Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2023-1 669 1/13

Carrera: Contaduría Pública

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
ÁREA: ADMINISTRACION Y CONTADURIA

MODELO DE RESPUESTA

ASIGNATURA: PRESUPUESTO EMPRESARIAL

CÓDIGO: (669)

MOMENTO: TRABAJO SUSTITUTIVO DE PRUEBA FECHA DE ADM: 15/04/2023

LAPSO: 2023-1

OBJETIVOS (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9)

Item: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7,8 ,9

Respuesta: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8,9,

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2023-1 669 2/13
Carrera: Contaduría Pública

M: I, U: 1, O: 1, C/D: 2/2
Respuesta 1
Los siguientes factores influyen en la estructura de la organización.
Factores Internos:
1.-Enfoque conceptual adoptado – toma de decisiones centralizada versus toma de
decisiones descentralizada, con mayor delegación de autoridad.
2.-Espacio de control (el número de empleados que reportan a un supervisor).
3.-Diversidad de productos y clase de operación.
4.-Tamaño de la organización.
5.-Características de los empleados (profesionistas, empleados de oficina,
trabajadores).
Factores Externos:
1.-Tecnología (cómo se transfieren los insumos a las salidas de producción).
2.-Características del mercado (estabilidad, extensión, tipos de clientes)
3.-Dependencia del medio ambiente (competencia, restricciones legales,
reglamentación, proveedores y efectos del extranjero).

Respuesta 2
Controlar es la quinta función del proceso administrativo y comprende el proceso de
asegurar el desempeño eficiente para alcanzar los objetivos de la empresa. Implica: a)
establecer metas y normas, b) comparar el desempeño medido contra las metas y
normas establecidas, y c) reforzar los aciertos y corregir las fallas.

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

realizar las respuestas 1 y 2 de acuerdo al modelo.

M: I, U: 2, O: 2, C/D: 2/2
Respuesta 1
Las partes de un Programa característico de Planificación y Control de Utilidades
son:
-Plan Sustantivo
-Plan Financiero
-Presupuesto variable de gastos.
-Datos complementarios
-Informes de desempeño
-Seguimiento, acción correctiva e informes de replanificación.

Respuesta 2
El comité ejecutivo está integrado por los miembros de la administración de más alto
nivel, donde se incluye al Presidente y Vicepresidente y tienen entre sus principales
funciones las siguientes:
-Desarrollar el plan sustantivo.
Sigue…

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2023-1 669 3/13
Carrera: Contaduría Pública

M: I, U: 2, O: 2, C/D: 2/2
CONTINUACIÓN
Respuesta 2
-Revisar los planes de utilidades de los centros de responsabilidad más importantes y
hacer las recomendaciones apropiadas para su mejoramiento.
-Recomendar decisiones sobre las partidas importantes que se incorporan en el plan
de utilidades y que puedan ocasionar conflictos o la falta de coordinación entre
departamentos.
-Recomendar cambios para mejorar los procesos de planificación y control de
utilidades.
-Recibir y analizar los informes periódicos de desempeño de las áreas de
responsabilidad.
-Considerar las distintas alternativas y hacer recomendaciones para tomar decisiones
en la acción correctiva.
-Hacer las recomendaciones procedentes para que se modifiquen los planes de
utilidades si las condiciones lo justifican.
-Hacer recomendaciones para cambios en las políticas y procedimientos del programa
de planificación y control de utilidades para mayor efectividad.

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

realizar las respuestas 1 y 2 de acuerdo al modelo.

M: II, U: 3, O: 3, C/D: 2/2

Respuesta 1
Los factores que requieren de evaluación y coordinación entre los jefes de las distintas
áreas funcionales a fin de desarrollar un plan realista de ventas son los siguientes:
1.-Capacidad de fabricación.
2.-Fuentes de abasto de materias primas y suministros generales o de mercancía
para reventa.
3.-Disponibilidad de gente clave y de una fuerza laboral.
4.-Disponibilidad de capital.
5.-Disponibilidad de canales alternativos de distribución.

Respuesta 2
El primer paso para llevar a cabo un Plan Integral de Ventas es desarrollar las
directrices de la administración para la planificación de ventas y consiste en que a
todos los miembros de la administración que participen en el proceso de planificación
de ventas se les debe suministrar las instrucciones y normativas específicas de la
administración superior, las cuales se deben observar en la planificación de ventas.

