5255-Prevencióon de Lavado de Activos y Financiamiento Del Terrorismo

PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS
Y FINANCIACION DEL TERRORISMO
NORMATIVA APLICABLE PARA LOS

PROFESIONALES EN CIENCIAS
ECONOMICAS COMO SUJETOS
OBLIGADOS A INFORMAR
CPN EDGARDO VARELA

PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y
FINANCIACION DEL TERRORISMO
1. MARCO LEGAL Y NORMATIVO APLICABLE EN MATERIA DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO.
2. NORMATIVA APLICABLE A LOS PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONÓMICAS.
2.1. RESOLUCIÓN UIF 65/2011.
3.1.1. DEFINICIÓN DE SUJETOS OBLIGADOS.
3.1.2. POLÍTICAS DE PREVENCIÓN.
3.1.3. FUNCIONES Y OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS OBLIGADOS.
2.2. RESOLUCIÓN FACPCE 420/2011
3.2.1. DISPOSICIONES GENERALES.
3.2.2. DEBER DE INFORMAR.
3.2.3. INFORMES A EMITIR. MODALIDADES Y APLICACIONES PRACTICAS.
3.2.4. PROCEDIMIENTOS A APLICAR EN SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR.
3.2.5. PROCEDIMIENTOS A APLICAR EN SUJETOS NO OBLIGADOS A
INFORMAR.
3. ULTIMAS MODIFICACIONES LEGALES Y NORMATIVAS REFERIDAS A PREVENCION DE LAVADO DE
ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO.
MARCO LEGAL Y NORMATIVO APLICABLE EN MATERIA DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS
Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
❑ LEY 25.246 Y SUS MODIFICACIONES, ESPECIALMENTE LA LEY 26.683:
- MODIFICA EL DELITO DE ENCUBRIMIENTO
- CREA LA UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA
- ESTABLECE EL DEBER DE INFORMAR DE LOS SUJETOS OBLIGADOS
- EL RÉGIMEN PENAL ADMINISTRATIVO QUE SE APLICA POR INCUMPLIMIENTO A LOS
DEBERES DE PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y LA FINANCIACIÓN DEL
TERRORISMO.
❑ LEY 26.268: INCORPORA PENAS DE RECLUSIÓN O PRISIÓN AL CÓDIGO PENAL RESPECTO A
LAS ASOCIACIONES ILÍCITAS TERRORISTAS Y A LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO.
ASIMISMO MODIFICA LA LEY Nº 25.246, EN CUANTO A QUE LA UNIDAD DE INFORMACIÓN
FINANCIERA DEBERÁ PREVENIR E IMPEDIR EL DELITO DE FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO
ADEMÁS DEL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS.
❑ LEY 26.734: DEROGA E INCORPORA ARTÍCULOS AL CÓDIGO PENAL VINCULADOS A LA
FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO Y AL CONGELAMIENTO ADMINISTRATIVO DE ACTIVOS,
RELACIONADOS CON DICHO DELITO, QUE PUEDE DISPONER LA UNIDAD DE INFORMACIÓN
FINANCIERA.
MARCO LEGAL Y NORMATIVO APLICABLE EN MATERIA DE PREVENCION DE LAVADO DE
ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
RESOLUCIONES UIF APLICABLES A TODOS LOS SUJETOS OBLIGADOS
❑ REGLAMENTACION DEL PROCEDIMIENTO SUMARIAL: RESOLUCIONES 111/2012,

185/2013 y 96/2018.
❑ PREVENCION DE LA FINANCIACION DEL TERRORISMO: REPORTE DE FINANCIACION
DEL TERRORISMO Y CONGELAMIENTO ADMINISTRATIVO DE BIENES O DINERO:
RESOLUCION UIF 29/2013
❑ PERSONAS EXPUESTAS POLITICAMENTE: RESOLUCION 134/2018
❑ REPORTE DE OPERACIONES SOPECHOSAS ON LINE: RESOLUCION UIF 51/2011
❑ REPORTE SISTEMATICO DE OPERACIONES ON LINE: RESOLUCIONES VARIAS DE
ACUERDO AL REPORTE Y AL SUJETO OBLIGADO INVOLUCRADO.
❑ A PARTIR DEL AÑO 2017 LA UIF HA EMITIDO UNA SERIE DE RESOLUCIONES DE NUEVA
GENERACION PARA APLICAR LA RECOMENDACIÓN 1 DEL GAFI REFERIDA AL
DENOMINADO ENFOQUE BASADO EN RIESGOS.
❑ HASTA EL MOMENTO SE HA APLICADO ESTE ENFOQUE A LOS SIGUIENTES SUJETOS
OBLIGADOS:
1. SECTOR FINANCIERO Y CAMBIARIO (RESOLUCION UIF 30/2017)
2. SECTOR MERCADO DE CAPITALES (RESOLUCION UIF21/2018)
3. SECTOR ASEGURADOR (RESOLUCION UIF 28/2018)
4. EMISORES DE TARJETAS DE CREDITO Y COMPRA (RESOLUCION UIF 76/2019)
❑ LA RECOMENDACIÓN 1 DEL GAFI HACE REFERENCIA A LA NECESIDAD DE UNA

AUTOEVALUACION NACIONAL DE RIESGOS POR PARTE DE LOS PAISES MIEMBROS Y A
LA APLICACIÓN DE UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS PARA LOS DISTINTOS SUJETOS
OBLIGADOS INTEGRANTES DE LOS SISTEMAS NACIONALES DE PREVENCION.
❑ ARGENTINA TIENE AUN PENDIENTE LA REALIZACION DE LA AUTOEVALUACION

NACIONAL DE RIESGO QUE DEBERIA SER COMPLETADA ANTES DE LA PROXIMA VISITA
DE EVALUACION DEL G.A.F.I.
PREVENCION DE LAVADO DE
ACTIVOS Y FINANCIACION DEL
TERRORISMO
QUE ENTENDEMOS POR SUJETOS OBLIGADOS
❑ LOS SUJETOS OBLIGADOS SON ACTORES

FUNDAMENTALES DEL SISTEMA ANTILAVADO DE
ACTIVOS Y CONTRA EL FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO DADO QUE TIENEN EL “DEBER DE
INFORMAR”, A LA VEZ QUE DEBEN CUMPLIMENTAR LAS
DIRECTRICES EMANADAS POR LA UIF CONFORME LA
ACTIVIDAD O EL ROL QUE LES COMPETE.
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SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR
✓ ENTIDADES FINANCIERAS Y CAMBIARIAS

✓ LAS PERSONAS FÍSICAS O JURÍDICAS QUE EXPLOTEN JUEGOS DE AZAR
✓ LOS AGENTES Y SOCIEDADES DE BOLSA, SOCIEDADES GERENTE DE FONDOS COMUNES DE
INVERSIÓN, AGENTES DE MERCADO ABIERTO ELECTRÓNICO Y TODOS AQUELLOS
INTERMEDIARIOS EN LA COMPRA, ALQUILER O PRÉSTAMO DE TÍTULO VALORES QUE
OPEREN BAJO LA ORBITA DE BOLSAS DE COMERCIO CON O SIN MERCADOS ADHERIDOS.
✓ LOS AGENTES INTERMEDIARIOS INSCRIPTOS EN LOS MERCADOS DE FUTUROS Y OPCIONES
✓ LOS REGISTROS PÚBLICOS DE COMERCIO, LOS ORGANISMOS REPRESENTATIVOS DE
FISCALIZACIÓN Y CONTROL DE PERSONAS JURÍDICAS, LOS REGISTROS DE LA PROPIEDAD
INMUEBLE, LOS REGISTROS AUTOMOTOR, LOS REGISTROS PRENDARIOS, LOS REGISTROS DE
EMBARCACIONES DE TODO TIPO Y LOS REGISTROS DE AERONAVES.
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TERRORISMO
✓ LAS PERSONAS DEDICADAS A LA COMPRAVENTA DE OBRAS DE ARTE, ANTIGÜEDADES
U OTROS BIENES SUNTUARIOS, INVERSIÓN FILATÉLICA O NUMISMÁTICA, O A LA
EXPORTACIÓN, IMPORTACIÓN, ELABORACIÓN O INDUSTRIALIZACIÓN DE JOYAS O
BIENES CON METALES O PIEDRAS PRECIOSAS
✓ LAS EMPRESAS ASEGURADORAS
✓ EMISORES DE CHEQUES DE VIAJERO U OPERADORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO O DE
COMPRA
✓ LAS EMPRESAS DEDICADAS AL TRANSPORTE DE CAUDALES
✓ LAS EMPRESAS PRESTATARIAS O CONCESIONARIAS DE SERVICIOS POSTALES QUE
REALICEN OPERACIONES DE GIROS DE DIVISAS O DE TRASLADO DE DINERO
✓ LOS ESCRIBANOS PÚBLICOS
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TERRORISMO
✓ LOS AGENTES O CORREDORES INMOBILIARIOS MATRICULADOS Y LAS SOCIEDADES DE
CUALQUIER TIPO QUE TENGAN POR OBJETO EL CORRETAJE INMOBILIARIO,
INTEGRADAS Y/O ADMINISTRADAS EXCLUSIVAMENTE POR AGENTES O CORREDORES
INMOBILIARIOS MATRICULADOS.
✓ LAS SOCIEDADES DE CAPITALIZACIÓN Y AHORRO, DE AHORRO Y PRÉSTAMO, DE
ECONOMÍA, DE CONSTITUCIÓN DE CAPITALES U OTRA DETERMINACIÓN SIMILAR.
✓ LOS DESPACHANTES DE ADUANA DEFINIDOS EN EL ARTÍCULO 36 Y CONCORDANTES
DEL CÓDIGO ADUANERO.
✓ LOS ORGANISMOS DE CONTROL Y/O SUPERINTENDENCIA DEL ESTADO: BCRA, AFIP,
SSN, CNV, IGJ, INAES Y TRIBUNAL DE DEFENSA DE LA COMPETENCIA.
✓ LOS PRODUCTORES, ASESORES DE SEGUROS, AGENTES, INTERMEDIARIOS, PERITOS Y
LIQUIDADORES DE SEGUROS.
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TERRORISMO
✓ LOS PROFESIONALES MATRICULADOS CUYAS ACTIVIDADES ESTÉN REGULADAS POR
LOS CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS ECONÓMICAS.
✓ LAS ASOCIACIONES MUTUALES Y COOPERATIVAS REGULADAS POR LAS LEYES 20.321 Y
20.337 RESPECTIVAMENTE.
✓ LAS PERSONAS FÍSICAS O JURÍDICAS CUYA ACTIVIDAD HABITUAL SEA LA
COMPRAVENTA DE AUTOMÓVILES , CAMIONES, MOTOS, ÓMNIBUS Y MICRÓMNIBUS,
TRACTORES, MAQUINARIA AGRÍCOLA Y VIAL, NAVES, YATES Y SIMILARES, AERONAVES
Y AERODINOS.
✓ LAS PERSONAS FÍSICAS O JURÍDICAS QUE ACTÚEN COMO FIDUCIARIOS, EN CUALQUIER
TIPO DE FIDEICOMISO Y LAS PERSONAS FÍSICAS O JURÍDICAS TITULARES DE O
VINCULADAS, DIRECTA O INDIRECTAMENTE, CON CUENTAS DE FIDEICOMISOS,
FIDUCIANTES Y FIDUCIARIOS EN VIRTUD DE CONTRATOS DE FIDEICOMISO.
✓ LAS PERSONAS JURÍDICAS QUE CUMPLEN FUNCIONES DE ORGANIZACIÓN Y
REGULACIÓN DE LOS DEPORTES PROFESIONALES.
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✓ DEBERÁN RECABAR DE SUS CLIENTES, REQUIRENTES O APORTANTES,
DOCUMENTOS QUE PRUEBEN FEHACIENTEMENTE SU IDENTIDAD, PERSONERÍA
JURÍDICA, DOMICILIO Y DEMÁS DATOS QUE EN CADA CASO SE ESTIPULE,
PARA REALIZAR CUALQUIER TIPO DE ACTIVIDAD DE LAS QUE TIENEN POR
OBJETO.
✓ DEBERÁN IDENTIFICAR LA IDENTIDAD DE LOS MANDANTES QUE ACTÚEN A

