LABORATORIOS

INSTRUCCIONES:

Débora Caballero 9-751-1037 16 de junio 2022

I- Parte: Clasificación de Cuentas

1. Columna N01: Indique si la cuenta es un Activo Corrientes (AC), Propiedad
Planta y Equipo (PPE), Otros activos (OA), Pasivos Corrientes (PC), Pasivos a
Largo Plazo (PLP), Otros Pasivos (OP), Patrimonio (P), Ingresos, Costo y Gasto
2. Columna N0.2: Identifique es una Cuenta Real Permanente (RP) o Nominal
Temporal (NT).
3. Columna N0.3:
4. Identifique es una Cuenta del Estado de Resultado Integral (ERI) o Estado de
situación Financiera (ESF).

Nombre de la cuenta Columna Columna N02 Columna

N0.1 N0.3
1. Acciones de Capital 10,000.00 AC RP

ESF
2. Alquileres Anticipados 8,400.00 OA RP ESF
3. Banco General 7,250.00 A RP ESF
4. Compras Gravadas (7%) 71,700.00 P NT ERI
5. Cuentas por cobrar 8,500.00 AC RP ESF
6. Cuentas por pagar 8,947.00 PC RP ESF
7. Cuota Obrero Patronal por Pagar 890.00 PC RP ESF
8. Devoluciones en Compras 900.00 P NT ERI
9. Devoluciones en ventas 1,600.00 P NT ERI
10. Electricidad 1,984.00 P NT ERI
11 Equipo de oficina 10,750.00 PPE RP ESF
12 Hipoteca por pagar 25,000.00 PC RP ESF
13 Impuesto por Pagar 2,500.00 PC RP ESF
14 Inventario de Materiales 2,500.00 AC RP ESF
14 Inventario de Mercancía 9,725.00 AC RP ESF
15 Tesoro Nacional (ITBMS) 965.00 PC RP ESF
16 Mobiliario de Oficina 3,500.00 PPE RP ESF
17 Reparaciones 2,550.00 P NT ERI
18 Salarios 9,500.00 P NT ERI
19 Seguros Anticipados 3,600.00 AC RP ESF
20 Teléfono 1,076.00 PPE NT ESF
21 Útiles de Oficina 1,567.00 PPE RP ESF
22 Ventas Gravadas 95,000.00 P NT ERI

TOTALES 288,404.00

1
 I- Parte: Preparar un Catálogo de cuentas

a. Ordene las cuentas de acuerdo con la clasificación estudiada

ACTIVOS

Banco Nacional 7,250.00

Cuentas por Cobrar 8,500.00
Inventario de Materiales 2,500.00
Inventario de Mercancías 9,725.00
Mobiliario 3,500.00
Equipo de Oficina 10,750.00
Alquileres Anticipados 8,400.00
Seguros Anticipados 3,600.00
Útiles de oficina 1,567.00
Total, de Activos 55,792.00

Cuentas por Pagar 8,947.00

Cuota de obrero patronal por 890.00
pagar
Hipoteca por Pagar 5,281.05
TN ITBMS 965.00
Impuesto por pagar 2,500.00
Total, de Pasivos 18,583.05

CAPITAL
Acciones de Capital 10,000.00
UTILIDAD NETA 17,215.00
Total, de Capital 37,208.95

Total, de Pasivos y Capital 55,792.00

2
 b. Prepare un Balance de Comprobación tomando en cuenta el lado débito y
crédito de la cuenta.

Balance de comprobación

Nombre de la cuenta DEBITO CREDITO

1. Acciones de Capital 10,000.00
2. Alquileres Anticipados 8,400.00
3. Banco General 7,250.00
4. Compras Gravadas (7%) 71,700.00
5. Cuentas por cobrar 8,500.00
6. Cuentas por pagar 8,947.00
7. Cuota Obrero Patronal por 890.00
Pagar
8. Devoluciones en Compras 900.00
9. Devoluciones en ventas 1,600.00
10. Electricidad 1,984.00
11 Equipo de oficina 10,750.00
12 Hipoteca por pagar 25,000.00
13 Impuesto por Pagar 2,500.00
14 Inventario de Materiales 2,500.00
14 Inventario de Mercancía 9,725.00
15 Tesoro Nacional (ITBMS) 965.00
16 Mobiliario de Oficina 3,500.00
17 Reparaciones 2,550.00
18 Salarios 9,500.00
19 Seguros Anticipados 3,600.00
20 Teléfono 1,076.00
21 Útiles de Oficina 1,567.00
22 Ventas Gravadas 95,000.00

