TALLER NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

PRESENTADO POR:
SULEIDY MORALES

INSTRUCTOR: LUZ EMILCE GOMEZ AYALA

CONTADORA PUBLICA

SENA
YOPAL
2021
 Complete el siguiente cuadro.

ASPECTOS POR REVELAR DE SUS ESTADOS FINANCIEROS

EFECTIVO Y CAJA Julio Agosto Variación

EQUIVALENTE 2.681.923 4.583.230 -1.901.307
A EFECTIVO
BANCOS 5.000.000 5.000.000

DEUDORES Cuentas por 540.868 0

COMERCIALES cobrar -540.868
Y CUNETAS
POR COBRAR
INSTRUMENTO Proveedores 307.130 307.130
S FINANCIEROS
Se les debe a nuestros proveedores

INVENTARIOS Inventario Semilla de suculentas

Cantidad Precio unitario
10 800
MACETA DECORATIVA
Cantidad Precio unitario
28 9.200
PAQUETE PIEDRA DECORATIVA POR KILO
CANTIDAD PRECIO
2 4.600
PALA JARDINERA PLÁSTICA 7"
CANTIDAD PRECIO
20 8.500
BASE MATERA METÁLICA TRIANGULAR 20 X 60 CM
CANTIDAD PRECIO
2 43.000
REGADERA JARDÍN NEGRA ST 3 LITROS
CANTIDAD PRECIO
4 16.200
.
PROPIEDAD, 3.758.840 3.758.840
PLANTA Y
EQUIPO
PROPIEDADES
DE
INEVRSIONES
ACREEDORES PROVEEDORE
COMERCIALES S
Y OTRAS MES JULIO MES AGOSTO VARIACION
CUENTAS POR
307.127 - 307.127
COBRAR
Salarios por pagar
Mes julio Mes agosto
Empleado 1 942.298 942.298 -
 Empleado 2 942.298 942.298 -
.

PASIVOS Y
ACTIVOS POR
IMPUESTOS Julio Agosto Variación
CORRIENTES
Retención en 46.250 - 46.250
la fuente
Iva por pagar 78.181 122.286 - 44.105
(IVA
generado)
Iva 148.827 121.068 26.932
descontable
Impuesto de 18.500 - 18.500
industria y
comercio
Formulario IVA se declaró: 70.000
Formulario de Retención en la fuente se declaró: 46.000
Formulario ICA se declaró: 19.000

PROVISIONES Y Cesantías Julio Agosto Variación

ESTIMACIONES 169.000 169.000 0
Intereses de 1.691 1.691 0
cesantías

Vacaciones 75.771 75.771 0

Prima de 169.096 169.096 0

servicios

PATRIMONIO Aporte socios 10.000.000 10.000.000

Mónica Vázquez, Representante legal y Suleidy Morales, contador Público; ambas en ejercicio de
las facultades legales que les confiere el Articulo 37 de la Ley 222 de 1995 y Ley 43 de 1990 y en
cumplimiento del numeral 10 del Artículo 1.2.1.22.51 del Decreto 1625 de 2016, sustituido por el
Decreto 286 del 26 de febrero de 2020,

CERTIFICAMOS

Que hemos preparado bajo nuestra responsabilidad los estados financieros: Estado de Situación
Financiera al 31 de agosto de 2021, el Estado del Resultados Integral al 31 de agosto de 2021, el
Estado de Cambios en el Patrimonio al 31 de agosto de 2021y el Estado de Flujos de Efectivo al 31
de agosto de 2021, de conformidad con el Decreto 3022 de 2013, compilado en el Decreto Único
Reglamentario 2420 de 2015, establecer la norma de acuerdo al marco normativo que le aplique a
 la empresa AUTUMN S.A.S, que incorpora las Normas Internacionales de Información Financiera
para empresas del grupo microempresas; incluyendo sus correspondientes notas que forman parte
de las revelaciones y un todo indivisible con los estados financieros.

