TRATAMIENTO DE LAS ENTIDADES

SIN FINES DE LUCRO

SOBRE LA PREVENCIÓN DE LAVADO
DE ACTIVOS, FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO Y CONTRA LA
PROLIFERACIÓN DE ARMAS DE
DESTRUCCIÓN MASIVA
E INFORMES CONTABLES A
PRESENTAR EN LA SEPRELAD

INCLUYE:
Introducción al Estudio sobre Prevención Lavado de Activos/FT/FP
Organismos Internacionales e Intergubernamentales en Prevención de
Lavado de Activos/FT/FP
Marco Jurídico Nacional en Prevención de Lavado de Activos/FT/FP
Reglamentaciones Emitidas por la SEPRELAD
INTRODUCCIÓN

El presente material se encuentra basada en los estándares internacionales establecidos

por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), reconocidas estas como las 40
recomendaciones, las notas interpretativas referente a las OSFL y a sus recomendaciones
especiales.

Ante, la necesidad de contar en un documento dirigido especialmente a las OSFL, con

las principales disposiciones legales dictadas en la República del Paraguay y que están
relacionadas con la Prevención de Lavado de Activo, Financiamiento del Terrorismo y la
Proliferación de Armas de Destrucción Masiva, que se encuentran en las leyes específicas,
los decretos reglamentarios y en las reglamentaciones emitidas por la SEPRELAD, a fin de
cumplir con los estándares internacionales dictados por el GAFI y otras instituciones de
referencia y en especial para el sector de las OSFL.

Para una mayor comprensión, se tuvo en cuenta los parámetros de la metodología de

evaluación; y que ayuda a obtener u orientar complementariamente a los Sujetos Obligados
(OSFL) en la elaboración de los procesos dirigidos al desarrollo, adopción y ejecución de los
métodos y sistemas basados en el Enfoque Basado en Riesgos (EBR), más está decir el debido
cuidado que deben tener las OSFL para la debida diligencia del cliente (DDC) a la hora de
operar contra el LA/FT/FP e implementar las políticas de riesgos sobre los mismos.

Incluye, la implementación de las políticas pertinentes con el fin de identificarlo,

medirlo y monitorearlo, dando cumplimiento a las disposiciones establecidas por el órgano de
supervisión de las OSFL.

Se trata, de una compilación normativa sobre el LA/FT/FP, en donde se incluye la

reglamentación contable sobre las OSFL, dictada por la ley Tributaria, incluyendo el llenado
práctico de los FORMULARIOS para su presentación ante el organismo de supervisión, y la
matriz de riesgo recomendado por la SEPRELAD para las OSL.

El Autor

Darío Almada Silva.

 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN

MARCO LEGAL

NOMENCLATURA
1. NOCIONES BÁSICAS SOBRE EL LAVADO DE ACTIVOS (LA) Y
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO (FT).

1. EL LAVADO DE DINERO/ LAVADO DE ACTIVOS – (LD o LA)

2. ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVO.

3. EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO - (FT).

4. ETAPAS DEL PROCESO DE FINANCIACION DEL TERRORISMO.

5. EL FINANCIAMIENTO A LA PROLIFERACIÓN DE ARMAS DE

DESTRUCCIÓN MÁSIVA – (FPADM.)

6. RIESGOS ASOCIADOS AL LA/FT/FP

7. SEÑALES DE ALERTA DE SEPRELAD

8. DEFINICIONES BÁSICAS SOBRE EL LA/FT/FP

2. ORGANISMOS INTERNACIONES

1. GAFI
FUNCIÓN DEL GAFI
OBJETIVOS DEL GAFI
TAREAS DEL GAFI
RECOMENDACIONES DEL GAFI
RECOMENDACIÓN N° 1 - EVALUACIÓN DE RIESGOS Y APLICACIÓN
DE UN ENFOQUE BASADO EN RIESGO Y NOTA INTERPRETATIVA
RECOMENDACIÓN N° 8 - ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO Y
NOTA INTERPRETATIVA
RECOMENDACIÓN N° 10 - DEBIDA DILIGENCIA DEL CLIENTE Y NOTA
INTERPRETATIVA
 2. GRUPO EGMONT

3. GAFILAT

FUNCION

EVALUACIÓN

DE LAS EVALUACIONES MUTUAS, CAPACITACIONES Y ASISTENCIA

TÉCNICA A LOS PAISES.

GRUPOS DE TRABAJO

4. CONSECUENCIAS QUE ENFRENTA UN PAÍS QUE INGRESA A LAS

LISTAS NEGRA DEL GAFI

5. CONVENIO DE VIENA

6. CONVENIO DE PALERMO

7. CONVENIO DE MERIDA

3. MARCO JURIDICO NACIONAL DE LA/FT

1. LA LEY N° 1.015/1997 “QUE PREVIENE Y REPRIME LOS ACTOS

ILÍCITOS DESTINADOS A LA LEGITIMACIÓN DE DINERO O BIENES”
MODIFICADA POR LA LEY N° 3783/2009 Y LA LEY N° 6497/2019
CONSTITUYEN EL MARCO LEGAL BASE ALA/CFT NACIONAL.

2. LEY 4024/2010 “FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO”

3. RESOLUCIÓN N° 218/2011 “POR LA CUAL SE CREA EL REGISTRO DE

SUJETOS OBLIGADOS”.

4. RESOLUCIÓN N° 453/2011 “POR LA CUAL SE APRUEBA EL

REGLAMENTO DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO Y
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO PARA LAS ORGANIZACIONES
SIN FINES DE LUCRO”.

5. RESOLUCIÓN N° 375/2016, QUE MODIFICA CIERTOS ARTÍCULOS DE LA

RESOLUCIÓN N° 218/2011 “POR LA CUAL SE CREA EL REGISTRO DE
SUJETOS OBLIGADOS, QUE NO CUENTAN CON SUPERVISIÓN
NATURAL Y SE APRUEBA EL PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO”.

6. LA LEY N° 6408/2019 “QUE CASTIGA LOS HECHOS PUNIBLES DE

TERRORISMO, ASOCIACIÓN TERRORISTA Y FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO”.
4. ASPECTOS CONTABLES PARA ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO

1) DEFINICIÓN DE LAS ESFL

2) LA LEY 6380/2019 DEFINE A LAS ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO
3) DESARROLLO DE LAS ESFL EN EL PARAGUAY
4) TIPOS DE ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO
5) CONSIDERACIONES LEGALES SEGÚN EL CCP
6) ESFL AUTORIZADAS POR INSTANCIAS ADMINISTRATIVAS
7) INSCRIPCIONES VIGENTES PARA LAS ESFL
8) DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA DE LAS ESFL.
9) INGRESOS EXONERADOS (DECRETO N° 3182/2019)
10) TRATAMIENTO DE LAS DONACIONES (DECRETO N° 3182/2019)
11) REQUISITO LEGAL PARA LA DEDUCIBILIDAD DE UNA DONACIÓN
12) ENTIDADES QUE NO NECESITAN EL RECONOCIMIENTO DE
ENTIDADES DE BENEFICIO PÚBLICO
13) EXONERACIONES PARA ESFL
14) TIPOS DE ACTIVIDADES EXONERADAS DEL IVA
15) ACTIVIDADES EXENTAS
16) ACTIVIDADES GRAVADAS DE LAS ESFL
17) EL IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL PARA LA ESFL
18) IRE SIMPLE PARA DETERMINADOS CONTRIBUYENTES DE ESFL:
19) IMPLICANCIAS DEL IRE RÉGIMEN GENERAL PARA LAS ESFL
20) CONSTANCIA DE BENEFICIO PÚBLICO PARA LA ESFL
21) PRESENTACIÓN DE INFORMES POR PARTE DE LAS ESFL.
22) CLAUSURA O CIERRE – EXTINCIÓN
23) DISPOSICIONES DEL CÓDIGO CIVIL DE LAS ASOCIACIONES
RECONOCIDAS DE ÚTILIDAD PÚBLICA
24) ASOCIACIONES CON CAPACIDAD RESTRINGIDA SEGÚN EL CÓDIGO
CIVIL
25) LAS FUNDACIONES SEGÚN EL CCP - CAPITULO IV
5. RESOLUCIÓN N° 247/2020 - LLENADO FORMULARIO DE
ACTUALIZACIÓN Y REMISIÓN DE DATOS DE SUJETOS OOBLIGADOS A
LA SEPRELAD

