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LIBROS BANCOS
CONCEPTOS
Demóstenes Rojas: “Este es un libro que sirve para registrar todos los cheques
girados contra un banco donde el empresario tiene una cuenta corriente; también
se registran las notas de cargo, notas de abono y cheques anulados en orden
correlativo y cronológico”.
Erly Zeballos Z.: “En un auxiliar de rayado especial en el que se registran todas
las operaciones que realizan las empresas con cualquier entidad financiera”.
Ramírez (2016)3 nos dice que, “es un libro de rayado especial, en el cual se debe
registran todas las operaciones que realizan las empresas, con la entidad
bancaria en la cual se mantiene su cuenta corriente. Además, Desde el punto de
vista legal es un libro voluntario y desde el punto de vista técnico-contable se le
considera como un libro auxiliar. Las entidades pueden llevar varios libros
bancos, en todo caso, es por cada una de las cuentas corrientes que maneja. Lo
más común es llevar dos libros bancos, uno en moneda nacional y otro en
moneda extranjera”.
LA CUENTA CORRIENTE
1 ¿Qué es el efectivo? - Esta compuesta por monedas (ya sea de metal o papel) con la cual se puede realizar pagos
o depósitos en cuenta corriente o ahorros.
2 HERNÁNDEZ CELIS DOMINGO (2009). Enfoque financiero: Libro bancos, extractos bancarios y conciliaciones
bancarias realizados. Internet 2011. En línea: http://www.monografias.com/trabajos74
3 Ramírez. Juan. (2016). El Libro Bancos. Texto Virtual. En Línea:
http://www.academia.edu/31496654/EL_LIBRO_BANCOS
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CONTABILIDAD FINANCIERA INTERMEDIA 2022-2 Dr. Sabino Luza Flores
Dado que una cuenta corriente no genera intereses a favor del usuario,
suele entenderse no como un depósito de ahorros, sino de dinero destinado a
su uso cotidiano, es decir, una cuenta en la que entrará y saldrá dinero con
asiduidad, de la que se descontarán préstamos, impuestos, etc.
IBAN: ESXX
Los números de cuenta bancaria y su significado
Entidad: XXXX
Número de oficina: XXXX
Dígitos de control (DC): XX
Número de cuenta: XXXX-XXXX-XX
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Cabrera (2009)4, nos dice que, “sirve para controlar el dinero depositado en
cuenta corriente de un banco según las transacciones que se realiza como:
depósitos5, retiros mediante cheques girados6 y pagados7 por el banco, así como
también la administración de notas de débito8 y notas de crédito9.”
IMPORTANCIA
Hernández (2009) señala que las empresas pueden llevar varios libros bancos,
en todo caso, es por cada una de las cuentas corrientes que maneja. Lo más
común es llevar dos libros bancos, uno en moneda nacional y otro en moneda
extranjera. Las empresas pueden tener varias cuentas corrientes; como, por
ejemplo:
a) En determinados bancos
b) En determinada moneda
c) Para determinadas actividades
d) Para determinados proyectos
e) Para determinadas restricciones financieras y legales
f) Para comercio exterior
g) otras
4 CABRERA PICHINCHA, Eugenia (2009). El Mundo de la Contabilidad: Libro Bancos. Universidad Israel. Quito
Ecuador.
5 Depósitos Bancarios. - Dinero depositado en cuenta corriente, pueden ser en efectivo o en cheques.
6 Cheques Girados. - El acto de emitir o pagar un valor con un cheque.
7 Cheques Girados y no cobrados. - Aquel cheque que el beneficiario aún no presenta en el banco para su cobro.
8 Notas de Débito. - Emiten los bancos por los servicios prestados como: chequeras, envío de estados de cuenta,
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Deudor: Cuando el importe del Debe es mayor que el Haber e indique que el
titular de la cuenta corriente posee disponibilidad de efectivo a su favor en la
cuenta corriente.
Acreedor: Cuando el importe del Haber es mayor que él Debe e indica que el
titular de la cuenta corriente esta sobregirado en su cuenta corriente, no tiene
dinero disponible, por el contrario, debe a la entidad bancaria.
Zeballos (2008) señala que, en base al saldo, sea este deudor o acreedor se
debe realizar el balance en este libro, mediante el cual se busca una igualdad en
las columnas del Debe y Haber. Esta igualdad se logra, cuando el último saldo
obtenido, se transfiere a la columna DEBE o HABER que resultó con menor
importe.
