CASO PRÁCTICO: SUCURSALES

La empresa Electrónica Nova, SA de CV, dedicada a la compra venta de

electrodomésticos, con domicilio en Municipio de Veracruz, Ver., decide establecer
una sucursal en el Municipio de Boca del Río, Ver.

La sucursal se constituye el 28 de noviembre del 2022 para iniciar operaciones el

1 de diciembre 2022.

Los acuerdos de la Asamblea de Accionistas de la Casa Matriz para la sucursal,

fueron:

 La sucursal debe llevar su propio sistema contable.

 Ambas, deben incorporar una cuenta de mayor correlativa para registrar las
operaciones mercantiles que celebran, identificándola como una cuenta de
inversión.
 La Matriz da a conocer a la Sucursal el costo de la mercancía que le remite
para su venta.
 El método de mercancías que deben manejar es: Inven6tarios Perpetuos.
 La sucursal maneja sus propias cuentas por cobrar y mantiene su
existencia de mercancía.
 La sucursal puede realizar compras de mercancías al contado o a crédito a
nombre de la Matriz.
 La sucursal manejará contablemente las depreciaciones y amortizaciones
según las instrucciones recibidas de la Matriz, con excepción de las cuentas
incobrables, cuyo monto dependerá de la situación que guarden los créditos
concedidos a los clientes.
 Al final del ejercicio 2022, la Matriz formulará sus propios estados
financieros y hará los estados financieros consolidados.

La Casa Matriz, elabora determina sus saldos iniciales al 1 de diciembre 2022,

para dar inicio a las operaciones de la sucursal.

NOTA: Se manejará el IVA al 15% durante este ejercicio.

 SALDOS INICIALES DE LA CASA MATRIZ
Electrónica Nova, SA de CV, al 1 de Diciembre 2022

NOTA:

Los saldos iniciales en las cuentas de mayor, muestran los saldos del 1 de enero
al 30 de noviembre del 2022 de la Casa Matriz, siendo provisionales éstos aún.

La depreciación y amortización contable acumulada corresponden a un ejercicio

anual anterior (2021) y de enero a noviembre del 2022.
 OPERACIONES DE LA CASA MATRIZ
Período: 1 al 31 de diciembre 2022

NOTAS:

Se registran las depreciaciones y amortizaciones anuales al 2022 de la siguiente

manera:

 Edificios 5%
 Equipo de Oficina 10%
 Equipo de Reparto 25%
 Gastos de Instalación 5%
OPERACIONES DE LA SUCURSAL BOCA DEL RÍO
Período: Mes de Diciembre 2022
 SE PIDE:

1. Registrar las operaciones mercantiles en el libro diario de la Matriz

correspondientes a diciembre 2022, tomando en consideración los saldos
determinados al 30 de noviembre del mismo año.
2. Registrar las operaciones mercantiles en el libro diario de la Sucursal por el
mes de diciembre 2022.
3. Registrar el ajuste de IVA (utilizaremos 15%), para saber si hay IVA por
Pagar en la sucursal.
4. Obtener los saldos finales de las afectaciones al libro mayor de la matriz.
5. Obtener los saldos finales de las afectaciones al libro mayor de la sucursal.
6. Formular el Balance General y el Estado de Resultados de la matriz.
7. Formular el Balance General y el Estado de Resultados de la sucursal.
8. Formular la Hoja de Trabajo para la incorporación de las operaciones
mercantiles.
9. Formular el Balance General y el Estado de Resultados Consolidado.

HOJA DE TRABAJO PARA LA CONSOLIDACIÓN - SALDOS AL 31 DIC. 2022