Su propósito es lograr la coordinación y la uniformidad en el proceso de planificación

en cuestión. Dichas directrices deben enfatizar los objetivos, las metas y las
estrategias de ventas de la empresa. Asimismo, deben dirigir la atención hacia áreas
como el énfasis en el producto, las políticas generales de fijación de precios, los
principales impulsos de mercado, las estrategias de comercialización y la posición de
la competencia.

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2023-1 669 4/13
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 3, O: 3, C/D: 2/2

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

realizar las respuestas 1 y 2 de acuerdo al modelo.

M: II, U: 4, O: 4, C/D: 2/2

Respuesta 1

Costo Estimado de los Materiales que se utilizan en la Producción.

Pantera
Costo Estimado de los Materiales.

Departamento Uno Departamento Dos Totales

Unidad
Período y
Unidades Costo Importe es Costo Unidades Importe
Tipo Importe
Requeridas Unitario Bs. Requer Unitario Requeridas Bs.
Material
idas
Enero
A 10.000 0,40 4.000 5.000 0,20 1.000 15.000 5.000
B 12.500 0,50 6.250 7.500 0,30 2.250 20.000 8.500
C 15.000 0,55 8.250 8.000 0,45 3.600 23.000 11.850
Sub-
18.500 6.850 58.000 25.350
totales…
Febrero
A 13.000 0,50 6.500 4.000 0,30 1.200 17.000 7.700
B 14.000 0,52 7.280 5.500 0,35 1.925 19.500 9.205
C 16.000 0,54 8.640 3.000 0,46 1.380 19.000 10.020
Sub-
22.420 4.505 55.500 26.925
totales…
Marzo
A 11.000 0,60 6.600 6.000 0,48 2.880 17.000 9.480
B 12.000 0,54 6.480 7.000 0,57 3.990 19.000 10.470
C 18.000 0,62 11.160 9.000 0,64 5.760 27.000 16.920
Sub-
24.240 12.630 63.000 36.870
totales…
Totales… 65.160 23.985 176.500 89.145

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2023-1 669 5/13
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 4, O: 4, C/D: 2/2

Respuesta 2

A.-Presupuesto de Inventario de Materia Prima Tipo sintético e importe total para

cumplir con la producción estimada.

Belice C.A.
Presupuesto de Inventario de Materia Prima Tipo Sintético Zapato
Montañero
Meses Cantidad Metros Total, Costo de Importe
a de cantidad de Materia Total
producir Material Sintético Prima
Sintético
Enero 5.000 0,50 2.500 800 2.000.000
Febrero 6.000 0,50 3.000 600 1.800.000
Marzo 6.500 0,50 3.250 500 1.625.000
Total 17.500 8.750 5.425.000

B.-Presupuesto de Inventario de Materia Prima Tipo Gamuza e importe total para

cumplir con la producción estimada.

Belice C.A.
Presupuesto de Inventario de material gamuza zapato Tipo
Casual
Meses Cantidad Metros Total, Costo de Importe
a de cantidad Materia Total
producir Material de Prima
Gamuza Gamuza
Enero 9000 0,80 7.200 700 5.040.000
Febrero 8000 0,80 6.400 550 3.520.000
Marzo 7000 0,80 5.600 400 2.240.000
Total 24.000 19.200 10.800.000

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

realizar las respuestas 1 y 2 de acuerdo al modelo.

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2023-1 669 6/13
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 5, O: 5, C/D: 2/2

Respuesta 1
A.-Calcule el tiempo requerido para atender la producción prevista en horas por
cada centro de costo.

Narita C.A.
Tiempo requerido para atender la producción prevista en (horas).
Centro de Costos A Tiempo en Centro de Costos B Tiempo
horas en horas
Tipo de Horas
Camisa Horas Horas en Horas en
Producción Producción
/Unidad Centro de /Unidad Centro
X X
= Costo A = de Costo
B
Lino 200 4 800 300 5 1.500
Poliester 400 7 2.800 500 6 3.000
Algodón 600 8 4.800 700 9 6.300
Tiempo por
centro 8.400 10.800
de Costos

B.-Calcule el Costo de Presupuesto de Mano de Obra Directa, por cada Centro

de Costo.
Narita C.A.
Presupuesto de Mano de Obra Directa
Centro de Tiempo Tasas = Costo del
Costos X Salariales Presupuesto
Horas Bs. por de Mano de
por Hora Obra
Centro Directa Bs.
de
Costos
A 8.400 25 210.000
B 10.800 30 324.000
Totales… 534.000

