UNIDAD EDUCATIVA “JUAN DE VELASCO”

Avda. Chimborazo 18-56 y Cuba

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Teléfono: 032962873 VICERRECTORADO Riobamba – Ecuador

EXAMEN DEL TRIBUTACIÓN

QUIMESTRE II
1ro DE BACHILLERATO EN CONTABILIDAD
DATOS PERSONALES:

NOMBRE DEL ESTUDIANTE: ……………………………………………………... FECHA: ………………………………………

CURSO: PRIMERO BACHILLERATO PARALELO: “ ” ESPECIALIDAD:……………………………

ASIGNATURA: PUNTAJE: ……….…/20

INDICADOR DE EVALUACIÓN: CUESTIONARIO

1.- A PARTIR DE LAS DEFINICIONES, ENCIERRE EL TÉRMINO CORRECTO.

* Forma en que se conoce un asunto o se emplean los medios para alcanzar los fines determinados, las

orientaciones o directrices que rigen la actuación de una entidad en un asunto o campo específico.

Desarrollo Política Objetivo de la economía estatal

 Evolución progresiva de una economía hacia mejores niveles de vida.

Desarrollo económico Política Objetivo de la economía estatal

 resolución de lo problemas materiales de la comunidad y creación de las condiciones necesarias para el

desarrollo de la nación.

desarrollo económico política Objetivo de la economía estatal

2.- Explicar con un ejemplo las consecuencias de la irresponsabilidad en la planificación en la política

económica de un gobierno.

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………

3.- Investiga los siguientes conceptos:

* Balanza de pagos: ………………………………………………………………………………………………………………….

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…………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

 Liquidez: ……………………………………………………………………………………………………………………………………..

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………

 Sustentabilidad: …………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

4.- Responde: ¿Por qué la tributación es parte de la política fiscal?...............................................

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

5.- Define en término tributación utilizando las palabras siguientes:

PAGO CONTRIBUCIÓN NECESIDADES SOCIALES ESTADOOBLIGACIÓN

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………….

6.- Describe una situación práctica en que el estado y los gobernantes rinden cuentas a los contribuyentes.

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………….

7.- Escribe un antónimo para término:

GASTO …………………………………………………………………………..

SUPERÁVIT …………………………………………………………………………..

PÚBLICO …………………………………………………………………………..

ACTIVO …………………………………………………………………………..

INVERSIÓN …………………………………………………………………………..
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8.- Responde las preguntas:

* Cuándo es estado recurre al endeudamiento?

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………..

 ¿Quién aprueba el presupuesto general del estado?

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………..

 ¿Qué se entiende por partícipes?

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………..

9.- Describe cómo imaginas la situación económica de un país con déficit fiscal?

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………..

10.- Encierra las opciones correctas:

Una donación al Estado se podría clasificar como un ingreso de tipo:

PATRIMONIAL TRIBUTARIO GRATUITO DERIVADO EXTRAORDINARIO

11.- Escribe un ejemplo para cada tipo de gasto:

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN: ………………………………………………………………………………………………..

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GASTOS DE CAPITAL: ……………………………………………………………………………………………………………….

GASTO SOCIAL: ……………………………………………………………………………………………………………………….

GASTO CORRIENTE: …………………………………………………………………………………………………………………

12.- Enumere cuatro tipos de ingresos no petroleros tributarios:

1.- …………………………………………………………………………………………….

2.- …………………………………………………………………………………………….

3.- …………………………………………………………………………………………….

4.- ……………………………………………………………………………………………

13.- Responde con un porcentaje: ¿qué tan importante es la tributación para el presupuesto general del

Estado?, ¿por qué?........................................................................................................................

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………

14.- Escribe un ejemplo por cada clase de tributo:

* Tasa: ……………………………………………………………………………………………………………………………………………

* Impuesto: …………………………………………………………………………………………………………………………………….

* Contribución especial: …………………………………………………………………………………………………………………

15.- Investiga y responde: ¿Cuáles son los indicadores de capacidad económica y contributiva que se debería

tomar en cuenta para hacer una clasificación de contribuyentes?

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………

16.- Define el término de impuesto.

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…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………..

17.- Enumere cinco valores que deben intervenir en la tributación:

1.- …………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

2.- …………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

3.- …………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

4.- …………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

5.- …………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

18.- Observa a tu alrededor y escribe un párrafo sobre cómo te beneficias personalmente de la obra pública

financiada con impuestos, tasas y contribuciones de mejoras.

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………..

19.- Enumera tres utilidades del RUC y escribe el número que te correspondería:

1.- ………………………………………………………………………………….

2.- …………………………………………………………………………………

3.- ………………………………………………………………………………..

TU RUC:……………………………………………………………………..

20.- Escribe los comprobantes de venta aprobados por el SRI.

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1.- ……………………………………………………………………………………….

2.- ……………………………………………………………………………………….

3.- ………………………………………………………………………………………..

4.- ……………………………………………………………………………………….

5.- ………………………………………………………………………………………

20 .- CUAL ES EL SIGNIFICADO DE LA SIGUIENTES SIGLAS:

a) SRI ………………………………………………………………………………………………………………………..

b) RUC ……………………………………………………………………………………………………………………..

c) IVA ………………………………………………………………………………………………………………………

d) IR ……………………………………………………………………………………………………………………….

e) ICE ……………………………………………………………………………………………………………………..

21.- ESCRIBA 5 BIENES CON TARIFA 12% DE IVA Y 5 CON TARIFA 0% DEL IVA

12 % IVA 0% IVA

22.- Cuales son los porcentajes de retención del IVA aplicables?

a) 30% en ……………………………………………………………………………………………………………………………

b) 70% en …………………………………………………………………………………………………………………………..

c) 100% cuando: ……………………………………………………………………………………………………………………

23 .- Qué entiende por contribuyente especial?

