Nombre de la materia

Auditoria Administrativa

Nombre de la Licenciatura
Administración de empresas

Nombre del alumno

Nombre de la Tarea
Proyecto de Auditoria

Nombre del Profesor

Miguel López Angelica

Fecha
21/ 07/ 2022
CASO EMPRESA ELECTROLOBO LTDA

La empresa ELECTROLOBO LTDA. Es una Sociedad de Economía Privada, de

carácter comercial, organizada bajo la forma de sociedad limitada, del orden
nacional, regida por los Estatutos del Código de Comercio y Sociales que se
encuentran contenidos en la Escritura Pública No. 356 del 12 de febrero de 2014,
otorgada en la Notaría Segunda del Círculo Notarial de Ocaña N. de S.

La empresa ELECTROLOBO LTDA. Tiene por objetivo social la compra y venta de

electrodomésticos, ubicada en la calle 12 #33-87 de la ciudad de Ocaña, N,S

Durante los últimos tres años se ha venido presentando una gran disminución en
el volumen de ventas, y para conocer el origen del problema se requiere efectuar
una Auditoria Administrativa al área de ventas de la empresa.

Misión: ELECTROLOBO LTDA. Es una empresa que suministra y comercializa

electrodomésticos a la comunidad en general a nivel nacional; garantizando la
calidad en la prestación de nuestros servicios. De esta manera logramos la
satisfacción de nuestros clientes y generamos beneficios económicos para
nuestros empleados y nuestros directivos.

En busca de la excelencia, contamos con un recurso humano competente tanto en

el mejoramiento continuo de nuestros procesos, como en la implementación y
posterior seguimiento de nuestro sistema de gestión de calidad.

Visión: Para el año 2024 ser reconocida como la principal empresa en la

comercialización de electrodomésticos, ampliando la cobertura en todo el territorio
nacional, aplicando nuevas tecnologías, actuando con responsabilidad frente al
medio ambiente, mejorando así las condiciones de vida de la población y
contribuyendo al desarrollo socioeconómico del país.

Objetivos Estratégicos.

 Fundamentarnos como los primeros en el mercado de muebles y

accesorios de oficina, y alcanzar el mayor volumen en ventas.
  Brindar los mejores diseños de muebles para oficina, siempre con las
mejores ofertas.
 Alcanzar el 100% de las ventas de nuestros productos y obtener la máxima
utilidad en pro y beneficio de nuestros clientes y de la empresa.
 Extendernos al mercado internacional en el año 2024.

Valores.

 Comprometidos con el medio ambiente: Cuidamos y preservamos el medio

ambiente.
 Respetamos a las personas: Escuchamos a todos con atención y
valoramos sus aportes.
 Tenemos compromiso organizacional: Demostrando en las actividades
diarias eficiencia y óptimo cumplimiento en el desarrollo de las funciones,
cuidando las herramientas de trabajo y potenciando los esfuerzos de todos
en el cumplimiento de los objetivos.
 Trabajamos con transparencia y honestidad: Hacemos uso adecuado y
óptimo de los recursos.
 Comunicamos de forma veraz y completa las actuaciones de la empresa.
 Trabajamos en equipo: Con el aporte de todos los que invierten en los
diferentes procesos, buscamos el logro de los objetivos organizacionales.

Base legal de la empresa ELECTROLBO LTDA.

La base legal con la que cuenta y es administrada la empresa es la siguiente:

 Ley de régimen tributario interno. La empresa actualmente se encuentra al

día con todas sus responsabilidades fiscales.
 Organismos de control Superintendencia de Sociedades. La empresa
cuenta con las certificaciones.
 Instituto de Seguridad Social. La empresa no les paga a todos sus
empleados la seguridad social.

Organigrama Estructural: Representación gráfica que comprende la

distribución de las funciones, puestos, áreas y relaciones de la empresa.
 Junta de socios

Gerente General Area de Ventas Area de

Administración

Cajero Vendedor Contador Publico Servicios Generales

Bodeguer

Auxiliar Contable

Políticas de la empresa ELECTROLOBO LTDA

La empresa actualmente viene desarrollando su actividad principal en base a

disposiciones internas que se entienden como nomas o políticas las mismas que
regulan la compra y venta de los electrodomésticos.

