ESTRUCTURA DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

El estatuto tributario es el conjunto de normas que regulan la mayoría de los aspectos formales y
sustanciales del recaudo de impuestos en Colombia, que corresponde al decreto 624 de 1989.

El Estatuto tributario está dividido o clasificado en 6 libros y un título preliminar:

 Título Preliminar
 Libro I - Impuesto de Renta y Complementarios
 Libro II - Retención en la Fuente
 Libro III - Impuestos Sobre las Venta
 Libro IV - Impuesto de Timbre Nacional
 Libro V - Procedimiento Tributario
 Libro VI - Gravamen a los Movimientos Financieros

El título preliminar se limita a definir e identificar la obligación tributaria a los contribuyentes y

responsables de los tributos.

El libro primero trata de todo lo relacionado con el impuesto de renta y complementarios, como
son los ingresos, costos, deducciones, ingresos no constitutivos de renta, rentas exentas, etc. y
está compuesto por los siguientes títulos y capítulos:

Titulo 1 – Renta

 Capítulo 1 - Ingresos
 Capítulo 2 - Costos
 Capítulo 3 - Renta Bruta
 Capítulo 4 - Rentas Brutas Especiales
 Capítulo 5 - Deducciones
 Capítulo 6 - Renta Líquida
 Capítulo 7 - Rentas Exentas
 Capítulo 8 - Renta Gravable Especial
 Capítulo 9 - Tarifas del Impuesto de Renta
 Capítulo 10 - Descuentos Tributarios
 Capítulo 11 - Precios de Transferencia

Titulo 2 – Patrimonio

 Capítulo 1 - Patrimonio Bruto

 Capítulo 2 - Patrimonio Líquido
 Capítulo 3 - Deudas
 Capítulo 4 - Bienes exentos del Impuesto de Patrimonio
 Capítulo 5 - Tarifas del Impuesto de Patrimonio

Titulo 3 - Ganancias Ocasionales

  Capítulo 1 - Ingresos susceptibles de constituir ganancias
 Capítulo 2 - Ganancias ocasionales exentas
 Capítulo 3 - Ganancias ocasionales Neta
 Capítulo 4 - Tarifas de Impuesto de ganancias ocasionales
 Capítulo 5 - Régimen aplicable a partir de 1992 para algunos contribuyentes

Titulo 4 - Remesas
 Capítulo 1 - Generalidades
 Capítulo 2 - Determinación del Impuesto de Remesas
 Capítulo 3 - Excepciones al impuesto de remesas
 Capítulo 4 - Disposiciones varias

Titulo 5 - Ajuste Integral por inflación a partir del año gravable 1992

Titulo 6 - Régimen Tributario Especial

LIBRO II Retención en la Fuente

El libro segundo trata sobre la retención en la fuente que incluye conceptos, agentes de retención,
tarifas, responsabilidades y sanciones.
Se compone de los siguientes títulos y capítulos:

Titulo 1- Disposiciones Generales

Titulo 2 - Obligaciones del agente retenedor

Titulo 3 - Conceptos sujetos a Retención

 Capítulo 1 - Ingresos Laborales
 Capítulo 2 - Dividendos y participaciones
 Capítulo 3 - Honorarios, Comisiones Servicios y Arrendamientos
 Capítulo 4 - Rendimientos Financieros
 Capítulo 5 - Enajenación de activos fijos de personas naturales
 Capítulo 6 - Otros ingresos tributarios
 Capitulo 7 - Loterías, Rifas, Apuestas y similares
 Capítulo 8 - Patrimonio
 Capítulo 9 - Por pagos al exterior

Libro III Impuesto a las ventas

El libro tercero comprende el impuesto a las ventas el cual contiene lo relacionado con el hecho
generador, la base gravable las tarifas, los responsables del impuesto, la clasificación de los bienes
gravados, excluidos y exentos. Se compone de los siguientes títulos:

Titulo 1- Hecho generador del Impuesto

Titulo 2 - Causación del Impuesto

 Titulo 3 - Responsables del Impuesto

Titulo 4 - La base gravable

Titulo 5 – Tarifas

Titulo 6 - Bienes exentos

Titulo 7 - Determinación del impuesto a cargo del responsable del régimen común

Titulo 8 - Régimen simplificado

Titulo 9 - Procedimientos y actuaciones especiales en el Impuesto sobre las ventas

Libro IV
El libro cuarto trata todo lo relacionado con el impuesto de timbre, el cual está en proceso de ser
desmontado y contiene los siguientes títulos:

Titulo 1 - Sujetos pasivos

Titulo 2 - Actuaciones gravadas y sus tarifas

Titulo 3 - Causación del impuesto de timbre para algunas de sus actuaciones

Titulo 4 - No causan impuesto de timbre

Titulo 5 - Actuaciones y documentos exentos del impuesto de timbre

Titulo 6 - Pago del impuesto de timbre

Titulo 7 - Facultades de la administración para el control y recaudo del impuesto de Timbre

Titulo 8 - Obligaciones y prohibiciones de Funcionarios

Titulo 9 – Sanciones

Titulo 10 - Disposiciones varias

Libro V

El libro quinto trata del régimen sancionatorio aplicable a los contribuyentes que incumplan sus
obligaciones tributarias. Se compone de los siguientes títulos y capítulos:

Titulo 1 – Actuación

Titulo 2 - Deberes y obligaciones formales

  Capítulo 1 - Normas comunes
 Capítulo 2 - Declaraciones Tributarias
 Capítulo 3 - Otros deberes formales de los sujetos pasivos de obligaciones tributarias y de
terceros

Titulo 3 – Sanciones

Titulo 4 - Determinación del Impuesto e imposición de sanciones

 Capítulo 1 -Normas generales
 Capítulo 2 - Liquidaciones generales

Titulo 5 - Discusión de los actos de la administración

Titulo 6 - Régimen probatorio

 Capítulo 1 - Disposiciones generales
 Capítulo 2 - Medios de prueba
 Capítulo 3 - Circunstancias especiales que deben ser probadas por el contribuyente

Titulo 7 - Extinción de la obligación tributaria

 Capítulo 1 - Responsabilidad por el pago del impuesto
 Capítulo 2 - Formas de extinguir la obligación tributaria

Titulo 8 - Cobro coactivo

Titulo 9 - Intervención de la administración

Titulo 10 – Devoluciones

Titulo 11 - Otras disposiciones procedimentales

El libro VI comprende el gravamen a los movimientos financieros o 4 * 1.000 y contempla la

causación, el hecho generador, sujetos pasivos, tarifas, base gravable, agentes de retención,
declaración y pago, exenciones, y demás regulaciones el GMF.

Libro VII – (Art. 882 al 898)

Titulo 1. Régimen de entidades controladoras del exterior

Título 2. Régimen de compañías Holding Colombianas

Libro VIII – Impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación SIMPLE