TOTALES 144,202.00 144,202.00

3
 c. Prepare un Catálogo de cuentas de 4 dígitos

CATALOGO DE CUENTAS
Nombre de la cuenta
Valor
Activos
100 Banco general 7,250.00
102 Útiles de oficina 1,567.00
103 Inventarios de materiales 2,500.00
104 Mobiliarios de oficina 3,500.00
105 Seguros anticipados 3,600.00
106 Alquileres anticipados 8,400.00
107 Cuentas por cobrar 8,500.00
108 Inventarios de mercancía 9,725.00
10,750.0
109 Equipo de oficina 0
Pasivos
890.0
200 Cuota obrero patronal por pagar 0
965.0
201 Tesoro nacional ITBMS 0
203 Impuestos por pagar 2,500.00
204 Cuentas por pagar 8,947.00
25,000.0
205 Hipotecas por pagar 0
Capital
10,000.0
300 Acciones de Capital 0
Ingresos
95,000.0
400 Ventas gravadas 7 % 0
401 Devoluciones en ventas gravadas 7% 1,600.00
Costos de
ventas
Devoluciones en compras gravadas AL 900.0
500 7% 0
71,700.0
501 Compras gravadas 7% 0
Gastos
600 Teléfono 1,076.00
601 Electricidad 1,984.00
602 Reparaciones 2,550.00
603 Salarios 9,500.00

4
 Laboratorio
I- PARTE: Instrucciones: Columna tipo: Identificar si la cuenta es Real Permanente
(RP) o Nominal Temporal (NT).
Columna Clasificación: Identificar si la cuenta es un Activo Corriente (AC), Propiedad Planta y
Equipo (PPE), Otros Activos (OA), Pasivos Corrientes (PC), Pasivos a Largo Plazo (PLP), Otros
Pasivos (OP), Patrimonio, Ingreso, Costo y Gasto.
Columna Débito y Crédito: Identificar el saldo débito o crédito de la cuenta
Columna de Estado Financiera: Identifica si la cuenta pertenece al Estado de Situación Financiera
(ESF) o Estado de Resultado Integral (ERI).

II- PARTE: CATALOGO DE CUENTA

a. Ordene las cuentas
b. Prepare un Balance de Comprobación
c. Prepare un Catálogo de Cuenta de 4 dígitos
Nombre de la Cta. Monto Tipo Clasificación Débito Crédito Estado
Financiero
1 Ventas Gravadas 125,180.75 NT P 125,180.75 ERI
2 Compras Gravadas 85,180.25 NT P 85,180.25 ERI
3 Préstamo por Pagar 83,000.00 RP PC 83,000.00 ESF
4 Terreno 50,000.00 RP PPE 50,000.00 ESF
5 Edificio 30,000.00 RP PPE 30,000.00 ESF
6 Cuentas por pagar 23,180.90 RP PC 23,180.90 ESF
7 Equipo Rodante 15,800.00 RP PPE 15,800.00 ESF
8 Cuentas por Cobrar 10,890.75 RP AC 10,890.75 ESF
9 Josué Paz, Capital 10,000.00 NT P 10,000.00 ERI
10 Salarios 10,000.00 NT P 10,000.00 ERI
11 Inventario de 9,195.10 RP AC 9,195.10 ESF
Mercancía
12 Equipo de Informática 8,500.00 RP PPE 8,500.00 ESF
13 Intereses anticipados 8,000.00 RP AC 8,000.00 ESF
14 Documento por pagar 6,819.00 RP PC 6,819.00 ESF
15 Osaka Bank 6,500.00 RP AC 6,500.00 ESF
16 Josué Paz, Retiro 5,000.00 NT P 5,000.00 ERI
17 Descuento venta 3,500.00 NT P 3,500.00 ERI
18 Tesoro Nacional 2,705.60 RP PC 2,705.60 ESF
ITBMS
19 Impuestos 2,400.00 RP AC 2,400.00 ESF
anticipados
20 Descuento en 2,350.00 NT P 2,350.00 ERI
compras
21 Gasolina y 2,250.00 NT P 2,250.00 ERI
Lubricantes
22 Electricidad 1,800.00 NT P 1,800.00 ERI
23 Reparaciones de 1,500.00 NT P 1,500.00 ERI