TRAVÉS DE TERCEROS.
✓ DEBERÁN ARCHIVAR LA INFORMACIÓN POR EL TÉRMINO Y SEGÚN LAS

FORMAS QUE LA U.I.F. ESTABLEZCA.
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TERRORISMO
✓ DEBERÁN INFORMAR CUALQUIER HECHO U OPERACIÓN SOSPECHOSA.
✓ DEBERÁN ABSTENERSE DE REVELAR AL CLIENTE O A TERCEROS LAS

ACTUACIONES QUE SE ESTÉN REALIZANDO EN CUMPLIMIENTO DE LA
PRESENTE LEY.
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TERRORISMO
ECONOMICAS
LA LEY 25.246 MODIFICADA POR LA 26.683 SOBRE

ENCUBRIMIENTO Y LAVADO DE ACTIVOS DE ORIGEN
DELICITIVO Y LA RESOLUCION 65/2011 DE LA UNIDAD DE
INFORMACION FINANCIERA (UIF) LEGISLAN Y
REGLAMENTAN SOBRE LA ACTUACION DE LOS
PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS Y ESTABLECEN
DETERMINADAS OBLIGACIONES QUE ESTOS DEBEN CUMPLIR
CUANDO SE DESEMPEÑEN COMO AUDITORES EXTERNOS Y
SINDICOS SOCIETARIOS.
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TERRORISMO
PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS
❑ LA FACPCE HA EMITIDO LA RESOLUCION 420/2011.
❑ LA RESOLUCION 420/2011 SE BASA EN LA

RESOLUCION 65/2011 DE LA UIF Y LA LEY 26.683
MODIFICATORIA DE LA 25.246.
CPN EDGARDO VARELA

DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 65/2011 UIF
DEFINE COMO SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR EN MATERIA DE

PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL
TERRORISMO A LOS PROFESIONALES INDEPENDIENTES
MATRICULADOS POR LOS CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS
ECONOMICAS CONFORME A LEY 20.488 QUE REGLAMENTA SU
EJERCICIO QUE ACTUANDO INDIVIDUALMENTE O BAJO LA FORMA
DE ASOCIACIONES PROFESIONALES REALICEN ACTIVIDADES DE
AUDITORIA DE ESTADOS CONTABLES Y SINDICATURA SOCIETARIA
(DE ACUERDO A LAS DISPOSICIONES DE LAS RESOLUCIONES
TECNICAS 37 Y 15 DE LA FACPCE RESPECTIVAMENTE).
CPN EDGARDO VARELA

LAS DISPOSICIONES SE APLICAN A AUDITORES Y SINDICOS

CUANDO BRINDAN ESTAS ACTIVIDADES A:
A) LAS ENTIDADES DEFINIDAS COMO SUJETOS OBLIGADOS A
INFORMAR ENUNCIADAS EN EL ARTICULO 20 DE LA LEY 25.246
MODIFICADA POR LA 26.683.
B) LAS ENTIDADES QUE NO ESTANDO INCLUIDAS ENTRE LAS
ANTERIORES POSEAN UN ACTIVO SUPERIOR A LOS $ 56.000.000
O HAYAN DUPLICADO SU ACTIVO O SUS VENTAS EN EL
TERMINO DE UN AÑO DE ACUERDO A LA INFORMACION
PROVENIENTE DE SUS ESTADOS CONTABLES AUDITADOS.
CPN EDGARDO VARELA

SE ENTENDERA QUE EL PARAMETRO DE DUPLICACION DE

ACTIVO O VENTAS SE CUMPLE CUANDO EN EL CASO DE QUE
LOS ACTIVOS O VENTAS SE HAYAN DUPLICADO O MAS QUE
DUPLICADO EN EL TERMINO DE UN AÑO, DICHO INCREMENTO
SUPERA UN VALOR MONETARIO ACTUALIZABLE Y SIEMPRE Y
CUANDO LA INFORMACION Y DEMAS ELEMENTOS DE
RESPALDO RECIBIDOS DE SU CLIENTE NO LE POSIBILITEN
SATISFACERSE RAZONABLEMENTE DE LAS JUSTIFICACIONES DE
DICHO INCREMENTO
CPN EDGARDO VARELA


SE APLICA EL PRINCIPIO DE CONOZCA A SU CLIENTE DE ACUERDO CON LAS SIGUIENTES
DEFINICIONES BASICAS:
❑ CLIENTE: TODOS AQUELLOS ENTES CON Y SIN PERSONERIA JURIDICA CON LOS QUE SE
ESTABLECE DE MANERA OCASIONAL O PERMANENTE UNA RELACION CONTRACTUAL DE
CARÁCTER PROFESIONAL. EN ESE SENTIDO ES CLIENTE QUIEN REQUIERE LOS SERVICIOS
PROFESIONALES OCASIONALMENTE O DE MANERA HABITUAL DE LOS SUJETOS OBLIGADOS.
❑ OPERACIONES INUSUALES: SON AQUELLAS OPERACIONES TENTADAS O REALIZADAS EN
FORMA AISLADA O REITERADA SIN JUSTIFICACION ECONOMICA Y/O JURIDICA, QUE NO
GUARDAN RELACION CON EL PERFIL ECONOMICO – FINANCIERO DEL CLIENTE
DESVIANDOSE DE LOS USOS Y COSTUMBRES EN LAS PRACTICAS DE MERCADO YA SEA POR
SU FRECUENCIA, HABITUALIDAD, MONTO , COMPLEJIDAD, NATURALEZA Y/O
CARACTERISTICAS PARTICULARES.
CPN EDGARDO VARELA

SE APLICA EL PRINCIPIO DE CONOZCA A SU CLIENTE DE ACUERDO CON LAS

SIGUIENTES DEFINICIONES BASICAS:
❑ OPERACIONES SOSPECHOSAS: SON AQUELLAS OPERACIONES
TENTADAS O REALIZADAS QUE HABIENDOSE IDENTIFICADO PREVIAMENTE
COMO INUSUALES , LUEGO DEL ANALISIS Y EVALUACION REALIZADOS
POR EL SUJETO OBLIGADO , LAS MISMAS NO GUARDAN RELACION CON
LAS ACTIVIDADES DECLARADAS POR EL CLIENTE, OCASIONANDO
SOSPECHA DE LAVADO DE ACTIVOS O AUN TRATANDOSE DE
OPERACIONES RELACIONADAS CON ACTIVIDADES LICITAS EXISTA
SOSPECHA DE QUE ESTEN VINCULADAS O QUE VAYAN A SER UTILIZADAS
PARA LA FINANCIACION DEL TERRORISMO.
CPN EDGARDO VARELA

ECONOMICAS
DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 65/2011 UIF –

POLITICAS DE PREVENCION
❑ ELABORACION DE UN MANUAL QUE CONTENDRA LOS

MECANISMOS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA
PREVENCION DEL LAVADO DE ACTIVOS Y LA
FINANCIACION DEL TERRORISMO DE ACUERDO CON
ESTA NORMATIVA Y LA QUE EMITA LA FACPCE.
CPN EDGARDO VARELA

DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 65/2011 UIF – POLITICAS DE
PREVENCION
CUESTIONES A SER CONTEMPLADAS EN EL CONTENIDO DEL MANUAL DE

PROCEDIMIENTOS:
❑ POLÍTICAS COORDINADAS DE CONTROL:
❑ POLÍTICAS DE PREVENCIÓN
❑ LAS FUNCIONES QUE CADA PROFESIONAL DEBE CUMPLIR, CON CADA UNO DE LOS
MECANISMOS DE CONTROL DE PREVENCIÓN.
❑ LOS SISTEMAS DE CAPACITACIÓN
❑ POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONSERVACIÓN DE DOCUMENTOS
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DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 65/2011 UIF – POLITICAS DE PREVENCION
❑ EL PROCESO A ASEGUIR PARA ATENDER A LOS REQUERIMIENTOS DE LA INFORMACIÓN, QUE PERMITAN

DETECTAR OPERACIONES INUSUALES Y SOSPECHOSAS Y EL PROCEDIMIENTO PARA EL REPORTE DE LAS
MISMAS.
❑ DESARROLLO Y DESCRIPCIÓN DE OTROS MECANISMOS QUE EL SUJETO OBLIGADO CONSIDERE
CONDUCENTES PARA PREVENIR Y DETECTAR OPERACIONES DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL
TERRORISMO.
❑ ANÁLISIS DE LA APLICACIÓN DE ESTOS REQUERIMIENTOS CUANDO SE TRATA DE UNA SOCIEDAD DE
PROFESIONALES Y/O DE UN PROFESIONAL INDIVIDUAL.
❑ EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEBE ESTAR SIEMPRE ACTUALIZADO Y DISPONIBLE, DEBIÉNDOSE DEJAR
CONSTANCIA ESCRITA DE SU RECEPCIÓN Y LECTURA POR TODOS LOS EMPLEADOS Y PERMANECER
SIEMPRE A DISPOSICIÓN DE LA UIF.
CPN EDGARDO VARELA

DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 65/2011 UIF – POLITICAS

DE PREVENCION
❑ CAPACITACION DEL PERSONAL PROFESIONAL: EN TODOS LOS CASOS

DEBE PREVEERSE UNA METODOLOGIA DE CAPACITACION DEL
PROFESIONAL EN CIENCIAS ECONOMICAS Y TODOS LOS MIEMBROS
DEL ESTUDIO AFECTADOS A TAREAS DE AUDITORIA Y/O SINDICATURA
EN MATERIA DE PLD/FT. DICHA METODOLOGIA DEBERIA EXPRESARSE
POR ESCRITO MEDIANTE LA IMPLEMENTACION DE UN PLAN ANUAL
CON DEBIDAS CONSTANCIAS DE SU ADECUADO CUMPLIMIENTO.
CPN EDGARDO VARELA

DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 65/2011 UIF – POLITICAS DE PREVENCION
❑ ELABORACION DE UN REGISTRO ESCRITO DEL ANALISIS Y GESTION DE

RIESGO DE LAS OPERACIONES SOSPECHOSAS REPORTADAS: ESTE
REGISTRO SE ENCUENTRA AMPARADO EN LAS PREVISIONES DEL
ARTICULO 22 DE LA LEY 25.246 Y SUS MODIFICATORIAS QUE ESTABLECE
QUE ESTÁN OBLIGADOS A GUARDAR SECRETO DE LAS
INFORMACIONES RECIBIDAS TODAS LAS PERSONAS Y ENTIDADES
OBLIGADAS POR ESTA LEY A SUMINISTRAR DATOS A LA UNIDAD DE
INFORMACIÓN FINANCIERA.
CPN EDGARDO VARELA

DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 65/2011 UIF – POLITICAS

DE PREVENCION
❑ IMPLEMENTACION DE HERRAMIENTAS TECNOLOGICAS ACORDES CON LA NATURALEZA DEL

SERVICIO QUE PRESTA EL PROFESIONAL QUE LE PERMITAN ESTABLECER DE UNA MANERA EFICAZ
LOS SISTEMAS DE CONTROL Y PREVENCION DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL
TERRORISMO.
❑ NO HAY MAYORES PRECISIONES AL RESPECTO EN LA NORMATIVA PERO SE ENTIENDE QUE SE
REFIERE A LOS SISTEMAS DE MONITOREO DE OPERACIONES QUE PERMITAN AL AUDITOR Y/O
SINDICO A TRAVES DEL DESARROLLO DE SU TAREA DETECTAR OPERACIONES INUSUALES Y/O
SOSPECHOSAS. EN TAL SENTIDO SE PUEDEN UTILIZAR HERRAMIENTAS ESTANDAR EXISTENTES EN EL
MERCADO Y/O DESARROLLOS PROPIOS DEL PROFESIONAL Y/O ESTUDIO PROFESIONAL.
CPN EDGARDO VARELA

FUNCIONES DEL SUJETO PROFESIONAL EN CIENCIAS ECONÓMICAS COMO SUJETO OBLIGADO:
❑ DISEÑAR E IMPLEMENTAR LOS PROCEDIMIENTOS LOS PROCEDIMIENTOS Y SU CONTROL, ACORDES

CON LA NATURALEZA DEL SERVICIO QUE PRESTA, NECESARIOS PARA PREVENIR, DETECTAR Y
REPORTAR LAS OPERACIONES QUE PUEDAN ESTAR VINCULADAS A LOS DELITOS DE LAVADO DE
ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO.
❑ DISEÑAR E IMPLEMENTAR POLÍTICAS DE CAPACITACIÓN A LOS EMPLEADOS PROFESIONALES E
INTEGRANTES DEL ESTUDIO CONTABLE.
❑ VELAR POR EL CUMPLIMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS Y POLÍTICAS IMPLEMENTADAS PARA
PREVENIR, DETECTAR Y REPORTAR OPERACIONES QUE PUEDAN ESTAR VINCULADAS A LOS DELITOS
DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO.
❑ ANALIZAR LAS OPERACIONES REGISTRADAS PARA DETECTAR EVENTUALES OPERACIONES
SOSPECHOSAS, CON EL ALCANCE QUE ESTABLEZCAN LAS NORMAS DICTADAS POR LOS
RESPECTIVOS CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS ECONÓMICAS.
❑ FORMULAR LOS REPORTES DE OPERACIONES SOSPECHOSAS, DE ACUERDO CON LO ESTABLECIDO
EN LA PRESENTE RESOLUCIÓN.
CPN EDGARDO VARELA


FUNCIONES DEL SUJETO PROFESIONAL EN CIENCIAS ECONÓMICAS COMO SUJETO
OBLIGADO:
❑ LLEVAR UN REGISTRO DE LAS OPERACIONES CONSIDERADAS SOSPECHOSAS DE
LAVADO DE ACTIVOS O FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO REPORTADAS.
❑ DAR CUMPLIMIENTO A LAS REQUISITORIAS EFECTUADAS POR LA UIF EN EL EJERCICIO
DE SUS FACULTADES LEGALES.
❑ CONTROLAR LA OBSERVANCIA DE LA NORMATIVA LEGAL Y PROFESIONAL VIGENTE EN
MATERIA DE PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL
TERRORISMO.
CPN EDGARDO VARELA

FUNCIONES DEL SUJETO PROFESIONAL EN CIENCIAS ECONÓMICAS COMO SUJETO
OBLIGADO:
❑ ASEGURAR LA ADECUADA CONSERVACIÓN Y CUSTODIA DE LA DOCUMENTACIÓN
CONCERNIENTE A LAS OPERACIONES.
❑ CONFECCIONAR UN REGISTRO INTERNO DE LOS PAÍSES Y TERRITORIOS NO
COOPERATIVOS CON EL GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA INTERNACIONAL. EL MISMO
DEBE ESTAR PERMANENTEMENTE ACTUALIZADO.
❑ PRESTAR ESPECIAL ATENCIÓN A LAS NUEVAS TIPOLOGÍAS DE LAVADO DE ACTIVOS Y
FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO QUE SEAN PUBLICADAS POR EL GRUPO DE ACCIÓN
FINANCIERA INTERNACIONAL, A LOS EFECTOS DE ESTABLECER MEDIDAS QUE SEAN
ACORDES A LA NATURALEZA DEL SERVICIO QUE SE PRESTA TENDIENTES A PREVENIRLAS,
DETECTARLAS Y REPORTAR TODA OPERACIÓN QUE PUEDA ESTAR VINCULADA A LAS
MISMAS.
CPN EDGARDO VARELA

ECONOMICAS
❑ LOS SUJETOS OBLIGADOS DEBERAN DEJAR CONSTANCIA

EN SUS DICTAMENES QUE SE LLEVARON A CABO
PROCEDIMIENTOS DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE
ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO DE
ACUERDO A LAS NORMAS QUE EMITA LA FACPCE.
CPN EDGARDO VARELA

TERRORISMO
ECONOMICAS
DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 420/2011
ESTABLECE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

INTERNO Y CAPACITACION QUE EL PROFESIONAL
COMO CONTADOR PUBLICO O SINDICO DEBERA
ADOPTAR PARA IDENTIFICAR A SUS CLIENTES,
CONSERVAR LA DOCUMENTACION SOBRE DICHA
ACTIVIDAD Y CAPACITARSE EN LA MATERIA.
CPN EDGARDO VARELA

TERRORISMO
➢ ESTABLECE LOS PROGRAMAS DE TRABAJO Y CUESTIONARIOS PARA

EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE LAVADO DE
DINERO Y DETECTAR EVENTUALES OPERACIONES SOSPECHOSAS
➢ SE APLICA A TRABAJOS DE AUDITORIA EN SUJETOS OBLIGADOS O

NO OBLIGADOS A INFORMAR.
➢ TAMBIEN ESTIPULA LOS MODELOS DE INFORMES A EMITIR EN CADA

CASO Y COMO MONITOREAR Y REPORTAR OPERACIONES
SOSPECHOSAS.
CPN EDGARDO VARELA

TERRORISMO
❑ LA RESOLUCION 65/2011 NO ALCANZA A LOS SERVICIOS PROFESIONALES

CONSISTENTES EN REVISIONES LIMITADAS DE ESTADOS CONTABLES,
CERTIFICACIONES E INVESTIGACIONES ESPECIALES CONTEMPLADOS EN LA
RESOLUCION TECNICA 7 EN LOS APARTADOS ESPECIFICOS.
❑ TAMPOCO SE ENCUENTRAN ALCANZADOS LOS SERVICIOS DE

ASESORAMIENTO IMPOSITIVO NI LA PREPARACION DE DECLARACIONES
JURADAS DE IMPUESTOS, NI NINGUNO DE LOS OTROS SERVICIOS
PROFESIONALES REGULADOS POR LA LEY 20.488
CPN EDGARDO VARELA

LOS PROFESIONALES DEBERAN EMITIR UNA POLITICA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE QUE
INCLUYA CRITERIOS, MEDIDAS Y PROCEDIMIENTOS QUE CONTEMPLEN AL MENOS:
❑ ANALISIS DE LAS VARIACIONES DE LAS OPERACIONES REALIZADAS POR LOS CLIENTES EN
RELACION CON LA INFORMACION OBTENIDA EN OPORTUNIDAD DE ANTERIORES
PRESTACIONES DEL SERVICIO.
❑ DETERMINACION DEL PERFIL TRANSACCIONAL DE CADA CLIENTE.
❑ IDENTIFICACION DE LAS OPERACIONES QUE SE APARTAN DEL PERFIL TRANSACCIONAL DE
CADA CLIENTE.
❑ EL PERFIL TRANSACCIONAL DEBE ESTAR BASADO EN INFORMACION PROPORCIONADA
POR EL CLIENTE Y EN EL MONTO, TIPO, NATURALEZA Y FRECUENCIA DE LAS OPERACIONES
QUE REALIZA, ASI COMO EL ORIGEN Y DESTINO DE LOS RECURSOS INVOLUCRADOS JUNTO
CON EL CONOCIMIENTO DE LOS EMPLEADOS.
CPN EDGARDO VARELA

INFORMACION A CONTEMPLAR PARA DETERMINAR EL PERFIL DEL CLIENTE:

❑ HISTORIA
❑ CAMBIOS DE GERENCIAS O DUEÑOS
❑ TIPOS DE TRANSACCIONES ESPERADAS, VOLUMEN DE LA ACTIVIDAD Y SU FRECUENCIA.
❑ ACTIVIDADES DE NEGOCIO, AREAS O SEGMENTOS DE NEGOCIO PRIMARIOS Y UNA LISTA
DE LOS PRINCIPALES CLIENTES, PROVEEDORES Y ENTIDADES CON LAS QUE OPERA.
❑ ORIGEN DE LOS CAPITALES Y PARTES INVOLUCRADAS.
❑ REFERENCIAS DE TERCEROS.
❑ ANALISIS DE ESTADOS CONTABLES.
❑ CUESTIONES RELACIONADAS CON LOS PROCEDIMIENTOS DE IDENTIFICACION REFORZADA.
CPN EDGARDO VARELA

❑ SE DEBERA CONFECCIONAR UN LEGAJO DE IDENTIFICACION DE CADA CLIENTE DONDE CONSTE

LA DOCUMENTACION QUE ACREDITE EL CUMPLIMIENTO D ELOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN LA
RESOLUCION UIF 65/2011 Y EN ESTA RESOLUCION.
❑ LA ACTUALIZACION DE ESE LEGAJO DEBE EFECTUARSE COMO MINIMO ANUALMENTE DEBIENDO

REFLEJAR EN FORMA PERMANENTE EL PERFIL DEL CLIENTE.
❑ EN CASO DE CLIENTES RECURRENTES NO ES NECESARIO REALIZAR UNA NUEVA EVALUACION

MIENTRAS NO SE MODIFIQUEN LOS ELEMENTOS DE JUICIO CONSIDERADOS AL REALIZAR LA
IDENTIFICACION DEL CLIENTE U OTROS QUE PUEDAN AFECTARLOS. SE DEBER DEJAR
DOCUMENTADO QUE SE ANALIZO TAL CIRCUNSTANCIA Y LAS CONCLUSIONES A LAS QUE SE
ARRIBO.
CPN EDGARDO VARELA