Además:

1. Que los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados uniformemente
con corte al mes inmediatamente anterior a la fecha de presentación del proyecto y reflejan
razonablemente la Situación Financiera de la Empresa al 31 de agosto de 2021; así como los
Resultados de sus Operaciones, los Cambios en el Patrimonio, los Cambios en la Situación
Financiera, los correspondientes a sus Flujos de Efectivo.

2. Que la información revelada refleja en forma fidedigna la situación financiera, económica, social y
ambiental de AUTUMN S.A.S, tal como se registraron los hechos, transacciones y operaciones
reconocidas y realizadas y fueron tomados fielmente de los libros oficiales y auxiliares
respectivos.

3. Que los estados contables básicos de AUTUMNS S.A.S reflejan con corte a 31 de agosto de 2021 ,
razonablemente el valor total de activos, pasivos, patrimonio, ingresos gastos y cuentas de orden,
y que garantizamos la existencia de los activos y pasivos cuantificables, así como sus derechos y
obligaciones, y que estos se encuentran registrados de acuerdo a los marcos técnicos normativos
contables vigentes a la fecha de preparación de los documentos.

4. Que los activos son aquellos recursos controlados por la empresa que resultan de un evento
pasado y de los cuales se espera obtener un potencial de servicio o generar beneficios
económicos futuros en el desarrollo del cumplimiento del objeto social de la empresa.

5. Que los pasivos representan las obligaciones de sucesos pasados para cuya cancelación, una vez
vencida, la empresa espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos o
un potencial de servicio en el desarrollo del cumplimiento del objeto social de la empresa.

6. Que no se han presentado acontecimientos importantes después del cierre del ejercicio y la fecha
de preparación de este informe, que requieran ajustes o revelaciones en los estados financieros y
en las notas.

7. Que confirmamos la integridad de la información proporcionada puesto que todos los hechos
económicos, han sido reconocidos en ellos.

8. Que los hechos económicos han sido clasificados, descritos y revelados de manera correcta

9. Por otra parte, certificamos que los ingresos brutos obtenidos hasta el mes
inmediatamente anterior a la fecha de presentación de la solicitud por parte de la empresa
AUTUMN S.A.S ascienden a la suma de $ 1.055.000 Moneda corriente; corresponden a
29.05 UVT del año gravable 2021.

Expedida en Yopal Casanare.

MONICA VAZQUEZ
Representante Legal
C.C N.
 SULEIDY MORALES
C.C.N
TPN

Informe del Revisor Fiscal

A los miembros de la Asamblea General de Accionistas

AUTUMN S A.S

Opinión

He auditado los estados financieros adjuntos de la empresa AUTUMN S.A.S, que comprenden el
estado de situación financiera a 31 de julio y 31 de agosto de 2021, el estado del resultado integral,
el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo, correspondientes a los
ejercicios terminados en dichas fechas, así́ como un resumen de las políticas contables
significativas y otra información explicativa.

Opinión sin salvedades

En mi opinión, los estados financieros consolidados adjuntos de la empresa AUTUMN S.A.S, cuya
información ha sido tomada fielmente de los libros, presentan en todos los aspectos materiales, de
conformidad con el anexo No 1 del Decreto 2420 de 2015 y sus modificatorios, que incorporan las
Normas Internacionales de Información Financiera.

Opinión sobre control interno y cumplimiento legal y normativo

Además, el Código de Comercio establece en el artículo 209 la obligación de pronunciarme sobre

el cumplimiento de normas legales e internas y sobre lo adecuado del control interno.

En cumplimiento de la Parte 2, Título 1° del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, apliqué
los principios contenidos en la ISAE 3000 para realizar mi evaluación.

Mi trabajo se efectuó mediante la aplicación de pruebas para evaluar el grado de cumplimiento de

las disposiciones legales y normativas por la administración de la entidad, así como del
funcionamiento del proceso de control interno, el cual es igualmente responsabilidad de la
administración. Para efectos de la evaluación del cumplimiento legal y normativo utilicé los
siguientes criterios:

 Normas legales que afectan la actividad de la entidad;

 Estatutos de la entidad;
 Actas de asamblea y de junta directiva
 Manuales de funciones y procedimientos
Opinión sobre el cumplimiento legal y normativo

La entidad ha dado cumplimiento a las leyes y regulaciones aplicables, así como a las
disposiciones estatutarias, de la asamblea de accionistas y de la junta directiva, en todos los
aspectos importantes.

