INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO CIBERTEC

EMPRESA: PANADERÍA JIMMY´S S.A.C

CURSO: COSTOS Y PRESUPUESTOS

DEDICATORIA

Este presente trabajo está dedicado primeramente a Dios por habernos dado fuerza y valor
para continuar sin rendirnos en el transcurso. Agradecemos a todos aquellos que confiaron
en nosotros, incluyendo a nuestro profesor Moisés Segundo Vigo Valqui y a nuestros
familiares los cuales nos alentaron en cada paso que damos y como diría Henry Ford:
“reunirse es el comienzo; mantenerse juntos es el progreso; trabajar juntos es el éxito”.

ÍNDICE
RESUMEN.............................................................................................................................................1
INTRODUCCIÓN..................................................................................................................................2
NOMBRE DE LA EMPRESA:..............................................................................................................3
TIEMPO EN EL MERCADO:...............................................................................................................3
CANTIDAD DE TRABAJADORES:....................................................................................................3
MISIÓN:.................................................................................................................................................3
VISIÓN:.................................................................................................................................................3
DIAGNÓSTICO:....................................................................................................................................3
DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO..............................................................................................................3
ANÁLISIS SEPTE...................................................................................................................................3
 SOCIAL:................................................................................................................................3
 ECONÓMICO:.......................................................................................................................4
 POLÍTICO:.............................................................................................................................4
  TECNÓLOGICO:...................................................................................................................4
 ECOLÓGICA:........................................................................................................................4
UNA PROBLEMÁTICA EN UN PRODUCTO O SERVICIO PARA IMPLEMENTAR O MEJORAR.....................4
OBJETIVOS:.........................................................................................................................................4
JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO....................................................................................................5
LOS BENEFICIOS DIRECTOS:.................................................................................................................5
LOS BENEFICIARIOS INDIRECTOS:........................................................................................................5
PRODUCTOS Y ENTREGABLES.......................................................................................................5
CAPÍTULO 1: GENERALIDADES.............................................................................................................5
1.1. BREVE RESEÑA DE LA EMPRESA INDUSTRIAL.......................................................5
1.2. GIRO DEL NEGOCIO.......................................................................................................5
1.3. DETALLE DEL PRODUCTO A ANALIZAR: INFORMACIÓN, CARACTERISTICAS,
CATÁLOGOS, PRESENTACIÓN DEL PRODUCTO.................................................................6
1.3.1. CARACTERÍSTICAS:......................................................................................................10
1.3.2. CATALOGO:.....................................................................................................................10
1.3.3. PRESENTACIÓN:.............................................................................................................11
1.3.3.1. PROCESO PRODUCTIVO DEL PAN DE QUINUA:...................................................12
1.3.3.2. BENEFICIOS DEL PAN DE QUINUA:.........................................................................12
CAPITULO 2: EL COSTO Y SUS ELEMENTOS.........................................................................................14
2.1. DETALLAR EL LISTADO DE INSUMOS Y /O MATERIALES QUE SE REQUIERE
PARA ELABORAR EL PRODUCTO (INDICAR CANTIDAD REQUERIDA).........................14
2.1.1. PROCESO DE PRODUCCIÓN DEL PAN DE QUINUA:...............................................17
2.2. INDICAR LA CANTIDAD DE MANO DE OBRA DIRECTA..............................................22
2.4.SI LA EMPRESA UTILIZA ALGUNO DE ESTOS SISTEMAS DE COSTOS:
PRESENTAR UN CUADRO DE LA EMPRESA COSTEO VARIABLE/Y /O COSTEO
ABSORVENTE............................................................................................................................25
CAPÍTULO 3: ANÁLISIS DEL VALOR DE VENTA DE LOS PRODUCTOS....................................................27
3.1. APLICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE VALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS (PARA
MATERIALES DIRECTOS Y PRODUCTO TERMINADO)......................................................27
3.3. ANÁLISIS DE LOS COSTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA.......................................28
3.4. ANÁLISIS DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN....................................29
3.5. ANÁLISIS DE LOS GASTOS DE VENTAS, ADMINISTRACIÓN, FINANCIEROS Y
OTROS.........................................................................................................................................30
3.6. ANÁLISIS DEL COSTO TOTAL DE FABRICACIÓN.......................................................31
3.7. ANÁLISIS DEL PRECIO DE VENTA UNITARIO..............................................................32
 3.8. ANÁLISIS DEL COSTO – VOLUMEN – UTILIDAD..........................................................33
CAPÍTULO 4: PLANFICACIÓN PRESUPUESTARIO OPERATIVA..............................................................35
4.1. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE VENTAS......................................................35
4.2. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN............................................36
4.3. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA............37
4.4. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA...............38
4.5. ELABORACIÓN DEL PRESUPPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA....................39
4.6. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
......................................................................................................................................................40
4.7. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS..................41
4.8. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS...............................42
4.10. ELABORACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS.................43
CAPITULO 5: PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA FINANCIERA.............................................................44
5.1. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO...............................44
CONCLUSIONES...............................................................................................................................45
RECOMENDACIONES.......................................................................................................................45
GLOSARIO.........................................................................................................................................46
BIBLIOGRAFÍA..................................................................................................................................47
ANEXOS......................................................................................................................................................48
 RESUMEN
La Panadería JIMMY´S es una empresa que se quiere crear bajo la sombrilla de varias
empresas destacadas para poder brindarle una mejor calidad de productos a nuestros
clientes, ya que tienen bastantes exigencias, por lo mismo, es bueno considerar que no
únicamente nos basaremos en una calidad de producto, sino también su costo económico
para que sea accesible para la mayoría de consumidores.

Además de ofrecer un producto delicioso, se busca ayudar en el factor nutricional, ya que es

la preocupación de hoy, por medio de varios factores utilizar una materia prima más
saludable como: productos orgánicos, cereales, azucares no refinados y productos no
transgénicos; y por último, garantizar por medio de la selección del personal, unas Buenas
Prácticas de Manufactura (BPM) en los productos que se ofrecerán.

El diagnóstico del entorno se realiza inicialmente con el análisis SEPTE, en donde se

identificó que el mercado de panaderías es muy competitivo, caracterizado por un poder
medio-alto de los proveedores y una facilidad de entrada de nuevos competidores, así como
los factores que pueden influenciar en el comportamiento del mercado y, en especial, de los
cambios climáticos en perjuicio de la producción de insumos. finalmente se identifican las
oportunidades y amenazas que tiene este plan de negocio, manteniendo siempre el enfoque
de las metas a cumplir con determinado tiempo marcados de manera específica.

En el diagnóstico interno, se hace una descripción completa de la empresa, su organización

y todas las fases de la cadena de suministro de la propuesta de negocios, como compras,
producción, almacén, pronóstico de la demanda, y servicio al cliente. A todo ello, se le suma
su estrategia como empresa, la propuesta de valor con granos andinos, precio competitivo
que permita cubrir los costos fijos y variables, y las ventajas nutricionales de los productos.

1
 INTRODUCCIÓN
Este trabajo consiste en la realización de un plan de empresa para la creación de una
panadería en la capital de Lima.

La principal motivación por la que se ha decidido realizar este trabajo ha sido la actual
preocupación de una gran parte de la población en tener una dieta sana y equilibrada, así
como el poder dirigir un producto a un mercado más delicado y exigente. En definitiva, con
la creación de esta panadería, se pretende dar un toque de calidad e innovación al comercio
tradicional, pues el actual incremento de venta de pan congelado en las grandes superficies
ha afectado a muchas panaderías tradicionales.