LOS PROFESIONALES DEBERAN REFORZAR LOS PROCEDIMIENTOS DE IDENTIFICACION DEL

CLIENTE EN LOS SIGUIENTES CASOS:
❑ EMPRESAS PANTALLA/VEHICULO
❑ PROPIETARIO/BENEFICIARIO
❑ FIDEICOMISOS
❑ TRANSACCIONES A DISTANCIA
❑ OPERACIONES Y RELACIONES PROFESIONALES REALIZADAS CON PERSONAS DE O EN
PAISES QUE APLICAN O APLICAN DE MANERA INSUFICIENTE LAS RECOMENDACIONES
DEL GAFI.
❑ PERSONAS INCLUIDAS EN EL LISTADO DE TERRORISTAS.
❑ EN EL ANEXO FII DE ESTA RESOLUCION SE INCLUYE UN PROGRAMA DE TRABAJO CON
LOS PROCEDIMIENTOS SUGERIDOS PARA ESTAS SITUACIONES.
CPN EDGARDO VARELA

ANEXO F.II.: PROGRAMA DE TRABAJO PARA PROCEDIMIENTOS REFORZADOS DE
IDENTIFICACION DE CLIENTES:
❑ PARA EL CASO DE EMPRESAS PANTALLA/VEHICULO.
❑ PARA EL CASO DE PROPIETARIO/BENEFICIARIO.
❑ PARA EL CASO DE FIDEICOMISOS.
❑ PARA EL CASO DE TRANSACCIONES A DISTANCIA.
❑ PARA EL CASO DE OPERACIONES Y RELACIONES CON PERSONAS O PAISES QUE NO
APLICAN O APLICAN INSUFICIENTEMENTE LAS RECOMENDACIONES DEL GAFI.
❑ PARA EL CASO DE PERSONAS INCLUIDAS EN EL LISTADO DE TERRORISTAS.
CPN EDGARDO VARELA

DOCUMENTACION A ARCHIVAR EN EL LEGAJO DE AUDITORIA Y/O SINDICATURA:
❑ COPIAS DE LOS DOCUMENTOS EXIGIDOS PARA IDENTIFICAR AL CLIENTE (VER LISTADO DE
VERIFICACION EN EL ANEXO F.I.)
❑ PLANEAMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS GENERALES Y ESPECIFICOS A APLICAR PARA LA
DETECCION DE OPERACIONES INUSUALES Y EN SU CASO SOSPECHOSAS Y LA EVALUACION DEL
CONTROL INTERNO SEGÚN CORRESPONDA.
❑ RESPECTO DE LAS TRANSACCIONES U OPERACIONES: LOS PAPELES DE TRABAJO DE LA LABOR
DESARROLLADA Y EN CASO DE OPERACIONES SOSPECHOSAS COPIAS DE LA DOCUMENTACION
ORIGINAL.
❑ LAS CONCLUSIONES OBTENIDAS.
❑ COPIAS DE LA INFORMACION REMITIDA A LA UIF INCLUYENDO OPERACIONES REPORTADAS.
❑ SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES DETECTADAS.
❑ LA DOCUMENTACION DEBE MANTENERSE POR EL PERIODO MINIMO QUE FIJEN LAS NORMAS
LEGALES O DIEZ AÑOS EL QUE FUERA MAYOR DESDE LA FECHA DEL ULTIMO INFORME DE
AUDITORIA O SINDICATURA CORRRESPONDIENTE.
CPN EDGARDO VARELA

TERRORISMO
ANEXO F.I.: IDENTIFICACION DE CLIENTES:
❑ ESTABLECE LA INFORMACION A OBTENER SOBRE EL PARTICULAR

PARA TODOS LOS SERVICIOS DE AUDITORIA O SINDICATURA
ALCANZADOS POR LA RESOLUCION UIF 65/2011.
❑ HAY UN LISTADO DE CONTROL PARA PERSONAS JURIDICAS,

OTRO PARA ORGANISMOS PUBLICOS Y OTRO PARA EL CASO
DE REPRESENTANTES.
CPN EDGARDO VARELA

TERRORISMO
❑ LA LEY REQUIERE EL DEBER DE INFORMAR UNA OPERACIÓN

SOSPECHOSA DE LAVADO DE ACTIVOS EN EL TERMINO DE CIENTO
CINCUENTA DIAS CORRIDOS SI COMO CONSECUENCIA DE LA LABOR
EFECTUADA POR EL PROFESIONAL SE CONFIRMARA QUE A SU JUICIO LA
OPERACIÓN INUSUAL DETECTADA TIENE EL CARÁCTER DE SOSPECHOSA.
❑ CON RESPECTO A FINANCIACION DEL TERRORISMO EL TERMINO PARA

REPORTAR ES DE 48 HORAS CORRIDAS.
CPN EDGARDO VARELA


DEBER DE INFORMAR POR PARTE DEL AUDITOR O SINDICO DE SUJETOS OBLIGADOS:
❑ EN ESTE CASO EL PROFESIONAL DEBERA EMITIR UN INFORME ESPECIAL CON FRECUENCIA ANUAL Y DADO QUE
LOS PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS DEBEN SER EJECTUADOS EN EL MARCO DE LA AUDITORIA DE LOS ESTADOS
CONTABLES DICHO INFORME DEBE SER EMITIDO COMO PARTE DEL PROCESO DE EMISION DEL INFORME DE
AUDITORIA O SINDICATURA, RESPECTIVAMENTE, SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES ANUALES DEL SUJETO
OBLIGADO.
❑ EN ESTOS SUJETOS EL AUDITOR O SINDICO DEBE DISEÑAR PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA ESPECIFICOS DE

REVISION DE CONTROL INTERNO DEL PROGRAMA DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION
DEL TERRORISMO IMPLEMENTADO POR EL ENTE AUDITADO EN RELACION CON SUS CLIENTES, SIGUIENDO LOS
CRITERIOS BASICOS DE LAS RESPECTIVAS GUIAS APLICABLES A CADA SUJETO OBLIGADO DE ACUERDO A CADA
RESOLUCION ESPECIFICA DE LA UIF.
CPN EDGARDO VARELA

DEBER DE INFORMAR POR PARTE DEL AUDITOR O SINDICO DE SUJETOS NO OBLIGADOS:
❑ ESTE CASO COMPRENDE A LOS AUDITORES EXTERNOS DE LAS EMPRESAS QUE ALCANCEN LOS PARAMETROS DE VENTAS Y/O
ACTIVOS DEFINIDOS PRECEDENTEMENTE.
❑ ANTES DE ANALIZAR EL MOMENTO EN QUE UNA OPERACIÓN SOSPECHOSA DEBE SER INFORMADA POR EL AUDITOR, RESULTA
CONVENIENTE RESUMIR LOS SIGUIENTES CONCEPTOS BASICOS DE AUDITORIA:
A. CUAL ES EL OBJETIVO FINAL DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS CONTABLES.
B. EL ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA.
C. LA APLICACIÓN DEL CRITERIO DE SIGNIFICACION O RELEVANCIA.
❑ LOS PROCEDIMIENTOS QUE EL AUDITOR DISEÑE PARA LA DETECCION DE OPERACIONES INUSUALES Y EN SU CASO
SOSPECHOSAS DE LAVADO DE ACTIVOS O FINANCIACION DEL TERRORISMO FORMARAN PARTE DEL PROCESO DE
AUDITORIA DE ESTADOS CONTABLES. NO OBSTANTE DEBEN TENERSE EN CUENTA LOS PLAZOS LEGALES PARA REPORTAR
OPERACIONES SOSPECHOSAS.
CPN EDGARDO VARELA

DEBER DE INFORMAR POR PARTE DEL AUDITOR O SINDICO DE SUJETOS NO OBLIGADOS

QUE CUENTAN CON POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA DETECTAR OPERACIONES
INSUALES O SOSPECHOSAS:
❑ EN PRIMERA INSTANCIA EL AUDITOR APLICARA UN ENFOQUE DE REVISION DE

CONTROL INTERNO SIMILAR AL APLICADO EN LOS SUJETOS OBLIGADOS.
❑ EN TAL CASO DEBERA TOMAR COMO PARAMETRO LA LISTA DE CIRCUNSTANCIAS QUE

DEBEN SER ESEPCIALMENTE VALORADAS DE ACUERDO AL ARTICULO 21 DE LA
RESOLUCION UIF 65/2011 Y EL PROGRAMA GENERAL PARA APLICAR EN SUJETOS NO
OBLIGADOS A INFORMAR EN LO QUE FUERAN APLICABLES.
CPN EDGARDO VARELA

DEBER DE INFORMAR POR PARTE DEL SINDICO. COMPATIBILIDAD CON LAS FUNCIONES DEL AUDITOR
EXTERNO.
❑ ES NECESARIO TENER EN CUENTA EL ROL DEL SINDICO SOCIETARIO EN CUANTO A CONTROL DE

LEGALIDAD Y CONTROLES CONTABLES. (ARTICULO 294 INCISO 5 DE LA LEY DE SOCIEDADES Y
RT15 DE LA FACPCE.)
❑ TAL COMO SE ESTABLECE EN LA RT15 EXISTE COMPATIBILIDAD PLENA ENTRE LAS FUNCIONES DE
SINDICO Y AUDITOR EXTERNO, A TAL PUNTO QUE EN MUCHOS CASOS AMBOS SON LA MISMA
PERSONA.
❑ EL SINDICO QUE NO CUMPLA SIMULTANEAMENTE LA FUNCION DE AUDITOR EXTERNO PODRA A

TALES FINES BASARSE EN LA TAREA REALIZADA POR EL AUDITOR EXTERNO, SIN PERJUICIO DE LA
RESPONSABILIDAD TOTAL QUE DEBE ASUMIR EN VIRTUD DE LA LEY.
CPN EDGARDO VARELA

DEBER DE INFORMAR POR PARTE DEL SINDICO. COMPATIBILIDAD CON LAS FUNCIONES DEL AUDITOR
EXTERNO.
EN BASE A LO EXPUESTO PRECEDENTEMENTE EL SINDICO DEBE SEGUIR LOS SIGUIENTES PASOS:
❑ ANALIZARA LA PLANIFICACION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA A APLICAR EN

RELACION CON LA PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO Y
ASIMISMO EVALUARA LA NATURALEZA, ALCANCE Y OPORTUNIDAD DE DICHOS
PROCEDIMIENTOS.
❑ EVALUARA CON POSTERIORIDAD EL CUMPLIMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS

MEDIANTE LA REVISION DE LOS PAPELES DE TRABAJO DEL AUDITOR EXTERNO Y LOS RESULTADOS
DE LA TAREA EFECTUADA POR ESTE.
❑ SI ENTIENDE QUE ALGUNOS DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DEBIERON HABERSE

APLICADO CON OTRO ENFOQUE, PREVIA PUESTA EN CONOCIMIENTO DE ELLO AL AUDITOR
EXTERNO, DEBERA REALIZARLOS COMPLEMENTARIAMENTE.
CPN EDGARDO VARELA

PAUTAS BASICAS PARA LOS INFORMES ESPECIALES A ENVIAR A LA UIF:
❑ EN LOS SUJETOS OBLIGADOS LOS PROFESIONALES DEBERAN EVALUAR EL CUMPLIMIENTO POR PARTE
DE LA ENTIDAD AUDITADA DE LAS NORMAS DE LA UIF QUE LOS ALCANCEN Y EMITIR UN INFORME
ESPECIAL CON FRECUENCIA ANUAL SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO QUE DICHAS
ENTIDADES HAYAN ESTABLECIDO CON EL PROPOSITO INDICADO. DICHO INFORME DEBE SER DIRIGIDO
A LA DIRECCION DE ENTE PARA SU EVENTUAL PRESENTACION A LA UIF EN CASO DE QUE ESTA LO
REQUIERA.
❑ TANTO PARA EL CASO DE SUJETOS OBLIGADOS COMO NO OBLIGADOS, CUANDO CORRESPONDA

