Enrique Benjamín Franklin

METODOLOGÍA
DE LA
AUDIATORÍA
ADMINISTRATIVA

La Antigua Guatemala agosto 2023

 METODOLOGÍA
Conjunto de métodos que se siguen en una investigación
científica, un estudio o una exposición doctrinal.

Se describe a detalle la manera en que se realizó la

investigación.

Estudio crítico del método.

 MARCO METODOLÓGICO PARA
REALIZAR UNA AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
Orienta las acciones en sus diferentes etapas:
➢ Planeación,
➢ Instrumentación
➢ Examen,
➢ Informe y
➢ Seguimiento.
 PLANEACIÓN
Fuentes de información (internas ej.
Pensar y anticipar las acciones Unidades administrativas de la
que se pretenden realizar , organización y externas ej. Proveedores,
competidores, socios estratégicos, etc.)

Lineamientos de carácter Investigación preliminar (se determina la

situación administrativa de la
general organización, las necesidades específicas,
factores que requieren atención, etc.)

Preparación (propuesta técnica ej.

Objetivo, costos, resultados y propuesta de
trabajo ej. área bajo revisión,
responsables, actividades, etc.)

Diagnóstico preliminar (acercamiento a la

Factores a revisar (proceso realidad y la cultura organizacional ,
administrativo, estratégico, etc.) infraestructura, forma de gestión, posición
competitiva).
INSTRUMENTACIÓN
Definición de los aspectos clave (selección y aplicación de
las técnicas para obtener información, determinación de
indicadores a emplear, manejo de papeles de trabajo y
supervisión).

Recolección de información (enfoque al registro

de todo tipo de hallazgos y evidencia que
posibilite su examen objetivo).

Técnicas de recolección (documental, observación

directa, entrevistas, cuestionarios, etc.)
 … Continuación Instrumentación

❑ Medición (escalas de medición y

componentes del proceso administrativo).

❑ Manejo de papeles de trabajo (registros

donde se describen técnicas y
procedimientos aplicados, pruebas
realizadas, información obtenida y
conclusiones alcanzadas).

❑ Supervisión para mantener la coordinación

efectiva.
EXAMEN
1. Análisis multinivel (conocer la naturaleza,
características y origen de su comportamiento,
interdependencia e interacción de las partes entre
si).
2. Procedimiento (conocer, describir, descomponerlo,
revisarlo, ordenar cada elemento, definir las
relaciones que operan entre si e identificar y
explicar su comportamiento.)
3. Adopción de una actitud interrogativa.
4. Identificar reglas del juego no escritas (que es
importante para la gente, remuneración ,
desarrollo profesional , medición de rendimiento,
metas por alcanzar.)
… Continuación Examen

5. Anticipar surgimiento de detonadores,

(intolerancia, trabajo en equipo deficiente,
tiempos de entrega prolongados, estrés,
conflicto, etc.)
6. Prever surgimiento de comportamientos
(anarquía, cinismo, bloqueo, juego de poder)
7. Enfoques para análisis administrativo
(comprobar cómo se ejecutan las etapas del
proceso administrativo).
8. Formulación del diagnóstico administrativo.
 INFORME
Identificación (área, sistema, programa, proyecto, objeto de la revisión, la
duración, el alcance, los recursos y métodos empleados).

Atributos (objetividad, oportunidad, claridad , utilidad, calidad y lógica).

Aspectos operativos (revisión de las premisas acordadas para orientar las

acciones).

Lineamientos generales (presentación puntual, criterios prácticos y visión

estratégica)
…Continuación Informe

Tipos (general, ejecutivo y de aspectos relevantes)

Propuesta de implementación (preparación del programa, integración de

recursos y ejecución del programa).

Presentación (titular de la organización, niveles directivos, órgano de control

interno, etc.)
SEGUIMIENTO
1. Objetivo (no solo corregir las fallas
detectadas, sino también evitar su
recurrencia).
2. Lineamientos generales (establecer los
mecanismos indispensables para mantener un
apropiado control del cumplimiento, evaluar
resultados y logros alcanzados).
3. Acciones específicas (recomendaciones
implementadas o recomendaciones fuera del
programa).
4. Criterios para ejecución de auditoría de
seguimiento (integración de las observaciones
y recomendaciones).