés en temas relevantes y lograr un rendimiento
adecuado en sus labores.

Designar a un responsable para planificar y ejecutar programas de capacitaciones

para el personal de la empresa especialmente en temas de seguridad y manejo de
equipos, de manera que permita restaurar la salud de la empresa.

Es indispensable que se cree un manual de funciones específico, el cual permita

establecer las obligaciones de cada trabajador en los respectivos puestos de trabajo.

11. REFERENCIAS

https://webquery.ujmd.edu.sv/siab/bvirtual/Fulltext/ADCP0000597/C1

file:///C:/Users/YR312088/Downloads/241590901-Control-Interno-Area-Efectivo-
Empresa-Comercial-Republica-Dominicana.pdf

https://repositorio.unphu.edu.do/bitstream/handle/123456789/1324/Evaluacio%CC
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%20sin%20fines%20de%20lucro%20en%20Santo%20Domingo%2C%20Repu
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https://repository.ucatolica.edu.co/bitstream/10983/15330/1/TRABAJO%20DE
%20GRADO%20FINAL%202017.pdf

https://rdu.iua.edu.ar/bitstream/123456789/503/1/Tesis%20Bosque%20-
%20Ruiz.pdf

12. ANEXOS
Glosario:
Control Interno:
Control Interno Contable: