Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2022-2 669 1/12

Carrera: Contaduría Pública

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
ÁREA : ADMINISTRACION Y CONTADURIA

MODELO DE RESPUESTA

ASIGNATURA: PRESUPUESTO EMPRESARIAL

CÓDIGO: (669)

MOMENTO: TRABAJO SUSTITUTIVO DE PRUEBA FECHA DE ADM: 00/00/2022

LAPSO: 2022-2

OBJETIVOS (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9)

Item: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7,8 ,9

Respuesta: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8,9,

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2022-2 669 2/12
Carrera: Contaduría Pública

M: I, U: 1, O: 1, C/D: 2/2
Respuesta 1
La Planificación directiva es un proceso que comprende las siguientes fases:
1.- Establecer objetivos y metas empresariales.
2.- Desarrollar premisas acerca del medio ambiente en el que opera la entidad.
3.- Tomar decisiones respecto a los cursos de acción.
4.- Emprender acciones que tiendan a activar los planes.
5.- Evaluar la retroalimentación del desempeño para la replanificación.

M: I, U: 1, O: 1, C/D: 2/2
Respuesta 2
Organizar es la segunda función del proceso administrativo y comprende el proceso
mediante el cual se relacionan los empleados y sus labores para cumplir los objetivos
de la empresa. Consiste en dividir el trabajo entre grupos e individuos y coordinar las
actividades individuales del grupo. Organizar implica también establecer autoridad
directiva.

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

realizar las respuestas 1 y 2 de acuerdo al modelo.

M: I, U: 2, O: 2, C/D: 2/2
Respuesta 1
A.-El presupuesto flexible de gastos se conoce también como presupuesto variable,
presupuesto de escala móvil, presupuesto de control de gastos y presupuesto por
fórmulas. El concepto de presupuesto flexible se aplica exclusivamente a los gastos.
Es algo completamente diferente al plan de utilidades, pero se usa para
complementarlo.
Los presupuestos flexibles suministran información realista acerca de los gastos que
permite calcular las cifras presupuestadas para distintos volúmenes de producción o
tasas de actividad en cada área de responsabilidad.
B.-Para realizar los cálculos, el presupuesto flexible se vale de una fórmula para cada
gasto en cada centro de responsabilidad. La fórmula ofrece la relación de cada gasto
con la producción (volumen de trabajo) en el área de que se trate. Cada fórmula
comprende un factor constante del gasto y una tasa variable para el mismo gasto.

M: I, U: 2, O: 2, C/D: 2/2
Respuesta 2
Plan Sustantivo: Está representado por todos los objetivos generales, las estrategias,
los planes específicos y los programas de la organización, así como el compromiso
coincidente de la administración general para el logro, a largo plazo de estos
objetivos y planes, constituye la base para el plan financiero.
Plan Financiero: Cuantifica los resultados financieros de implantar los objetivos, las
estrategias planificadas, los planes y las políticas de la alta administración.

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

realizar las respuestas 1 y 2 de acuerdo al modelo.

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2022-2 669 3/12
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 3, O: 3, C/D: 2/2

Respuesta 1
Los pasos que deben realizar las empresas para preparar un plan integral de ventas
son:
1.-Desarrollar las directrices de la administración, específicas para la planificación de
ventas, incluyendo el proceso de planificación de ventas y las responsabilidades de la
planificación.
2.-Preparar uno o más pronósticos de ventas de acuerdo con los lineamientos
referentes incluyendo los supuestos.
3.-Compilar todos los demás datos que resulten pertinentes para desarrollar un plan
integral de ventas.
4.-Aplicar la evaluación y el juicio de la administración al desarrollo de un plan integral
de ventas.
5.-Asegurar el compromiso de la alta administración para alcanzar las metas que se
especifican en el plan integrado de ventas.

Respuesta 2
El Plan Táctico de Ventas de acuerdo al enfoque común; se aplica para períodos
cortos y se emplea en una compañía para planificar las ventas para los próximos doce
meses, detallando inicialmente el plan por trimestres y por meses para el primer
trimestre. Al final de cada mes o trimestre del año que se cubre, se vuelve a estudiar el
plan de ventas y se modifica añadiendo un período futuro, a la vez que se quita el
período que acaba de terminar. Por consiguiente, los planes tácticos de ventas
generalmente están sujetos a revisión y modificación sobre una base trimestral.

