CASO PRÁCTICO

EJERCICIO PRÁCTICO -UN MES DE OPERACIONES EN UNA

ORGANIZACIÓN NO GUBERNAMENT
GUBERNAMENTAL
AL INTERNACIONAL-

La ONG “Cooperación al Desarrollo”, ha solicitado nuestros servicios para el

desarrollo de un mes de sus operaciones contables de los distintos proyectos
que desarrolla, para la cual nos ha presentado la siuiente in!ormación"

La orani#ación cuenta actualmente con $ proyectos los cuales son"

Donante Códi Nomb

Fortalecimiento en Producción y
MINECO %D1&'(() comercialización de productos artesanales en
el occidente de Guatemala

Información por proyecto

“Fortalecimiento en Producción y comercialización de productos artesanales en el

occidente de Guatemala! MINECO %D1&'(()*

a+ Cuenta con $ trabaadores, con honorarios m

mensuales
ensuales as-"

1 ./perto en 0roducción %rtesanal * 2,(((*((

1 34cnico en 3elar de Cintura * ',2((*((
1 34cnico en 0roducción de Crochet * ',2((*((
1 ./perto en comerciali#ación * 2,(((*((

1
b+ Durante el mes de enero '((), se reali#aron las siuientes operaciones"

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proyecto* se adquirió el seuro de vida y m4dico para el personal del
proyecto, por un monto de * ),(((*(( 9con viencia enero a diciembre
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alimentación de los artesanos participantes, paado con !ondos de caa del :r*
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eneral, para la !inali#ación de la etapa de la capacitación para la
movili#ación por $'2*((

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8
SOLUCIÓN
Proyecto "# “Fortalecimiento en Producción y comercialización de productos artesanales en el
occidente de Guatemala! MINECO %D1&'(()*

Partida  0!/0/!008
Código Cuenta D"#" $a#"r
  Ca%a & Ba'()*
11 1 (' ?ancos 5oneda Local
11 1 (' (1 ?anco 6ndustrial cuenta No* (1'&8$2=7&; 72,(((*((
+  D)'a(i)'"* )(a"*
$1 1 (1 Donaciones locales  72,(((*((
>eistro de la donación del 56N.CO para el desarrollo del proyecto
%D1&'(() 72,(((*(( 72,(((*((

Partida ! 03/0/!008
Código Cuenta D"#" $a#"r
 3 Ga*t)* A'ti(i.ad)*
11 8 (1 :euros 0aados %nticipados  ),(((*((
  Ca%a & Ba'()*
11 1 (' ?ancos 5oneda Local
11 1 (' (1 ?anco 6ndustrial cuenta No* (1'&8$2=7&;  ),(((*((
>eistro de la adquisición de seuro de vida del personal, viencia
enero a diciembre '((), proyecto %D1&'(()  ),
),(((*((  ),
),(((*((

Partida 3 08/0/!008
Código Cuenta D"#" $a#"r
  Ca%a & Ba'()*
11 1 (1 Caa General  8,2((*((
  Ca%a & Ba'()*
11 1 (' ?ancos 5oneda Local
11 1 (' (1 ?anco 6ndustrial cuenta No* (1'&8$2=7&;  8,2((*((
>eistro de la entrea de !ondo de caa para astos de movili#ación
al :r* Luis 04re#, para el desarrollo del proyecto %D1&'(()  8,2((*((  8,2((*((

Partida + 0,/0/!008

$
 Código Cuenta D"#" $a#"r
 Ga*t)* Pr)&"(t)* "' Gat"1aa
  Ga*t)* Pr)&"(t) AD-!008
21 1 '; @ormación Comunitaria  =((*((
  Ca%a & Ba'()*
11 1 (' ?ancos 5oneda Local
11 1 (' (1 ?anco 6ndustrial cuenta No* (1'&8$2=7&;  =((*((
>eistro de la compra de materiales did<cticos, para desarrollo de
capacitaciones del proyecto %D1&'(()  =((*((  =((*((

2
Partida  0/0/!008
Código Cuenta D"#" $a#"r
 Ga*t)* Pr)&"(t)* "' Gat"1aa
  Ga*t)* Pr)&"(t) AD-!008

21 1 8= %poyo en Desarrollo de 0roductos %rtesanales  =,(((*((

  Ca%a & Ba'()*
11 1 (' ?ancos 5oneda Local
11 1 (' (1 ?anco 6ndustrial cuenta No* (1'&8$2=7&;  =,(((*((
>eistro de la compra de hilo de alodón, para capacitaciones de
producción, proyecto %D1&'(()  =,(((*((  =,(((*((