1. COMPOSICIÓN DEL FORMULARIO DE REMISIÓN

2. MODELO DEL FORMULARIO DE REMISIÓN PARA LA OSL
3. INSTRUCTIVO DE UTILIZACIÓN DEL FORMULARIO DE REMISIÓN Y
ACTUALIZACIÓN DE DATOS, PARA EL SECTOR ORGANIZACIONES SIN
FINES DE LUCRO (OSFL)
4. EJERCITARIO DE LLENADO DEL FORMULARIO DE REMISION Y
ACTUALIZACION DE DATOS PARA EL SECTOR DE OSFL
5. MODELO DE NOTA PARA USO DE ROS_WEB A SEPRELAD
6. MODELO DE INFORME DE AUDITORIA REFERENTE AL
CUMPLIMIENTO EN MATERIA PLA/CFT
7. FORMULARIO DE DECLARACIÓN JURADA DE LA PERSONA
EXPUESTA POLÍTICAMENTE (PEP)
8. MODELO DE FICHA PARA LA DEBIDA DILIGENCIA DEL CLIENTE
9. MODELO DE MATRIZ DE RIESGO A CONSIDERAR
10. MATRIZ DE RIESGO RECOMENDADO POR LA SEPRELAD PARA LAS
OSL
11. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN DE LA MATRIZ DE RIESGO PARA OSL
12. TRATAMIENTO DE LOS RIESGO DE LA/FT
13. PARA INSCRIPCIÓN EN LOS REGISTROS DE LA SEPRELAD
14. ARANCEL EN CONCEPTO DE INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE
SUJETOS OBLIGADOS DE LA SEPRELAD, QUE NO CUENTAN CON UN
ÓRGANO DE SUPERVISIÓN NATURAL
15. BIBLIOGRAFIA

.
MARCO LEGAL

1. La Ley N° 1.160/1997 - Código Penal Paraguayo

2. La Ley N° 1.015/1997 “Que previene y reprime los actos ilícitos destinados a la
legitimación de dinero o bienes” modificada por la Ley N° 3783/09 y la Ley N° 6497/19
constituyen el marco legal base ALA/CFT Nacional.
3. Ley 3783/2009 Modificatoria de la Ley N° 1015/97.
4. Ley 4024/2010 “Financiación del Terrorismo “
5. Resolución N° 218/2011 “por la cual se crea el registro de sujetos obligados “
6. Resolución N° 453/2011 “Por la cual se Aprueba el Reglamento de Prevención de
Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo para las Organizaciones sin Fines
de Lucro”.
7. Resolución N° 375/2016, que modifica ciertos artículos de la Resolución N° 218/2011
“por la cual se crea el registro de sujetos obligados, que no cuentan con supervisión
natural y se aprueba el procedimiento para el registro”.
8. Ley 5895/2017 Que establece reglas de transparencia en el régimen de las sociedades
constituidas por acciones” y establece medidas transitorias.
9. La Ley N° 6408/19 “Que castiga los hechos punibles de Terrorismo, Asociación
Terrorista y Financiamiento del Terrorismo”.
10. Ley 6379/2019 Que crea la Competencia en Delitos Económicos y Crimen Organizado
en la Jurisdicción del Fuero Penal
11. Ley 6396/2019 Que modifica el Artículo 46 de la Ley N° 5.876/2017 “De
Administración de Bienes Incautados y Comisados”
12. Ley 6399/2019 Que modifica los Artículos 3° y 4° de la Ley N° 5.895/2017 Que
establece Reglas de Transparencia en el Régimen de las Sociedades Constituidas por
Acciones” y establece Medidas Transitorias
13. Ley 6408/2019 Que modifica el Artículo 3° de la Ley N° 4.024/2010 “Que Castiga los
Hechos Punibles de Terrorismo, Asociación Terrorista y Financiamiento del
Terrorismo”
14. Ley 6419/2019 Que regula la Inmovilización de Activos Financieros de Personas
Vinculadas con el Terrorismo y la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva y los
Procedimientos de Difusión, Inclusión y Exclusión en Listas de Sanciones.
15. Ley 6430/2019 Que Previene, Tipifica y Sanciona los Hechos Punibles de Cohecho
Transnacional y Soborno Transnacional.
16. Ley 6431/2019 Que crea el Procedimiento Especial para la Aplicación del Comiso, el
Comiso Especial, la Privación de Beneficios y Ganancias y el Comiso Autónomo.
17. Ley 6446/2019 Que crea el Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas
y el Registro Administrativo de Beneficiarios Finales del Paraguay.
18. Ley 6452/2019 Que modifica varias disposiciones de la Ley N°1.160/1997 “Código
Penal” y su modificatoria la Ley N° 3.440/2008.
19. Ley 6497/2019 Que modifica disposiciones de la Ley N° 1.015/1997 “Que Previene y
Reprime los Actos Ilícitos destinados a la Legitimación de Dinero o Bienes” y su
modificatoria Ley N° 3.783/2009.
NOMENCLATURA

TABLA DE SIGLAS
ALA/CFT Antilavado de Activos / Contra el Financiamiento del Terrorismo
APNFD Actividades y Profesiones No Financieras Designadas
BCP Banco Central del Paraguay
CNV Comisión Nacional de Valores
CONAJZAR Comisión Nacional de Juegos de Azar
CPP Código Procesal Penal
DDC Debida Diligencia del Cliente
DDE Dirección de Delitos Económicos
EBR Enfoque Basado en Riesgo
ENR Evaluación Nacional de Riesgos
GAFI Grupo de Acción Financiera Internacional
GAFILAT Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica
GTARIF Grupo de Análisis de Riesgos e Inclusión Financiera
INP Instrumentos Negociables al Portador (BEARER-NEGOTIABLE INSTRUMENT)
INCOOP Instituto Nacional de Cooperativismo
INTERPOL Organización Internacional de Policía Criminal
LA Lavado de Activos
MIC Ministerio de Industria y Comercio
MRREE Ministerio de Relaciones Exteriores
NI Nota Interpretativa
OAR Organismo Autorregulador
OC Oficial de Cumplimiento
ONU Organización de las Naciones Unidas
OSFL Organización Sin Fines de Lucro
PEP Persona Expuesta Políticamente
PIB Producto Interno Bruto
PYG Guaraní paraguayo
R Recomendación
RCSNU Resolución del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas
RE Recomendación Especial
ROS Reporte de Operación Sospechosa
SENAD Secretaría Nacional Antidrogas
SEPRELAD Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o Bienes
SEPRINTE Secretaría de Prevención e Investigación del Terrorismo SIB Superintendencia
de Bancos
SIS Superintendencia de Seguros
SO Sujetos Obligados
STDV Servicio(s) de Transferencia de Dinero o de Valores (MONEY OR VALUE
TRANSFER SERVICE(S))
TCSP Proveedores de Servicios Societarios y Fideicomisos (TRUSTAND COMPAN Y
SERVICE PROVIDER)
UAF Unidad de Análisis Financiero
UIF Unidad de Inteligencia Financiera
UIDF Unidad de Investigación de Delitos Financieros
UTE Unidad Técnica Especializada
1) NOCIONES BÁSICAS SOBRE EL LAVADO DE ACTIVOS (LA) Y
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO (FT)
¿QUÉ ES EL LAVADO DE DINERO/ LAVADO DE ACTIVOS? – (LD o LA)
Lavado de Activos (LA):
Es la actividad mediante la cual se busca ocultar o disimular la naturaleza, origen,
ubicación, propiedad o control de dinero y/o bienes obtenidos ilegalmente. Su finalidad
es la de introducir en la economía activos de procedencia ilícita, dándoles apariencia de
legalidad al valerse de actividades licitas, lo que permite a delincuentes y
organizaciones criminales disfrazar el origen ilegal de su producto, sin poner en peligro
su fuente.
LAVADO DE ACTIVOS (LA):
Es el proceso de esconder o disfrazar la existencia, fuente ilegal, movimiento, destino o
uso ilegal de bienes o fondos producto de actividades ilícitas para hacerlos aparentar
legítimos.
SEPRELAD:
El lavado de dinero o activos es el proceso a través del cual es encubierto el origen de
los fondos generados mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales o criminales
(como ser narcotráfico o estupefacientes, contrabando de armas, corrupción, desfalco,
crímenes de guante blanco, extorsión, coima, secuestro, piratería etc.).
El objetivo consiste en hacer que los fondos o activos obtenidos a través de actividades
ilícitas aparezcan como el fruto de actividades legítimas y circulen libremente en el
sistema financiero.
ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVO.
Son muchos los modelos que la doctrina ha tratado de utilizar para describir las fases o
etapas del lavado de activos, sin perjuicio de hacer mención a algunos de los modelos
existentes, para efectos de este trabajo hemos acogida la más aceptada que es la
propuesta por el GAFI.
PRIMERA ETAPA. COLOCACIÓN DE LOS BIENES O DEL DINERO EN
EFECTIVO:
Consiste en la recepción física de bienes de cualquier naturaleza o de dinero, en
desarrollo y como consecuencia de actividades ilícitas.
Son actividades ilícitas (delitos graves) fuente de bienes y grandes volúmenes de dinero.
La colocación inicial del dinero en el sistema económico, y en especial en el financiero,
suele ser el paso más difícil en el proceso de lavado de dinero.
Los delincuentes reciben grandes cantidades de efectivo de los cuales deben
desprenderse rápidamente para evitar la acción de las autoridades.
Incorporan los dineros de alguna forma al sistema financiero o económico.
SEGUNDA ETAPA
ESTRATIFICACIÓN o
TRANSFORMACIÓN: La finalidad de este movimiento de
fondos es crear una serie de estratos
Los delincuentes estructuran sus que compliquen la tarea de determinar
transacciones en efectivo de manera la manera en que los fondos ingresaron
que la cuantía sea pequeña y de esa a la economía legal o la forma en que
forma evitar los reportes pertinentes se dispuso de ellos.
(PITUFEO).
La transformación, estratificación o
colocación del dinero sucio, consiste en
la inmersión de los fondos (dinero
físico) o bienes, en la economía legal o
en una institución financiera, seguida
de sucesivas operaciones (nacionales o
internacionales), para ocultar, invertir,
transformar, asegurar o dar en custodia
bienes provenientes del delito o para
mezclarlos con dinero de origen legal,
con el fin de disimular su origen.
El dinero o los bienes colocados en la
economía legal serán movilizados
múltiples veces, en gran cantidad de
operaciones.
El lavador deja una larga estela de
documentos que las autoridades, de los
actores de la economía, con lo que
pretende ocultar el rastro de su origen
ilícito o justificar el rápido incremento
de su fortuna.