Políticas de Compra
 Seleccionar adecuadamente a los proveedores de la empresa
 El proveedor debe entregar la mercancía establecida en un periodo de
tiempo máximo de 15 días.
 Negociar descuentos y condiciones de pago con el proveedor.
 Verificar que se cumplan las órdenes de compra emitidas.
 Renegociar los servicios que prestan los proveedores.

Políticas de Venta
  El plazo de pago del crédito que se conceda, comenzara a partir de la fecha
en que se emita la factura.
 El cliente que se atrase en el pago de uno de sus créditos, aunque sea por
un día, se le suspenderá su línea de crédito, hasta que cumpla por
completo con sus compromisos vencidos.
 En caso de que a un cliente se le suspenda su línea de crédito, solo se le
autorizara nuevas compras de contado y al cabo de 6 meses se le activara
su línea de crédito.
 Satisfacer plenamente las necesidades, expectativas y demandas de
nuestros clientes, brindándoles lo mejor de nuestros productos.
 Aplicar incentivos al cliente por pronto pago de sus facturas.

Proveedores: La empresa ELECTROLOBO LTDA. Dispone de los siguientes

proveedores.

 Global Ltda.
 Credihogar Ltda.
 Fird Lunada.
 Juan Pérez.

Clientes: Los clientes de ELECTROLOBO LTDA. Son las personas que viven en
la ciudad de Ocaña - Norte de Santander. Y sus alrededores.

Horario de Trabajo: El horario de trabajo se distribuye de la siguiente manera,

por la mañana la entrada es de 9 am hasta las 12:00 del mediodía, y por la tarde
de 2:30 pm hasta las 6:00 pm

Manual de Funciones: La empresa cuenta con un manual de funciones, en el

cual se describen las actividades que realiza cada empleado:
PREPARACIÓN DEL PROYECTO DE AUDITORÍA
PROPUESTA TÉCNICA
Naturaleza: Auditoría administrativa.
Alcance: Área de Ventas.
Antecedentes: Nunca se ha realizado ningún tipo de auditoría.
Objetivos:
 Sentar bases para la ejecución de la auditoría de manera puntual.
 Establecer una dinámica de trabajo que permita una interacción fluida de
las
 acciones.
 Implementar una estructura de trabajo que ordene las iniciativas y los
recursos con una visión integradora.
 Lograr que la auditoría convierta las debilidades en fortalezas y las
amenazas en oportunidades.
Estrategias: El auditor realizará visitas periódicas para conocer el desarrollo de
las actividades del establecimiento, mediante la observación dará un diagnóstico
de los procesos que se realizan en el interior y el desenvolvimiento tanto del
administrador como de los trabajadores.
Justificación: Elaborar un diagnóstico del área de ventas para evaluar su
funcionamiento.
Acciones: Aplicación de cuestionarios, cédulas, entrevistas y observación directa
en el área a auditar.
Recursos: Naileth Castellanos Cañas, Yasli Galvis Ortega y Karen Quintero
Reyes.
Resultados:
 Identificar los procesos utilizados en el establecimiento para proceder a
estandarizarlos.
 Tipificar los escenarios de acción en que se desempeña en el área de
ventas.
 Elaborar recomendaciones y observaciones de orden administrativo para
aplicarlas al área.
  Emitir opinión sobre posibles irregularidades en el área.
 Detectar los factores internos y externos que influyen en el funcionamiento
del área.
Asignación de la Responsabilidad: Naileth Castellanos Cañas, Yasli Galvis
Ortega y Karen Quintero Reyes.
Capacitación: Instrumentarla a través de libros o documental es que se puedan
adquirir, para estudiar con mayor detalle los pasos a seguir adecuadamente y si es
necesario acudir a su asesor respectivo; de la misma manera con esta información
ayudarse para analizar las estrategias que se van aplicar en el proceso de
auditoría.
Actitud: La labor de investigación se realizará de la manera más objetiva y sin
prejuicios por parte del auditor.
Diagnóstico Preliminar
 Para enriquecer la documentación recabada se investigará sobre esta
información para afirmarla y complementar.
 Elaboración de un diagnóstico sobre el estado actual del funcionamiento de
la organización.
 Se revisarán las actividades que realiza el personal para precisar si se
llevan a cabo conforme las instrucciones del área.
 Visitas programa das a la empresa para recolectar la información necesaria
a través de entrevistas y aplicación de cuestionarios, así como información
directa e investigación documental.
 Los ajustes se harán de acuerdo con la planeación y para concretarlos, la
propuesta técnica se someterá a un estudio por parte del dueño del negocio
que a la vez hace de administrador, el mismo que nos dará la autorización
para realizar las modificaciones procedentes.
 La determinación de las acciones se apegará al programa definido.
 Proponer mecanismos de acción que apoyen a la mejora continua.
 El informe de auditoría de debe preparar de acuerdo con los resultados que
se obtengan
INSTRUMENTACIÓN
Recopilación de la Información: La recopilación de la información se realizó con
las herramientas diseñadas para ello. La correspondiente a estructura, misión y
visión de la empresa fue proporciona da por el titular de la organización. El resto
de la información fue captado por el auditor en cédulas para la detección y
registros de hallazgos y evidencias, así como el registro de aspectos relevantes.