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

realizar las respuestas 1 y 2 de acuerdo al modelo.

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2022-2 669 4/12
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 4, O: 4, C/D: 2/2

Respuesta 1
Presupuesto de Inventario de Materia Prima Lana e importe total para cumplir con la
producción estimada.

Martínez, C.A.
Presupuesto de Inventario de Materia Prima lana Ω
Meses Cantidad a Metros de Total Costo de Importe Total
producir Material cantidad de Material Lana Bolívares
Lana

Abril 10.000 0,70 7.000 100 700.000

Mayo 13.000 0,70 9.100 200 1.820.000
Junio 17.000 0,70 11.900 350 4.165.000
Total 40.000 28.000 6.685.000

Presupuesto de Inventario de Materia Prima Seda e importe total para cumplir con la
producción estimada.
Martínez, C.A.
Presupuesto de Inventario de Materia Prima seda β
Meses Cantidad a Metros de Total Costo de Importe Total
producir Material cantidad de Material Seda Bolívares
Seda

Abril 12.000 0,80 9.600 150 1.440.000

Mayo 14.000 0,80 11.200 300 3.360.000
Junio 19.000 0,80 15.200 400 6.080.000
Total 45.000 36.000 10.880.000

La cantidad material lana para producir 40.000 Alfombras Tipo Ω

es de 28.000 metros a un costo Bs. 6.685.000
La cantidad material seda para producir 45.000 Alfombras Tipo β
es de 36.000 metros a un costo Bs.10.880.000
Importe Total de ………….. Bs.17.565.000

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2022-2 669 5/12
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 4, O: 4, C/D: 2/2

Respuesta 2
Costo Estimado de los Materiales que se utilizan en la Producción.
Rife, C.A.
Costo Estimado de los Materiales.
Departamento Omega Departamento Sigma Totales
Período y
Unidades Costo Importe Unidades Costo
Tipo Importe Unidades Importe
Requeridas Unitario Bs. Requeridas Unitario
Material Requeridas Bs.
Abril
E 20.000 1,22 24.400 23.000 1,31 30.130 43.000 54.530
F 25.000 1,25 31.250 24.000 1,28 30.720 49.000 61.970
G 30.000 1,23 36.900 28.000 1,32 36.960 58.000 73.860
Sub-
totales… 92.550 97.810 150.000 190.360
Mayo
E 22.500 1,26 28.350 21.000 1,29 27.090 43.500 55.440
F 26.500 1,27 33.655 26.000 1,24 32.240 52.500 65.895
G 31.000 1,30 40.300 19.000 1,23 23.370 50.000 63.670
Sub-
totales… 102.305 82.700 146.000 185.005
Junio
E 22.400 1,34 30.016 26.300 1,23 32.349 48.700 62.365
F 26.500 1,38 36.570 24.200 1,22 29.524 50.700 66.094
G 32.500 1,40 45.500 26.700 1,34 35.778 59.200 81.278
Sub-
totales… 112.086 97.651 158.600 209.737
Totales… 306.941 278.161 454.600 585.102

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá realizar las respuestas 1
y 2 de acuerdo al modelo.

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2022-2 669 6/12
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 5, O: 5, C/D: 2/2

Respuesta 1
A.- Total de horas de mano de obra directa por cada estación de trabajo.

Place C.A.
Total Exigencias de Tiempo en Horas - Hombre
Exigencia en Horas
- Hombre
Estación Total tiempo en
de Tipo de Pasta Hora – Hombre por
trabajo estación de trabajo
Sémola
Mixta
Durum
A 23 25 48
B 27 28 55
C 29 32 61
Totales… 79 85 164

Hora – Hombre por estación de trabajo A 48 Horas

Hora – Hombre por estación de trabajo B 55 Horas
Hora – Hombre por estación de trabajo C 61 Horas
Total Horas – Hombre…. 164 Horas

B.- Costo del Presupuesto de Mano de Obra Directa.

Place C.A.
Presupuesto de Mano de Obra Directa
Mixta Sémola Durum Total Total
Importe Tiempo Importe
Tiempo Importe Tiempo
de en Hora de
Hora- de Mano Hora-
Estación Hombre Mano - Mano
de Obra Hombre
de trabajo Costo Costo de Obra Hombre de Obra
A 23 250 5.750 25 250 6.250 48 12.000
B 27 280 7.560 28 280 7.840 55 15.400
C 29 320 9.280 32 320 10.240 61 19.520
Totales…. 79 22.590 85 24.330 164 46.920

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2022-2 669 7/12
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 5, O: 5, C/D: 2/2

Respuesta 2
Presupuesto de Mano de Obra Directa por Etapas y por Producto.