TERCERA ETAPA. INVERSIÓN, INTEGRACIÓN O GOCE DE LOS

CAPITALES ILÍCITOS:
Es la finalización del proceso. En este paso, el dinero lavado regresa a la economía o al
sistema financiero disfrazado ahora como "dinero legítimo", bien sea mediante
transacciones de importación y exportación, ficticias o de valor exagerado, mediante
pagos por servicios imaginarios, o por el aporte de intereses sobre préstamos ficticios, y
a través de toda una serie, casi interminable, de otros subterfugios.
Ese dinero líquido o esos bienes colocados entre agentes económicos se recicla y
convierte en otros bienes muebles e inmuebles o en negocios fachada que permiten al
lavador disfrutar su riqueza mal habida. Así mismo, parte de la ganancia es reinvertida
en nuevos delitos, o en asegurar la impunidad de los mismos, para lo cual se compran
conciencias o lealtades.
¿QUÉ ES EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO? - (FT)
Financiamiento del Terrorismo (FT): Es cualquier forma de acción económica, ayuda
o mediación que proporcione apoyo financiero a las actividades de elementos o grupos
terroristas. Pese a que el objetivo principal de las entidades terroristas suele no ser
financiero, ellos requieren fondos para poder realizar sus actividades.
Aun cuando el origen de los recursos obtenidos para dichos grupos sea legítimo, para
ellos es importante ocultar la fuente y su uso, ya que de esta manera la actividad de
financiamiento puede pasar inadvertida.
SEPRELAD: El financiamiento del terrorismo es cada asistencia, apoyo o
conspiración, sea en forma directa o indirecta para coleccionar fondos con la intención
que se usen con el fin de cometer un acto terrorista; sea por un autor individual o una
organización terrorista. Pueden ser tanto fondos lícitos como ilícitos.