Con el propósito de innovar y elevando la imaginación a su punto máximo a través de

productos saludables, bien elaborados y económicamente accesible, como pueden ser la
diversa variedad de panes para los consumidores elaborados en base a granos andinos,
quinua, kiwicha, cañiwa, chia y maíz, se logró encontrar ese orden de costo y beneficio, de
la misma manera obtener un equilibrio entre calidad y accesibilidad económica

Esta investigación y desarrollo será complementado mediante métodos de análisis de

costos, y realizando costeo de maquinarias, materia prima, mano de obra, costos variados,
etc.

Buscando proveedores con un correcto precio de venta para aplicar una oferta accesible a
nuestra clientela

El estudio se completará con el plan financiero que incluirá una proyección de los principales
elementos de evaluación de negocio, cuenta de pérdidas y ganancias, plan de tesorería, así
como, algunas ratios y un análisis de sensibilidad frente a las ventas.

2
NOMBRE DE LA EMPRESA:
JIMMY´S S.A.C

TIEMPO EN EL MERCADO:
ESTA EMPRESA EJERCE DESDE EL 2017

CANTIDAD DE TRABAJADORES:
RANGO DE 1 – 14 TRABAJADORES

MISIÓN:
Brindar a nuestros clientes una amplia variedad de panes saludables, elaborados con
insumos naturales, de alta calidad y que contengan una baja cantidad de azúcares, grasas y
calorías.

VISIÓN:
Consolidarnos como una empresa prestigiosa por incentivar en nuestros clientes hábitos
saludables, brindando productos de calidad, bajos en azúcar y grasa para así satisfacer las
necesidades de más personas.

DIAGNÓSTICO:

DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO

Este trabajo reúne información de la estructura de costos de una de las panaderías lo cual
es definir los costos de fabricación entre los diversos productos que existen en un escenario
real. Así como desarrollar los elementos del proyecto con la finalidad y objetivos de los
costos, los productos y el servicio, las actividades del negocio etc. Planteando el desarrollo
de un plan de negocios para una empresa panadera. Esto implica analizar el mercado del
pan, los segmentos potenciales, los niveles de demanda, las variables operacionales como
la obtención de materias primas o tipos de proveedores, procesos de producción, determinar
posibles locaciones para los locales y un criterio de selección. Desarrollar un análisis
financiero para determinar la viabilidad económica del proyecto y determinar los
requerimientos normativos.

ANÁLISIS SEPTE

 SOCIAL:
La valoración que el cliente hace del producto que se vende es el factor más importante
entre los factores sociales. No obstante, se debe considerar qué segmento de mercado se
atiende; en la mayoría el precio es un factor más relevante que la calidad del producto.

Otros factores fundamentales son la existencia de una creciente tendencia de consumo de

pan a nivel mundial y a nivel local (sobre todo en la sierra del país), lo cual va creando una
mayor cultura de consumo de este producto (cuyo crecimiento se sitúa en alrededor del 3%
anual)

A nivel interno, implantar una cultura de calidad puede afectar negativamente a las
compañías si sus miembros no se incorporan a este proceso. Una de las causas es la
percepción directiva sobre el bajo nivel de calidad de los profesionales que laboran en las
empresas. Situación que crea alarma en algunos casos.

3
  ECONÓMICO:
La estabilidad macroeconómica importante para la generación de renta en las empresas del
sector panificador. De la misma forma, la dolarización como proceso de generación de
solidez y certidumbre es fundamental para el crecimiento del sector.

El costo de la mano de obra representa otro factor importante en el desarrollo de las

empresas panificadoras, debido a su peso en los factores principales del costo y a la
distribución del costo indirecto de fabricación.

Los tratados de libre comercio son beneficiosos en la medida que permitan la libre
importación de maquinarias a precios convenientes y la transferencia tecnológica necesaria.

 POLÍTICO:
Un aspecto fundamental es el marco legal regulatorio en el cual se pueden citar leyes de
contratación, aspectos tributarios, ambientales, regulaciones técnicas y de higiene, normas
de calidad, etc.

La falta de un gremio que agrupe a las empresas del sector no es un factor indispensable
para el trabajo de las compañías. Sin embargo, podría facilitar procesos de importación de
maquinaria y negociación de precios de insumos.

 TECNÓLOGICO:
La maquinaria en las medianas y grandes empresas panificadoras se importa. De manera
que debe mediar un constante proceso de capacitación y control de los sistemas (la mayoría
electrónicos).

 ECOLÓGICA:
Políticas medioambientales

UNA PROBLEMÁTICA EN UN PRODUCTO O SERVICIO PARA IMPLEMENTAR O

MEJORAR

La atención al cliente en una panadería también incluye los espacios del local, la
comodidad, y como el usuario se relaciona con los productos y con otros clientes. Otro factor
indispensable es la fluidez, y no tener prisas, en la atención, tanto en la propia venta como
en el cobro. El servicio que el cliente reciba hará que repita o no en la panadería. La
amabilidad, cordialidad y simpatía marcarán también la evolución y rentabilidad de un
negocio.

OBJETIVOS:

 Medir la intención de compra del público objetivo.

 Estudiar los hábitos de consumo de nuestro público objetivo.
 Armar un plan de negocio para la panadería “jimmy´s” acerca de panes hechos a
base de granos andinos peruanos.

4
JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO
El plan de negocios que se presenta a continuación, representa una herramienta muy
completa para el análisis financiero y económico de la propuesta de inversión, el mismo
abarca un compendio de enfoques gerenciales que permiten evaluar en todos los eslabones
de la cadena de suministro, los posibles riesgos de instalar una panadería tradicional
especializada en panes enriquecidos con granos del Perú y sus implicaciones en el contexto
actual. Asimismo, servirá de antecedente a futuros trabajos de investigación relacionados al
sector.

LOS BENEFICIOS DIRECTOS:

Los beneficiarios directos son los integrantes que trabajan en el proyecto y los agricultores
directos que nos brindan la materia prima para la elaboración al 100% natural de nuestros
panes

LOS BENEFICIARIOS INDIRECTOS:

Los beneficiarios llegarían a ser los clientes ya que son los consumidores, la competencia
indirecta de la panadería, las bodegas, supermercados.

PRODUCTOS Y ENTREGABLES
CAPÍTULO 1: GENERALIDADES

1.1. BREVE RESEÑA DE LA EMPRESA INDUSTRIAL

Nuestra empresa se dedica profesionalmente al sector panadero y de los dulces desde
comienzos el año 2017. Su historia se remonta a la primera generación, que se dedicaba a
la elaboración de pan artesano en un horno rudimentario, elaborando el producto para los
vecinos de la zona. Nuestra empresa busca sobrevalorar los granos andinos para tomar en
cuenta el nivel nutricional con el cual cuenta este, además de ayudar a los agricultores ya
que estos venden sus ganancias a un precio muy bajo, pero a empresas grandes que hacer
que el valor económico de este, sobre pase.

1.2. GIRO DEL NEGOCIO

Nuestra empresa es totalmente industrial y nuestra labor es elaborar panes, pero en nuestro
caso el producto base es panes hechos con semilla andina. Nuestra empresa se encuentra
ubicada en el sector secundario.

5
 1.3. DETALLE DEL PRODUCTO A ANALIZAR: INFORMACIÓN, CARACTERISTICAS,
CATÁLOGOS, PRESENTACIÓN DEL PRODUCTO
Nosotros vendemos una gran variedad de productos, tanto panes como dulces, pero el
producto en el cual nos concentramos para nuestra elaboración es el pan hecho a base de
semillas andinas.