Salto, C.A.
Presupuesto de Mano de Obra Directa por Etapas y por Producto
Etapa 1 Etapa 2
Producto
Horas Costo Importe Horas Costo Importe Totales…
Carteras 1.260 2,5 3.150 2.200 3,5 7.700 10.850
Zapatos 940 2,5 2.350 790 3,5 2.765 5.115
Maletas 830 2,5 2.075 870 3,5 3.045 5.120
Correas 710 2,5 1.775 750 3,5 2.625 4.400
Morrales 520 2,5 1.300 580 3,5 2.030 3.330
Totales… 4.260 10.650 4.688 18.165 28.815

El costo de mano de obra para la primera etapa es de Bs. 10.650

El costo de mano de obra para la segunda etapa es de Bs. 18.165
Total……. Bs. 28.815

El costo de mano de obra para fabricar carteras es de Bs. 10.850

El costo de mano de obra para producir zapatos es de Bs. 5.115
El costo de mano de obra para producir maletas es de Bs. 5.120
El costo de mano de obra para producir correas es de Bs. 4.400
El costo de mano de obra para producir morrales es de Bs. 3.330
Total…… Bs. 28.815

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

realizar las respuestas 1 y 2 de acuerdo al modelo.

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2022-2 669 8/12
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 6, O: 6, C/D: 2/2

Respuesta 1
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación.
Guadalupe, C.A.
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación
Partidas Abril Mayo Junio Totales
Seguros 4.000 5.200 6.000 15.200
Gastos de control de calidad 2.100 2.500 2.800 7.400
Mantenimiento maquinarias 2.400 3.000 3.200 8.600
Gastos de servicios públicos 700 900 1.100 2.700
Depreciación 1.800 1.900 2.200 5.900
Gasto de mantenimiento 2.000 2.600 2.900 7.500
Abastecimiento 3.300 3.400 3.800 10.500
Gastos de fábrica 3.500 4.300 4.800 12.600
Mantenimiento equipos 5.200 5.400 5.900 16.500
Totales… 25.000 29.200 32.700 86.900

M: II, U: 6, O: 6, C/D: 2/2

Respuesta 2
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación.
Barrita, C.A.
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación Incremento 7%
Incremento
Partidas Mayo 7% Junio
Gastos de mantenimiento de redes 4.500 315 4.815
Gastos de mensajería 2.900 203 3.103
Mantenimiento maquinarias 6.200 434 6.634
Gastos de electricidad 3.400 238 3.638
Gastos para bonificaciones 15.000 1.050 16.050
Gastos de sueldos 51.000 3.570 54.570
Materiales y equipos de oficina 1.800 126 1.926
Primas de seguros 14.000 980 14.980
Gastos de limpieza y
mantenimiento 7.000 490 7.490
Gastos de servicios públicos 4.700 329 5.029
Gastos de Teléfono 4.300 301 4.601
Gastos de vigilancia 6.000 420 6.420
Totales…. 120.800 8.456 129.256

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2022-2 669 9/12
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 6, O: 6, C/D: 2/2

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

realizar las respuestas 1 y 2 de acuerdo al modelo.

M: II, U: 7, O: 7, C/D: 2/2

Respuesta 1
Presupuesto Flexible para los Gastos.

Maha C.A.
Presupuesto Flexible de Gastos
División de Administración
Departamento Departamento de
Partidas
administrativo contabilidad
Costos Costos Costos Costos
Costos
fijos variables fijos variables
Honorarios de
auditoría 6.000 650 5.800 360
Suministros
oficina 1.900 - 2.300 -
Gastos de viaje 3.400 480 3.600 570
Gastos de
teléfonos 2.100 - 2.600 -
Depreciación 1.400 320 1.700 250
Seguros 8.000 - 9.000 -
Impuestos 3.300 240 3.700 290
Pérdida en
cuentas
incobrables 2.200 - 2.400 -
Gastos de
representación 4.400 350 4.700 330
Sueldos de
supervisión 7.000 - 7.900 -
Totales… 39.700 2.040 43.700 1.800

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2022-2 669 10/12
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 7, O: 7, C/D: 2/2

Respuesta 2
Presupuesto Flexible para los Gastos del Departamento de Servicios de la Empresa
Fuente C.A.