MAICOL ANDRES FORERO

Revisor Fiscal
T.P. N. 7745234
Marzo 03 de 2020
Carrera 28 N. 12-37
Yopal Casanare

3. Ahora en GAES debemos estructurar la primera nota, en la cual

incluirá información acerca de la entidad según la normativa legal
vigente.

NOTA 1: Naturaleza Jurídica y Función Social de la empresa Autumn S.A.S

La empresa AUTUMN S.A.S fue reconocida como entidad de derecho privado con ánimo de
lucro, mediante la providencia administrativa No. 0000039 del 12 de enero del año 2021
otorgada en la oficina jurídica de la Gobernación de Casanare, obtuvo su personería jurídica
el 12 de enero del año 2021, inscrita en cámara de comercio el 14 de abril del año 2021
bajo el número: 00000210 del libro I de las personas jurídicas con ánimo de lucro. Su
duración es indefinida y tiene su Domicio Principal en la ciudad de Yopal, Casanare.

El Objetivo principal de la EMPRESA es promover y ofrecer una estructura empresarial

novedosa, que busca la expansión de la empresa y de esta manera generar empleos, que
contribuyan con el desarrollo humano y la productividad. Por voluntad de sus Fundadores,
la EMPRESA desarrollará programas y talleres que buscarán la inclusión del mercado,
buscando así generar un ambiente agradable para todos los participantes.

Actualmente la Empresa AUTUMN S.A.S tiene una única sede ubicada en la ciudad de
Yopal, Casanare.
 EMPRESA AUTUMN S.A.S
NIT.: 800.160.125-2
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 1 JULIO AL 31 DE AGOSTO DE 2021
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS
ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE NOTAS JULIO AGOSTO VARIACION

         
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 2    
$ $ -$
Caja   2.681.923 4.583.230 1.901.307
$ $ $
Bancos   5.000.000 - 5.000.000
DEUDORES 3      
$
Clientes   - -  
$ $ $
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7.681.923 4.583.230 3.098.693
         
ACTIVO NO CORRIENTE      
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 6    
$ $
Equipo de computacion y comunicación 3.758.840 - 3.758.840
         
$ $
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3.758.840 - 3.758.840
         
         
$ $
TOTAL ACTIVO 11.440.763 4.583.230  
         
PASIVO
PASIVO CORRIENTE      
PROVEEDORES 4      
$ $
Proveedores 307.139   307.139
         
CUENTAS POR PAGAR 8      
$ $
Retencion en la fuente por pagar 46.250 - 46.250
$ $
Impuesto de industria y comercio retenido 18.500 - 18.500
         
$
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASA   70.646
$ $
Impuestos a las ventas por pagar 8 70.646 1.218  
         
PASIVOS POR BENEFICIOS A EMPLEADOS    
$ $ $
Salarios por pagar 1.884.596 1.884.596 -
$ $ $
retenciones y aportes de nomina 691.991 401.263 290.728
$ $ $
fondo de cesantias y pensiones 290.728 290.728 -
         
pasivos estimados y provisiones 9    
$ $ $
para obligaciones laborales 415.653 415.653 -
 EMPRESA AUTUMN S.A.S
NIT.: 800.160.125-2
  ESTADO DE RESULTADOS  INTEGRAL
     
$ $ $
DEL 1 JULIO
TOTAL PASIVO CORRIENTE
AL 31 DE AGOSTO DE 2021
3.725.503 2.993.459 732.045
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS
         
INGRESOS
         
OPERACIONALES julio agosto variacion
PATRIMONIO
Comercio al por Mayor y $ $ -$
CAPITALpor menor
SOCIAL 411.480
10 643.613 232.133
   
COSTO DE LA $ $
AportesMERCANCIA
sociales 783.300 10.000.000
637.200 -
146.100 10.000.000
  -$    $ -$   
UTILIDAD BRUTA
RESERVAS   371.820 6.413 378.233
   