MODELO PANES Y DULCES ANDINOS

NOMBRE DEL
PRODUCTO PAN DE MAIZ FOTO
PRINCIPAL

Pan crocante hecho a base de

DESCRIPCIÓN
harina de maiz

 Harina de maiz
 Agua
INSUMOS  Levadura
PRINCIPALES  Leche
 Maiz tostado y molido
 sal

Características

 El pan de maíz es rico en minerales como el

potasio, el magnesio o el zinc. Además,
contiene vitaminas de los grupos K, C, B y A.
Esta mezcla tan potente de vitaminas y
minerales hace que sea una gran ayuda para
luchar contra el envejecimiento.
 No contiene gluten. Una de las propiedades
del pan de maíz más destacadas es que es
apto para celíacos, ya que no contiene gluten.
 Es un multivitamínico.
 Regula el intestino. El pan de maíz tiene un
alto contenido en fibra

6
 MODELO PANES Y DULCES ANDINOS

NOMBRE DEL
PRODUCTO PAN DE QUINUA FOTO
PRINCIPAL

Pan biscocho crocante hecho a

DESCRIPCIÓN
base de quinua texturizada

 Harina de fuerza
 Levadura
 Azúcar
 Sal
 Aceite
INSUMOS
 Quinua
PRINCIPALES
 Agua
 Ajonjolí

DETALLE DE NUESTRO PRODUCTO

 Rico en proteína. La quinua tiene más proteína

que cualquier otro cereal
 Fuente de calcio
 Rico en hierro y magnesio
 Gran contenido en omega 6
 Ideal para bajar peso
 Favorece el tránsito intestinal.
 Es antioxidante
 Apto para intolerantes al gluten

7
 MODELO PANES Y DULCES ANDINOS

NOMBRE DEL
PRODUCTO PAN DE KIWICHA FOTO
PRINCIPAL

Pan redondo hecho a base de

DESCRIPCIÓN harina de kiwicha y granos de
wikicha

 harina de kiwicha.
 azúcar.
 sal.
INSUMOS  agua fría.
PRINCIPALES  aceite de oliva.
 levadura instantánea.
 Granos de kiwicha

Características

8
 El grano de kiwicha tiene un contenido de
calcio, fósforo, hierro, potasio, zinc, vitamina E y
complejo de vitamina B. Su fibra, comparada con la
del trigo y otros cereales es muy fina y suave. No es
necesario separarla de la harina, es más juntas
constituyen una gran fuente de energía.
 La quinua, la kiwicha y el tarwi son alimentos
que por su alto valor nutritivo no deben faltar en la
dieta diaria, ya que su consumo contribuye a reforzar
el sistema inmunológico, previniendo así el desarrollo
de enfermedades infecto-contagiosas, como la
tuberculosis.

MODELO PANES Y DULCES ANDINOS

NOMBRE DEL
PRODUCTO PAN DE CAÑIHUA FOTO
PRINCIPAL

Pan dulce a base de harina de

DESCRIPCIÓN
cañihua tostada

 Harina de trigo.
 Harina de cañihua (tostada).
 Levadura fresca.
INSUMOS  Agua.
PRINCIPALES  Sal yodada.
 Masa fermentada.
 Remojo.

Características

 De manera similar a la quinua, se cree que el poder

antioxidante de la cañihua puede a tratar y prevenir
la diabetes, controlando el colesterol, la
hipertensión y el azúcar en la sangre, lo que a su
vez reduce el riesgo de enfermedades
cardiovasculares.
MODELO PANES Y DULCES ANDINOS

NOMBRE DEL PAN DE CHIA FOTO

PRODUCTO

9
 PRINCIPAL

Pan tipo integral a base de granos y

DESCRIPCIÓN
harina y de chia tostada

 Harina de trigo.
 Harina de chia (tostada).
 Levadura.
INSUMOS  Agua.
PRINCIPALES  Masa fermentada.
 Remojo.

Características

 Nos aporta todas las ventajas de estas semillas que ya

usaban los antiguos mayas y los aztecas. Debido a su
alto contenido en fibra, es perfecto para adelgazar y
bajar el colesterol, previniendo además el
estreñimiento, las enfermedades del corazón y
ayudando a controlar el azúcar en sangre.

1.3.1. CARACTERÍSTICAS:

NUESTRO PRODUCTO ELEGIDO PAN DE QUINUA

Este pan es elaborado con semillas andinas los

cuales cuentan con un cierto número de
beneficios para el cliente.

por ejemplo:

 Son muy ricas en contenido omega 6

 posee un gran número de vitaminas y
minerales entre los que destacan el
magnesio, selenio, potasio, fósforo,
vitamina A y E.
 Es muy rica en fibra por lo que también
ayuda a reducir el colesterol en sangre
y a evitar el mal funcionamiento
intestinal.

1.3.2. CATALOGO:
Muy a parte de este pan andino, vendemos los panes tradicionales (pan de yema, ciabatta,
francés) y dulces con los cuales puedes endulzar tu tarde.

PANES TRADICIONALES

FRANCÉS YEMA INTEGRAL

10
1.3.3. PRESENTACIÓN:
La elaboración de este se hace con una cantidad de harina para que de esta manera sea
más nutritivo para nuestro público objetivo.

MODELO PANES Y DULCES ANDINOS

NOMBRE DEL
PRODUCTO PAN DE QUINUA FOTO
PRINCIPAL

Pan biscocho crocante hecho a

DESCRIPCIÓN
base de quinua texturizada

11
  Harina de fuerza
 Levadura
 Azúcar
 Sal
 Aceite
INSUMOS
 Quinua
PRINCIPALES
 Agua
 Ajonjolí

DETALLE DE NUESTRO PRODUCTO

Característica:
 Rico en proteína. La quinua tiene más proteína
que cualquier otro cereal
 Fuente de calcio
 Rico en hierro y magnesio
 Gran contenido en omega 6
 Ideal para bajar peso
 Favorece el tránsito intestinal.
 Es antioxidante
 Apto para intolerantes al gluten

1.3.3.1. PROCESO PRODUCTIVO DEL PAN DE QUINUA:

RECEPCIÓN DE
LA MATERIA MEZCLADO AMASADO SOBADO
PRIMA

COCCIÓN MOLDEADO FERMENTADO CORTE

12
1.3.3.2. BENEFICIOS DEL PAN DE QUINUA:

la quinua puede aportar en su calidad de vida:

1- Posee vitaminas
Como la A, E, del grupo B (Tiamina, Riboflavina, Niacina) y Ácido ascórbico. Las vitaminas
del grupo A ayudan a la formación y mantenimiento de los dientes, tejidos blandos y óseos,
y a la buena visión. La vitamina E posee antioxidantes previniendo el daño que ocasionan
los radicales libres en el cuerpo (alergias, cáncer, envejecimiento prematuro, etc.). La
vitamina B ayuda a la formación de glóbulos rojos. El ácido ascórbico ayuda a la formación y
mantenimiento del colágeno, de vital importancia en la edad adulta ya que con el tiempo
esta disminuye. El colágeno es de suma importancia, ya que reduce el dolor articular,
mejora la salud de la piel, uñas y cabello.
2- Bajo índice glicémico
Lo que hace que pueda ser consumida por adultos mayores con diabetes o que quieran
bajar o mantener su peso.
3- No contiene gluten
Lo cual favorece a los adultos mayores con enfermedad celiaca o intolerancia al gluten.
4- Regula el colesterol
Debido a su alto contenido en fibras mejora el tránsito intestinal y el desarrollo de la flora
bacteriana benéfica.