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2023-1 669 7/13
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 5, O: 5, C/D: 2/2

Respuesta 2

Costo del Presupuesto de Materia Prima R, S y T para el primer semestre del año 2023

Luque, C.A.
Presupuesto de Materia Prima
Materia Prima R Materia Prima S Materia Prima T Importe
Cantidad Importe Cantidad Importe Cantidad Importe Total
Meses a utilizar Costo Bolívares a utilizar Costo Bolívares a utilizar Costo Bolívares Bolívares
Enero 50 20 1.000 150 30 4.500 250 40 10.000 15.500
Febrero 70 20 1.400 170 30 5.100 260 40 10.400 16.900
Marzo 80 20 1.600 180 30 5.400 270 40 10.800 17.800
Abril 90 20 1.800 200 30 6.000 290 40 11.600 19.400
Mayo 120 20 2.400 220 30 6.600 300 40 12.000 21.000
Junio 130 20 2.600 240 30 7.200 320 40 12.800 22.600
Totales… 540 10.800 1.160 34.800 1.690 67.600 113.200

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá realizar las respuestas 1
y 2 de acuerdo al modelo.

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2023-1 669 8/13
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 6, O: 6, C/D: 2/2

Respuesta 1

Sorelia C.A.
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación
Primer Trimestre de 2023.
Partidas Enero Febrero Marzo Totales
25% 30% 45%
Mano de Obra Indirecta 92.500 111.000 166.500 370.000
Sueldos de Supervisión 47.500 57.000 85.500 190.000
Gastos Partes de
Mantenimiento 22.500 27.000 40.500 90.000
Gastos de Suministros 17.500 21.000 31.500 70.000
Gastos de Depreciación 16.250 19.500 29.250 65.000
Gastos de Seguros 30.000 36.000 54.000 120.000
Gastos de Impuestos 10.000 12.000 18.000 40.000
Gastos Departamento de
Servicios 20.000 24.000 36.000 80.000
Gastos Departamento de
Producción 27.500 33.000 49.500 110.000
Totales… 283.750 340.500 510.750 1.135.000

M: II, U: 6, O: 6, C/D: 2/2

Respuesta 2

Widi C.A.
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación Incremento 9 %
Incremento
Partidas Enero 9% Febrero
Gastos de servicios públicos 20.000 1.800 21.800
Gastos de mensajería 35.000 3.150 38.150
Mantenimiento maquinarias 67.000 6.030 73.030
Gastos de vigilancia 90.000 8.100 98.100
Gastos para bonificaciones 250.000 22.500 272.500
Gastos de sueldos 400.000 36.000 436.000
Materiales y equipos de oficina 14.000 1.260 15.260
Primas de seguros 280.000 25.200 305.200
Gastos de limpieza y mantenimiento 16.000 1.440 17.440
Totales… 1.172.000 105.480 1.277.480

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2023-1 669 9/13
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 6, O: 6, C/D: 2/2

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

realizar las respuestas 1 y 2 de acuerdo al modelo.

M: II, U: 7, O: 7, C/D: 2/2

Respuesta 1
Presupuesto Flexible de Gastos.

Caoba C.A.
Presupuesto de Gastos Flexibles
División de Administración
Departamento Departamento de
Partidas
administrativo contabilidad Totales…
Costos Costos Costos Costos Costos Costos
Costos
fijos variables fijos variables fijos variables
Sueldos de Supervisión 14.000 4.800 14.600 4.600 28.600 9.400
Gastos de viaje 2.000 - 2.700 - 4.700 0
Suministros Oficina 5.400 560 3.600 570 9.000 1.130
Gastos de teléfonos 1.600 - 1.800 - 3.400 0
Depreciación 1.700 430 1.900 320 3.600 750
Seguros 9.000 - 12.000 - 21.000 0
Impuestos 3.500 210 3.900 260 7.400 470
Pérdida en cuentas
incobrables 2.400 - 2.600 - 5.000 0
Gastos de representación 5.700 280 4.500 340 10.200 620
Honorarios de Auditoría 11.000 - 12.900 - 23.900 0
Totales… 56.300 6.280 60.500 6.090 116.800 12.370

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2023-1 669 10/13
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 7, O: 7, C/D: 2/2

Respuesta 2
Presupuesto Flexible para los Gastos del Departamento de Servicios de la Empresa
Chino C.A.

