Requisito copulativo de servicio:

Prestar servicio en favor de otro

Percibir remuneración

Que sea prestado en chile

Venta de dinero, criptomoneda, venta de acciones

RLI -->

2) prov vacaciones  art 31 N °6

Puede deducir saldo del 2021 o la diferencia del movimiento y saldo 2022

3) Dividendos  de otras empresas se deducen en la RLI porque una utilidad no puede pagar el
mismo impuesto Art 33 N°2 Letra A

Dividendos no se deducen pq no han pagado idpc, si están contabilizados no hago nada, sino, se
agrega

¿Que se corrige? Todo relacionado a gasto, va agregado

Dividendos no se corrigen, son históricos

4) Cpt inicial se corrige?

CM  aumenta capital  art 41 n°1

Leasing niif 16 contrato arrendamiento (gasto)

Arrendamiento contabilizado tributario

Arriendo (gasto) desde el pov financiero se quiere comprar, porque lo simulamos

Caja (activo) como activo fijo, es un financiamiento.

1 financiamiento externo

2 leasing  forma de comprar Activo

_____________x_____________

Activo leasing POV financiero

Obligación x leasing activo leasing  no es activo tributario pq es

financiero

el leasing está afecto a iva por hecho gravado especial “art 8”

al pagar la cuota, las cuentas que intervienen son:

____________x______________

Oblig leasing en el ejercicio tenemos facturas, pero los intereses

Interés leasing es lo único reflejado en la RLI

Caja / banco

En el ejercicio se deducen las cuotas leasing, intereses leasing se agregan para sacar la cuota de
interés

Al 31 de dic lo deprecio (leasing)

____________X_____________

Dep (gasto) todo leasing es financiero

Dep acum (complemento activo) la depreciación no va como gasto en la RLI

por lo que se agrega.

En la ultima cuota pagué 10.

Explicación 1: todavía va a existir el activo leasing con su depreciación al exigir opción de compra.

Al terminar el periodo queda como activo fijo pero tributariamente será leasing hasta que muera,
por lo que la depreciación seguirá agregada

Nunca dep trib porque llevé todo a gasto

Act tributario hace: preguntar si se ejerció opción de compra por lo que pido activo fijo normal

 La cuota de pago compra el bien, por lo que es mi activo fijo tributario, por lo que, 30
cuotas se pagan, 29 son financieras y la última es tributaria

Cuadro extracontable  tributario, para separar con el IFRS revisar hb y fn para ver integridad
cuentas

La ultima cuota de 10 pesos se corrige y deprecia

CM  (+) porque no está en el financiero

Dep trib  (-) porque es gasto aceptado

______x______

Activo

C.M ingreso trib  no está en eeff por eso se agrega.

Capital propio : solo activos y pasivos

balance

Caja : 100

Activo leasing: 300

Obligación leasing 300 no es pasivo tributario

Utilidad ej: 100  es la ultima cuota trib

Total activo = 400 la financiera (-)

(-) act leasing (300)

Capital efectivo = 100

(-) pas exigible trib. 0

Cpt 100

Los proveedores son pasivos exigibles porque

Pago iusc es un pas exigible unu

Ejercicio

ACTIVO

Caja = trib + fin

Banco = trib + fin

C x c = trib + fin ct activo: es lo que me costó * cta venta es de resultado

Existencia costo existencia = mo + mp directa, se resta

Act fijo = trib + fin se resta la financiera y se suma tribtutaria

Act fijo leasing deducir (existencia-costo existencia)

Interés dif en leasing deducir

Inversiones = trib + fin

Activo fijo: es una opción llevar todo o la mitad depreciado

2000000 = 200000 aceleradamente = DT (2000000/3) = 666667 Dep F = 200000

10 dep acumulada trib : 866667 dep acum fin = 400000

 Total activos = 16.300.000

(-)

CIF = (1200000)

Dep ejercicio = (400000) cuenta complementaria de activo por lo que se resta del act

Dif dep = (466667) y queda neto

Act leasing = (3000000)

Int dif leasing = (200000)

Capital efectivo = 11033000 aplica en multas art 97

(-) pasivos exigibles

Instituto previsión = (1.000.000)

Cuenta corriente EERR (500000) se le debe el dinero

 Provision incobrable : no es un pasivo exigible porque aun no existe la deuda, tampoco

provision obsoleta (castigo que la existencia ya venció)
 Dep acum ya se rebajó en activos

Proveedor = (1.000.000)

Prov impto renta no es exigible

Pasivo leasing : no porque se la contrapartida de activo leasing

Provision ias = (500000)

 Indeminzacion = 1000000
 Dif = 500000

Diferencia ias (500000)

CPT = 7533333

Derecho de llave se resta del cp, no es act trib

Intangibles = si se corrigen monetariamente

ACTIVOS PASIVOS

Caja / banco 10000000 Oblig banco 50000000

Cuentas x cobrar 5000000 cta x pagar 5000000

Existencia IFRS 15000000 proveedor 8000000

Facturas x cobrar 3000000 iva df 6000000

Terrenos ifrs 100000000 provision ias 11000000

Marca registrada 3000000 utilidad 20000000

Cta cte socio 36000000 capital 80000000

DAP 5000000

Perd acum 1000000

Cta obligación socio 3000000

Total Activos 180000000

Existencias IFRS (15000000)

Le pido al contador un libro de registros extracontable (compra venta trib), valor de existencia a
valor tributario

Valor 17000000

Terreno IFRS = (100000000)

Marca reg IFRS = (3000000)

Cta cte socio = (35000000) retiros, no es activo

(+) existencia trib 17000000

Terreno trib = 120000000

Marca reg trib 120.000.000

(-) perdida acum (1000000)  no es activo

Cta oblig socio (3000000)

Cap efectivo =