5- Contiene un alto contenido de grasas insaturadas

Destacándose la presencia de ácidos Omega 3 y 6. Alto contenido de ácido graso oleico y
menor de linoleico, los cuales intervienen en el tratamiento, prevención y mejoría de ciertas
patologías como la diabetes, esclerosis y problemas cardiovasculares.
6- Posee un alto índice de proteínas y minerales
A diferencia de los cereales posee calcio, fósforo, hierro, magnesio y zinc que ayudan en los
diversos problemas de salud como: enfermedades autoinmunes, musculares, hipertensión,
anemia, obstrucciones de los vasos sanguíneos.
7- Alto contenido en Calcio
Lo cual ayuda a evitar la descalcificación y desarrollar osteoporosis o fragilidad ósea.
8- Posee aminoácidos esenciales
Los aminoácidos colaboran en el buen funcionamiento del cuerpo humano, citamos algunos:
• Fenilalanina.- que es un estimulante cerebral.
• Alananina.- que es una buena fuente de energía para el cerebro
• Glicina.- que actúa como regulador de la función motora
• Acido glutámico.- Interviene en las funciones para el aprendizaje, la memorización y la
plasticidad neuronal que no es otra cosa que la regeneración de neuronas anatómica y
funcionalmente que han sufrido algún daño por accidente cardiovascular.
• Acido aspártico: mejora la función hepática y es indispensable para el mantenimiento
cardiovascular.
• Tirosina: que tiene una acción antiestress, ayuda en la depresión y ansiedad.
• Lisina: ayuda a la formación de anticuerpos para defender al organismo de las
enfermedades, ayuda a la función gástrica, en la reparación celular y en el transporte y
absorción del Ca.
Debido al elevado contenido de aminoácidos esenciales de su proteína, la quinua es
considerada como el único alimento del reino vegetal que provee todos los aminoácidos
esenciales que se encuentran extremadamente cerca de los estándares de nutrición

13
humana establecidos por la FAO (Organización de las Naciones Unidas para la Alimentación
y la Agricultura).

CAPITULO 2: EL COSTO Y SUS ELEMENTOS

2.1. DETALLAR EL LISTADO DE INSUMOS Y /O MATERIALES QUE SE REQUIERE

PARA ELABORAR EL PRODUCTO (INDICAR CANTIDAD REQUERIDA)

MANO DE OBRA DIRECTA

MAESTRO PANADERO S/ 1,500.00
AUXILIAR DE PANADERÍA S/ 2,050.00
TOTAL S/ 3,550.00

MATERIAL DIRECTO
HARINA DE FUERZA(gramos) S/ 3,750.08
QUINUA(gramos) S/ 252.00
TOTAL S/ 4,002.08

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

LIMPIEZA DE LA PANADERÍA,TIEMPO PARCIAL S/ 1,200.00

MANTENIMIENTO DE MAQUINAS S/ 1,000.00

14
 ALQUILER S/ 1,300.00
SUPERVICION S/ 6,000.00
ENERGÍA ELECTRICA S/ 720.00
DEPRESIACION DE MAQUINA S/ 2,000.00
AGUA S/ 500.00
TOTAL S/ 12,720.00

MANO DE OBRA INDIRECTA

PERSONAL DE LIMPIEZA S/ 1,200.00

ALMACENERO S/ 2,050.00
CAJERO S/ 2,050.00
TOTAL S/ 5,300.00

MATERIAL INDIRECTO
LEVADURA(gramos) S/ 201.60
AZÚCAR(gramos) S/ 75.60
SAL(gramos) S/ 25.20
AGUA(ml) S/ 2.95
ACEITE(ml) S/ 750.75
AJONJOLÍ (gramos) S/ 756.00
TOTAL S/ 1,812.10

PAN DE QUINUA

PORCIONES 1

INGREDIENTE CANTIDAD UNIDAD

HARINA DE FUERZA 23.81 GR

15
LEVADURA 0.48 GR

AZÚCAR 0.24 GR

SAL 0.24 GR

ACEITE 1.43 ML

QUINUA 0.48 GR

AGUA 11.9 ML

AJONJOLÍ 0.48 GR

16
 CANTIDAD DE PANES A PRODUCIR: 105,000.00
ELEMENTOS CANTIDAD PRECIO TOTAL
MATERIAL DIRECTO
HARINA DE FUERZA(gramos) 2,500.05 S/ 1.50 S/ 3,750.08
QUINUA(gramos) 50.40 S/ 5.00 S/ 252.00
MATERIAL INDIRECTO
LEVADURA(gramos) 50.40 S/ 4.00 S/ 201.60
AZÚCAR(gramos) 25.20 S/ 3.00 S/ 75.60
SAL(gramos) 25.20 S/ 1.00 S/ 25.20
AGUA(ml) 1,249.50 S/ 0.00236 S/ 2.95
ACEITE(ml) 150.15 S/ 5.00 S/ 750.75
AJONJOLÍ (gramos) 50.40 S/ 15.00 S/ 756.00
MANO DE OBRA DIRECTA
MAESTRO PANADERO 1 S/ 1,500.00 S/ 1,500.00
AUXILIAR DE PANADERÍA 2 S/ 1,025.00 S/ 2,050.00
MANO DE OBRA INDIRECTA
PERSONAL DE LIMPIEZA 2 S/ 600.00 S/ 1,200.00
ALMACENERO 2 S/ 1,025.00 S/ 2,050.00
CAJERO 2 S/ 1,025.00 S/ 2,050.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
LIMPIEZA DE LA PANADERÍA,TIEMPO PARCIAL 2 S/ 600.00 S/ 1,200.00
MANTENIMIENTO DE MAQUINAS S/ 1,000.00 S/ 1,000.00
ALQUILER 1 S/ 1,300.00 S/ 1,300.00
SUPERVICIÓN 3 S/ 2,000.00 S/ 6,000.00
ENERGÍA ELECTRICA 1 S/ 720.00 S/ 720.00
DEPRESIACION DE MAQUINA S/ 2,000.00 S/ 2,000.00
AGUA S/ 500.00 S/ 500.00
TOTAL S/ 27,384.17

17
2.1.1. PROCESO DE PRODUCCIÓN DEL PAN DE QUINUA:

Estos materiales se deberán pesar para el procedimiento de la masa y obtener una mescla
de todo el ingrediente mencionado. Para el proceso de elaboración del pan de quinua se
tomó en cuenta las medidas como el volumen del pan, color de la corteza, miga, etc., para
determinar la mejor proporción entre la mezcla de harinas. Está compuesto por un conjunto
de pasos, tales como el mezclado, amasado, sobado, corte, fermentado, moldeado, cocción,
almacenado temporal, llenado y envasado, embalado y almacenado final.

a) MEZCLADO

Este proceso consiste en mezclar la harina, quinua, agua, sal, levadura, aceite,
colorantes naturales y azúcar morena y el ajonjolí en proporciones de acuerdo al tipo de
pan que se elabore.

b) AMASADO
Esta operación consiste en amasar en forma homogeneizada todos los insumos, es
decir, mezclar la materia prima e ingredientes necesarios por acción de una
amasadora.

18
c) SOBADO
Este proceso consiste en sobar con la maquina toda la masa hasta que esta,
presente una contextura flácida, para su posterior moldeado, armado y cortado de la
masa.

d) CORTE
En este proceso se obtiene retazos de masa uniforme, operación que se realiza con
la utilización de la maquina cortadora de masas, siempre teniendo el cuidado
necesario para mantener la uniformidad de masas.