5
 Equipo
24 Cuota obrero 1,366.80 RP PC 1,366.80 ESF
Patronal por pagar
25 Útiles de Oficina 1,350.30 RP PPE 1,350.30 ESF
26 Teléfono 1,280.65 NT P 1,280.65 ERI
27 Prestaciones 1,075.00 NT P 1,075.00 ERI
Laborales
28 Caja menuda 200.00 RP AC 500.00 ESF
29 Seguro Educativo 125.00 RP P 125.00 ESF
30 Riesgo Profesional 56.00 RP P 56.00 ESF
TOTALES 509,206.10

Nombre de la Cta. Débito Crédito

1 Ventas Gravadas 125,180.75
2 Compras Gravadas 85,000.00
3 Préstamo por Pagar 83,000.00
4 Terreno 50,000.00
5 Edificio 30,000.00
6 Cuentas por pagar 23,180.90
7 Equipo Rodante 15,800.00
8 Cuentas por Cobrar 10,890.75
9 Josué Paz, Capital 10,000.00
10 Salarios 10,000.00
11 Inventario de 9,195.10
Mercancía
12 Equipo de Informática 8,500.00
13 Intereses anticipados 8,000.00
14 Documento por pagar 6,819.00
15 Osaka Bank 6,500.00
16 Josué Paz, Retiro 5,000.00
17 Descuento venta 3,500.00
18 Tesoro Nacional 2,7050.60
ITBMS
19 Impuestos anticipados 2,400.00
20 Descuento en compras 2,350.00
21 Gasolina y Lubricantes 2,250.00
22 Electricidad 1,800.00
23 Reparaciones de 1,500.00
Equipo
24 Cuota obrero Patronal 1,366.80
por pagar
25 Útiles de Oficina 1,350.30
26 Teléfono 1,280.65
27 Prestaciones 1,075.00
Laborales
28 Caja menuda 200.00
29 Seguro Educativo 125.00
30 Riesgo Profesional 56.00

6
TOTALES 254,442.80 254,603.05

CATALOGO DE CUENTAS
Nombre de la cuenta Valor
Activos
100 Oskar Bank 6,500.00
102 Edificio 30,000.00
103 Equipo rodante 15,800.00
104 Cuentas por cobrar 10,890.75
105 Terreno 50,000.00
106 Inventario de mercancía 9,195.10
107 Equipo de informática 8,500.00
108 Intereses anticipados 8,000.00
109 Útiles de oficina 1,350.30
110 Caja menuda 500.00
111 Impuestos anticipados 2,400.00
Pasivos
200 Tesoro Nacional ITBMS 2,7050.60
201 Cuota obrero patronal por pagar 1,366.80
203 Préstamos por pagar 83,000.00
204 Documentos por pagar 6,819.00
205 Cuentas por pagar 23,180.90
Capital
300 Jozué Paz, capital 10,000.00
301 Josuéz Paz, Personal 5,000.00
Ingresos
400 Descuentos en ventas gravadas 7% 3,500.00
125,180.7
401 Ventas gravadas al 7% 5
Costos de ventas
500 Descuentos en compras gravadas 7% 2,350.00
501 Compras gravadas 7% 85,180.25
Gastos
600 Teléfono 1,280.65
601 Prestaciones laborales 1,075.00
602 Seguro educativo 120.00
603 Riesgos profesionales. 61.00

7
 604 Gasolina y lubricantes 2,250.00
605 Electricidad 1,800.00
607 Reparaciones en equipos 1,500.00
608 Salarios 10,000.00

Laboratorio
III- PARTE: Instrucciones: Columna tipo: Identificar si la cuenta es Real Permanente
(RP) o Nominal Temporal (NT).
Columna Clasificación: Identificar si la cuenta es un Activo Corriente (AC), Propiedad Planta y
Equipo (PPE), Otros Activos (OA), Pasivos Corrientes (PC), Pasivos a Largo Plazo (PLP), Otros
Pasivos (OP), Patrimonio, Ingreso, Costo y Gasto.
Columna Débito y Crédito: Identificar el saldo débito o crédito de la cuenta
Columna de Estado Financiera: Identifica si la cuenta pertenece al Estado de Situación Financiera
(ESF) o Estado de Resultado Integral (ERI).

IV- PARTE: CATALOGO DE CUENTA

d. Ordene las cuentas
e. Prepare un Balance de Comprobación
f. Prepare un Catálogo de Cuenta de 4 dígitos
Nombre de la Cta. Monto Tipo Clasificación Débito Crédito Estado
Financiero
1 Multas y recargos 67.00 NT OP 67,00 ERI
2 Teléfono 1,200.00 NT OP 1,200.00 ERI
3 Reserva para 1,257.50 PC 1,257.50 ESF
cuenta Malas
4 Depreciación 1,300.00 RP PPE 1,300.00 ESF
Acumulada de
Mobiliario de oficina
5 Dep. Acum. De 1,500.00 RP PPE 1,500.00 ESF
Equipo Rodante
6 Útiles de Aseo 1,500.00 NT OP 1,500.00 ERI
7 Dep. Acum. De 1,575.00 RP PPE 1,575.00 ESF
Equipo de Oficina
8 Reparación y 1,600.00 NT OP 1,600.00 ERI
Mantenimiento
9 Útiles de Oficina 1,800.00 RP AC 1,800.00 ESF
10 Cuota obrero 1,920.00 RP PC 1,920.00 ESF
patronal por pagar
11 Tesoro Nacional 1,950.00 RP PC 1,950.00 ESF
ITBMS
12 Electricidad 2,100.00 NT OP 2,100.00 ERI
13 Prestaciones 2,445.00 NT OP 2,445.00 ERI
Laborables
14 Impuesto Por 3,850.00 RP PC 3,850.00 ESF
Pagar
15 Banco Nacional 9,580.00 RP AC 9,580.00 ESF

8
16 Décimo Tercer Mes 4,194.00 RP PC 4,194.00 ESF
17 Descuento en 8,775.00 NT OP 8,775.00 ERI
compras
18 Equipo Rodante 10,000.00 RP PPE 10,000.00 ESF
19 Impuesto 4,500.00 RP OA 4,500.00 ESF
Prepagados
20 Intereses Pagado 9,000.00 RP AC 9,0000.00 ESF
21 Mobiliario de 7,800.00 RP PPE 7,800.00 ESF
Oficina
22 Equipo de Oficina 10,500.00 RP PPE 10,500.00 ESF
23 Salario 12,580.00 NT OP 12,580.00 ERI
24 Cuentas por Cobrar 14,500.00 RP AC 14,5000.00 ESF
25 Inventario de 18,950.00 RP AC 18,950.00 ESF
Mercancía
26 Cuentas por pagar 19,250.50 RP PC 19,250.50 ESF
27 Prestaciones por 27,550.00 RP PC 27,550.00 ESF
Pagar
28 Acciones de Capital 50,000.00 RP OP 50,000.00 ESF
29 Ventas Gravadas 252,163.00 NT OP 252,163.00 ERI
30 Compras Gravadas 258,775.00 NT OP 258,775.00 ERI
TOTALES 742,182.00 371,091.00 371,091.00

9
 CATALOGO DE CUENTAS
Nombre de la cuenta Valor
Activos
100 Reserva para cuentas malas 1,257.50
102 Depreciación acum. Mob de oficina 1,300.00
103 Deprecación acum. Equipo de oficina 1,500.00
104 Útiles de aseo 1,500.00
105 Depreciación acum. Eq rodante 1,575.00
106 Útiles de oficina 1,800.00
107 Banco General 9,580.00
108 Equipo rodante 10,000.00
109 Impuestos preparados 4,500.00
110 Intereses prepagados 9,000.00
111 Mobiliario de oficina 7,800.00
112 Equipos de oficina 10,500.00
113 Cuentas por cobrar 14,500.00
114 Inventarios de Mercancía 18,950.00
Pasivos
200 Cuota obrero patronal por pagar 1,920.00
201 Tesoro nacional ITBMS 1,950.00
203 Impuestos por pagar 3,850.00
204 Décimo tercer mes 4,194.00
205 Cuentas por pagar 19,250.00
206 Préstamos por pagar 27,550.00
Capital
300 Acciones de capital 50,000.00
Ingresos
400 Ventas gravadas 10% 252,163.50

Costos de ventas
500 Descuento en compras grav.10% 8,775.00
501 Compras gravadas 10% 258,775.00
Gastos
600 Multas y recargos 67.00

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601 Teléfono 1,200.00
602 Reparaciones y Mantenimiento 1,600.00
603 Electricidad 2,100.00
604 Prestaciones laborales 2,445.00
605 Salarios 12,580.00

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