GASTOS -$ -$ -$
OPERACIONALES
Reserva legal DE 228.474 198.709 29.765
  ADMON            
GASTOS DE PERSONAL $ $ $
RESULTADOS DEL EJERCICIO    
ADM 1.496.120 1.496.120
-$
- -$ -$
Perdida del ejercicio $ $
2.056.266 -$1.788.380 267.886
impuestos   46.000 89.000 -43.000
         
         
         
GASTOS
OPERACIONALES DE
TOTAL PATRIMONIO 7.715.260
$1.589.671  
VENTAS     -
TOTALGASTOS
PASIVO +DE
PATRIMONIO
PERSONAL $ $ $  
11.440.763 4.583.130
VENTAS 1.496.120 1.387.097 109.023
      $   
  Monica Vazquez         -
AngelaRamirez
REPRESENTANTE LEGAL
-$  
-$ -$
CONTADOR PUBLICO
UTILIDAD OPERACIONAL 3.410.060 2.965.804 444.255
INGRESOS1118573456
NO $   TP- 21736457
OPERACIONALES -    
GASTOS NO $
OPERACIONALES -    
PERDIDA DEL
EJERCICIO ANTES DE -$ -$ -$
IMPUESTO 3.410.060 2.965.804 444.255
PROVISION DEL -$ -$ -$
IMPUESTO DE RENTA 1.125.320 978.715 146.604
-$ -$ -$
UTILIDAD LIQUIDA   2.284.740 1.987.089 297.651
-$ -$ -$
RESERVA LEGAL   228.474 198.709 29.765
-$ -$ -$
UTILIDAD NETA   2.056.266 1.788.380 267.886
         
Johan Rincon   AngelaRamirez

REPRESENTANTE LEGAL   CONTADOR PUBLICO

1118573456   TP- 21736457
 Los puntos anteriores nos han dado el insumo necesario para elaborar en
este numeral las notas que complementen los estados financieros de la
empresa que trabajo desde la guía 1, las cuales son evidencia
complementaria del trabajo realizado en GAES aportado en el proyecto

Nota 2: Efectivo y equivalente a efectivo.

Estas representan la inversión los cuales son recuperables en un periodo normalmente de 3

meses, este se utiliza para cumplir con compromisos de pago, más que como propósito de
inversión.

Dentro del efectivo y equivalente a efectivos incluirá caja bancos que se mantienen para cumplir
compromisos de corto plazo.
El saldo que hay de los meses Julio y Agosto, son estos:

EFECTIVO Y CAJA Julio Agosto Variación

EQUIVALENTE 2.681.923 3.850.000 -1.168.000
A EFECTIVO
BANCOS 5.000.000 5.000.000

Nota 3: Deudores comerciales y cuentas por cobrar.

Autumn reconoce como deudores a aquellos que se les brinda un servicio y por algún motivo no lo
pagan inmediatamente.
También se reconoce como cuentas por cobrar aquellos valores que no son descontados del
efectivo.

Por esto mismo Autumn reconoce que sus saldos con deudores comerciales y cuentas por cobrar,
son cero.

DEUDORES Cuentas por Julio Agosto Variación

COMERCIALES cobrar
Y CUNETAS 540.868 0
POR COBRAR -540.868

Nota 4: Instrumentos financieros.

Por políticas internas de la empresa, para los instrumentos financieros se tendrán en cuentas los
Rubros de proveedores.

Autumn reconoce como proveedores a aquellos a los cuales se les compra mercancía, según la
función de la empresa

INSTRUMENTO Proveedores JULIO AGOSTO VARIACIÓN

S FINANCIEROS
307.130 307.130

Se les debe a nuestros proveedores

Nota 5: inventarios.
Se reconocen como inventarios aquellos procesos mantenidos para la venta en el curso normal de
las operaciones, en proceso de producción con vistas o venta, o en forma de materiales o
suministros para ser consumidos en el proceso de producción o en la prestación de servicios.