Partida 2 /0/!008
Código Cuenta D"#" $a#"r
 Ga*t)* Pr)&"(t)* "' Gat"1aa
  Ga*t)* Pr)&"(t) AD-!008
21 1 '; @ormación Comunitaria  )((*((
  Ca%a & Ba'()*
11 1 (1 Caa General  )((*((
)(
>eistro de los astos de alimentación, transporte, alquiler de salón,
durante capacitación en producción del proyecto %D1&'(()  )((*((  )((*((

Partida  +/0/!008
Código Cuenta D"#" $a#"r
 Ga*t)* Pr)&"(t)* "' Gat"1aa
  Ga*t)* Pr)&"(t) AD-!008
21 1 8= %poyo en Desarrollo de 0roductos %rtesanales  7((*((
! ! C"'ta* & 4a*t)* .)r .a4ar
'1 ' (= Cuentas por paar  7((*((
>eistro de la compra de materiales para elaboración del muestrario
de productos, proyecto %D1&'(()  7((*((  7((*((

Partida 8 8/0/!008
Código Cuenta D"#" $a#"r
 Ga*t)* Pr)&"(t)* "' Gat"1aa
  Ga*t)* Pr)&"(t) AD-!008
21 1 1= Combustible y 5antenimiento veh-culo  ;2(*((
21 1 '8 5ovili#ación y %limentos  =72*((
  Ca%a & Ba'()*
11 1 (1 Caa General  1,='2*((
>eistro de la liquidación de !ondos por parte del :r* Luis 04re#,
proyecto %D1&'(()  1,='2*((  1,='2*((
Partida , 8/0/!008
Código Cuenta D"#" $a#"r
  Ca%a & Ba'()*
11 1 (1 Caa General  1,2((*((
  Ca%a & Ba'()*
11 1 (' ?ancos 5oneda Local
11 1 (' (1 ?anco 6ndustrial cuenta No* (1'&8$2=7&;  1,
1,2((*((
>eistro de la entrea de !ondo de caa para astos de movili#ación
al :r* Luis 04re#, para el desarrollo del proyecto %D1&'(()  1,2((*((  1,2((*((

Partida 0 8/0/!008
Código Cuenta D"#" $a#"r
! ! C"'ta* & 4a*t)* .)r .a4ar
'1 ' (= Cuentas por paar  7((*((
  Ca%a & Ba'()*
11 1 (' ?ancos 5oneda Local
11 1 (' (1 ?anco 6ndustrial cuenta No* (1'&8$2=7&;  7((*((
>eistro del reintero al :r* 0edro Lópe#, por la compra de materiales
para el proyecto %D1&'(()  7((*((  7((*((

Partida  !/0/!008
Código Cuenta D"#" $a#"r
 Ga*t)* Pr)&"(t)* "' Gat"1aa
  Ga*t)* Pr)&"(t) AD-!008
21 1 '; @ormación Comunitaria  )((*((
  Ca%a & Ba'()*
11 1 (1 Caa General  )((*((
)(
>eistro de los astos de alimentación, transporte, alquiler de salón,
durante capacitación en producción del proyecto %D1&'(()  )((*((  )((*((

Partida ! !/0/!008
Código Cuenta D"#" $a#"r
 Ga*t)** Pr
Ga*t) Pr)
) "(t)* "' Gat"1
Gat"1aa
aa
  Ga*t)* Pr)&"(t) AD-!008
21 1 8= %poyo en Desarrollo de 0roductos %rtesanales  8((*((
  Ca%a & Ba'()*
11 1 (1 Caa General  8((*((
>eistro de la compra de materiales para elaboración del muestrario
de productos, proyecto %D1&'(()  8((*((  8((*((
Partida 3 !8/0/!008
Código Cuenta D" # " $a#"r
 Ga*t)** Pr
Ga*t) Pr)) "(t)* "' Gat"1
Gat"1aa aa
  Ga*t)* Pr)&"(t) AD-!008
21 1 1= Combustible y 5antenimiento veh-culo  =((*((
21 1 '8 5ovili#ación y %limentos  $2(*((
  Ca%a & Ba'()*
11 1 (1 Caa General  1,(2(*((
>eistro de la liquidación de !ondos
!ondos por parte del :r
:r** Luis 04re#,
proyecto %D1&'(()  1,(2(*((  1,(2(*((