ETAPAS DEL PROCESO DE FINANCIACION DEL TERRORISMO

1. ETAPA DE
RECAUDACION o
RECOLECCIÓN:
Consiste en la búsqueda de fuentes
de financiación por parte de las
organizaciones terroristas, bien de
origen legal, como los aportes de los
Estados, individuos, entidades,
organizaciones y donantes en general
que apoyan su causa o son
engañados, así como recursos
provenientes de cualquier actividad
delictiva, fondos que generalmente
circulan en efectivo.
2. ETAPA DE DISPOSICIÓN o
TRANSMISIÓN:
Es la etapa intermedia que busca
poner el dinero recaudado a
disposición de la organización
terrorista, quedando simplemente a la
espera de su utilización final.
Consiste en movilizar los fondos a El movimiento de fondos puede
través de distintas técnicas, pero, a realizarse por vías no financieras
diferencia de la etapa de como ser transporte físico de dinero
transformación de Legitimación de en efectivo o a través de Casas de
Ganancias Ilícitas, aquí no se Cambio, transferencias u otros
pretende enmascarar su origen o instrumentos financieros o por vías
tratar de darle apariencia de financieras. Ocultar sus movimientos
legalidad, sino de ocultar sus y destino final.
movimientos y destino final.
3. ETAPA DE UTILIZACION o USO:
Es la última etapa en la que los fondos básicamente para la financiación de la
logística estructural de la organización o la logística operativa en materia de
planeación y ejecución de actos terroristas.
También llamada fase “USO” por expertos del GAFI. Son utilizados para la
financiación, planeación y ejecución de actos terroristas.
¿QUÉ ES EL FINANCIAMIENTO A LA PROLIFERACIÓN DE ARMAS DE
DESTRUCCIÓN MASIVA? - FPADM
Financiamiento de la Proliferación es todo acto que provea fondos o utilice servicios
financieros, en todo o en parte, para la fabricación, adquisición, posesión, desarrollo,
exportación, trasiego de material, fraccionamiento, transporte, transferencia, depósito o
uso de armas nucleares, químicas o biológicas, sus medios de lanzamiento y otros
materiales relacionados(incluyendo tecnologías y bienes de uso dual para propósitos
ilegítimos) en contravención de las leyes nacionales u obligaciones internacionales,
cuando esto último sea aplicable.
Para la implementación de un sistema de prevención del riesgo derivado de la FPADM,
es importante tener en cuenta alguna etapas y momentos que llevan al análisis certero
del riesgo que representa este tema, teniendo en cuenta el nivel de amenaza que enfrenta
cada empresa en relación con proveer fondos a grupos terroristas los cuales van
directamente a la financiación de los tipos de armas anteriormente expuestos:
1. De acuerdo con el área geográfica en la que opera la compañía, establecer si hay
presencia de grupos terroristas.
2. Identificar si el área geográfica en donde operan las contrapartes de la empresa
presenta presencia de grupos terroristas.
3. Verificar si el producto o servicio que ofrece la empresa puede estar relacionado
con sustancias químicas que puedan ser utilizados como material de uso bélico.
4. Verificar si los canales y mecanismos de distribución de la empresa y sus
contrapartes, pueden ser utilizados como medio para camuflar el transporte de
armas de destrucción masiva o material para la mismas.
5. Determinar contrapartes que ejecuten actividades económicas que fácilmente
puedan considerarse como riesgosas para desarrollar, adquirir, fabricar, poseer,
transportar, transferir o emplear elementos para el desarrollo de armas nucleares,
químicas o biológicas, así mismo, que puedan aportar ayuda tecnológica o
científica para estos fines.
Teniendo en cuenta su carácter de obligatoriedad, la implementación del sistema de
prevención de riesgos derivados de la financiación de la proliferación de armas de
destrucción masiva se torna indispensable, más aún cuando en la actualidad temas como
la revolución digital y la globalización incrementan la exposición frente a esta
problemática.
Este tema goza de mayor relevancia, ya no se observa con escepticismo, su
protagonismo es innegable, se hace necesario afrontarlo conjuntamente y trabajar de
manera mancomunada para lograr su erradicación, cada empresa se hace responsable de
garantizar que este tipo de actividades no operen a sus espaldas.
RIESGOS ASOCIADOS AL LA/FT/FP
Riesgo Reputacionales:
Es el potencial que tiene una entidad o empresa y sus asociados de recibir propaganda
negativa, ya sea con fundamento o no, y de que esta tenga un efecto de pérdida de
confianza en su integridad.
Riesgo Operacional:
Es el potencial de riesgo de pérdidas directas o indirectas que se presenten como
resultado de procesos internos inadecuados o fallidos, errores humanos o de sistemas; o
bien por eventos externos.
Riesgo Legal:
Es la posibilidad de litigios, juicios adversos o contratos revocados, pueden distorsionar
o afectar adversamente las operaciones o condiciones de una entidad.
Riesgo Personal:
Responsabiliza civil y penal de los directores, ejecutivos, funcionarios, empleados y
otras personas vinculadas, si se encuentran involucrados en el desarrollo de operaciones
de lavado de dinero.
Riesgo de Contagio:
Es la posibilidad de pérdida que una entidad pueda sufrir, directa o indirectamente, por
una acción o experiencia de un Cliente o relacionado.
Lo relacionado o Cliente incluye personas naturales o jurídicas que tienen posibilidad de
ejercer influencia sobre la entidad
SEÑALES DE ALERTA DE SEPRELAD
Estas situaciones podrían ser indicadores de que la OSFL podría estar siendo utilizada o
abusada por terroristas, organizaciones terroristas y redes de apoyo al terrorismo o
corrupción:
1) Donantes/aportantes que solicitan a la OSFL enviar fondos a afiliados o
beneficiarios en países que han sufrido Ataques Terroristas (AT) o se encuentran
asociadas a niveles de Riesgo Alto de sufrirlos, Zonas Radicalizadas, o
jurisdicciones limítrofes a éstas, así como países consideradas como “no
cooperantes o con serias deficiencias en sus Sistemas CFT” o con índices
elevados de corrupción y criminalidad.
2) Los controles de auditoría interna/externa detectan operaciones o transacciones
que no tienen explicación o justificación, en especial con relación al manejo de los
recursos (por ejemplo: su almacenamiento y utilización para fines extraños al de
la entidad).
3) Gran cantidad de transferencias a países que han sufrido Ataques Terroristas (AT)
o se encuentran asociadas a niveles de Riesgo Alto de sufrirlos, Zonas
Radicalizadas, o jurisdicciones limítrofes a éstas, así como países consideradas
como “no cooperantes o con serias deficiencias en sus Sistemas CFT” o con
índices elevados de corrupción y criminalidad sin justificación adecuada.
4) Donantes/Aportantes que se niegan a dar su identidad.
5) Uso de cuentas personales para recibir donaciones/aportes.
6) Negativa de los responsables de la OSFL a rendir cuentas, realización de actas,
asambleas o cualquier tipo de control.
7) Transferencias de los fondos de la entidad a cuentas personales.
8) Interferencia de terceros en las decisiones del manejo de la entidad.
9) Beneficiarios cuyos datos se encuentran asociados o vinculados a terroristas,
organizaciones terroristas o grupos terroristas.
10) Donantes, aportantes o beneficiarios cuyos datos coinciden con personas
enlistadas en la lista de las NN. UU, OFAC y similares.
11) Los directivos o personas influyentes dentro de la OSFL insisten en el desarrollo
de proyectos o acciones únicamente en países con altos índices de corrupción y
malversación de fondos. Así como con redes con sedes o filiales en dichos países.
12) Los directivos o personas influyentes dentro de la OSFL con antecedentes
relacionados al mal manejo de entidades, fraudes, hechos de corrupción, etc.
13) Donantes/aportantes de la OSFL con antecedentes relacionados al mal manejo de
entidades, fraudes, hechos de corrupción, etc.
14) Las sucursales o filiales de la entidad, que se encuentran en zonas consideradas de
alto riesgo, muestran señales de que podrían estar siendo extorsionadas u
obligadas a otorgar fondos o ayuda a terroristas, grupos terroristas u
organizaciones terroristas; o personas que apoyan a éstos.
15) Negativa de los responsables de la OSFL al registro de los donantes/aportantes y
beneficiarios finales; así como a los montos recaudados y su utilización.
16) Negativa de los responsables de la OSFL a capacitar a sus funcionarios,
colaboradores y funcionarios en materia de LA/FT.
17) Utilización de canales alternativos para remisión de fondos. Ejemplo: HAWALA,
Transporte de Efectivo, etc.
DEFINICIONES BÁSICAS SOBRE EL LA/FT/FP
¿QUÉ ES UN SUJETO OBLIGADO?
El sujeto obligado es cada persona jurídica o natural que esté sometida a las
obligaciones establecidas en las leyes de ALA/CFT; como las pautas de identificar al
cliente, de aplicar medidas de debida diligencia, de desarrollar políticas internas, de
llevar registro e informar operaciones sospechosas a la UIF.
¿QUIÉN ES EL BENEFICIARIO FINAL?
El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) define Beneficiario Final como
la(s) persona(s) natural(es) que finalmente posee o controla a un cliente, y/o la persona
natural en cuyo nombre se realiza una transacción. Incluye también a las personas que
ejercen el control efectivo final sobre una persona jurídica u otra estructura jurídica.
En sus Recomendaciones 24 y 25 sobre Transparencia y Beneficiario Final de las
Personas Jurídicas y de Otras Estructuras Jurídicas, respectivamente, GAFI señala que
los países deben tomar medidas para prevenir el uso indebido de las personas jurídicas y
de otras estructuras jurídicas para el lavado de activos o el financiamiento del
terrorismo.
La solicitud de información sobre beneficiarios finales de un cliente persona jurídica o
estructura jurídica debe realizarse antes o mientras se establece una relación legal o
contractual de carácter permanente entre el cliente y el respectivo sujeto.
¿QUIÉN ES EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO?
El Oficial de Cumplimiento es la persona responsable de vigilar la adecuada
implementación y funcionamiento del Sistema de Prevención del Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo (LA/FT) en el sujeto obligado.
Es la persona que verifica la existencia, suficiencia y eficacia de los mecanismos
diseñados para prevenir el LA/FT en la entidad.
El Oficial del Cumplimiento debe tener un nivel jerárquico superior.
¿QUÉ ES UNA UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA - UIF?
La Unidad de Información Financiera (en algunos países Unidad de Inteligencia
Financiera) es un organismo público – en la mayoría de los casos en el ámbito del
Ministerio de Justicia o el Ministerio de Hacienda) que recibe, analiza y difunde las
informaciones financieras que recibe de los sujetos obligados.
Sobre todo, analiza los Reportes de Operaciones Sospechosas (ROS) y decide si se
reenvían al Ministerio Público con el fin de someterlas a una investigación judicial. La
DGAFE de la UIF-SEPRELAD cuenta con dos tipos análisis, de conformidad con los
estándares establecidos por el GAFI
¿CUÁNDO UNA OPERACIÓN ES CONSIDERADA SOSPECHOSA?
La entidad podrá considerar como sospechosa aquellas operaciones del cliente que, no
obstante mantenerse dentro de los parámetros de su perfil financiero, la entidad con
buen criterio estime en todo caso irregulares o extrañas, a tal punto que escapan de lo
simplemente inusual”.
Es decir, los sujetos obligados deberán examinar con especial atención cualquier
operación, con independencia de su cuantía, que, por su naturaleza, pueda estar
particularmente vinculada al Lavado de Activos o la Financiación del Terrorismo, en
particular, toda operación compleja, inusual o que no tenga un propósito económico o
lícito aparente.
¿QUÉ ES UN REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS - ROS?
La sigla ROS significa REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS, es el formato
en el cual los SUJETOS OBLIGADOS (S.O) informan a la UIF que detectó una
operación sospechosa.
¿PUEDE SER PÚBLICA LA INFORMACIÓN QUE CONTIENEN LOS ROS?
Todas las personas que desempeñen una actividad para la SEPRELAD y cualquiera que
reciba de ella información de carácter reservado o tenga conocimiento de sus
actuaciones o datos, están obligadas a mantener estricta reserva y solamente podrán
suministrarla a las autoridades competentes.
En ese sentido, la información proveída por los S.O. a la SEPRELAD en cumplimiento
de las obligaciones establecidas en la Ley N° 1015/1997 y su modificatoria la Ley N°
3783/2009, se encuentran sujetas al DEBER del SECRETO PROFESIONAL
establecido en el Art. 32°, el incumplimiento de ésta obligación acarreará la
responsabilidad prevista por la ley.
Por tanto, el que directa o indirectamente revele, divulgue o haga uso personal indebido
a través de cualquier medio o forma de la información confidencial incumpliendo con
su deber, responsabilidad y obligación de reserva y estricta confidencialidad, sin
perjuicio de la responsabilidad civil y administrativa, será sancionado según lo
dispuesto en el Código Penal.
Se aclara, que ni los propios Auditores Internos o Externos, no pueden tener acceso a
esta información del ROS, a lo sumo podrán ser informados de la cantidad de ROS
enviados a la UIF.
¿QUÉ ES LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA?
La Unidad de Inteligencia Financiera - UIF, (en algunos países Unidad de Información
Financiera), es el organismo público, encargado de recibir los Reportes de Operaciones
Sospechosas (ROS) remitidos por los sujetos obligados por ley anti lavado nacional,
además de recopilar, analizar informaciones financieras, administrativas y del orden
público, además de decidir su reenvió al Ministerio Público con el fin de someterlas a
una investigación judicial.
Las funciones de la UIF-SEPRELAD se ciñen en recibir los ROS, analizarlos, y en caso
de que surjan indicios de LD/FT; remitir un Informe con carácter de Inteligencia
Financiera al Ministerio Público. Ley N° 3783/2009 Art. 28°.
PERSONA EXPUESTA POLÍTICAMENTE (PEP)
Las PEP extranjeras son individuos que cumplen o a quienes se les han confiado
funciones públicas prominentes en otro país, como por ejemplo los Jefes de Estado o de
Gobierno, políticos de alto nivel, funcionarios gubernamentales o judiciales de alto
nivel o militares de alto rango, ejecutivos de alto nivel de corporaciones estatales,
funcionarios de partidos políticos importantes.
Las PEP domésticas son individuos que cumplen o a quienes se les han confiado
funciones públicas prominentes internamente, como por ejemplo los Jefes de Estado o
de Gobierno, políticos de alto nivel, funcionarios gubernamentales o judiciales de alto
nivel o militares de alto rango, ejecutivos de alto nivel de corporaciones estatales,
funcionarios de partidos políticos importantes.
Las personas que cumplen o a quienes se les han confiado funciones prominentes por
una organización internacional se refiere a quienes son miembros de la alta gerencia, es
decir, directores, subdirectores y miembros de la Junta o funciones equivalentes.
La definición de PEP no pretende cubrir a individuos en un rango medio o más
subalterno en las categorías anteriores
2. ORGANISMOS INTERNACIONES