19
e) FERMENTADO
Esta operación consiste en hacer fermentar las masas en bandejas, donde por la
acción de la temperatura a que se somete se produce ciertos olores al interior de la
masa y que dan cuerpo y textura al pan. El tiempo de fermentación de la masa es
variable de acuerdo a la temperatura y grado de humedad que exista en el ambiente.

f) MOLDEADO
Una vez fermentada la masa se procede al moldeado de panes de quinua, esto de
acuerdo a lo que se requiere obtener. El pan redondo o de molde se caracterizan por
ser panes corrientes, en los que varía el tamaño y forma

20
g) COCCIÓN
Una vez concluido con el moldeado de masas se llevan las bandejas al horno
caliente, donde se produce la cocción del pan a una temperatura de 200 a 250
grados centígrados. El tiempo de cocción es variable, cuando el horno es caliente el
cocimiento es más rápido, las bandejas con pan tardan entre 10 a 20 minutos.

h) ALMACENADO TEMPORAL
Después de obtener el pan elaborado de quinua se debe almacenar temporalmente
en bolsas plásticas y en canastilla, a fin de regular el llenado y envasado.

21
i) LLENADO Y ENVASADO
Este proceso consiste en colocar los panes en cajones para entregar final.

j) EMBALAJE
Es un proceso que consiste en colocar las bolsas en cajas de cartón, a fin de tener
listas para su despacho al mercado de consumo.

k) ALMACENADO FINAL

Consiste en el mantenimiento adecuado del producto acabado en un almacén cuyo

comportamiento sea seco y ventilado.

22
 MANO DE OBRA DIRECTA

MAESTRO PANADERO S/ 1,500.00

AUXILIAR DE PANADERÍA S/ 2,050.00

TOTAL S/ 3,550.00

2.2. INDICAR LA CANTIDAD DE MANO DE OBRA DIRECTA

CONCEPTO MES ELEGIR

REMUNERACIÓN MENSUAL 3,550.00

ASIGNACIÓN FAMILIAR 93

SUBTOTAL BRUTO 3,550.00

ESSALUD 9% 346.11

CTS 8.33% 345.01

GRATIFICACIONES 16.67% 591.79

VACACIONES 8.33% 295.72

TOTAL BRUTO 5,128.63

RETENCION 13%ONP 666.72

TOTAL NETO 4,461.90

23
 2.3. DETALLAR LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (INDICAR: M. I, M.O.I, O.C.I)

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

ELEMENTOS M.I M.O.I CIF
PERSONAL DE LIMPIEZA S/ 1,200.00
ENERGÍA ELECTRICA S/ 720.00
SUPERVICIÓN S/ 6,000.00
LIMPIEZA DE LA PANADERÍA,TIEMPO PARCIAL S/ 1,200.00
AJONJOLÍ (gramos) S/ 360.00
MANTENIMIENTO DE MAQUINAS S/ 1,000.00
CAJERO S/ 2,050.00
LEVADURA(gramos) S/ 96.00
ALQUILER S/ 1,300.00
AZÚCAR(gramos) S/ 36.00
ALMACENERO S/ 2,050.00
AGUA S/ 500.00
ACEITE(ml) S/ 357.00
DEPRESIACION DE MAQUINA S/ 2,000.00
SAL(gramos) S/ 12.00
TOTAL S/ 861.00 S/ 5,300.00 S/ 12,720.00

24
 COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN

TOTAL MD S/ 4,002.08
TOTAL MOD 5,128.63
TOTAL CIF S/ 12,720.00

FORMULA MPD + MOD + CIF

COSTO TOTAL 21,850.71
COSTO UNITARIO

UNIDADES PRODUCIDAS 105,000.00

COSTO TOTAL 21,850.71

FORMULA CT / Nº UNIDADES
COSTO UNITARIO 0.21

PRECIO DE VENTA

UTILIDAD 10%
COSTO UNITARIO 0.21

FORMULA CU / (1- % UTILIDAD)

PRECIO VENTA 0.23

25
 2.4.SI LA EMPRESA UTILIZA ALGUNO DE ESTOS SISTEMAS DE COSTOS: PRESENTAR UN CUADRO DE LA EMPRESA
COSTEO VARIABLE/Y /O COSTEO ABSORVENTE

CANTIDAD DE PANES A PRODUCIR 105,000.00

COSTOS FIJOS POR MES

DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR UNITARIO MONTO
LIMPIEZA DE LA PANADERÍA,TIEMPO PARCIAL 2 S/ 600.00 S/ 1,200.00
MANTENIMIENTO DE MAQUINAS S/ 1,000.00 S/ 1,000.00
ALQUILER 1 S/ 1,300.00 S/ 1,300.00
SUPERVICIÓN 2 S/ 2,000.00 S/ 4,000.00
ENERGÍA ELECTRICA 1 S/ 720.00 S/ 720.00
DEPRESIACION DE MAQUINA S/ 2,000.00 S/ 2,000.00
AGUA S/ 250.00 S/ 250.00
PERSONAL DE LIMPIEZA 2 S/ 600.00 S/ 1,200.00
ALMACENERO 2 S/ 1,025.00 S/ 2,050.00
CAJERO 2 S/ 1,025.00 S/ 2,050.00
MAESTRO PANADERO 1 S/ 1,500.00 S/ 1,500.00
AUXILIAR DE PANADERÍA 2 S/ 1,025.00 S/ 2,050.00
TOTAL S/ 19,320.00
COSTO FIJO UNITARIO S/ 0.18

COSTOS VARIABLE POR MES

26
 DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR UNITARIO MONTO
HARINA DE FUERZA(gramos) 1,190.50 S/ 1.50 S/ 1,785.75

QUINUA(gramos) 24.00 S/ 5.00 S/ 120.00

LEVADURA(gramos) 24.00 S/ 4.00 S/ 96.00

AZÚCAR(gramos) 12.00 S/ 3.00 S/ 36.00

SAL(gramos) 12.00 S/ 1.00 S/ 12.00

AGUA(ml) 595.00 S/ 0.00236 S/ 1.40

ACEITE(ml) 71.50 S/ 5.00 S/ 357.50

AJONJOLÍ (gramos) 24.00 S/ 15.00 S/ 360.00

TOTAL S/ 2,768.65
COSTO VARIABLE UNITARIO S/ 0.03

COSTOS TOTALES

COSTOS VARIABLES 1 S/ 2,768.65

COSTOS FIJOS 1 S/ 19,320.00

TOTAL S/ 22,088.65

COSTO UNITARIO TOTAL S/ 0.21

27
CAPÍTULO 3: ANÁLISIS DEL VALOR DE VENTA DE LOS PRODUCTOS

3.1. APLICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE VALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS (PARA MATERIALES DIRECTOS Y PRODUCTO
TERMINADO)

ELEMENTOS CANTIDAD PRECIO TOTAL

MATERIAL DIRECTO
HARINA DE FUERZA(gramos) 2,500.05 S/ 1.50 S/ 3,750.08
QUINUA(gramos) 50.40 S/ 5.00 S/ 252.00
TOTALES 2,550.45 6.50 4,002.08

28
 MATERIAL DIRECTO
HARINA DE FUERZA(gramos) S/ 3,750.08
QUINUA(gramos) S/ 252.00
TOTAL S/ 4,002.08
3.2. ANÁLISIS DE LOS COSTOS DE MATERIA PRIMA DIRECTA

3.3. ANÁLISIS DE LOS COSTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA

MANO DE OBRA DIRECTA Nº TRABAJADORES PRECIO TOTAL

MAESTRO PANADERO 1 S/ 1,500.00 S/ 1,500.00 MES ELEGIR

AUXILIAR DE PANADERÍA 2 S/ 1,025.00 S/ 2,050.00
TOTAL 3 S/ 2,525.00 S/ 3,550.00
CONCEPTO
REMUNERACIÓN MENSUAL 3,550.00
ASIGNACIÓN FAMILIAR 93
SUBTOTAL BRUTO 3,550.00
ESSALUD 9% 346.11
CTS 8.33% 345.01
GRATIFICACIONES 16.67% 591.79
VACACIONES 8.33% 295.72
TOTAL BRUTO 5,128.63
RETENCION 13%ONP 666.72
TOTAL NETO 4,461.90

Para la mano de obra directa vamos a necesitar un

maestro panadero y dos auxiliares de panadería
para la elaboración de los 105,000 panes a los
cuales se les hará un pago mensual por el trabajo
29 realizado.

MAESTRO PANADERO:

Para la preparación de la masa se va a requerir de

 3.4. ANÁLISIS DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

ELEMENTOS MOD MD M.O.I M.I CIF

S/
PERSONAL DE LIMPIEZA 1,200.00
ENERGÍA ELECTRICA S/ 720.00
SUPERVICIÓN S/ 6,000.00
LIMPIEZA DE LA PANADERÍA,TIEMPO PARCIAL S/ 1,200.00
AJONJOLÍ (gramos) S/ 756.00
MANTENIMIENTO DE MAQUINAS S/ 1,000.00
S/
CAJERO 2,050.00
LEVADURA(gramos) S/ 201.60
ALQUILER S/ 1,300.00
AZÚCAR(gramos) S/ 75.60
S/
ALMACENERO 2,050.00
AGUA S/ 500.00
ACEITE(ml) S/ 750.75
DEPRESIACION DE MAQUINA S/ 2,000.00
SAL(gramos) S/ 25.20
S/
HARINA DE FUERZA (gramos) 3,750.08
S/
QUINUA (gramos) 252.00
MAESTRO PANADERO S/ 1,500.00
AUXILIAR DE PANADERÍA S/ 2,050.00
S/ S/
TOTAL S/ 3,550.00 4,002.08 5,300.00 S/ 1,809.15 S/ 12,720.00

30
 3.5. ANÁLISIS DE LOS GASTOS DE VENTAS, ADMINISTRACIÓN, FINANCIEROS Y OTROS

GASTOS

ELEMENTOS VENTAS ADMINISTRATIVOS FINANCIEROS OTROS

LIMPIEZA S/ 1,200.00

SUPERVISORES S/ 6,000.00

CAJERO S/ 2,050.00

SEGUROS DEL PERSONAL S/ 346.11

ALQUILER DEL LOCAL

S/ 390.00 S/ 260.00 S/ 650.00
(30%VENTAS , 20% ADMI. Y 50%FINANCIEROS)

MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS S/ 1,000.00

DEPRECIACIÓN DE MÁQUINAS S/ 2,000.00

ENERGIA ELÉCTRICA
S/ 144.00 S/ 216.00 S/ 360.00
(20% VENTAS, 30%ADMI, 50%FINANCIEROS)

MAESTO PANADERO S/ 1,500.00

SUELDO DE EMPLEADOS DEL ALMACEN S/ 2,050.00

AUXILIAR DE PANADERIA S/ 2,050.00

TOTALES S/ 6,684.00 S/ 12,522.11 S/ 1,010.00 S/ 20,216.11

31
3.6. ANÁLISIS DEL COSTO TOTAL DE FABRICACIÓN

COSTO TOTAL DE FABRICACIÓN

MPD S/ 4,002.08

MOD S/ 3,550.00

MI S/ 1,812.10

MOI S/ 5,300.00

CIF S/ 12,720.00

TOTAL S/ 27,384.18

3.7. ANÁLISIS DEL PRECIO DE VENTA UNITARIO

32
 COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN

TOTAL MD S/ 4,002.08
TOTAL MOD 5,128.63
TOTAL CIF S/ 12,720.00

FORMULA MPD + MOD + CIF

COSTO TOTAL 21,850.71

COSTO UNITARIO

UNIDADES PRODUCIDAS 105,000.00

COSTO TOTAL 21,850.71

FORMULA CT / Nº UNIDADES
COSTO UNITARIO 0.21

PRECIO DE VENTA

UTILIDAD 10%
COSTO UNITARIO 0.21

FORMULA CU / (1- % UTILIDAD)

PRECIO VENTA 0.23

3.8. ANÁLISIS DEL COSTO – VOLUMEN – UTILIDAD

33
 CT S/ 22,088.65
CVT S/ 2,768.65
CVU S/ 0.03
CFT S/ 19,320.00
VALOR DE VENTA UNITARIO S/ 0.21

PUNTO DE EQUILIBRIO

PU = 0.23
CVU = 0.03
COSTO FIJO = S/ 19,320.00

CANTIDAD DE EQUILIBRIO

CF = S/ 19,320.00
PU - CVU 0.20

Qe = S/ 96,600.00 UNIDADES

INGRESO DE EQUILIBRIO

PU * QE
Ye = S/ 22,218.00 SOLES

34
35
CAPÍTULO 4: PLANFICACIÓN PRESUPUESTARIO OPERATIVA

4.1. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE VENTAS(UNIDADES FÍSICAS Y VALORES MONETARIOS)

JUNIO JULIO AGOSTO

PRODUCTO PV (S/.) Q PV (S/.) Q PV (S/.) Q
PAN DE QUINUA 0.27 105000 0.27 105000 0.30 115500

0.03 10500
PRESUPUESTOS OPERATIVOS

PRESUPUESTO DE VENTAS (UNIDADES MONETARIAS)

MESES JUNIO JULIO AGOSTO

PRODUCTO MONTO( S/.) MONTO( S/.) MONTO( S/.)

PAN DE QUINUA S/ 28,497.00 S/ 28,497.00 S/ 34,481.37

VALOR DE VENTA: S/ 24,150.00 S/ 24,150.00 S/ 29,221.50

IGV 18% : S/ 4,347.00 S/ 4,347.00 S/ 5,259.87

PRECIO DE VENTA: S/ 28,497.00 S/ 28,497.00 S/ 34,481.37

AL CONTADO 100 %

36
 TOTAL S/ 28,497.00 S/ 28,497.00 S/ 34,481.37

4.2. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (UNIDADES FÍSICAS P.T.)

PRODUCTO
PAN DE QUINUA

MESES
JUNIO JULIO AGOSTO

PROYECCIÓN DE VENTAS
105,000.00 105,000.00 115,500.00

( + ) INVENTARIO FINAL 15%

- 15,750.00 17,325.00

( - ) INVENTARIO INICIAL
- - 15,750.00

SUBTOTAL
105,000.00 105,000.00 99,750.00

UNIDADES A PRODUCIR:
105,000.00 120,750.00 117,075.00

37
4.3. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA
MESES JUNIO JULIO AGOSTO

PRODUCTO PAN DE QUINUA 4,002.08 5,635.15 4,462.31

VALOR DE COMPRA: 3,391.59 4,775.55 3,781.62

IGV: 610.49 859.60 680.69

PRECIO DE COMPRA: 4,002.08 5,635.15 4,462.31

FINANCIERO:

CONTADO 70% 2,801.45 3,944.61 3,123.62

1,338.69
CRÉDITO 30 DÍAS 30% 1,200.62 1,690.55

CRÉDITO DÍAS %

TOTAL 2,801.45 5,145.23 4,814.17

38
4.4. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS(MD)

JUNIO JULIO AGOSTO

PAN DE QUINUA PAN DE QUINUA PAN DE QUINUA
CONCEPTO MD 1 MD 2 MD 1 MD 2 MD 1 MD 2
HARINA DE HARINA DE
QUINUA QUINUA HARINA DE FUERZA QUINUA
FUERZA FUERZA
105,000
UNIDADES A PRODUCIR .00 120,750.00 117,075.00
( X ) MATERIAL DIRECTO POR UNIDAD 0.02 0.00048 0.02 0.00048 0.02 0.00048