Chino C.A.
Presupuesto Flexible de Gastos Departamento de Servicios
Departamentos Administrativo Ventas Totales… Totales…
Tipo de Gasto Fijos Variables Fijos Variables Fijos Variables
Fletes 7.000 1.600 8.000 2.100 15.000 3.700
Gasto de
-
Vehículos 5.000 6.000 1.800 11.000 1.800
Impuestos 7.000 2.000 8.000 1.500 15.000 3.500
Publicidad 11.000 12.300 23.300 0
Mantenimiento 9.400 5.000 8.700 4.000 18.100 9.000
Teléfono 3.600 600 3.800 1.200 7.400 1.800
Seguros 13.000 - 14.000 - 27.000 0
Supervisión 6.800 500 7.400 900 14.200 1.400
Papelería 7.600 3.000 6.400 4.700 14.000 7.700
Gastos de Viaje 9.200 3.700 7.500 1.900 16.700 5.600
Totales… 79.600 16.400 82.100 18.100 161.700 34.500

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

realizar las respuestas 1 y 2 de acuerdo al modelo.

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2023-1 669 11/13
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 8, O: 8, C/D: 2/2

Respuesta 1
Presupuesto de Desembolso de Capital del Primer Bimestre de 2023

Violeta C.A.
Gastos Presupuestados
Primer Bimestre 2023
Partidas Enero Febrero Totales…
Sueldos y
25.000 26.000 51.000
salarios
Plan
Especial
8.000 9.000 17.000
Inversión
Dividendos 12.000 14.000 26.000

Intereses
sobre bonos 4.600 5.700 10.300

Primas de
Seguro 13.000 16.000 29.000
Cancelación
de
8.000 7.400 15.400
Impuestos
Comisiones
sobre
11.000 12.500 23.500
Ventas
Maquinaria 9.000 7.600 16.600
Material de
oficina 3.400 3.900 7.300
Servicios
públicos 2.400 2.600 5.000
Totales… 96.400 104.700 201.100

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2023-1 669 12/13
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 8, O: 8, C/D: 2/2

Respuesta 2
Presupuesto de Desembolso de Capital trimestral de la empresa Michel C.A. para el
año 2023.

Michel C.A.
Gastos de Desembolso de Capital
Partidas /
Primero Segundo Tercero Cuarto Totales…
Trimestre
Vehículos 18.000 20.000 22.000 24.000 84.000
Mantenimiento
-
Edificación 5.000 23.000 28.000
56.000
Sueldos y
15.000 16.000 18.000 20.000
Salarios 69.000
Edificaciones 11.000 - 13.000 16.000
40.000
Seguros 5.400 5.600 - 7.400 18.400
Maquinarias
12.000 14.000 16.000 19.000 61.000
Totales… 66.400 78.600 69.000 114.400 328.400

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

realizar las respuestas 1 y 2 de acuerdo al modelo.

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2023-1 669 13/13
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 9, O: 9, C/D: 2/2

Respuesta 1
Flujo de Efectivo para el Primer Semestre 2023.

Curucuti C.A.
Flujo de Efectivo
Primer Semestre de 2023
Conceptos Meses
Financieros Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Saldo Inicial 980.000 960.000 920.000 890.000 860.000 830.000
Recaudo
Previsto 90.000 80.000 70.000 60.000 50.000 40.000
Disponibilidad
Monetaria 1.070.000 1.040.000 990.000 950.000 910.000 870.000
Salidas de
Efectivo 110.000 120.000 100.000 90.000 80.000 60.000
Saldo Final
de Efectivo 960.000 920.000 890.000 860.000 830.000 810.000

Respuesta 2
Flujo de Efectivo para el primer semestre del año 2023 proveniente de las ventas a
crédito.

Petro C.A.
Flujo de Efectivo
Para el Primer Semestre de 2023
Ventas a Saldo
Crédito Pendiente
Período Provisión Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Enero 200.000 2.000 198.000 158.400 19.800 13.860 5.940
Febrero 220.000 2.200 217.800 174.240 21.780 15.246 6.534
Marzo 240.000 2.400 237.600 - - 190.080 23.760 16.632 7.128
Totales… 660.000 6.600 653.400 158.400 194.040 225.720 44.946 23.166 7.128

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

realizar las respuestas 1 y 2 de acuerdo al modelo.

Fin de Modelo de Respuesta Trabajo Sustitutivo de Prueba.

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo