IMPUESTOS I - ADO247

Fundamentación:
El programa de la materia se ha desarrollado para el estudio del impuesto a la renta en
nuestro país, especialmente en lo que respecta al Impuesto a las Ganancias.
En el mismo se ha previsto el análisis y profundización de las principales modificaciones que
se han introducido en los últimos años, basándose en la legislación vigente como así también
en la doctrina y la jurisprudencia necesaria para comprender la problemática impositiva que
se presenta a nivel profesional, ante distintos casos de la realidad económica.
Se busca desarrollar en el futuro profesional, su criterio interpretativo, de manera tal que
alcance el desarrollo de las competencias necesarias para brindar asesoramiento
profesional.

Objetivos:
Generales
Aplicar la determinación de los impuestos desarrollados en la materia, en las decisiones
empresariales, con los conocimientos sobre la normativa vigente de manera integral,
brindando un asesoramiento adecuado en las situaciones que se aborden.

Específicos
Conocer las distintas formas de aplicación según cómo se obtengan las utilidades.
Aprender a liquidar el impuesto a las ganancias para los distintos tipos de contribuyentes.
Conocer las obligaciones de los distintos participantes ante los regímenes de retención o
percepción.
Obtener conocimientos sobre gravámenes complementarios al impuesto a las ganancias.

Competencias:
Genéricas:

- Capacidad de análisis y juicio crítico

- Gestión de la Información y del Conocimiento

- Ética profesional

Específicas:

- Capacidad de identificar los cambios del contexto respecto a normativas y disposiciones y

adaptar el accionar rápidamente.

- Dominio de la legislación y procedimientos tributarios vigentes

- Habilidad para gestionar la actualización profesional de manera continua.

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- Habilidad para trabajar bajo presión, y para el cumplimiento de plazos perentorios.

Contenidos:
1 - Impuesto a las Ganancias. ¿ Imposición sobre las rentas - Objeto. Fuente -
MODULO 1
1.1 - El graduado en Ciencias Económicas como Asesor Impositivo - MODULO 1

1.2 - Alcance y ámbito del Impuesto a las Ganancias. Características Generales -

MODULO 1
1.2.1 - Objeto del Impuesto. Concepto de Ganancia. Clasificación y análisis de
las ganancias por categorías. Liquidación e ingreso del impuesto. Anticipos.
Esquema general. Patrimonio. Determinación. Variación de patrimonio. -
MODULO 1
1.3 - Fuente Argentina. Concepto. Principio de la territorialidad. Renta mundial -
MODULO 1
1.3.1 - Situaciones particulares. Derechos reales. Debentures. Exportaciones
e importaciones. Empresas extranjeras. Precios de transferencia.
Transferencia de ingresos a fiscos extranjeros - MODULO 1

1.4 - Fuente extranjera. - MODULO 1

1.4.1 - Ganancias obtenidas por residentes en el país. - MODULO 1

1.4.2 - Residencia: concepto. Pérdida. Doble residencia. No residentes -

MODULO 1
2 - Sujetos. Imputación y Determinación del Impuesto - MODULO 1

2.1 - Sujetos del Impuesto. Distintos tipos. Clasificación - MODULO 1

2.1.1 - Deducciones personales: Concepto. Tipos. Concepto de residencia. -

MODULO 1
2.1.2 - Exenciones. Fundamento. Clasificación - MODULO 1

2.2 - Contabilidad Fiscal. Año Fiscal. Criterios de Imputación - MODULO 1

2.2.1 - Imputación de las Ganancias en cada categoría. Imputación de gastos.

- MODULO 1
2.2.2 - Casos especiales: Honorarios directores y Síndicos. Sucesiones
indivisas. Empresas de construcción. Devengado exigible. Venta de
inmuebles. Dividendos de acciones e intereses de valores mobiliarios. -
MODULO 1
2.2.3 - Quebrantos impositivos. Compensación. Quebrantos por operaciones
específicas. Su transformación en créditos fiscales - MODULO 1

2.2.4 - Balance Impositivo y Balance Contable: concepto y diferencias. -

MODULO 1
2.3 - Determinación de la Ganancia para fuente argentina y extranjera -
MODULO 1

2
 2.3.1 - Ganancia bruta, ganancia neta y ganancia neta imponible. - MODULO
1
2.3.2 - Deducciones admitidas. Gastos necesarios - MODULO 1