( = ) REQUERIMIENTOS PARA PRODUCCIÓN 2,500.05 50.40 2,875.06 57.96 2,787.56 56.20

( + ) INVENTARIO FINAL DESEADO (15%) 562.51 37.80 562.51 37.80

( = ) REQUERIMIENTO TOTALES

( - ) INVENTARIO INICIAL - - - 0.00 - 562.51 -37.80

( = ) UNIDADES POR COMPRAR 2,500.05 50.40 3,437.57 95.76 2,787.56 56.20

( X ) PRECIO DE VENTA ( S/. ) 1.50 5.00 1.50 5.00 1.50 5.00

( = ) TOTAL COMPRA DE MD ( S/. ) 3,750.08 252.00 5,156.35 478.80 4,181.33 280.98

4,002.08 5,635.15 4,462.31

HARINA DE
PRODUCTO QUINUA
FUERZA

39
 STOCK FINAL 562.51 37.80

4.5. ELABORACIÓN DEL PRESUPPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

JUNIO JULIO AGOSTO

CONCEPTO

REMUNERACIÓN MENSUAL DE OPERARIOS. 3 OPERARIOS

S/ 3,550.00 S/ 3,550.00 S/ 3,550.00
ASIGNACIÓN FAMILIAR
S/ - S/ - S/ -
SUBTOTAL BRUTO (S/.)
S/ 3,550.00 S/ 3,550.00 S/ 3,550.00
ES SALUD 9% (REM BRUTA + VACACIONES)
S/ 346.11 S/ 346.11 S/ 346.11
CTS 8.33% (REM BRUTA + GRATIF)
S/ 345.01 S/ 345.01 S/ 345.01
GRATIFICACIONES 16.67%
S/ 591.79 S/ 591.79 S/ 591.79
VACACIONES 8.33%
S/ 295.72 S/ 295.72 S/ 295.72
TOTAL BRUTO (S/.)
S/ 5,128.63 S/ 5,128.63 S/ 5,128.63
RETENCIONES: ONP/AFP 13%
-S/ 499.94 -S/ 499.94 -S/ 499.94
TOTAL NETO(S/.)
S/ 4,628.68 S/ 4,628.68 S/ 4,628.68

40
4.6. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
RESUMEN DE PRESUPUESTOS
DE COSTOS JUNIO JULIO AGOSTO

INDIRECTOS DE FABRICACION
ECONÓMICO FINANCIERO ECONÓMICO FINANCIERO ECONÓMICO FINANCIERO

CONCEPTOS
MATERIALES INDIRECTOS
S/ S/ S/ S/ S/ S/
471.54 556.42 542.27 639.88 525.77 620.40
MANO DE OBRA INDIRECTA

2,167.02 1,955.78 2,167.02 1,955.78 6,367.44 5,746.74

DEPRECIACIÓN S/ S/ S/ S/ S/ S/
2,000.00 - 2,000.00 - 2,000.00 -
SERVICIOS GENERALES

MANTENIMIENTOS S/ S/ S/ S/
1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
OTROS GASTOS
TOTALES S/ S/
5,638.56 S/ 2,512.20 S/ 5,709.29 2,595.66 S/ 9,893.21 S/ 7,367.14

41
4.7. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

TOTAL
CONCEPTO JUNIO JULIO AGOSTO
(S/.)

REMUNERACIÓN BRUTA S/ 8,700.00 S/ 8,700.00 S/ 8,700.00 S/ 26,100.00

ASIGNACIÓN FAMILIAR S/ - S/ - S/ - S/ -

SUB TOTAL BRUTO S/ 8,700.00 S/ 8,700.00 S/ 8,700.00 S/ 26,100.00

ESSALUD S/ 346.11 S/ 346.11 S/ 346.11 S/ 1,038.33

CTS S/ 345.01 S/ 345.01 S/ 345.01 S/ 1,035.03

GRATIFICACIONES S/ 591.79 S/ 591.79 S/ 591.79 S/ 1,775.37

VACACIONES S/ 295.72 S/ 295.72 S/ 295.72 S/ 887.16

TOTAL BRUTO S/ 10,278.63 S/ 10,278.63 S/ 10,278.63 S/ 30,835.89

RETENCIONES ONP/AFP S/ 666.72 S/ 666.72 S/ 666.72 S/ 2,000.16

TOTAL NETO S/ 9,611.91 S/ 9,611.91 S/ 9,611.91 S/ 28,835.73

HONORARIOS PROFESIONALES - - - S/ -

MOVILIDAD - - - S/ -

TOTAL ECONÓMICOS S/ 10,278.63 S/ 10,278.63 S/ 10,278.63 S/ 30,835.89

TOTAL FINANCIEROS S/ 9,611.91 S/ 9,611.91 S/ 9,611.91 S/ 28,835.73

42
4.8. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

JUNIO JULIO AGOSTO TOTAL
CONCEPTO
(S/.) (S/.) (S/.) (S/.)
UNIDADES VENDIDAS
PRESUPUESTADAS 105,000 105,000 115,500 325,500.00
COMISIÓN POR VENTA UNITARIA S/ - - -
TOTAL COMISIONES POR VENTA S/ - S/ - S/ - S/ -
REMUNERACIÓN MENSUAL S/ 6,150.00 S/ 6,150.00 6,150.00 S/ 18,450.00
ASIGNACIÓN FAMILIAR S/ - S/ - S/ - S/ -
SUB-TOTAL BRUTO S/ 6,150.00 S/ 6,150.00 S/ 6,150.00 S/ 18,450.00
ESSALUD S/ 599.61 S/ 599.61 599.61 S/ 1,798.82
CTS S/ 597.69 S/ 597.69 597.69 S/ 1,793.08
GRATIFICACIONES S/ 1,025.21 S/ 1,025.21 1,025.21 S/ 3,075.62
VACACIONES S/ 512.30 S/ 512.30 512.30 S/ 1,536.89
TOTAL BRUTO S/ 8,884.80 S/ 8,884.80 8,884.80 S/ 26,654.40
RETENCIONES: ONP/AFP -S/ 866.10 -S/ 866.10 - 866.10 S/ -2,598.30
TOTAL NETO S/ 8,018.70 S/ 8,018.70 8,018.70 S/ 24,056.11
OTROS GASTOS DE VENTAS S/ - S/ - S/ - S/ -
SEGUROS
DEPRECIACIONES S/ 2,000.00 S/ 2,000.00 S/ 2,000.00 S/ 6,000.00
HONORARIOS PROFESIONALES S/ - S/ - S/ - S/ -
MOVILIDAD S/ - S/ - S/ - S/ -
IMPREVISTOS S/ - S/ - S/ - S/ -

43
TOTAL ECONÓMICOS
S/ 10,884.80 S/ 10,884.80 S/ 10,884.80 S/ 32,654.40
TOTAL FINANCIEROS
S/ 8,018.70 S/ 8,018.70 S/ 8,018.70 S/ 24,056.11

4.10. ELABORACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS

ESTADO DE RESULTADO JUNIO - JULIO - AGOSTO 2022

VENTAS S/. 87,885.00

(-) COSTO DE VENTAS S/. 12,270.00
UTILIDAD BRUTA S/. 75,615.00
(-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 7,684.19
(-) GASTOS DE VENTAS S/. 26,000.00
(+) OTROS INGRESOS S/. 0.00
(-) OTROS GASTOS S/. 0.00
UTILIDAD OPERATIVA S/. 41,930.81
(+) INGRESOS FINANCIEROS S/. 0.00
(-) GASTOS FINANCIEROS S/. 0.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO S/. 41,930.81
(-) IMPUESTO A LA RENTA 28% S/. 11,740.63
UTILIDAD NETA DEL PERÍODO S/. 30,190.18