INFORMAR A LA UIF UNA OPERACIÓN SOSPECHOSA DEBERA HACERSELO MEDIANTE LA EMISION DE UN
INFORME ESPECIAL EN EL CUAL EL PROFESIONAL DEJE CLARAMENTE DEFINIDA LA RESPONSABILIDAD
QUE ASUME RESPECTO DE DICHA INFORMACION. DICHO INFORME DEBE SER REMITIDO A LA UIF (VER
FORMALIDADES).
CPN EDGARDO VARELA

ANEXO C.I.: MODELO DE INFORME ESPECIAL SOBRE LA EXISTENCIA Y

FUNCIONAMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO QUE
APLICA LA SOCIEDAD PARA CUMPLIR CON LAS NORMAS DE LA UIF EN MATERIA
DE PREVENCION DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO:
❑ DETERMINACION CLARA DEL ALCANCE Y LA NORMATIVA LEGAL Y

PROFESIONAL APLICABLE.
❑ REFERENCIA AL INFORME BREVE DE AUDITORIA DE ESTADOS CONTABLES.
❑ DETERMINACION DE LA EXISTENCIA O NO DE OBSERVACIONES.
CPN EDGARDO VARELA

TERRORISMO
ANEXO C.II.: MODELO DE INFORME ESPECIAL SOBRE EL REPORTE DE OPERACIONES

SOSPECHOSAS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO A LA UIF:
❑ MARCO NORMATIVO APLICABLE Y CARACTERISTICAS DEL INFORME.
❑ REFERENCIA AL INFORME BREVE DE AUDITORIA DE ESTADOS CONTABLES.
❑ DETERMINACION DEL ALCANCE DE LA TAREA REALIZADA.
❑ INFORME DE LAS OPERACIONES SOSPECHOSAS DETECTADAS.
CPN EDGARDO VARELA

TERRORISMO
ANEXO C.III.: MODELO DE PARRAFO A INCLUIR EN LOS INFORMES DE

AUDITORIA Y SINDICATURA EN RELACION CON LA APLICACIÓN DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL
TERRORISMO:
❑ EL PARRAFO SE REFIERE AL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS

PROFESIONALES VIGENTES.
CPN EDGARDO VARELA
TERRORISMO
ANEXO D: MODELOS DE PARRAFOS A INCLUIR EN LAS CARTAS ACUERDO DE AUDITORIA Y DE

ACEPTACION DEL CARGO DE SINDICO:
❑ PARRAFOS A INCLUIR EN LA SECCION DE RESPONSABILIDADES DE LA AUDITORIA DE SUJETOS NO

OBLIGADOS DE ACUERDO CON LO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 20 DE LA LEY 25.246 Y SUS
MODIFICATORIAS.
❑ PARRAFOS A INCLUIR EN LA SECCION DE RESPONSABILIDADES DE LA AUDITORIA DE SUJETOS

OBLIGADOS DE ACUERDO CON LO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 20 DE LA LEY 25.246 Y SUS
MODIFICATORIAS.
❑ PARRAFOS E INCLUIR EN LA SECCION DE RESPONSABILIDADES Y MANIFESTACIONES DE LA

DIRECCION DE SUJETOS OBLIGADOS DE ACUERDO CON LO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 20 DE
LA LEY 25.246 Y SUS MODIFICATORIAS.
CPN EDGARDO VARELA
TERRORISMO

ANEXO E.: MODELOS DE PARRAFOS A INCLUIR EN LAS CARTAS DE LA DIRECCION DE LOS SUJETOS
OBLIGADOS A INFORMAR Y DE LOS NO OBLIGADOS.
❑ MODELO PARA SUJETOS NO OBLIGADOS DE ACUERDO CON LO ESTABLECIDO POR EL ARTICULO 20 DE

LA LEY 25.246 Y SUS MODIFICATORIAS.
❑ MODELO PARA ADICIONALMENTE SI LOS SUJETOS NO OBLIGADOS POSEEN POLITICAS Y

PROCEDIMIENTOS PARA DETECTAR OPERACIONES INUSUALES Y EN SU CASO SOSPECHOSAS (EN ESE
CASO SE AGREGA UN PARRAFO CON RESPECTO AL MODELO INICIAL).
❑ MODELO PARA SUJETOS OBLIGADOS DE ACUERDO CON LO ESTABLECIDO POR EL ARTICULO 20 DE LA

LEY 25.246 Y SUS MODIFICATORIAS.
CPN EDGARDO VARELA

TERRORISMO

DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 420/2011 - PROCEDIMIENTOS A APLICAR EN SUJETOS
OBJETIVOS:
❑ REVISAR LA EXISTENCIA Y FUNCIONAMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
INTERNO QUE EN RELACION CON SUS CLIENTES APLCIA EL SUJETO OBLIGADO PARA CUMPLIR
CON LAS NORMAS DE LA UIF PARA CADA CATEGORIA DE SUJETO OBLIGADO.
❑ EN RELACION CON LAS RESTANTES OPERACIONES NO ALCANZADAS POR LOS
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO IMPLEMENTADOS POR EL SUJETO OBLIGADO EL
PROFESIONAL DEBE APLICAR PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA ESPECIFICIOS DE ACUERDO
CON EL ENFOQUE QUE SE DETALLA EN LOS PROCEDIMIENTOS A APLICAR EN SUJETOS NO
OBLIGADOS A INFORMAR.
CPN EDGARDO VARELA

DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 420/2011 – PROCEDIMIENTOS A

APLICAR EN SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR
ANEXO A: PROGRAMA DE TRABAJO PARA AUDITORES Y/O SINDICOS SOBRE LA

EXISTENCIA Y FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO DE SUJETOS OBLIGADOS A
INFORMAR EN MATERIA DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL
TERRORISMO.
CPN EDGARDO VARELA

DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 420/2011 – PROCEDIMIENTOS A APLICAR EN SUJETOS OBLIGADOS

A INFORMAR
ASPECTOS A CONSIDERAR EN EL PROGRAMA DE TRABAJO INCLUIDO EN EL ANEXO A :
I - RIESGO DE LA CULTURA CORPORATIVA
- EXISTENCIA DE UN CODIGO DE ETICA.
- FIJACION DE POLITICAS DE FACIL COMPRENSION.
- LOCALIZACION GEOGRAFICA DE LAS SUCURSALES SI EXISTIERAN.
- SISTEMA DE PREMIO Y CASTIGOS EN RELACION AL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA PLA/FT.
- EXISTENCIA DE UN PLAN DE AUDITORIA INTERNA DE CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA PLA/FT.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: ENTREVISTAS CON EL PERSONAL (INCLUIDO LA ALTA GERENCIA).
CPN EDGARDO VARELA

DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 420/2011 – PROCEDIMIENTOS A APLICAR EN SUJETOS

ASPECTOS A CONSIDERAR EN EL PROGRAMA DE TRABAJO INCLUIDO EN EL ANEXO A :
II - EVALUACION DE RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO.
- RIESGO DE LA ACTIVIDAD O SEA RIESGO INHERENTE DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL

TERRORISMO.
- RIESGO DE UBICACIÓN GEOGRAFICA
- RIESGO DEL CLIENTE/PRODUCTO
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: ENTREVISTAR A PERSONAL DE DESARROLLO DE NUEVOS PRODUCTOS Y

DOCUMENTARELNIVEL DE CONCIENTIZACION ACERCA DE PLA/FT, VERIFICAR SI HAN RECIBIDO CAPACITACION
ADECUADA Y SI SE EVALUAN LOS RIESGOS POTENCIALES DE LA/FT CUANDO SE DESARROLLAN Y OFRECEN
NUEVOS PRODCUTOS.
CPN EDGARDO VARELA

DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 420/2011 – PROCEDIMIENTOS A APLICAR EN SUJETOS OBLIGADOS A

INFORMAR
ASPECTOS A CONSIDERAR EN EL PROGRAMA DE TRABAJO INCLUIDO EN EL ANEXO A

III - CONOZCA A SU CLIENTE
- RIESGO DE ACEPTACION DE NUEVOS CLIENTES O SEA LOS PROCEDIMIENTOS QUE SE APLICAN PARA ACEPTAR
Y/O RECHAZAR A LOS MISMOS.
- RIESGO DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE/BANCO CON EL QUE OPERA O SEA EL NIVEL DE INFORMACION
RECABADO RESULTA O NO SUFICIENTE PARA CONOCER AL CLIENTE/BANCO CON EL QUE SE OPERA.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:
- MUESTRA DE OPERACIONES EFECTUADAS EN EL PERIODO BAJO ANALISIS INCLUYENDO LAS REALIZADAS CON
NUEVOS CLIENTES.
- VERIFICACION DE QUE SE HAYA REQUERIDO LA DOCUMENTACION ESTABLECIDA POR NORMAS DE LA
COMPAÑÍA Y DE LA RESOLUCION ESPECIFICA DE LA UIF APLICABLE Y DE SU ARCHIVO EN LOS LEGAJOS DEL
CLIENTE CON ANTERIORIDAD A LA PRIMERA TRANSACCION.
- VERIFICACION DE LA ADECUADA ACTUALIZACION DE LA DOCUMENTACION .
- VERIFICACION DE LA CONSERVACION DE LA DOCUMENTACION .
CPN EDGARDO VARELA

DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 420/2011 – PROCEDIMIENTOS A APLICAR EN SUJETOS OBLIGADOS A

INFORMAR

IV - MONITOREO
- RIESGO DE PLA/FT: PROCEDIMIENTOS PARA DETECCION DE OPERACIONES LA/FT DE LOS CLIENTES O DE LAS
TRANSACCIONES EFECTUADAS Y NO IMPLEMENTACION DE UNA HERRAMIENTA TECNOLOGICA ACORDE CON EL
DESARROLLO OPERACIONAL DE LA COMPAÑÍA QUE GENERE ADECUADA INFORMACION PARA PREVENIR LA/FT.
- RIESGO DE DETECCION DE OPERACIONES LA/FT: LOS PROCEDIMIENTOS (MANUALES O AUTOMATICOS) NO DETECTAN
OPERACIONES DE LA/FT U OTRAS OPERACIONES ILICITAS.
- ENTREVISTAS CON LOS RESPONSABLES DE REVISAR Y DOCUMENTAR LOS PROCEDIMIENTOS DE MONITOREO SOBRE
LOS MOVIMIENTOS INUSUALES.
- REVISION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE GENERACION DE LA BASE DE DATOS MANTENIDA POR LA EMPRESA.
- VERIFICACION DEL INTEGRIDAD DE DICHA BASE DE DATOS.
- VERIFICACION DE LA EXISTENCIA DE ALERTAS DEFINIDAS POR LA COMPAÑÍA.
- INDAGACION ACERCA DE LOS PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS ANTE SITUACIONES EXCECPCIONALES.
- SELECCIÓN DE OPERACIONES PARA VERIFICAR LA APLICACIÓN DE LA POLITICA DE CONOZCA A SU CLIENTE.
CPN EDGARDO VARELA



V- INVESTIGACION
- RIESGO DE SOSPECHA DE LA Y FT: EMPLEADOS QUE SOSPECHAN DE LA EXISTENCIA DE OPERACIONES LA/FT Y NO LAS
COMUNICAN APROPIADAMENTE. HAY QUE CONSIDERAR SI LAS SOPECHAS SON COMUNICADAS
APROPIADAMENTE Y EN FORMA OPORTUNA Y SI TODAS LAS ACTIVIDADES INUSUALES Y EN SU CASO
SOSPECHOSAS SON COMUNICADAS A LA GERENCIA/SECTOR DE RIESGO DE LA/FT.
- ENTREVISTAS CON EL FUNCIONARIO QUE TENGA A SU CARGO LA SUPERVISION DEL PROGRAMA RELACIONADO
CON LA PREVENCION DE OPERACIONES DE LA/FT PARA DETERMINAR LOS PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS PARA
CONCLUIR SOBRE EL CARÁCTER SOSPECHOSO DE LAS OPERACIONES.
- VERIFICACION DE QUE LA CONCLUSION DE LOS ANALISIS DE OPERACIONES CUMPLA CON LOS PLAZOS
ESPECIFICADOS EN LA RESOLUCION 65/2011 DE LA UIF.
- VERIFICACION DE LA EXISTENCIA DE DOCUMENTACION DE RESPALDO SUFICIENTE QUE SOPORTE LA CONCLUSION
Y DE SU ADECUADO ARCHIVO EN EL LEGAJO CORRESPONDIENTE.
CPN EDGARDO VARELA

DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 420/2011 – PROCEDIMIENTOS A APLICAR EN

VI - EMISION DE INFORMACION (REPORTE)
- RIESGO DE CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS LEGALES: SE DEBE CONSIDERAR SI EL CONJUNTO DE POLITICAS Y

PROCEDIMIENTOS ESTAN ACORDES A LOS REQUERIMIENTOS LEGALES VIGENTES Y SI EXISTE SEGUIMIENTO DEL
CUMPLIMIENTO DE LAS MISMAS.
- MANTENER ENTREVISTAS CON EL PERSONAL DE LA COMPAÑÍA PARA DETERMINAR SI TIENEN RECURSOS SUFICIENTES
PARA DESARROLLAR LAS TAREAS DE PLA/FT Y SI LA GERENCIA MANTIENE CONOCIMIENTOS ACTUALIZADOS SOBRE
NUEVAS MODALIDADES PARA ESTE TIPO DE OPERACIONES A TRAVES DE ACTIVIDADES DE CAPACITACION.
CPN EDGARDO VARELA


VII - VINCULACION CON EL SISTEMA DE DESEMPEÑO
- RIESGO DE LOS RECURSOS HUMANOS: SE REFIERE A QUE LOS EMPLEADOS NO POSEAN LAS HABILIDADES,
COMPETENCIA, CONOCIMIENTO, INTEGRIDAD, INFORMACION, INCENTIVO O RECURSOS PARA LA
IMPLEMENTACION DE LOS PROCEDIMIENTOS Y POLITICAS NECESARIAS.
- ENTREVISTA AL PERSONAL DE LA ENTIDAD Y DETERMINAR SI HA RECIBIDO RECIENTEMENTE CAPACITACION
ACERCA DE PLA/FT, SI POSEE COPIA DE LAS POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS VIGENTES EN LA MATERIA, SI
COMPRENDE LA NECESIDAD DE LAS TAREAS EN ESTE SENTIDO Y SI EL PERSONAL DE ATENCION AL PUBLICO ES EL
QUE TIENE EL MAYOR CONOCIMIENTO SOBRE ESTAS CUESTIONES.
- SOLICITAR AL SECTOR RESPONSABLE DE PLA/FT UNA COPIA DEL REGISTRO DE LOS CURSOS DE CAPACITACION
DICTADOS AL PERSONAL Y DE LA ASISTENCIA REGISTRADO A LOS MISMOS.
CPN EDGARDO VARELA

VIII - AUDITORIA Y PRUEBAS
- RIESGO DE LOS CONTROLES: SE REFIERE A QUE LA ENTIDAD NO HAYA ESTABNLECIDO UN PROCESO DE CONTROL
ADECUADO
- SE DEBE CONSIDERAR SI AUDITORIA INTERNA O EL ENCARGADO DE LOS CONTROLES HA DESARROLLADO UN
PLAN DE TRABAJO BASADO EN RIESGOS PARA CONTROL EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLITICAS EN MATERIA DE
PLA/FT Y SI ESTAN DEFINIDAS CUALES SON LAS UNIDADES AUDITABLES.
- SOLICITAR EL PLANEAMIENTO DE LOS TRABAJOS DE AUDITORIA INTERNA O DE LOS CONTROLES A SER
EFECTUADOS POR EL AREA RESPECTIVA A CARGO.
- ANALIZAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS RESPECTIVOS PLANES DE TRABAJO Y SOLICITAR LOS INFORMES
RELACIONADOS CON LA REVISION.
- ENTREVISTARSE CON EL PERSONAL A CARGO DEL PROCESO PARA ANALIZAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS
OBJETIVOS DE LA REVISION Y LAS PRINCIPALES CONCLUSIONES OBTENIDAS.
CPN EDGARDO VARELA


IX - SISTEMA DE INFORMACION DE GESTION
- RIESGO DE LA INFORMACION: SE DEBE CONSIDERAR SI EXISTE UN ESQUEMA DEFINIDO DE

INFORMACION QUE PERMITA ANALIZAR EL ADECUADO CUMPLIMIENTO Y LOS RESULTADOS EN MATERIA
DE POLITICAS PLA/FT, SI LA INFORMACION ES ADECUADA EN FUNCION DE LOS USUARIOS DE LA MISMA
Y SI EXISTEN DISTINTOS NIVLES DE IFNORMACION DE GESTION CON DISTINTOS NIVELES DE USUARIOS.
- SOLICITAR LA INFORMACION DE GESTION EXISTENTE Y ANALIZARLA CON LAS CONCLUSIONES DE LOS
TRABAJOS REALIZADOS SOBRE LOS ITEMAS ANTERIORES.
- SOLICITAR LOS PLANES CORRECTIVOS ESTABLECIDOS POR LA ALTA GERENCIA.
- ENTREVISTARSE CON EL PERONAL A CARGO DEL PROCESO PARA ANALIZAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS
OBJETIVOS DE LA INFORMACION Y LAS PRINCIPALES CONCLUSIONES.
CPN EDGARDO VARELA

DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 420/2011 – PROCEDIMIENTOS A APLICAR

EN SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR
X – CAPACITACION
RIESGO DE LA CULTURA Y EL CONOCIMIENTO: . SE DEBE CONSIDERAR SI EXISTE UN PLAN DE

CAPACITACION QUE INCLUYA LOS PRINCIPALES RIESGOS A LOS QUE ESTA EXPUESTA LA
ORGANIZACIÓN , SI EL MISMO INCLUY E A LOS NIVELES ADECUADOS DE LA ENTIDAD, ESTO ES A LAS
PERSONAS EXPUESTAS A LOS RIESGOS EN FUNCION A LOS PRODUCTOS/SERVICIOS/CLIENTES Y SI EXISTE
UN ESQUEMA DE MEDICION OBJETIVA DEL CUMPLIMIENTO DE DICHO PLAN.
- SOLICITAR EL PLAN DE CAPACITACION Y ANALIZAR LOS CRITERIOS MAS SIGNIFICATIVOS CONSIDERADOS
PARA SU DESARROLLO.
- ANALIZAR LOS CONTROLES EXISTENTES SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE DICHO PLAN.
- ENTREVISTARSE CON EL PERSONAL A CARGO DEL PROCESO PARA ANALZIAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS
OBJETIVOS DEL PLAN Y LAS PRINCIPALES CONCLUSIONES.
CPN EDGARDO VARELA

TERRORISMO

XI - CONCLUSION GENERAL
UNA VEZ QUE SE CONCLUYE CON TODAS LAS TAREAS PREVISTAS EL PROFESIONAL DEBE EFECTUAR UN
ANALISIS DETALLADO DE LOS HALLAZGOS Y EVIDENCIAS PARA FORMARSE UNA CONCLUSION DE LA
EXPOSICION DE LA COMPAÑÍA A LOS DISTINTOS RIESGOS, CONSIDERANDO LA CALIDAD DE LOS
PROCEDIMIENTOS DISEÑADOS, LAS POLITICAS EXISTENTES Y LOS RESULTADOS OBTENIDOS.
CPN EDGARDO VARELA


NO OBLIGADOS A INFORMAR
❑ EL AUDITOR Y EL SINDICO DE SUJETOS NO OBLIGADOS A INFORMAR DEBERAN, EN EL MARCO DE SUS EXAMENES

EFECTUADOS DE ACUERDO CON LAS NORMAS DE AUDITORIA/SINDICATURA VIGENTES, APLICAR
PORCEDIMIENTOS A TRAVES DE UN PROGRAMA GLOBAL DE PLA/FT QUE PERMITA DETECTAR OPERACIONES
INUSUALES Y EN SU CASO SOSPECHOSAS.
❑ EN AQUELLOS SUJETOS NO OBLIGADOS QUE POSEAN POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA DETECTAR

OPERACIONES INUSUALES Y EN SU CASO SOSPECHOSAS DE LA/FT, EL AUDITOR APLICARA EN PRIMERA INSTANCIA
UN ENFOQUE DE REVISION DE CONTROL INTERNO SIMILAR AL APLICADO EN LOS SUJETOS OBLIGADOS.
❑ ADICIONALMENTE Y EL MARCO DE LAS TAREAS DE AUDITORIA QUE SE DESARROLLEN DE ACUERDO CON LAS
NORMAS DE AUDITORIA VIGENTES, LOS AUDITORES Y SINDICOS DEBERAN APLICAR PROCEDIMIENTOS TENDIENTES
A IDENTIFICAR OPERACIONES INUSUALES Y EN SU CASO SOSPECHOSAS DE LA/FT.
❑ EN EL CASO DE SUJETOS NO OBLIGADOS QUE POSEAN PLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA DETECAR DICHAS
OPERACIONES Y EN LA MEDIDA QUE HAYAN APLICADO UN ENFOQUE DE REVISION DE CONTROL INTERNO
SIMILAR AL APLICADO EN LOS SUJETOS OBLIGADOS, DEBERAN DETERMINAR LOS PROCEDIMIENTOS Y EL ALCANCE
EN FUNCION DE SA REVISION DE CONTROL INTERNO.
CPN EDGARDO VARELA


SUJETOS NO OBLIGADOS A INFORMAR
❑ EN CUANTO A LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA ESPECIFICOS A APLICAR EN RELACION CON LA/FT, EL

PROFESIONAL DEBERA SEGUIR EL SIGUIENTE ENFOQUE:
- CONSIDERANDO LAS PAUTAS ESTABLECIDAS EN LAS NORMAS DE AUDITORIA VIGENTES EN LA ETAPA DE

PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA DEBERA DEFINIR LA NATURALEZA, ALCANCE Y OPORTUNIDAD DE LAS
PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS A APLICAR EN RELACION CON LA/FT , LO CUAL DEPENDERA ENTRE OTROS
FACTORES DEL AMBIENTE DE CONTROL INTERNO, LA EXISTENCIA DE CONTROLES INTERNOS GENERALES
ADECUADOS Y LOS RIESGOS ESPECIFICOS RELACIONADOS CON LAS ACTIVIDADES DEL ENTE.
. EN LA SELECCIÓN DE LA MUESTRA DEBERA CONSIDERA COMO MINIMO LAS CIRCUNSTANCIAS QUE DEBER SER
ESPECIALMENTE VALORADAS INCLUIDA EN EL ARTICULO 21 DE LA RESOLUCION UIF 65/2011 Y QUE CONSTITUYEN
PAUTAS CUANTITATIVAS. EL RESTO DE LA MUESTRA DE OPERACIONES SERA LA QUE EL PROFESIONAL SELECCIONE
DE ACUERDO A SU CRITERIO A APLICANDO METODOS ESTADISTICOS COMO PARTE DEL PROCESO NORMAL DE
AUDTORIA DE ESTADOS CONTABLES.
CPN EDGARDO VARELA


- SI DE LAS MUESTRAS REALIZADAS SURGE UNA OPERACIÓN INUSUAL, AL IGUAL QUE EN CUALQUIER
TRABAJO DE AUDITORIA, DEBE SOLICITAR AL CLIENTE SU JUSTIFICACION.
- SI LA RECIBE CON EL RESPALDO DOCUMENTAL ADECUADO Y LE RESULTA VALIDA Y SUFICIENTE, LO

DOCUMENTA EN SUS PAPELES DE TRABAJO Y CIERRA SU ANALISIS.
- SI NO RECIBE ESA JUSTIFICACION Y NO PUEDE SATISFACERSE POR OTROS MEDIOS Y SIN IMPORTAR EL
MONTO DE LA OPERACIÓN INVOLUCRADA, EFECTUARA INDAGACIONES ADICIONALES
- Y SI NO RECIBE UNA JUSTIFICACION VALIDA Y SUFICIENTE Y CONCLUYE QUE LA OPERACIÓN TIENE EL

CARÁCTER DE SOSPECHOSA, DEBERA REPORTAR A LA UIF.
- SI HA CUMPLIDO LOS PASOS MENCIONADOS SIN OBTENER RESPUESTA SATISFACTORIA NO ES SU

RESPONSABILIDAD ENCARAR UNA INVESTIGACION ADICIONAL PARA DETERMINAR SI EXISTE LA/FT.
CPN EDGARDO VARELA


ANEXO B.I - PROGRAMA DE TRABAJO PARA AUDITORES Y/O SINDICOS SOBRE LA EXISTENCIA Y FUNCIONAMIENTO
DEL CONTROL INTERNO DE SUJETOS NO OBLIGADOS QUE POSEAN POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN MATERIA DE
PREVENCION DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO:
❑ EVALUACION DE LA ORGANIZACIÓN DEL PROGRAMA DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y

FINANCIACION DEL TERRORISMO.
❑ EVALUACION DE RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO (RIESGO DE LA

ACTIVIDAD, RIESGO DE UBICACIÓN GEOGRAFICA, RIESGO DEL CLIENTE/PRODUCTO).
❑ EVALUACION DE LA APLICACIÓN DEL PRINCIPIO CONOZCA A SU CLIENTE (RIESGO DE ACEPTACION-NUEVOS

CLIENTES, RIESGO DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE/BANCO CON EL QUE OPERA).
❑ EVALUACION DEL MONITOREO (RIESGO DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL

TERRORISMO, RIESGO DE DETECCION DE OPERACIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS Y FT).
CPN EDGARDO VARELA


ANEXO B.I - PROGRAMA DE TRABAJO PARA AUDITORES Y/O SINDICOS SOBRE LA EXISTENCIA Y FUNCIONAMIENTO
DEL CONTROL INTERNO DE SUJETOS NO OBLIGADOS QUE POSEAN POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN MATERIA DE
PREVENCION DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO:
❑ EVALUACION DE INVESTIGACION (REISGO DE SOSPECHA DE LA Y FT).
❑ EVALUACION DE LA VINCULACION CON EL SISTEMA DE DESEMPEÑO: RIESGO DE LOS RECURSOS HUMANOS.
❑ CONCLUSION GENERAL.
LOS CURSOS DE ACCIONES Y PRUEBAS A APLICAR SON MUY SIMILARES A LOS DEL ANEXO A
AUDITORIA/SINDICATURA DE SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR.
CPN EDGARDO VARELA

DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 420/2011 – PROCEDIMIENTOS A APLICAR

EN SUJETOS NO OBLIGADOS A INFORMAR
ANEXO B.II. - PROGRAMA DE TRABAJO PARA AUDITORES Y/O SINDICOS DE SUJETOS NO

OBLIGADOS A INFORMAR QUE CONTIENE LOS PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS DETERMINADOS A
PARTIR DE LA LISTA DE CIRCUNSTANCIAS QUE DEBEN SER ESPECIALMENTE VALORADAS DE
ACUERDO CON EL ARTICULO 21 DE LA R65/2011. UIF:
❑ CONTIENE UN LISTADO DE TRANSACCIONES A SER ANALIZADAS Y DE LOS PROCEDIMIENTOS DE

AUDITORIA SUGERIDOS EN CADA CASO.
❑ ADICIONALMENTE A LOS PROCEDIMIENTOS SUGERIDOS EL PROFESIONAL DEBERA PRESTAR

ESPECIAL ATENCION A LA EXISTENCIA DE ALGUNAS CIRCUNSTANCIAS A VALORAR:
A. EN OPORTUNIDAD DE ACEPTAR UN NUEVO CLIENTE.
B. EN TODO MOMENTO EN CASO DE CLIENTES EXISTENTES.
CPN EDGARDO VARELA

APLICAR EN SUJETOS NO OBLIGADOS A INFORMAR
ANEXO B.II.- EJEMPLOS DE TRANSACCIONES A SER ANALIZADAS (SE INCLUYEN EN EL ANEXO LOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA SUGERIDOS)
❑ FORMACION DE EMPRESAS O FIDEICOMISOS SIN APARENTE OBJETO COMERCIAL O DE OTRA

INDOLE:
❑ USO DE ASESORES FINANCIEROS O DE OTRA NATURALEZA PARA HACER FIGURAR SUS NOMBRES
COMO DIRECTORES O REPRESENTANTES, CON POCA O NINGUNA PARTICIPACION EN EL
NEGOCIO:
❑ COMPRAVENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN CIRCUNSTANCIAS INUSUALES EN RELACION A LA
OPERATORIA QUE CONSTITUYE EL OBJETO SOCIAL DEL ENTE POR MONTOS QUE ALCANCEN
TOTALIZADOS EL 20% DE LOS INGRESOS POR VENTAS DEL EJERCICIO
CPN EDGARDO VARELA

APLICAR EN SUJETOS NO OBLIGADOS A INFORMAR
ANEXO B.II.- EJEMPLOS DE TRANSACCIONES A SER ANALIZADAS (SE INCLUYEN EN EL ANEXO LOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA SUGERIDOS):
❑ PAGOS POR SUMAS DE DINERO POR SERVICIOS NO ESPECIFICADOS QUE TOTALIZADOS ALCANCEN EL
10% DE LOS PAGOS POR COMPRAS DEL EJERCICIO.
❑ PRESTAMOS A CONSULTORES O PERSONAL DE LA PROPIA EMPRESA CUYOS SALDOS PROMEDIO

ANUALES ALCANCEN EL 10% DEL ACTIVO TOTAL DEL ENTE.
❑ COMPRAVENTA DE BIENES O SERVICIOS A PRECIOS SIGNIFICATIVAMENTE SUPERIORES O INFERIORES A

LOS DE MERCADO.
❑ PAGOS A ACREEDORES COMERCIALES O FINANCIEROS O A TENEDORES DE VALORES NEGOCIABLES, EN

EFECTIVO, CHEQUES AL PORTADOR O MEDIANTE TRANSFERENCIAS A CUENTAS BANCARIAS NUMERADAS POR
IMPORTES QUE TOTALIZADOS ALCANCEN UN 20% DE LOS PAGOS TOTALES DEL EJERCICIO.
CPN EDGARDO VARELA

❑ ASPECTOS ADICIONALES A TENER EN CUENTA EN OPORTUNIDAD DE ACEPTAR UN NUEVO

CLIENTE:
- POTENCIAL CLIENTE REMISO A SUMINISTRA INFORMACION PARA VERIFICAR SU

IDENTIDAD Y ACTIVIDAD.
- EMPRESAS QUE COMO POTENCIALES CLIENTES SON REMISAS A SUMINISTRAR
INFORMACION ACERCA DEL NEGOCIO A QUE SE DEDICAN, Y OTRAS INFORMACIONES
BASICAS PERO IMPORTANTES.
- AUSENCIA DE UNA RELACION COHERENTE ENTRE LA ACTIVIDAD DECLARADA , LOS
MOVIMIENTOS DE FONDOS Y/O INVERSIONES Y LOS SERVICIOS PROFESIONALES
DEMANDADOS.
- LOS MONTOS, TIPOS, FRECUENCIA Y NATURALEZA DE LAS OPERACIONES QUE REALICE Y
QUE NO GUARDEN RELACION CON LOS ANTECEDENTES Y LA ACTIVIDAD ECONOMICA
REALIZADA.
CPN EDGARDO VARELA

❑ ASPECTOS ADICIONALES A TENER EN CUENTA EN TODO MOMENTO EN CASO DE CLIENTES

EXISTENTES:
- CAMBIOS DE MODALIDADES SUBITOS O IRREGULARES EN EL TIPO DE OPERACIONES

REALIZADAS.
- SOLICITUD PARA REALIZAR EN NOMBRE DEL CLIENTE OPERACIONES FINANCIERAS DE
CUALQUIER INDOLE SIN CAUSA JUSTIFICADA.
- MONTOS INUSUALMENTE ELEVADOS, LA COMPLEJIDAD Y LAS MODALIDADES NO HABITUALES
DE LAS OPERACIONES QUE REALICEN LOS CLIENTES.
- CUANDO TRANSACCIONES DE SIMILAR NATURALEZA, CUANTIA. MODALIDAD O
SIMULTANEIDAD, HAGAN PRESUMIR QUE SE TRATA DE UNA OPERACIÓN FRACCIONADA PARA
EVITAR LA APLIACION DE PROCEDIMIENTOS DE DETECCION Y/O REPORTE DE LAS OPERACIONES.
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❑ ASPECTOS ADICIONALES A TENER EN CUENTA EN TODO MOMENTO EN CASO DE CLIENTES