1. ¿QUE ES EL GAFI?
El Grupo de Acción Financiera Internacional sobre el Blanqueo de Capitales ( GAFI)
es un organismo intergubernamental cuyo propósito es elaborar y promover medidas
para combatir el blanqueo de capitales, proceso consistente en ocultar el origen
ilegal de productos de naturaleza criminal.
¿QUE ES LA FUNCIÓN DEL GAFI?
El mandato del GAFI es fijar estándares y promover la implementación efectiva de
medidas legales, regulatorias y operativas para combatir el lavado de activos, el
financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferación y otras amenazas a
la integridad del sistema financiero internacional.
LOS OBJETIVOS DEL GAFI
Los objetivos del GAFI son fijar estándares y promover la efectiva implementación de
medidas legales, regulatorias y operativas para combatir el lavado de activos, el
financiamiento del terrorismo y otras amenazas relacionadas con la integridad del
sistema financiero internacional. En colaboración con otros participantes
internacionales, el GAFI también trabaja para identificar vulnerabilidades a nivel
nacional con el propósito de proteger al sistema financiero internacional de usos
indebidos.
El GAFI se centra en varias tareas importantes entre las que se están:
a) Difusión del mensaje de antilavado de dinero en todo el mundo;
b) Monitorear la implementación de las recomendaciones del GAFI entre los
miembros del GAFI;
c) Revisión de las tendencias del lavado de dinero y sus contramedidas (Ejercicio de
Tipologías).
TAREAS DEL GAFI
Con el fin de cumplir con sus objetivos, el GAFI lleva a cabo las siguientes tareas:
a) Identificar y analizar el lavado de activos, el financiamiento del terrorismo y otras
amenazas a la integridad del sistema financiero, incluyendo los métodos y
tendencias involucradas, examinar el impacto de las medidas diseñadas para
combatir el uso indebido del sistema financiero internacional, apoyar la
evaluación de riesgos y amenazas nacionales, regionales y globales;
b) Desarrollar y perfeccionar los estándares internacionales para combatir el lavado
de activos y el financiamiento del terrorismo y la proliferación (las
Recomendaciones del GAFI);
c) Evaluar y supervisar a sus Miembros, mediante "revisiones entre pares"
("evaluaciones mutuas") y procesos de seguimiento, para determinar el grado de
cumplimiento, implementación y efectividad de los sistemas para combatir el
lavado de activos y el financiamiento del terrorismo y la proliferación; mejorar la
metodología estándar de evaluación y procedimientos comunes para llevar a cabo
evaluaciones mutuas y evaluaciones de seguimiento;
d) Identificar y comprometerse con jurisdicciones no cooperantes y de alto riesgo y
aquellas con deficiencias estratégicas en sus regímenes nacionales, y coordinar las
 acciones para proteger la integridad del sistema financiero contra las amenazas
que representan;
e) Promover la implementación total y efectiva de las Recomendaciones del GAFI
por todos los países a través de la red global de organismos regionales tipo GAFI
(FSRB) y organizaciones internacionales; asegurar un entendimiento claro de los
estándares del GAFI y una aplicación coherente de la evaluación mutua y los
procesos de seguimiento a través de la red global del GAFI y fortalecer la
capacidad de los FSRB para evaluar y supervisar a sus países miembro;
f) Responder en la medida en que sea necesario a nuevas amenazas significativas
contra la integridad del sistema financiero acordes con las necesidades
identificadas por la comunidad internacional, incluyendo al Consejo de Seguridad
de las Naciones Unidas, el G-20 y el mismo GAFI; preparar las guías que resulten
necesarias para facilitar la implementación de obligaciones internacionales
relevantes de forma compatible con los estándares del GAFI (p.e., continuar el
trabajo sobre lavado de activos y otros usos indebidos del sistema financiero
relativos a la corrupción);
g) Asistir a las jurisdicciones en la implementación de disposiciones financieras de
las resoluciones del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas sobre la no
proliferación, evaluar el grado de implementación y efectividad de dichas medidas
de acuerdo con la evaluación mutua del GAFI y su proceso de seguimiento, y
preparar las guías que resulten necesarias para facilitar la implementación de
obligaciones internacionales relevantes de forma compatible con los estándares
del GAFI;
h) Participar y consultar al sector privado y a la sociedad civil sobre asuntos relativos
al trabajo del GAFI en general, incluida la consulta periódica con el sector privado
y la del foro consultivo;
i) Asumir nuevas tareas acordadas por sus Miembros en el curso de sus actividades
y en el marco de este Mandato; sólo cuando dichas tareas tengan una aportación
particular para evitar la duplicidad de esfuerzos existentes en otras partes.
RECOMENDACIONES DEL GAFI
Un elemento clave de las labores del GAFI es su lista detallada de estándares
apropiados para que sean implementados por los países.
Estas medidas están establecidas en las 40 Recomendaciones, que fueron publicadas por
primera vez en 1990 y modificadas en los años: 1996, 2003 y 2012.
¿QUÉ ABARCAN LAS 40 RECOMENDACIONES?
1. Evaluación de Riesgos y Aplicación de un enfoque basado en Riesgo
2. Cooperación y coordinación nacional
3. Delito de Lavado de Activos
4. Decomiso y medidas provisionales
5. Delito de Financiamiento del Terrorismo
6. Sanciones financieras dirigidas relacionadas al terrorismo y al financiamiento del
terrorismo
7. Sanciones financieras relacionadas a la proliferación
8. Organizaciones sin fines de lucro
9. Leyes sobre el Secreto de las instituciones financieras (no debe impedir las
investigaciones)
10. Debida diligencia del cliente (identificar y conocer al cliente)
11. Mantenimiento de registros
12. Personas Expuestas Políticamente (intensificar la medida diligencia, monitoreo
continuo etc.)
13. Banca corresponsal
14. Servicios de Transferencia de dinero o valores
15. Nuevas tecnologías
16. Transferencias electrónicas
17. Dependencia en Terceros
18. Controles interino y filiales subsidiarias
19. Países de mayor riesgo - DEBIDA DILIGENCIA INTENSIFICADA
20. Reporte de operaciones sospechosas
21. Revelación (TIPPING- OFF) y confidencialidad
22. Actividades y profesiones no financieras designadas
23. Actividades y Profesiones no financieras designadas (Otras medidas)
24. Transparencia y beneficiario final de las personas jurídicas
25. Transparencia y beneficiario final de otras estructuras jurídicas.
26. Regulación y Supervisión de las instituciones financieras.
27. Facultades de los supervisores
28. Regulación y Supervisión de las Actividades y Profesiones no financieras
designadas.
29. Unidades de inteligencia financiera
30. Responsabilidades de las autoridades orden público e investigativas
31. Facultades de las autoridades de orden público e investigativas.
32. Mensajeros de efectivo
33. Estadísticas
34. Guía y realimentación
35. Sanciones Eficaces penales y disuasivas
36. Instrumentos Internacionales
37. Asistencia legal mutua
38. Asistencia legal mutua: Congelamiento, comiso y extinción de dominio
39. Extradición
40. Otras formas de Cooperación Internacional
En el año 2003, con la revisión de las 40 Recomendaciones del GAFI, amplió el alcance
de su proyecto mundial para desarticular los movimientos ilegales de dinero.
Introdujo cambios sustanciales para reforzar las medidas para combatir el lavado de
dinero y la financiación del terrorismo que establecieron estándares aún mejores con los
que los países pueden combatirlo mejor.
En el año 2012, las Recomendaciones fueron revisadas nuevamente y se incorporaron
las Nueve 9 Recomendaciones Especiales dentro de las 40 Recomendaciones en vez de
catalogarlas como Recomendaciones Especiales.
ALGUNOS PUNTOS DESTACADOS DE LAS 40 RECOMENDACIONES
 Método basado en el riesgo
 Categorías de delitos designadas
 Financiación del terrorismo y financiación de la proliferación
 Conocimiento y responsabilidad penal
 Informes de transacciones sospechosas
 Cobertura ampliada de industrias
 Transparencia y titularidad efectiva de personas jurídicas o instrumentos jurídicos
 Cooperación Internacional
 Diligencia debida a clientes adicional sobre clientes y actividades específicos
 Medidas de Diligencia Debida sobre Clientes (DDC)
 DEL GAFI - RECOMENDACIÓN N° 1
EVALUACIÓN DE RIESGOS Y APLICACIÓN DE UN ENFOQUE BASADO EN
RIESGO
Los países deben identificar, evaluar y entender sus riesgos de lavado de
activos/financiamiento del terrorismo, y deben tomar acción, incluyendo la designación
de una autoridad o mecanismo para coordinar acciones para evaluar los riesgos, y
aplicar recursos encaminados a asegurar que se mitiguen eficazmente los riesgos.
Con base en esa evaluación, los países deben aplicar un enfoque basado en riesgo
(EBR) a fin de asegurar que las medidas para prevenir o mitigar el lavado de activos y
el financiamiento del terrorismo sean proporcionales a los riesgos identificados.
Este enfoque debe constituir un fundamento esencial para la asignación eficaz de
recursos en todo el régimen antilavado de activos y contra el financiamiento del
terrorismo (ALA/CFT) y la implementación de medidas basadas en riesgo en todas las
Recomendaciones del GAFI. Cuando los países identifiquen riesgos mayores, éstos
deben asegurar que sus respectivos regímenes ALA/CFT aborden adecuadamente tales
riesgos.
Cuando los países identifiquen riesgos menores, éstos pueden optar por permitir
medidas simplificadas para algunas Recomendaciones del GAFI bajo determinadas
condiciones.
Los países deben exigir a las instituciones financieras y actividades y profesiones no
financieras designadas (APNFD) que identifiquen, evalúen y tomen una acción eficaz
para mitigar sus riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.