DICTAMEN DEL RESULTADO FINAL 30,190.18

44
CAPITULO 5: PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA FINANCIERA

5.1. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

JUNIO JULIO AGOSTO
INGRESOS DE EFECTIVO
VENTAS AL CONTADO S/ 28,497.00 S/ 28,497.00 S/ 34,481.37
COBRANZAS VENTAS AL CREDITO 0 0 0
INGRESOS PRESTAMOS BANCARIOS 0 0 0
OTROS INGRESOS 0 0 0
TOTAL INGRESOS 28,497.00 28,497.00 34,481.37

SALIDAS DE EFECTIVO
CUENTAS POR PAGAR S/ 1,690.55 S/ 1,338.69
COMPRAS AL CONTADO MATERIALES DIRECTOS S/ 3,944.61 S/ 3,123.62 S/ 2,759.43
NETO DE MANO DE OBRA DIRECTA S/ 4,628.68 S/ 4,628.68 S/ 4,628.68
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN S/ 2,710.84 S/ 2,595.66 S/ 7,367.14
EGRESOS GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 2,625.48 S/ 2,625.48 S/ 2,433.22
GASTOS DE VENTAS S/ 5,345.80 S/ 5,345.80 S/ 5,345.80
GASTOS FINANCIEROS
AMORTIZACION DE PRESTAMOS
APORTES ESSALUD S/ 346.11 S/ 346.11 S/ 346.11
TOTAL DE EGRESOS S/ 19,601.52 S/ 18,665.35 S/ 22,880.39

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INGRESOS NETOS DE EFECTIVO S/ 8,895.48 S/ 9,831.65 S/ 11,600.98
SALDO INICIAL
SALDO FINAL S/ 8,895.48 S/ 9,831.65 S/ 11,600.98

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 CONCLUSIONES

A lo largo del transcurso de esta investigación y haciendo uso de las herramientas y factores
administrativos que influyen dentro de la toma de decisiones para determinar la factibilidad
de invertir o no en la creación de una empresa, hablando concretamente de nuestra
Panadería
“ JIMMY´S”, y anexando como evidencia los análisis, cálculos y consideraciones que
surgieron desde la investigación de la demanda que tendríamos en base a una encuesta
realizada en el área de influencia delimitada, pasando por una búsqueda de los equipos,
materiales, mano de obra y herramientas que requeriríamos para consolidar nuestros
costos, hasta formar así un plan de producción que nos permitiera optimizar todos los
recursos al máximo ( en este caso dentro de los límites que nuestra capacidad instalada y
nuestra liquidez nos marcaba) para así determinar nuestro costo de venta en base a un
criterio de apegarse a los costos que el mercado establece, logramos determinar que esta
inversión es FACTIBLE, dándonos así un porcentaje mayor de las ganancias que al inicio
de este trabajo nos fijamos como meta.
Paralelamente a la ejecución de esta investigación nos concientizamos de que una toma de
decisiones de tal envergadura como invertir en un nuevo negocio, debe ser analizada
críticamente involucrando todos los factores y parámetros antes mencionados para disminuir
al menos el alto riesgo que emprender un negocio conlleva y no dejarse llevar solo por el
ánimo o buen presentimiento de que “Pegará” o será un éxito por ser idea novedosa.

RECOMENDACIONES

 Tomar la oportunidad de negocio aprovechando el mercado potencial de la

aceptación que se tiene.
 Aprovechar que la recuperación es rápida para poder, invertir en nuevos equipos y
poder cubrir el 30% de familias a diario, ya que la producción se duplicaría al año.
 Ampliar la variedad de sabores de pan a base de granos andinos y otros tipos de
productos, en base a las necesidades y expectativas de clientes finales.
 Expandir nuestros productos a todos los distritos de la ciudad de Lima.
 Tomar como base los datos de estudio para una mejora en el futuro.
 Lograr que los consumidores estén informados de los beneficios para salud al
consumir panes a base kiwicha, quinua y cañihua.
 Es necesario considerar la importancia que se le debe dar a cada uno de los pasos
del proceso de la elaboración de pan, ya que en cada uno de ellos se detallan
parámetros específicos para lograr obtener un producto final de buena cálida.

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 GLOSARIO

Acondicionar la masa: Trabajar la masa (amasando) para mejorar su comportamiento y

favorecer la retención de gas. Los panes que se obtienen tienen más volumen, una miga
más fina y uniforme.
Aglutinante: Ingrediente que solidifica proporcionando mayor consistencia.
Amasar: manipular la masa con el objetivo de desarrollar el gluten e incorporar cierta
cantidad de aire. No todas las harinas requieren los mismos tiempos de amasado, ni el
mismo tipo.
Bolear: Proceso posterior al corte de porciones para dar una ligera forma de bola a la masa
y facilitar el formado definitivo.
Cortes de cuchilla: Incisiones que se dan al pan antes de hornear y que permiten un mejor
desarrollo del pan a través de la greña.
Corteza: la capa exterior del pan. Es más dura que la miga porque durante el horneado ha
sufrido una mayor evaporación de agua y, por consiguiente, está más reseco.
Elasticidad: Capacidad que tiene la masa de recogerse después de estirarse.
Embolar: Maquillar con huevo batido el pan inmediatamente antes de meter al horno. Da
color y brillo.
Enfriado: Fase posterior al horneo, en la que el pan sigue perdiendo parte de la humedad
de la miga. Se debe enfriar el pan es una rejilla, pues así se evita que la base se
humedezca.
Extensibilidad: Capacidad que tiene un producto de estirarse sin romperse.
Fermentación o Reposo: Proceso a través del cual, bajo la acción de las levaduras o la
masa madre, se transforman los azúcares (glucosa) contenidos en la masa en gas
carbónico y alcohol.
Fermentación o Reposo Final: O segunda fermentación. Tiempo de fermentación de la
masa que va del formado al horneado.
Formado o Moldeado: Dar a la masa la forma final, teniendo muy en cuenta que hay que
proporcionarle tensión para que se expanda en el horno.
Fuerza: Una de las características de las harinas y de las masas. La fuerza otorga a las
harinas la capacidad de hidratarse y a las masas la capacidad de desarrollarse reteniendo el
gas carbónico de la fermentación.
Grasa: Ingrediente graso (manteca, mantequilla, margarina, hidrogenados) que se añade a
la masa de pan para enriquecerla, darle sabor, propiedades y aumentar su capacidad de
conservación del pan. Alteran las cualidades de la masa al recubrir las redes de gluten, por
lo que no es aconsejable agregarle porcentajes superiores al 25% de grasa a la masa de
pan.
Rasqueta: Es una herramienta especial para raspar superficies y cortar la masa. Se conoce
también como paleta o raspe. Ver más sobre el término rasqueta.
Reposo: Periodo de reposo que se da a las masas desde la mezcla hasta el embolado con
huevo). Durante el reposo la masa se relaja después de una manipulación, lo cual facilita el
formado.
Salvado: las cáscaras de los cereales producto de su molienda. Las harinas integrales
(100% extracción) contienen todo su salvado. Si no es especifica el cereal, se suele estar
hablando de trigo.
Temperatura: una de las variables que más influye en la elaboración del pan. Controlar las
temperaturas en todos los pasos de la panificación ayuda a conseguir resultados más
estables y mejores características organolépticas, además de dar la seguridad de poder
predecir (hasta cierto punto) los tiempos de fermentación.

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 BIBLIOGRAFÍA

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ANEXOS

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