2.3.3 - Documentación del gasto y salidas no documentadas. Impugnación del

gasto - MODULO 1
2.3.4 - Deducciones Generales. Conceptos no admitidos como deducciones -
MODULO 1
2.3.5 - Crédito por impuestos análogos efectivamente pagados en el exterior -
MODULO 1
3 - Impuesto a las Ganancias: Primera Categoría - MODULO 2

3.1 - Determinación de las Ganancias en la primera categoría - MODULO 2

3.1.1 - Ganancia bruta. Determinación. Mejoras. Valor locativo. Arrendamiento

en especie. Anticresis - MODULO 2
3.1.2 - Determinación de la ganancia neta y deducciones especiales.
Conservación y mantenimiento. Amortización de inmuebles. Tasas y sus
multas. Otras deducciones. - MODULO 2
3.2 - Sub-locación. Deducciones aplicables - MODULO 2

4 - Impuesto a las Ganancias: Segunda Categoría - MODULO 2

4.1 - Determinación de la ganancia en la segunda categoría. - MODULO 2

4.1.1 - Ganancia Bruta: determinación. Intereses: reales, presuntos. Regalías.

Renta vitalicia. Dividendos de acciones: en efectivo, en acciones liberadas, en
especie, rescate de acciones, conceptos asimilados a dividendos.
Obligaciones de no hacer. Beneficios o participaciones en seguros de vida. -
MODULO 2
4.1.2 - Determinación de la ganancia neta y deducciones especiales
Deducciones especiales. Concepto deducible. Quebrantos. - MODULO 2
5 - Impuesto a las Ganancias: Cuarta Categoría - MODULO 2

5.1 - Determinación de la ganancia bruta: - MODULO 2

5.1.1 - Ganancia bruta. Concepto. - MODULO 2

5.1.2 - Casos especiales: Remuneraciones en especie. Gastos de movilidad y

viáticos. Indemnizaciones. Habilitaciones. Gratificaciones. Honorarios
renunciados o reducidos. - MODULO 2
5.1.3 - Sociedades entre profesionales, corredores, viajantes de comercio o
despachantes de aduana - MODULO 2
5.1.4 - Sueldos o remuneraciones recibidas del o en el extranjero. - MODULO
2
5.1.5 - Transferencia de bienes: a- Amortizables. B- Recibidos en pago de
créditos. - MODULO 2
5.2 - Determinación de la ganancia neta. - MODULO 2

5.2.1 - Deducciones cuando no hay relación de dependencia (Profesiones

liberales y similares). - MODULO 2
5.2.2 - Deducciones en el caso de relación de dependencia - MODULO 2

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6 - Impuesto a las Ganancias: Tercera Categoría - MODULO 3

6.1 - Determinación de las Ganancias en la tercera categoría. Ganancia bruta -

MODULO 3
6.2 - Situaciones especiales en sociedades de personas: Retiros; Adjudicación
de bienes; Sueldos e intereses de socios; Atribución del resultado - MODULO 3

6.3 - Deducciones Especiales. Gastos. Comisiones y gratificaciones. Otros -

MODULO 3
6.4 - Amortizaciones. Agotamiento - MODULO 3

6.4.1 - Valor de origen. Procedencia. Reproductores. Señas. Reparaciones y

mejoras. - MODULO 3
6.4.2 - Vida útil. Ejercicios no anuales. Altas o bajas. Bienes con afectación
parcial parcialmente a la obtención de ganancias gravadas. - MODULO 3

6.4.3 - Bienes agotables: Deducción por agotamiento. - MODULO 3

6.5 - Venta o reemplazo de bienes - MODULO 3

6.5.1 - Determinación del resultado impositivo. Metodología. Señas -

MODULO 3
6.5.2 - Desuso, venta y reemplazo de bienes amortizables. Régimen general.
Ajuste de amortizaciones. - MODULO 3
6.6 - Valuación de inventarios: normas generales. - MODULO 3

6.6.1 - Métodos aplicables por tipo. Costo en plaza. Casos particulares. -

MODULO 3
6.6.2 - Actividad agropecuaria. Ganadería. Sementeras - MODULO 3

6.6.3 - Inmuebles - MODULO 3

6.7 - Previsiones y Reservas. Normas generales. Disolución. No deducibles -

MODULO 3
6.7.1 - Malos créditos. Índices de incobrabilidad. Métodos para su imputación -
MODULO 3
6.7.2 - Despidos: Cargo directo. Sistema del fondo. Cambio de sistema -
MODULO 3
6.7.3 - Previsión para reservas matemáticas y similares. - MODULO 3

6.8 - Ajuste por inflación: Concepto. - MODULO 3

6.8.1 - Procedimiento de cálculo. Estático. Dinámico - MODULO 3

7 - Sociedad de Capital - MODULO 4

7.1 - Sociedades de Capital. Introducción. - MODULO 4

7.1.1 - Personalidad fiscal. Anonimato. Nominatividad de Acciones. -

MODULO 4
7.1.2 - Imposición a la Sociedad: Entidades comprendidas. Nacimiento fiscal. -
MODULO 4
7.1.3 - Distribución de bienes: a- Como dividendos, b- En la liquidación. -
MODULO 4

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 7.1.4 - Deducciones especiales: honorarios de directores y síndicos. -
MODULO 4
7.1.5 - Disposición a favor de terceros. Intereses, alternativas. - MODULO 4

7.2 - Reorganización y transferencias de sociedades. - MODULO 4

7.2.1 - Concepto. Clases. Conjunto económico. - MODULO 4

7.2.2 - Tratamiento impositivo y atributos transferibles. - MODULO 4

7.2.3 - Transferencias no comprendidas en las disposiciones especiales de la

ley. - MODULO 4
8 - Retenciones y Percepciones - MODULO 4

8.1 - Retención en la fuente. Normas generales. Obligaciones legales y

facultades de la A.F.I.P. Responsabilidad del agente de retención.
Responsabilidad del beneficiario. - MODULO 4
8.2 - Trabajo en relación de dependencia: Caracteres particulares. Metodología.
Situaciones especiales: varios empleadores. Cesación. Formas y plazo de
ingreso. - MODULO 4
8.3 - Régimen para beneficiarios sin relación de dependencia: Características.
Ganancias comprendidas. Excepciones. Obligaciones de agentes y sujetos de la
retención. Determinación del monto a retener. - MODULO 4

8.4 - Retención sobre dividendos: Evolución del sistema. Normas actuales. -

MODULO 4
8.5 - Ingreso de las retenciones: plazos, formas y condiciones. Imposibilidad de
retener. Autorización de no retención. - MODULO 4
8.6 - Régimen para ganancias pagadas a beneficiarios del exterior. Ganancias
comprendidas. Determinación del monto a retener. Ingreso: forma y plazos. -
MODULO 4
8.7 - Otros casos de retención y percepción en la fuente: Ganancias
comprendidas. Determinación del monto a retener o percibir. Ingreso: Formas y
plazos. - MODULO 4
9 - Transferencia de Inmuebles - MODULO 4

9.1 - Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones

indivisas. Objeto. Sujetos. Exenciones. - MODULO 4
9.2 - Base imponible. Transferencia de boletos de compra-venta.
Liquidación. - MODULO 4
9.3 - Reemplazo de vivienda. - MODULO 4

9.4 - Régimen de retención. - MODULO 4

10 - Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta - MODULO 4

10.1 - Principales características del impuesto - MODULO 4

10.2 - Hecho Imponible - MODULO 4

10.3 - Sujetos - MODULO 4

10.4 - Objeto - MODULO 4

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 10.5 - Valuación de bienes situados en el país y en el exterior - MODULO 4

10.6 - Bienes exentos, no computables y no considerados activos - MODULO 4

10.7 - Determinación e ingreso del impuesto - MODULO 4

Bibliografía:
Básica:

- Bavera, M. J.; Frankel, G. ; 2018; Ganancias de 1°, 2°, 3° y 4°. ; Ciudad Autónoma de
Buenos Aires, Argentina; Errepar

- Cerchiara, C. M. ; 2018; Ganancias de 3° Sociedades; Ciudad Autónoma de Buenos Aires,

Argentina; Errepar

- Cerchiara, C. M; 2018; Ganancias de 3° Unipersonales-Sociedades de hecho; Ciudad

Autónoma de Buenos Aires, Argentina; Errepar

- Reig, E. J.; 2012; Impuesto a la Ganancias ; 12°; Ciudad Autónoma de Buenos Aires,
Argentina; Errepar

- Kaplan, H.E.; Volman, M; 2018; Reforma Tributaria Ley 27430; Ciudad Autònoma de
Buenos Aires, Argentina; Errepar

Recursos:
Material de estudio del sistema de aprendizaje multimedial.
Bibliografía básica y ampliatoria.

Carga Horaria:
La carga horaria total de la materia es de 88 hs reloj, distribuidas en 54 hs. teóricas y 34 hs.
prácticas.
El período de cursado se especifica y actualiza en el Reglamento Institucional, en función de
la modalidad de estudio.