NOTA INTERPRETATIVA DE LA RECOMENDACIÓN N° 1

(EVALUACIÓN DE RIESGOS Y APLICACIÓN DE UN ENFOQUE BASADO EN
RIESGO)
1. El enfoque basado en riesgo (EBR) es una forma eficaz de combatir el lavado de activos
y el financiamiento del terrorismo. Al determinar cómo se debe implementar el EBR en
un sector, los países deben considerar la capacidad y la experiencia en materia
antilavado de activos/contra el financiamiento del terrorismo (ALA/CFT) del sector
dado.
Los países deben entender que la facultad de decidir a criterio o discreción que concede
a las instituciones financieras y actividades y profesiones no financieras designadas
(APNFD) el EBR, así como la responsabilidad impuesta a las mismas por dicho
enfoque, es más apropiado en sectores con mayor capacidad y experiencia ALA/CFT.
Esto no debe eximir a las instituciones financieras y a las APNFD del requisito de
aplicar medidas intensificadas cuando identifiquen escenarios de mayor riesgo.
Mediante la adopción de un enfoque basado en riesgo, las autoridades competentes,
instituciones financieras y APNFD deben ser capaces de asegurar que las medidas
dirigidas a prevenir o mitigar el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo
correspondan con los riesgos identificados, y que les permita tomar decisiones sobre
cómo asignar sus propios recursos del modo más eficaz.
2. Al implementar un EBR, las instituciones financieras y las APNFD deben tener
establecidos procesos para identificar, evaluar, monitorear, administrar y mitigar los
riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
El principio general de un EBR es que, cuando existan riesgos mayores, los países
deben exigir a las instituciones financieras y a las APNFD que ejecuten medidas
intensificadas para administrar y mitigar esos riesgos; y que, por su parte, cuando los
riesgos sean menores, puede permitirse la aplicación de medidas simplificadas.
No debe permitirse medidas simplificadas siempre que exista una sospecha de lavado de
activos o financiamiento del terrorismo.
Hay Recomendaciones específicas que establecen con mayor precisión cómo se aplica
este principio general a determinados requisitos. Los países pueden también, en
circunstancias estrictamente limitadas y cuando exista un riesgo bajo probado de lavado
de activos y financiamiento del terrorismo, tomar la decisión de no aplicar ciertas
Recomendaciones a un tipo particular de institución o actividad financiera o APNFD.
Del mismo modo, si los países determinan mediante sus evaluaciones del riesgo que
existen tipos de instituciones, actividades, negocios o profesiones que corren el riesgo
de ser utilizadas indebidamente para el lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo, y que no caen dentro de la definición de institución financiera o APNFD,
éstos deben considerar la aplicación de requisitos ALA/CFT a dichos sectores.
EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE FINANCIAMIENTO DE LA
PROLIFERACIÓN Y APLICACIÓN DE MEDIDAS BASADAS EN EL RIESGO

3. En el contexto de la Recomendación 1, el “riesgo de financiamiento de la proliferación”

hace referencia estricta y exclusivamente al posible incumplimiento, la falta de
implementación o evasión de las obligaciones relativas a las sanciones financieras
dirigidas a las que se hace referencia en la Recomendación 7.

  Dichas obligaciones establecidas en la Recomendación 7 imponen obligaciones estrictas

a las personas físicas y jurídicas, que no se basan en el riesgo. En el contexto del riesgo
de financiamiento de la proliferación, las medidas basadas en el riesgo de las
instituciones financieras y las APNFD tienen por objetivo reforzar y complementar la
implementación plena de las obligaciones estrictas de la Recomendación 7, a través de
la detección y prevención de la falta de implementación, posible incumplimiento o
evasión de las sanciones financieras dirigidas.

Durante la determinación de las medidas para mitigar los riesgos de financiamiento de

la proliferación en un sector, los países deben considerar los riesgos de financiamiento
de la proliferación asociados con el sector relevante. Al adoptar medidas basadas en el
riesgo, las autoridades competentes, instituciones financieras y APNFD deben poder
garantizar que estas medidas sean proporcionales a los riesgos identificados, y esto les
permitiría tomar decisiones sobre cómo asignar sus propios recursos de la manera más
eficaz.

4. Las instituciones financieras y APNFD deben implementar procesos para identificar,

evaluar, supervisar, gestionar y mitigar los riesgos de financiamiento de la proliferación.
Esto debe realizarse dentro del contexto de las sanciones financieras dirigidas y/o
programas de cumplimiento actuales. Los países deben garantizar el cumplimiento
pleno de la Recomendación 7 en cualquier supuesto de riesgo.
 En caso de riesgos más altos, los países deben exigir a las instituciones financieras y
APNFD la adopción de medidas para gestionar y mitigar los riesgos.
Si los riesgos son más bajos, deben garantizar la aplicación de medidas proporcionales
al nivel del riesgo y, al mismo tiempo, la implementación plena de las sanciones
financieras dirigidas, de conformidad con lo dispuesto en la Recomendación 7.

A. OBLIGACIONES Y DECISIONES PARA LOS PAÍSES

Riesgos LA/FT

5. Evaluación de riesgos LA/FT - Los países deben dar pasos apropiados para identificar
y evaluar los riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo para la
nación, de manera continua y con la finalidad de:

(i) informar posibles cambios al régimen ALA/CFT del país, incluyendo cambios a
las leyes, regulaciones y otras medidas;
(ii) ayudar en la asignación y priorización de recursos ALA/CFT por las autoridades
competentes; y
(iii) ofrecer la información para las evaluaciones del riesgo ALA/CFT llevadas a cabo
por las instituciones financieras y las APNFD. Los países deben mantener
actualizadas las evaluaciones y deben contar con mecanismos para suministrar la
información apropiada sobre los resultados a todas las autoridades competentes
relevantes y organismos autorreguladores (OAR), instituciones financieras y
APNFD.

6. Riesgo mayor - Cuando los países identifiquen riesgos mayores, éstos deben asegurar
que su régimen ALA/CFT aborde estos riesgos mayores, y, sin perjuicio de alguna otra
medida tomada por los países para mitigar estos riesgos mayores, prescribir que las
instituciones financieras y APNFD tomen medidas intensificadas para manejar y mitigar
los riesgos, o asegurar que esta información sea incorporada en las evaluaciones sobre el
riesgo llevadas a cabo por las instituciones financieras y las APNFD, a fin de manejar y
mitigar los riesgos apropiadamente. Cuando las Recomendaciones del GAFI
identifiquen actividades de mayor riesgo para las cuales se requieren medidas
intensificadas o específicas, hay que aplicar todas estas medidas, si bien el alcance de
las mismas puede variar según el nivel de riesgo específico.

7. Riesgo menor - Los países pueden tomar la decisión de permitir medidas simplificadas
para algunas Recomendaciones del GAFI exigiendo a las instituciones financieras o a
las APNFD que tomen ciertas acciones, siempre que se haya identificado un riesgo
menor, y éste concuerde con la evaluación nacional de sus riesgos de lavado de activos
y el financiamiento del terrorismo, como se hace referencia en el párrafo 3.

Independientemente de alguna decisión para especificar ciertas categorías de menor

riesgo de acuerdo con el párrafo anterior, los países pueden también permitir a
las instituciones financieras y a las APNFD la aplicación de medidas de debida
diligencia del cliente (DDC) simplificadas, siempre que se cumplan los requisitos
plasmados en la sección B más abajo (“Obligaciones y decisiones para las instituciones
financieras y las APNFD”), y los establecidos en el párrafo 7 abajo descritos.
8. Exenciones - Los países pueden tomar la decisión de no aplicar algunas de las
Recomendaciones del GAFI que exigen a las instituciones financieras o a las APNFD
tomar ciertas acciones, siempre que:

(a) exista un bajo riesgo probado de lavado de activos y financiamiento del

terrorismo; esto ocurre en circunstancias estrictamente limitadas y justificadas; y
tiene que ver con un tipo particular de institución o actividad financiera o
APNFD; o
(b)    una persona natural o jurídica lleva a cabo una actividad financiera (que no sea la
transferencia de dinero o valores) de manera ocasional o muy limitada (teniendo
en cuenta criterios cuantitativos y absolutos), de manera tal que existe un bajo
riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
Aunque la información recopilada puede variar según el nivel de riesgo, los requisitos
de la Recomendación 11 de retener información deben aplicarse a cualquiera que sea la
información que sea recopilada.

