“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DOCENTE: Espejo Chacón Luis

CURSO: Informática Aplicada
TEMA: Libro de Caja y Banco
CICLO: IV-A
INTEGRANTE:
Perez Aguirre Adit
2018
 LIBRO DE CAJA Y BANCOS
CAJA
Según, Hernández, F. (2011). Afirma que. A pesar de su carácter optativo, el libro de caja constituye,
dentro de los libros de tesorería, una importante herramienta de control de los cobros y pagos que se
producen dentro de la empresa.
La operativa de este libro, como se ha visto, es bastante sencilla. No obstante, la aparición de ciertos
programas informáticas ha facilitado aún más la ejecución de esta tarea. (Pp. 102)

Según, Hernández, F. (2011). Afirma que. El libro de caja recoge diariamente todas las anotaciones de
entradas y salidas, tanto de dinero (billetes y monedas) como de cheques entregados por deudores de la
empresa, que permanecen provisionalmente en la caja física de la oficina hasta su ingreso en las cuentas
bancarias.
En la práctica administrativa de las empresas, el formato del libro registro de caja presenta varios
modelos. El diseño más empleado es semejante al mostrado en la tabla. (Pp. 95)

Según, Hernández, F. (2011). Afirma que. Para llevar a cabo una gestión eficiente de caja se debe
realizar una serie de tareas, entre las que destacan la anotación diligente de las operaciones, el
mantenimiento de un nivel idóneo de dinero en caja, la realización de los cobros y pagos con su
correspondiente justificación documental, la designación de un empleado como responsable de caja y la
previsión, con tiempo suficiente, de los pagos en efectivo que se han de efectuar cada día. (Pp. 102).
BANCOS
Según, Hernández, F. (2011). Afirma que. El cheque es, principalmente, un medio de pago que sustituye
económicamente al pago en dinero. Su empleo supone importantes ventajas, pero también conlleva
ciertos riesgos, especialmente si se trata de cheques al portador (recordemos por ejemplo que el cheque al
portador puede cobrarlo cualquier persona que lo presente). (Pp. 19).
Zapatero, Á. (2012) nos afirma que , La conciliación bancaria no es como tal un registro contable, sino una
herramienta de control de la empresa. Normalmente, las diferencias entre el extracto bancario y el libro
registro de bancos radica en:
Demoras en el registro de algunas operaciones por falta de información
Registros por un importe distinto al correcto
Omisión de algún registro
Errores de cálculo en el libro de registro de bancos

Según, Hernández, F. (2011). Afirma que. El cheque bancario es un instrumento de pago que consiste en
un título emitido por una entidad financiera donde el importador solicita a su banco el pago de una
determinada cantidad de dinero a favor del exportador.
El cheque bancario tiene un funcionamiento prácticamente idéntico al del cheque personal. Este último
consiste en un mandato puro y simple de pago emitido por el librador, con cargo a los fondos que tiene
depositados en una institución bancaria. (Pp. 87).
Según, Hernández, F. (2011). Afirma que. El cheque es un documento por el cual una persona ordena a
una entidad bancaria en la que tiene dinero que pague una determinada suma a otra persona o empresa.
Por tanto, con este instrumento se puede pagar algo sin necesidad de utilizar físicamente dinero.
Se debe emplear el tipo de cheque que se adapte a cada situación, así como comprobar que cumple los
requisitos formales analizados.
Finalmente, hay que manejar con cautela este instrumento porque supone el acceso a fondos bancarios y
un uso imprudente o inapropiado del mismo puede deparar desagradables sorpresas. (Pp. 22).

Según, Hernández, F. (2011). Afirma que. El pago de un cheque puede garantizarse mediante aval, bien
por la totalidad o por parte de su importe, mediante la expresión “por aval de…” u otra equivalente, y
debe ser firmado por el avalista.
Como avalista se admite a cualquier persona, salvo el librado. A su vez, el aval debe indicar a quién se ha
avalado. A falta de esta indicación, se entiende avalado el librador.
Por otra parte, el cheque puede transmitirse mediante endoso. El endoso consiste en la entrega que realiza
el tenedor del cheque a una tercera persona para devolver la deuda que tiene con ésta. (Pp. 15).

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Hernández, B. F. J. (2011). Análisis y gestión de los instrumentos de cobro y pago (uf0339). Retrieved from

https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliocauladechsp/reader.action?docID=3211972&query=libro+caja

Zapatero, Á. A. I. (2012). Gestión operativa de tesorería (mf0979_2). Retrieved from

https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliocauladechsp/detail.action?docID=4499048&query=libro+caja+y+ban
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