Fuente C.A.
Gastos Departamento de Servicios
Departamentos Administrativo Ventas

Tipo de Gasto Fijos Variables Fijos Variables

Supervisión
8.000 1.800 9.000 2.200
Gasto de
Vehículos 4.000 - 3.000 1.600
Impuestos 7.000 - 8.000 1.500
Publicidad 10.000 3.300 7.200 2.200
Mantenimiento
8.600 4.000 9.300 3.000
Teléfono 2.700 400 3.500 900
Seguros 14.000 - 12.000 -
Fletes 4.600 700 5.600 800
Gastos de viaje
9.400 4.000 9.000 4.500
Papelería 8.100 2.600 10.200 1.400
Totales… 76.400 16.800 76.800 18.100

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

realizar las respuestas 1 y 2 de acuerdo al modelo.

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2022-2 669 11/12
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 8, O: 8, C/D: 2/2

Respuesta 1
Presupuesto de Desembolso de Capital del segundo bimestre de 2022
Bonita C.A.
Gastos Presupuestados
Primer Bimestre 2022
Partidas Marzo Abril Totales…
Servicios públicos 4.800 5.600 10.400
Plan Especial Inversión 14.000 16.000 30.000
Dividendos 13.000 15.000 28.000
Intereses sobre bonos 5.400 6.100 11.500
Primas de Seguro 17.000 18.000 35.000
Cancelación de
Impuestos 7.000 8.600 15.600
Comisiones sobre
Ventas 12.000 14.500 26.500
Maquinaria 8.000 8.400 16.400
Material de oficina 2.500 2.700 5.200
Sueldos y salarios 22.000 24.000 46.000
Totales… 105.700 118.900 224.600

Respuesta 2
Presupuesto de Desembolso de Capital trimestral de la empresa Danke C.A. para el
año 2022.
Danke C.A.
Gastos de Desembolso de Capital
Partidas /
Primero Segundo Tercer Cuarto Totales…
Trimestre
Seguros 12.000 14.000 16.000 18.000 60.000
Mantenimiento
Edificación - 28.000 - 30.000 58.000
Sueldos y Salarios 22.000 24.000 26.000 28.000 100.000
Edificaciones 15.000 18.000 20.000 22.000 75.000
Vehículos 4.800 5.200 6.400 7.200 23.600
Maquinarias 10.000 11.000 13.000 15.000 49.000
Totales… 63.800 100.200 81.400 120.200 365.600

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

realizar las respuestas 1 y 2 de acuerdo al modelo.

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo

Trabajo Sustitutivo de Prueba Lapso 2022-2 669 12/12
Carrera: Contaduría Pública

M: II, U: 9, O: 9, C/D: 2/2

Respuesta 1
Flujo de Efectivo para el año 2022

Takechita C.A.
Flujo de Efectivo
Año 2022
Saldo Pagos
inicial Ingreso Saldo de
Periodo de
efectivo - caja
+ efectivo =
Enero 70.000 250.000 120.000 200.000
Febrero 200.000 460.000 320.000 340.000
Marzo 340.000 670.000 580.000 430.000
2°
430.000 730.000 690.000 470.000
trimestre
3°
470.000 890.000 740.000 620.000
trimestre
4°
620.000 1.200.000 1.300.000 520.000
trimestre

M: II, U: 9, O: 9, C/D: 2/2

Respuesta 2
Flujo de Efectivo para el Primer Semestre 2022.
Fajardo, C.A.
Flujo de Efectivo
Primer Semestre de 2022
Conceptos Meses
Financieros Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Saldo Inicial 750.000 710.000 640.000 575.000 525.000 515.000
Recaudo
Previsto 60.000 50.000 45.000 40.000 70.000 65.000
Disponibilidad
Monetaria 810.000 760.000 685.000 615.000 595.000 580.000
Salidas de
Efectivo 100.000 120.000 110.000 90.000 80.000 70.000
Saldo Final
de Efectivo 710.000 640.000 575.000 525.000 515.000 510.000

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

realizar las respuestas 1 y 2 de acuerdo al modelo.

Fin de Modelo de Respuesta Trabajo Sustitutivo de Prueba.

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: María C. Crespo