9. Supervisión y monitoreo del riesgo - Los supervisores (o los OAR relevantes para las
APNFD) deben asegurar que las instituciones financieras y APNFD implementen con
eficacia las obligaciones plasmadas más abajo. Al desempeñar esta función, los
supervisores y los OAR deben, de la forma y manera que se requiere de conformidad
con las Notas Interpretativas de las Recomendaciones 26 a la 28, revisar los perfiles de
riesgo sobre el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo, así como las
evaluaciones del riesgo preparadas por las instituciones financieras y las APNFD, y
tomar en cuenta el resultado de esta revisión.

Riesgos FP

10. Evaluación del riesgo de FP - Los países deben adoptar las medidas adecuadas para
identificar y evaluar los riesgos de financiamiento de la proliferación del país de manera
continua con el fin de:

i) informar cambios posibles en el régimen CFP del país, incluidas modificaciones a

leyes, reglamentaciones y otras medidas;

ii) asistir a las autoridades competentes en la asignación de recursos CFP y en el

establecimiento de prioridades;

iii) poner la información a disposición para las evaluaciones de riesgo de FP que

realizan las instituciones financieras y APNFD. Los países deben mantener las
evaluaciones actualizadas y tener mecanismos para brindar información adecuada
sobre los resultados a todas las autoridades competentes relevantes y órganos
autorreguladores, instituciones financieras y APNFD.

11. Mitigación de los riesgos de FP - Los países deben adoptar medidas adecuadas para
gestionar y mitigar los riesgos de financiamiento de la proliferación que identifiquen.
Los países deben desarrollar una comprensión de los medios de posibles
incumplimientos, evasión y falta de implementación de las sanciones financieras
dirigidas existentes en sus países que se pueda compartir entre las autoridades
competentes y con el sector privado. Los países deben garantizar que las instituciones
 financieras y APNFD adopten medidas para identificar circunstancias que puedan
representar riesgos más altos y garantizar que sus regímenes CFP los aborden.

Los países deben garantizar el cumplimiento pleno de la Recomendación 7 en cualquier

supuesto de riesgo. En caso de riesgos más altos, los países deben exigir a las
instituciones financieras y APNFD la adopción de medidas para gestionar y mitigar
estos riesgos. De manera similar, si los riesgos son más bajos, deben garantizar la
aplicación de medidas proporcionales al nivel del riesgo y, al mismo tiempo, la
implementación plena de las sanciones financieras dirigidas, de conformidad con lo
dispuesto en la Recomendación 7.

B. Obligaciones y decisiones para las instituciones financieras y las APNFD

Riesgos LA/FT

12. Evaluación de riesgos LA/FT - Debe exigirse a las instituciones financieras y las
APNFD que tomen medidas apropiadas para identificar y evaluar sus riesgos de lavado
de activos y financiamiento del terrorismo (para los clientes, países o áreas geográficas;
y productos, servicios, transacciones o canales de envío). Éstas deben documentar esas
evaluaciones para poder demostrar sus bases, mantener estas evaluaciones actualizadas,
y contar con los mecanismos apropiados para suministrar información acerca de la
evaluación del riesgo a las autoridades competentes y los OAR.

La naturaleza y el alcance de estas evaluaciones de los riesgos de lavado de activos y

financiamiento del terrorismo deben corresponderse con la naturaleza y la dimensión de
la actividad comercial. Las instituciones financieras y las APNFD deben siempre
entender sus riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo, pero las
autoridades competentes o los OAR pueden determinar que no se requiere de
evaluaciones individuales del riesgo documentadas, si los riesgos específicos inherentes
al sector han sido identificados y se entienden con claridad.

13. Administración y mitigación del riesgo - Debe exigirse a las instituciones financieras
y a las APNFD que cuenten con políticas, controles y procedimientos que les permitan
administrar y mitigar con eficacia los riesgos que se hayan identificado (ya sea por el
país o por la institución financiera o la APNFD).

A éstas se les debe exigir que monitoreen la implementación de esos controles y que los
intensifiquen, de ser necesario. Las políticas, controles y procedimientos deben ser
aprobados por la alta gerencia, y las medidas tomadas para administrar y mitigar los
riesgos (sean mayores o menores) deben corresponderse con los requisitos nacionales y
con la guía ofrecida por las autoridades competentes y los OAR.

14. Riesgo mayor - Cuando se identifiquen riesgos mayores, debe exigirse a las
instituciones financieras y a las APNFD que tomen medidas intensificadas para
administrar y mitigar los riesgos.

15. Riesgo menor - Cuando se identifiquen riesgos menores, los países pueden permitir a las
instituciones financieras y a las APNFD que tomen medidas simplificadas para
administrar y mitigar esos riesgos.
16. Al evaluar el riesgo, las instituciones financieras y las APNFD deben considerar todos
los factores relevantes al riesgo antes de determinar cuál es el nivel de riesgo general y
el nivel apropiado de mitigación a aplicar. Las instituciones financieras y las APNFD
pueden diferenciar el alcance de las medidas, dependiendo del tipo y nivel del riesgo
para los distintos factores de riesgo.

(Ej.: en una situación en particular, pueden aplicar una DDC normal en cuanto a
medidas de aceptación del cliente, pero una DDC intensificada para un monitoreo
continuo o viceversa).

Riesgos FP

17. Evaluación del riesgo de FP - Las instituciones financieras y las APNFD deben estar
obligadas a adoptar las medidas adecuadas para identificar y evaluar sus riesgos de
financiamiento de la proliferación. Ello puede conseguirse dentro del contexto de las
sanciones financieras dirigidas y/o programas de cumplimiento actuales. Deben
documentar las evaluaciones para poder demostrar su sustento, mantener estas
evaluaciones actualizadas y contar con mecanismos adecuados para brindar información
sobre la evaluación del riesgo a las autoridades competentes y órganos autorreguladores.

La naturaleza y el alcance de cualquier evaluación de los riesgos de financiamiento de la

proliferación deben ser adecuados a la naturaleza y magnitud de la actividad.

Las instituciones financieras y APNFD deben comprender siempre sus riesgos de

financiamiento de la proliferación, pero las autoridades competentes u órganos
autorreguladores pueden determinar que no se requieran evaluaciones de riesgo
individuales documentadas cuando los riesgos específicos sean inherentes al sector y
estén claramente identificados y sean comprendidos.

18. Mitigación del riesgo de FP - Las instituciones financieras y APNFD deben contar con
políticas, controles y procedimientos para gestionar y mitigar de manera eficaz los
riesgos identificados. Ello puede conseguirse dentro del contexto de las sanciones
financieras dirigidas y/o programas de cumplimiento actuales.

Deben estar obligados a supervisar la implementación de estos controles y mejorarlos,

en caso de que sea necesario. Los directivos jerárquicos deben aprobar las políticas,
controles y procedimientos, y las medidas adoptadas para gestionar y mitigar los riesgos
(más altos o más bajos) deben ser coherentes con los requisitos nacionales y con las
guías de las autoridades competentes y órganos autorreguladores.

Los países deben garantizar el cumplimiento pleno de la Recomendación 7 en cualquier

supuesto de riesgo. En caso de riesgos más altos, los países deben exigir a las
instituciones financieras y APNFD la adopción de medidas para gestionar y mitigar los
riesgos (es decir, introducir controles intensificados para detectar posibles
incumplimientos, falta de implementación o evasión de sanciones financieras dirigidas
establecidas en la Recomendación 7).

De manera similar, si los riesgos son más bajos, deben garantizar que las medidas sean
proporcionales al nivel del riesgo y, al mismo tiempo, garantizar la implementación
plena de las sanciones financieras dirigidas, de conformidad con lo dispuesto en la
Recomendación 7.
 DEL GAFI - RECOMENDACIÓN N° 8
ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO
Los países deben revisar la idoneidad de las leyes y regulaciones relativas a las
entidades sinfines de lucro que el país ha identificado como vulnerables para su abuso
para el financiamiento del terrorismo.
Los países deben establecer medidas focalizadas y proporcionales, en línea con el
enfoque basado en riesgo, a tales organizaciones sin fines de lucro para protegerlas del
abuso para el financiamiento del terrorismo, incluyendo:
a) Por organizaciones terroristas que se presenten como entidades legítimas;
b) Para explotar entidades legítimas como conductos para el financiamiento del
terrorismo, incluyendo el propósito de escapar a medidas de congelamiento de
activos; y
c) Para esconder u ocultar el desvío clandestino de fondos, destinados a propósitos
legítimos, a las organizaciones terroristas.