Técnicas de recolección: Decidí aplicar las siguientes técnicas, debido a la

facilidad y rapidez de las mismas para obtener la información necesaria.

 Investigación Documental
 Observación Directa
 Entrevista
 Cuestionarios
 Cedulas

Medición: Indicadores de Planeación:

Visión = Empleados que lo conocen / Total de empleados

Misión = Empleados que la conocen / Total de empleados
Políticas = Políticas aplicadas / Políticas establecidas
División y distribución de funciones = Empleados / Número de áreas.
Sistema de Control = Controles automáticos / Total de controles

PAPELES DE TRABAJO: Los papeles de trabajo a utilizar serán minutas,

donde el auditor del equipo llevará un resumen de lo ocurrido durante el proceso
de información necesaria para la auditoría.

Evidencia: En las visitas que se realizó se comprobó:

Evidencia Física
 Se cuenta con un organigrama y con un manual de funciones.
 No se cuenta con un manual de procedimientos.
 No existen señalamientos específicos en el área de operaciones.
Evidencia Testimonial
La opinión de dos clientes a los cuales se les realizó un pequeño cuestionario fue
que el servicio en general era bueno, pero todavía falta para excelente, a la vez
que acuden al local por los precios bajos a nivel de la competencia.
Realizamos el trabajo de acuerdo con las Normas de Auditoría aplicables a la
Auditoría Administrativa, en las cuales se establecen los criterios, indicadores,
características y modelos para la evaluación del ambiente del control interno y
panorama de riesgos de la empresa. Las normas de Auditoría requieren que el
trabajo se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una
seguridad razonable sobre si el área de ventas se ha conducido de manera
ordenada en el logro de las metas y objetivos propuestos; el grado en que la
administración ha cumplido los objetivos y programas de manera eficiente, efectiva
y económica; y si es confiable la información que sirvió de base para el cálculo de
los indicadores de desempeño en la evaluación del plan de Auditoría.

RECOMENDACIONES
 Se recomienda intensificar los controles por parte del gerente de la
empresa en el área de ventas en el manejo de los productos.
 Buscar nuevos proveedores que brinden electrodomésticos creativos e
innovadores para atraer nuevos clientes y no perder a los que se tiene.
 Capacitar y evaluar periódicamente a los empleados con el fin de mejorar la
calidad del servicio y la imagen empresarial.
 Evitar sanciones a la empresa, inscribiendo a todos los empleados al
sistema de seguridad social.

CONCLUSIONES
 Dentro del área de ventas se encontraron falencias que representan un
riesgo significativo para ELECTROLOBO LTDA, que si no se controla
oportunamente podrían afectar negativamente el Panorama de Riesgos de
la Empresa
 Existen controles suficientes que deben intensificarse por parte del gerente
de la empresa para lograr los objetivos de la empresa.
 No se realizan muchas ventas por semana debido a que no se cuenta con
electrodomésticos innovadores que los clientes desean.
 La empresa no motiva al personal para mejorar el desempeño de los
empleados.