Partida + !8/0/!008
Código Cuenta D"#" $a#"r
  Ca%a & Ba'()*
11 1 (' ?ancos 5oneda Local
11 1 (' (1 ?anco 6ndustrial cuenta No* (1'&8$2=7&;  $'2*((
  Ca%a & Ba'()*
11 1 (1 Caa General  $'2*((
$'
>eistro del reintero al banco del saldo del Caa
Caa del :r* Luis 04re#,
proyecto %D1&'(()  $'2*((  $'2*((

Partida  3/0/!008
Código Cuenta D"#" $a#"r
 Ga*t)* Pr)&"(t)* "' Gat"1aa
  Ga*t)* Pr)&"(t) AD-!008
21 1 '2 Aonorarios 12,(((*((
  Ca%a & Ba'()*
11 1 (' ?ancos 5oneda Local
11 1 (' (1 ?anco 6ndustrial cuenta No* (1'&8$2=7&;  12,(((*((
>eistro del pao de honorarios del mes del personal del proyecto
%D1&'(() 12,(((*(( 12,(((*((

Partida 2 3/0/!008
Código Cuenta D"#" $a#"r
 Ga*t)** Pr
Ga*t) Pr)
) "(t)* "' Gat"1
Gat"1aa
aa
  Ga*t)* Pr)&"(t) AD-!008
21 1 1( :euros de vida vencidos  ===*=7
 3 Ga*t)* A'ti(i.ad)*
11 8 (1 :euros 0aados %nticipados  ===*=7
>eistro de los seuros de vida del personal vencidos al mes de
.nero, proyecto %D1&'(()  ===*=7  ===*=7
Cooperación al Desarrollo
?alance de :aldos
%ustados al 81 enero '(()
BProyecto Fortalecimiento en Producción y comercialización de productos artesanales en
el occidente de Guatemala! MINECO $D"%&''(

Datos del 5es :aldos %ustados

Debe Aaber Debe Aaber
1 %C36O
11 %C36O CO>>6.N3.
11 1 Caa y ?ancos
11 1 (1 Caa General  2,(((*((  2,(((*(( 5 -
11 1 (' ?ancos 5oneda Local
11 1 (' (1 ?anco 6ndustrial cuenta No* (1'&8$2=7&;  72
2,,$'2*((  82,8((*((  $(,1'2*((
11 1 (8 ?ancos 5oneda ./tranera
11 1 (8 (1 ?anco 6ndustrial cuenta No*())&)))))&)  &
11 ' Cuentas por Cobrar 5 -
11 8 Gastos %nticipados
11 8 (1 :euros 0aados %nticipados  ),(((*((  ===*=7  7,
7 ,888*88
11 8 (' :ueldos 0aados %nticipados  &  &  &
1' %C36O NO CO>>6.N3.
' 0%:6O
'1 0%:6O CO>>6.N3.
'1 ' Cuentas y Gastos por 0aar 5 -
'1 ' (= Cuentas por 0aar  7((*((  7((*((  &
'' 0%:6O NO CO>>6.N3. 5 -
8 0%3>65ON6O 5 -
81 0%3>65ON6O D. L% O>G%N6%C6EN 5 -
$1 DON%C6ON.:
$1 1 Donaciones locales  &  &  &
$1 1 (1 Donaciones locales  &  72,(((*((  72,(((*((
2 .G>.:O:  &
21 G%:3O: 0>OF.C3O: .N G%3.5%L%  &

21 1 Gastos 0royecto %D1&'(()  &

21 1 1( :euros de ida vencidos  ===*=7  &  ===*=7
21 1 1= Combustible y 5antenimiento eh-culo  1,22(*((  &  11,,22(*((
21 1 '8 5ovili#ación y %limentación  1,1'2*((  &  1,1'2*((
21 1 '2 Aonorarios  12,(((*((  &  12,(((*((
21 1 '; @ormación Comunitaria  ',
' ,'((*((  &  ','((*((
%poyo en Desarrollo de 0roductos
21 1 8= %rtesanales  7,(((*((  &  7,(((*((

:umas 6uales 1
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=*=7
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