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FORMALIDADES
a) Datos de Cabecera
El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes datos de cabecera:
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PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
OBLIGACIÓN DE LEGALIZAR
Ramírez Op. Cit., señala que, además de las formalidades señaladas en el punto
anterior, debe considerarse que el Libro Caja y Bancos debe ser legalizado, por
un notario o, a falta de éstos, por un juez de paz letrado o juez de paz, cuando
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asiento de cierre
del ejercicio.
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PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION, RAZON SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
IDENTIFICADOR DEL LIBRO: 010200
CAMPO 1 CAMPO 2 CAMPO 3 CAMPO 4 CAMPO 5 CAMPO 6 CAMPO 7 CAMPO 8
Periodo Código Número Código de Código de la Fecha de Medio de Descripción
AAAAMM00 Único de la correlativo la entidad cuenta la pago de la
Operación del asiento financiera bancaria del operación utilizado operación
(CUO) contable donde se contribuyente en la bancaria.
identificado encuentra operación
en el campo su cuenta bancaria
2. Primer bancaria. (Tabla 1)
digito debe
ser A
(apertura),
M
(movimiento
o ajuste), C
(Cierre).
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ANEXOS
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
N° DESCRIPCIÓN
001 DEPÓSITO EN CUENTA
002 GIRO
003 TRANSFERENCIA DE FONDOS
004 ORDEN DE PAGO
005 TARJETA DE DÉBITO
006 TARJETA DE CRÉDITO EMITIDA EN EL PAÍS POR UNA EMPRESA DEL SISTEMA FINANCIERO
007 CHEQUES CON LA CLÁUSULA DE "NO NEGOCIABLE", "INTRANSFERIBLES", "NO A LA
ORDEN" U OTRA EQUIVALENTE, A QUE SE REFIERE EL INCISO G) DEL ARTICULO 5° DE LA
LEY
008 EFECTIVO, POR OPERACIONES EN LAS QUE NO EXISTE OBLIGACIÓN DE UTILIZAR MEDIO DE
PAGO
009 EFECTIVO, EN LOS DEMÁS CASOS
010 MEDIOS DE PAGO USADOS EN COMERCIO EXTERIOR
011 DOCUMENTOS EMITIDOS POR LAS EDPYMES Y LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
NO AUTORIZADAS A CAPTAR DEPÓSITOS DEL PÚBLICO
012 TARJETA DE CRÉDITO EMITIDA EN EL PAÍS O EN EL EXTERIOR POR UNA EMPRESA NO
PERTENECIENTE AL SISTEMA FINANCIERO, CUYO OBJETO PRINCIPAL SEA LA EMISIÓN Y
ADMINISTRACIÓN DE TARJETAS DE CRÉDITO
013 TARJETAS DE CRÉDITO EMITIDAS EN EL EXTERIOR POR EMPRESAS BANCARIAS O
FINANCIERAS NO DOMICILIADAS
101 TRANSFERENCIAS - COMERCIO EXTERIOR
102 CHEQUES BANCARIOS - COMERCIO EXTERIOR
103 ORDEN DE PAGO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
104 ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
105 REMESA SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
106 REMESA DOCUMENTARIA - COMERCIO EXTERIOR
107 CARTA DE CRÉDITO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
108 CARTA DE CRÉDITO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
999 OTROS MEDIOS DE PAGO
N° DESCRIPCIÓN
0 OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
1 DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)
4 CARNÉ DE EXTRANJERIA
6 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
7 PASAPORTE
A CÉDULA DIPLOMÁTICA DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
N° DESCRIPCIÓN
01 CENTRAL RESERVA DEL PERU
02 DE CREDITO DEL PERU
03 INTERNACIONAL DEL PERU
05 LATINO
07 CITIBANK DEL PERU S.A.
08 STANDARD CHARTERED
09 SCOTIABANK PERU
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11 CONTINENTAL
12 DE LIMA
16 MERCANTIL
18 NACION
22 SANTANDER CENTRAL HISPANO
23 DE COMERCIO
25 REPUBLICA
26 NBK BANK
29 BANCOSUR
35 FINANCIERO DEL PERU
37 DEL PROGRESO
38 INTERAMERICANO FINANZAS
39 BANEX
40 NUEVO MUNDO
41 SUDAMERICANO
42 DEL LIBERTADOR
43 DEL TRABAJO
44 SOLVENTA
45 SERBANCO SA.
46 BANK OF BOSTON
47 ORION
48 DEL PAIS
49 MI BANCO
50 BNP PARIBAS
51 AGROBANCO
53 HSBC BANK PERU S.A.
54 BANCO FALABELLA S.A.
55 BANCO RIPLEY
56 BANCO SANTANDER PERU S.A.
58 BANCO AZTECA DEL PERU
99 OTROS
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