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………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

24.- DECLARACIONES MENSUALES DE IVA. Escriba la fecha de declaración del IVA en el

cuadro siguiente.

Los contribuyentes que venden bienes Y/O prestan servicios gravados con tarifa 12% de IVA,
deben presentar sus declaraciones de manera mensual.

La declaración de cada mes se presenta en el mes siguiente y el plazo máximo depende del noveno
dígito del RUC.

NOVENO FECHA DE VENCIMIENTO

DÍGITO
1
2
3
4
25.- 1.- Determinar el 5 crédito tributario del
IVA de un 6 contribuyente que
tiene:
7
Ventas del mes: 8 $ 1.200
9
Compras del mes: 0 $ 900.
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26.- Determinar el crédito tributario parcial de un contribuyente que transfiere bienes/servicios con
tarifa 0% y 12% de IVA, sus transacciones son:

Ventas con 12% IVA 3.000

Ventas con 0% IVA 2.000

Compras del mes 2.000

27.- CALCULE EL IVA DEL SIGUIENTE CASO; El Contribuyente Cali Nieves tiene
dos actividades económicas.

1. Bar restaurante (ventas 12%) del IVA)

2. Pollos faenados (Ventas 0% del IVA)
Durante los días 1 y 2 de octubre efectuó las siguientes transacciones:

0ctubre 01 de 2021 Ventas Retención

1) 20 corviches a Paul Jaramillo a $3,50 $ 70 (Incluido IVA) IVA = 7,5

c/u 70 / 1,12 = 62,5 x
0,12 = 7,5 IVA
2) 30 panes de almidón y 30 batidos a la $ 45 (+IVA) IVA= 45*0,12=
Importadora Casimiro S.A. a $1,50 5,4
cada pan y batido R= 5,4*0.7= 3,78
3) 60 Tostadas mixtas a la empresa Karma $ 60 (+IVA) R= 7,2 *0,7=5,04
S.A. a $ 1,00 c/tostada.
4) Ventas varias del día, factura resumen $75 (incluido el 75/1,12 =66,96
IVA) 66,96 x 0,12=
8,03 IVA
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Octubre 02 de 2021 Ventas Retenciones

1) 20 pollos faenados a Narcisa Rodríguez $ 300 (0%IVA)

2) 7 tostadas de queso y 3 corviches $ 20,50 (incluido
IVA)
3) 20 bolones de queso y 20 jugos a Fran Ruiz $ 40 (+IVA) R= $ 3,36
4) Ventas del día factura resumen $ 50 (incluido IVA)

Octubre 02 de 2021 Compras

1) 30 libras de queso a Jacinto Cedeño $ 90,00 (0% IVA)
2) Salsa de tomate, mostaza, ají, servilletas, $ 150,00 (+IVA)
vasos a María López
3) Colas a Distri S.A. $ 60 (+IVA)

LIQUIDACIÓN DE IVA

Antes de llenar el formulario 104A, es posible calcular el valor a pagar en cada

declaración mensual, aplicando la fórmula de liquidación del IVA.

IVA recibido en el mes

(-) IVA pagado en compras (crédito Tributario)
(=) IVA causado
(-) Crédito tributario del mes anterior
(-) Retenciones en la fuente del IVA que le han efectuado
(=) VALOR A PAGAR

28.- CALCULE EL IVA A DECLARAR DEL SIGUENTE CONTRIBUYENTE: Juan

Pérez tiene dos actividades económicas:

1. Bar restaurante (ventas 12% de IVA)

2. Pollos faenados (ventas 0% de IVA)

Durante los días 14 y 15 de octubre efectúo las siguientes transacciones:

Octubre de 2021 Ventas Retenciones IVA

1.- 20 corviches a Paúl Tello $ 80 (incluido IVA) IVA =
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8,57 ( 80 /1,12)=71,43 *
0,12 = 8,57.
2.- 30 panes de almidón y 30 batidos a $ 45 (+IVA) IVA= $ 5,4 Retención 70% en
la Importadora los Andes S.A. servicios $ 3,78
3.- 60 tostadas mixtas a la empresa $ 90 (+IVA) IVA = 10,8 Retención IVA ,
Corcel Negro S.A 70% Servic $ 7,56
4.- Ventas del día, factura resumen. $ 56,00 (incluido IVA)
IVA = (56/ 1,12) =50 *0,12
= 6.

29.- REALIZAR LA DECLARACION DEL IVA CON: Crédito tributario parcial).

Dora presenta su declaración de IVA de octubre de 2021 en el formulario 104A, antes del
20 de noviembre de 2021. Obtiene el resumen de las transacciones del mes de su
REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS.

0ctubre 01 de 2021

Ventas Subtotal ventas IVA 12% $ 650 + IVA

Subtotal ventas IVA 0% $ 185
Subtotal compras IVA 12% $ 478
Compras
Retenciones de $4
IVA

Resolución:
Factor de Proporcionalidad (FP):

(230 + 190 + 100 + 130)

FP = -------------------------------------
650 +185
650
FP = --------- = 0,7784
835

Crédito tributario:
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Teléfono: 032962873 VICERRECTORADO Riobamba – Ecuador

IVA de compras = 478 x 12% = 57,36

Crédito tributario = IVA compras x FP

= 57,36 x 0,7784 = 44,65

Dora tiene derecho a crédito tributario parcial: $ 44,65 debido a que transfiere bienes que gravan IVA 12% y
presta servicios gravados con IVA 0%. Este valor se ingresa manualmente en el casillero 554.

Liquidación del IVA:

Ing. Raúl Salazar M.

MAESTRO-TUTOR