El inventario de Autumn es:

INVENTARIOS Inventario Semilla de suculentas

Cantidad Precio unitario
10 800
 MACETA DECORATIVA
Cantidad Precio unitario
28 9.200
PAQUETE PIEDRA DECORATIVA POR KILO
CANTIDAD PRECIO
2 4.600
PALA JARDINERA PLÁSTICA 7"
CANTIDAD PRECIO
20 8.500
BASE MATERA METÁLICA TRIANGULAR 20 X 60
CM
CANTIDAD PRECIO
2 43.000
REGADERA JARDÍN NEGRA ST 3 LITROS
CANTIDAD PRECIO
4 16.200
.

Nota 6: Propiedad planta y equipo.

Las propiedades, planta y equipo se registran a su costo, menos la depreciación acumulada y las
pérdidas por deterioro acumuladas, en el caso de que existan. el costo del activo incluye los
desembolsos directamente atribuibles a su ubicación en el lugar y en las condiciones necesarias
para que pueda operar de la forma prevista por la administración.

En los meses evaluados Autumn no presentó pérdidas por deterioro y no posee propiedades,
planta y equipo en proceso de construcción. Sin embargo, tiene un saldo por compra de un
computador de la siguiente manera:

PROPIEDAD, Julio Agosto Variación

PLANTA Y
EQUIPO 3.758.840 3.758.840

Nota 7: Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar.

Registran las obligaciones adquiridas por la empresa con terceros, originadas en el desarrollo de
sus actividades y de las cuales se espera a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o
determinable. las cuentas por pagar sean de baja cuando se extingan las obligaciones que las
originaron, es decir, cuando se haya pagado expiren sean transferidas a un tercero.

Según políticas internas de la empresa para este rubro se catalogan como instrumentos de deuda
dentro del rango de proveedores y salarios por pagar:

ACREEDORES PROVEEDORES
COMERCIALES
Y OTRAS MES JULIO MES AGOSTO VARIACION
CUENTAS POR
307.127 - 307.127
COBRAR
Salarios por pagar
Mes julio Mes agosto
 Empleado 1 942.298 942.298 -
Empleado 2 942.298 942.298 -
.

Nota 8: Pasivos y activos por impuestos corrientes.

Para los activos y pasivos se medirán los importes que se esperan recuperar o pagar usando las
tasas impositivas y la legislación que haya sido aprobada, Sí el importe pagado correspondiente al
periodo actual y los anteriores, excede el importe por pagar de estos 2 períodos la entidad
reconocerá el exceso como un activo o pasivo por impuesto corriente.

Se tendrán en cuenta los Rubros de impuestos (retención en la fuente, Iva, Ica):

PASIVOS Y
ACTIVOS POR
IMPUESTOS Julio Agosto Variación
CORRIENTES
Retención en 46.250 - 46.250
la fuente
Iva por pagar 78.181 122.286 - 44.105
(IVA
generado)
Iva 148.827 121.068 26.932
descontable
Impuesto de 18.500 - 18.500
industria y
comercio
Formulario IVA se declaró: 70.000
Formulario de Retención en la fuente se declaró:
46.000
Formulario ICA se declaró: 19.000

Nota 9: Provisiones y estimaciones.

Se registran todas las provisiones, es decir, pasivos de cuantía o vencimiento inciertos, pasivos y
activos contingentes, excepto a las provisiones tratadas en otras secciones.
En Autumn se tendrán en cuenta las obligaciones por beneficios a los empleados y los impuestos a
las ganancias.

PROVISIONES Y Cesantías Julio Agosto Variación

ESTIMACIONES
169.000 169.000 0
Intereses de 1.691 1.691 0
cesantías

Vacaciones 75.771 75.771 0

Prima de 169.096 169.096 0

servicios
Nota 10: Patrimonio.

En este se incluyen las inversiones hechas por los propietarios de la entidad, más los incrementos
de estas inversiones, ganados a través de operaciones rentables y conservados para el uso en las
operaciones de la entidad, menos las deducciones de las inversiones de los propietarios como
resultado operaciones no rentables y las distribuciones a los propietarios.
Autumn tendrá los aportes de socios como rubros del patrimonio:

PATRIMONIO Aporte socios Julio Agosto Variación

10.000.000 10.000.000