Descripción Analítica de las Actividades Teóricas y Prácticas:

La materia se organiza bajo el modelo pedagógico de aula invertida y el aprendizaje basado
en competencias, en todas las modalidades de estudio. Los docentes realizan una
planificación unificada de las didácticas a ser empleadas, contemplando el desarrollo de
objetos de aprendizaje y el abordaje del material bibliográfico. Las actividades prácticas, se
construyen en base a las siguientes didácticas: aprendizaje basado en problemas,
aprendizaje basado en retos, método de casos y aprendizaje basado en proyectos. Todas
ellas estimulan el aprendizaje activo por descubrimiento y construcción, el análisis crítico y el
entrenamiento en competencias en un marco de enseñanza situada.
Modalidad a Distancia: los alumnos trabajan con el material bibliográfico y los diversos
objetos de aprendizaje disponibles en el Sistema de Aprendizaje

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Multimedial (SAM): materiales de lectura, teleclases, videos, trabajos prácticos, actividades
prácticas integradoras, autoevaluaciones y mapas conceptuales etc. Las actividades
prácticas estimulan el análisis crítico, la articulación conceptual y el desarrollo de
competencias para el futuro ejercicio profesional. El docente asume el rol de facilitador,
acompaña de manera flexible las trayectorias de aprendizaje de cada estudiante y promueve
la interacción entre pares, a través del calendario, mensajería online, chats, foros y otros. En
la Sub modalidad ED, se suma un espacio de intercambio presencial entre pares, en los
CAUs.
Modalidad Presencial: los docentes realizan una planificación unificada de las didácticas a
ser empleadas, contemplando el desarrollo de objetos de aprendizaje (presenciales/virtuales)
y el abordaje del material bibliográfico. Las actividades prácticas estimulan la capacidad de
resolución de problemas del mundo real, el análisis crítico y el desarrollo de competencias
para el futuro ejercicio profesional. El docente asume el rol de facilitador que acompaña de
manera flexible las trayectorias de aprendizaje de cada estudiante, promoviendo el trabajo en
equipo y la reflexión crítica.
Sub Modalidad Presencial Home (PH): es una modalidad blend que potencia las virtudes de
los modelos pedagógicos presenciales y a distancia. De esta manera, a través del Sistema
de Aprendizaje Multimedial (SAM) el alumno accede al material bibliográfico, videos del
docente, y diversos objetos de aprendizaje. Las TICs permiten que el aprendizaje de teorías
y conceptos no se limiten a la instancia presencial de una clase, sino que el alumno pueda
acceder a estos contenidos en cualquier momento y lugar, en función de sus necesidades de
aprendizaje. Se hace un uso más eficiente de la presencialidad (aula invertida), la cual se
centra en dispositivos pedagógicos para la aplicación y transferencia de conocimientos, y el
desarrollo de competencias. El docente se convierte en un facilitador que implementa
metodologías de aprendizaje donde el alumno asume un rol protagónico.

Metodología:

Forma de Evaluación:
Modalidad a Distancia: la evaluación se lleva adelante en dos modalidades, una evaluación
de proceso a través del desempeño en los Actividades Prácticas, Actividades Prácticas
Integradoras y Trabajos Prácticos; y una evaluación de término (parcial y/o final) construida
institucionalmente y aplicada por mediación tecnológica en los CAUs. Del resultado de las
evaluaciones, y de acuerdo con lo que fija el reglamento se define la condición del alumno.
A través del reglamento Institucional se actualiza y publica la modalidad de evaluación, la
condición de la materia: aprobada/promocionada/regular/libre y la escala de notas.
Modalidad Presencial y Presencial Home: la evaluación se lleva adelante en dos
modalidades:
a) una evaluación de proceso: construida y acordada por los docentes en el marco de la
planificación unificada en función de las necesidades de enseñanza requeridas por la
asignatura, a fin de garantizar la transferencia de conocimientos y el desarrollo de
competencias y habilidades en los estudiantes.
b) una evaluación de término (parcial y/o final), construidas institucionalmente con la
participación de los docentes, las cuales se aplican en todas las modalidades de estudios.
Del resultado de las evaluaciones y de acuerdo con lo que fija el reglamento se define

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la condición del alumno. A través del reglamento Institucional se actualiza y publica la
modalidad de evaluación, la condición de la materia: aprobada/promocionada/regular/libre y
la escala de notas.