EXISTENTES:
- GANANCIAS O PERDIDAS CONTINUAS EN OPERACIONES REALIZADAS REPETIDAMENTE ENTRE

LAS MISMAS PARTES.
- CUANDO LOS CLIENTES SE NIEGUEN A PROPORCIONAR DATOS O DOCUMENTOS O SE DETECTE
INFORMACION SUMINISTRADA QUE RESLTE FALSA O SE ENCUENTRE ALTERADA.
- CUANDO SE PRESENTEN INDICIOS SOBRE EL ORIGEN, MANEJO O DESTIONO ILEGAL DE LOS
FONDOS UTILIZADOS EN LAS OPERACIONES SIN EXPLICACION APARENTE.
- OPERACIONES CON PARAISOS FISCALES O JURISDICCIONES IDENTIFICADAS POR EL GAFI
COMO NO COOPERATIVAS.
- TEMAS DE DOMICILIO DEL CLIENTE, AUTORIDADES, ACCIONISTAS O VINCULADOS.
- CAMBIOS REPENTINOS EN EL ESTILO DE VIDA DE FUNCIONARIOS O EMPLEADOS.
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ULTIMAS MODIFICACIONES LEGALES Y NORMATIVAS
❑ RESOLUCION UIF 112/2021 SOBRE LA NUEVA DEFINICION DE BENFICIARIO FINAL.
❑ RESOLUCION UIF 113/2021 SOBRE MODIFICACION DE LA NORMATIVA PARA ADECUAR LOS

MONTOS ESTABLECIDOS EN LA RESOLUCION UIF 127/2021 Y 489/2013 Y ESTABLECER UN
MECANISMO DE ACTUALIZACION PERIODICO Y AUTOMATICO.
❑ RESOLUCION UIF 6/2022 SOBRE READECUACION DE LOS CRITERIOS PLASMADOS EN LAS

RESOLUCIONES UIF 30/2017, 21/2018 Y 28/2018 CON EL OBJETO DE REFORZAR LA DEBIDA
DILIGENCIA DEL CLIENTE.
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CONSIDERACIONES SOBRE LA NUEVA NORMATIVA UIF SOBRE BENEFICIARIOS

FINALES
LA UIF EMITIO CON FECHA DE VIGENCIA 21/10/2021 LA RESOLUCION 112 QUE REALIZA
IMPORTANTES MODIFICACIONES A LA NORMATIVA EN MATERIA DE BENEFICIARIO FINAL.
❑ LA RESOLUCIÓN TIENE POR OBJETO ESTABLECER LAS NUEVAS MEDIDAS Y PROCEDIMIENTOS QUE
LOS SUJETOS OBLIGADOS EN MATERIA DE PLA/FT DEBERÁN OBSERVAR PARA IDENTIFICAR AL
DENOMINADO BENEFICIARIO/A FINAL.
❑ SE MODIFICA LA DEFINICIÓN DE LO QUE LA NORMATIVA CONSIDERA BENEFICIARIO FINAL

QUEDANDO REDACTADA AHORA DE LA SIGUIENTE FORMA: BENEFICIARIO/A FINAL: SERÁ
CONSIDERADO BENEFICIARIO/A FINAL A LA/S PERSONA/S HUMANA/S QUE POSEA/N COMO
MÍNIMO EL DIEZ POR CIENTO (10 %) DEL CAPITAL O DE LOS DERECHOS DE VOTO DE UNA PERSONA
JURÍDICA, UN FIDEICOMISO, UN FONDO DE INVERSIÓN, UN PATRIMONIO DE AFECTACIÓN Y/O DE
CUALQUIER OTRA ESTRUCTURA JURÍDICA; Y/O A LA/S PERSONA/S HUMANA/S QUE POR OTROS
MEDIOS EJERZA/N EL CONTROL FINAL DE LAS MISMAS.
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FINALES
CUANDO NO SEA POSIBLE INDIVIDUALIZAR A AQUELLA/S PERSONA/S HUMANA/S QUE REVISTA/N
LA CONDICIÓN DE BENEFICIARIO/A FINAL CONFORME A LA DEFINICIÓN PRECEDENTE, SE
CONSIDERARÁ BENEFICIARIO/A FINAL A LA PERSONA HUMANA QUE TENGA A SU CARGO LA
DIRECCIÓN, ADMINISTRACIÓN O REPRESENTACIÓN DE LA PERSONA JURÍDICA, FIDEICOMISO, FONDO
DE INVERSIÓN, O CUALQUIER OTRO PATRIMONIO DE AFECTACIÓN Y/O ESTRUCTURA JURÍDICA, SEGÚN
CORRESPONDA.
❑ ELLO, SIN PERJUICIO DE LAS FACULTADES DE LA UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA

VERIFICAR Y SUPERVISAR LAS CAUSAS QUE LLEVARON A LA NO IDENTIFICACIÓN DE EL/LA
BENEFICIARIO/A FINAL EN LOS TÉRMINOS ESTABLECIDOS EN LOS PÁRRAFOS PRIMERO Y SEGUNDO
DEL PRESENTE ARTÍCULO.
❑ EN EL CASO DE LOS CONTRATOS DE FIDEICOMISOS Y/U OTRAS ESTRUCTURAS JURÍDICAS SIMILARES

NACIONALES O EXTRANJERAS, SE DEBERÁ INDIVIDUALIZAR A LOS BENEFICIARIOS FINALES DE CADA
UNA DE LAS PARTES DEL CONTRATO.
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FINALES
EL TEXTO ANTERIOR SOBRE ESTE MISMO TEMA ERA EL SIGUIENTE:
PROPIETARIO/BENEFICIARIO: SE REFIERE A LAS PERSONAS FÍSICAS QUE TENGAN COMO MÍNIMO EL

VEINTE (20) POR CIENTO DEL CAPITAL O DE LOS DERECHOS DE VOTO DE UNA PERSONA JURÍDICA O
QUE POR OTROS MEDIOS EJERZAN EL CONTROL FINAL, DIRECTO O INDIRECTO SOBRE UNA PERSONA
JURÍDICA.
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FINALES
COMO SE PUEDE APRECIAR SE HAN PRODUCIDO MODIFICACIONES RELEVANTES A PARTIR DE LA
NUEVA NORMATIVA QUE IMPLICAN:
- SE REDUJO AL 10% EL PORCENTAJE DE TENENCIA MÍNIMO SOBRE EL CAPITAL Y LOS VOTOS DE UNA
ESTRUCTURA JURIDICA PARA CONSIDERAR A UNA PERSONA HUMANA COMO BENEFICIARIO FINAL.
- SE ELIMINO LA EXPRESIÓN PROPIETARIO PARA CONSIDERAR EXCLUSIVAMENTE LA DE BENEFICIARIO

FINAL.
- SE DEFINEN CLARAMENTE SOBRE QUE ESTRUCTURAS JURÍDICAS DEBE ESTABLECERSE LA

CONDICIÓN DE BENEFICIARIO FINAL: PERSONAS JURÍDICAS, FIDEICOMISOS, FONDOS DE
INVERSIÓN, PATRIMONIO DE AFECTACIÓN O CUALQUIER OTRA ESTRUCTURA JURIDICA.
- SE DEFINE EL CONCEPTO DE CONTROL FINAL PRECISANDO Y AMPLIANDO LAS CIRCUNSTANCIAS

PARA CONSIDERAR QUE EL MISMO SE CONFIGURA.
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FINALES
COMO SE PUEDE APRECIAR SE HAN PRODUCIDO MODIFICACIONES RELEVANTES A PARTIR DE LA
NUEVA NORMATIVA QUE IMPLICAN:
-- SE MODIFICA Y AMPLIA EL UNIVERSO DE PERSONAS QUE SERÁN CONSIDERADAS BENEFICIARIO/A

FINAL CUANDO NO SE LOS PUEDA IDENTIFICAR CON PRECISIÓN.
- ADICIONALMENTE SE INCORPORA LA DEFINICIÓN DE BENEFICIARIO/A FINAL A OTROS SUJETOS

OBLIGADOS QUE HASTA EL PRESENTE NO TENÍAN INCLUIDO EN SU NORMATIVA TAL CONCEPTO
(REGISTRO PÚBLICO DE COMERCIO, ORGANISMOS DE FISCALIZACIÓN Y CONTROL DE PERSONAS
JURÍDICAS, INSPECCIÓN GENERAL DE JUSTICIA, ENTIDADES PRESTATARIAS O CONCESIONARIAS DE
SERVICIOS POSTALES (GIROS DE DIVISAS, TRASLADO DE DIFERENTE TIPO DE MONEDA O BILLETE),
PERSONAS FÍSICAS O JURÍDICAS QUE EXPLOTEN JUEGOS DE AZAR Y REGISTRO DE LA PROPIEDAD
INMUEBLE).
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TERRORISMO
MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCION.
Ante dudas o consultas:

ervarela50@hotmail.com
ervarela57@gmail.com
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5255-Prevencióon de Lavado de Activos y Financiamiento Del Terrorismo

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PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS

Y FINANCIACION DEL TERRORISMO

NORMATIVA APLICABLE PARA LOS

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❑ REGLAMENTACION DEL PROCEDIMIENTO SUMARIAL: RESOLUCIONES 111/2012,

❑ LA RECOMENDACIÓN 1 DEL GAFI HACE REFERENCIA A LA NECESIDAD DE UNA

❑ ARGENTINA TIENE AUN PENDIENTE LA REALIZACION DE LA AUTOEVALUACION

QUE ENTENDEMOS POR SUJETOS OBLIGADOS

❑ LOS SUJETOS OBLIGADOS SON ACTORES

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SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR

✓ ENTIDADES FINANCIERAS Y CAMBIARIAS

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SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR

✓ DEBERÁN IDENTIFICAR LA IDENTIDAD DE LOS MANDANTES QUE ACTÚEN A

✓ DEBERÁN ARCHIVAR LA INFORMACIÓN POR EL TÉRMINO Y SEGÚN LAS

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✓ DEBERÁN INFORMAR CUALQUIER HECHO U OPERACIÓN SOSPECHOSA.

✓ DEBERÁN ABSTENERSE DE REVELAR AL CLIENTE O A TERCEROS LAS

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LA LEY 25.246 MODIFICADA POR LA 26.683 SOBRE

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PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS

❑ LA FACPCE HA EMITIDO LA RESOLUCION 420/2011.

❑ LA RESOLUCION 420/2011 SE BASA EN LA

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DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 65/2011 UIF

DEFINE COMO SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR EN MATERIA DE

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LAS DISPOSICIONES SE APLICAN A AUDITORES Y SINDICOS

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SE ENTENDERA QUE EL PARAMETRO DE DUPLICACION DE

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DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 65/2011 UIF

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SE APLICA EL PRINCIPIO DE CONOZCA A SU CLIENTE DE ACUERDO CON LAS

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DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 65/2011 UIF –

❑ ELABORACION DE UN MANUAL QUE CONTENDRA LOS

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CUESTIONES A SER CONTEMPLADAS EN EL CONTENIDO DEL MANUAL DE

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❑ EL PROCESO A ASEGUIR PARA ATENDER A LOS REQUERIMIENTOS DE LA INFORMACIÓN, QUE PERMITAN

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DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 65/2011 UIF – POLITICAS

❑ CAPACITACION DEL PERSONAL PROFESIONAL: EN TODOS LOS CASOS

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DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 65/2011 UIF – POLITICAS DE PREVENCION

❑ ELABORACION DE UN REGISTRO ESCRITO DEL ANALISIS Y GESTION DE

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DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 65/2011 UIF – POLITICAS

❑ IMPLEMENTACION DE HERRAMIENTAS TECNOLOGICAS ACORDES CON LA NATURALEZA DEL

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❑ DISEÑAR E IMPLEMENTAR LOS PROCEDIMIENTOS LOS PROCEDIMIENTOS Y SU CONTROL, ACORDES

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PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS

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DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION 65/2011 UIF

❑ LOS SUJETOS OBLIGADOS DEBERAN DEJAR CONSTANCIA