NOTA INTERPRETATIVA DE LA RECOMENDACIÓN N° 8

(ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO)
A. INTRODUCCIÓN
1. Las Organizaciones sin Fines de Lucro (OSFL) juegan un papel vital en la economía
mundial y en muchas economías y sistemas sociales nacionales. Sus esfuerzos
complementan la actividad del sector gubernamental y empresarial en la prestación de
servicios esenciales, apoyo y esperanza a los necesitados de todo el mundo.
Sin embargo, la campaña internacional en curso contra el financiamiento del terrorismo
desafortunadamente ha demostrado que los terroristas y las organizaciones terroristas
explotan al sector de las OSFL para recaudar y trasladar fondos, prestar apoyo logístico,
instar al reclutamiento de terroristas o de algún otro modo respaldar a las organizaciones
y operaciones terroristas.
Este uso indebido no sólo facilita la actividad terrorista, sino que también quebranta la
confianza de los donantes y pone en peligro la integridad misma de las OSFL.
Por lo tanto, la protección del sector de las OSFL frente al uso indebido de los
terroristas es un componente esencial de la lucha global contra el terrorismo y un paso
necesario para preservar la integridad de las OSFL.
2. Las OSFL pueden ser vulnerables al uso indebido por parte de los terroristas por
una serie de razones.
Las OSFL disfrutan de la confianza del público, tienen acceso a considerables fuentes
de fondos y con frecuencia manejan mucho efectivo. Además, algunas OSFL tienen una
presencia global que ofrece un marco para operaciones nacionales e internacionales y
transacciones financieras, muchas veces dentro o cerca de las áreas que están más
expuestas a la actividad terrorista.
Dependiendo de la forma jurídica de la OSFL y del país, las OSFL pueden con
frecuencia estar sujetas a muy poca o ninguna supervisión gubernamental (por ejemplo,
inscripción, mantenimiento de registros, reporte y monitoreo), o puede que se requieran
muy pocas formalidades para su creación (por ejemplo, quizás no se exijan capacidades
o un capital inicial, no se hagan comprobaciones de antecedentes necesarias para los
empleados).
 Las organizaciones terroristas han aprovechado estas características de las OSFL para
infiltrarse en el sector y utilizar indebidamente los fondos y las operaciones de las OSFL
para cubrir o apoyar la actividad terrorista.
B. OBJETIVOS Y PRINCIPIOS GENERALES
3. El objetivo de la Recomendación 8 es asegurar que las OSFL no sean utilizadas
indebidamente por las organizaciones terroristas:
i. Para presentarse como entidades legítimas;
ii. Para explotar entidades legítimas como conductos para el financiamiento del
terrorismo, incluyendo con el propósito de escapar a medidas de congelamiento de
activos; o
iii. Para esconder u oscurecer el desvío clandestino de fondos destinados a propósitos
legítimos y desviarlos hacia propósitos terroristas. En esta nota interpretativa, el
enfoque adoptado para alcanzar este objetivo se basa en los siguientes principios
generales:
a) El uso indebido en el pasado y en la actualidad del sector de las OSFL por
terroristas y organizaciones terroristas exige que los países adopten medidas para:
i. Proteger el sector contra tal uso indebido, e
ii. Identificar y tomar una acción eficaz contra esas OSFL que son explotadas o
activamente apoyadas por terroristas u organizaciones terroristas.
b) Las medidas adoptadas por los países para proteger al sector de OSFL frente al
uso indebido de los terroristas no debe interrumpir o desalentar las actividades
caritativas legítimas. Más bien estas medidas deben promover la transparencia y
fomentar una mayor confianza en el sector, tanto en toda la comunidad donante
como entre el público en general, en cuanto a que los fondos y servicios de
beneficencia lleguen a los beneficiarios legítimos que se pretende. Los sistemas
que promueven un elevado grado de transparencia, integridad y confianza del
público en el manejo y funcionamiento de todas las OSFL son parte integral del
empeño para asegurar que el sector no pueda ser utilizado indebidamente para el
financiamiento del terrorismo.
c) Las medidas adoptadas por los países para identificar y tomar una acción eficaz
contra las OSFL que son explotadas o apoyadas activamente por terroristas u
organizaciones terroristas, deben estar dirigidas a prevenir y procesar, como
corresponda, el financiamiento del terrorismo y otras formas de apoyo terrorista.
Cuando se sospeche financiamiento del terrorismo en una OSFL o se identifique
que ésta está implicada en el financiamiento del terrorismo u otras formas de
apoyo terrorista, la primera prioridad de los países tiene que ser investigar y
detener este financiamiento o apoyo terrorista. Las acciones emprendidas para este
fin deben, al grado razonablemente posible, evitar impactos negativos en los
beneficiarios inocentes y legítimos de la actividad de beneficencia. No obstante,
este interés no puede eludir la necesidad de tomar acciones inmediatas y eficaces
para llevar adelante el interés inmediato de detener el financiamiento del
terrorismo u otras formas de apoyo terrorista prestado por las OSFL.
d) El desarrollo de relaciones cooperativas entre el sector público, privado y de
OSFL es esencial para elevar la conciencia y fomentar capacidades dirigidas a
enfrentar el uso indebido terrorista dentro del sector. Los países deben instar al
desarrollo de la investigación académica sobre el sector de OSFL, y al
intercambio de información, para abordar los temas alrededor del financiamiento
del terrorismo.
 e) Un enfoque específico para hacer frente a la amenaza terrorista en el sector de las
OSFL es esencial dada la diversidad dentro de los sectores individuales
nacionales, los distintos grados en que las varias partes de cada sector pueden ser
vulnerables al uso indebido por los terroristas, la necesidad de asegurar que la
actividad caritativa legítima siga prosperando y los limitados recursos y
autoridades disponibles para combatir el financiamiento del terrorismo en cada
país.
f) La flexibilidad en el desarrollo de una respuesta a escala nacional frente al
financiamiento del terrorismo en el sector de las OSFL es esencial también para
posibilitar que este evolucione con el paso del tiempo en la medida en que
enfrenta el carácter cambiante de la amenaza del financiamiento del terrorismo.
C. MEDIDAS
1. Los países deben emprender revisiones internas de su sector de OSFL o contar con la
capacidad para obtener información oportuna sobre sus actividades, dimensión y otros
rasgos relevantes.
Al realizar estas evaluaciones, los países deben utilizar todas las fuentes de información
disponibles para poder identificar características y tipos de OSFL que, por sus
actividades o peculiaridades, corren el riesgo de ser utilizadas indebidamente para el
financiamiento del terrorismo. (Por ejemplo, esta información puede ser suministrada
por los reguladores, autoridades fiscales, las UIF, organizaciones donantes o autoridades
del orden público y de inteligencia).
Los países también deben reevaluar periódicamente el sector haciendo revisiones de la
nueva información sobre las vulnerabilidades potenciales del sector ante las actividades
terroristas.

2. Existe una amplia gama de enfoques en la identificación, prevención y enfrentamiento

al uso indebido de las OSFL por el terrorismo. No obstante, un enfoque eficaz es aquel
que comprende los cuatro elementos siguientes:
(a) acercamiento al sector,
(b) supervisión o monitoreo,
(c) investigación eficaz y recopilación de información, y
(d) mecanismos eficaces para la cooperación internacional.
Las siguientes medidas representan acciones específicas que los países deben tomar con
respecto a cada uno de estos elementos, a fin de proteger sus respectivos sectores de
OSFL frente al financiamiento del terrorismo.
(a) Acercamiento al sector de OSFL en cuanto a los temas sobre el
financiamiento del terrorismo:
i. Los países deben contar con políticas claras para promover la transparencia,
la integridad y la confianza del público en la administración y manejo de
todas las OSFL.
ii. Los países deben estimular o emprender programas de acercamiento para
profundizar la conciencia en el sector de OSFL acerca de las
vulnerabilidades de las OSFL ante el uso indebido terrorista y los riesgos de
 financiamiento del terrorismo, así como sobre las medidas que las OSFL
pueden tomar para protegerse ante tal uso indebido.
iii. Los países deben trabajar con el sector de OSFL para desarrollar y
perfeccionar las mejores prácticas dirigidas a abordar los riesgos y
vulnerabilidades en el financiamiento del terrorismo y proteger así el sector
frente al abuso terrorista.
iv. Los países deben exhortar a las OSFL a que realicen las transacciones a
través de canales financieros regulados, siempre que sea factible,
manteniendo presente las distintas capacidades de los sectores financieros
en los diferentes países y en distintas áreas de preocupación urgente
caritativa y humanitaria.
(b) Supervisión o monitoreo del sector de OSFL
Los países deben dar pasos para promover la supervisión o el monitoreo eficaz de
sus respectivos sectores de OSFL. En la práctica, los países deben ser capaces de
demostrar que los siguientes estándares se aplican a las OSFL, las cuales
representan:
(1) una parte significativa de los recursos financieros bajo el control del sector;
y
(2) una porción sustancial de las actividades internacionales del sector.
(i) Las OSFL deben mantener información sobre:
(1) el propósito y los objetivos de sus actividades declaradas; y
(2) la identidad de la(s) persona(s) que posee(n), controla(n) o
dirige(n) sus actividades, incluyendo los funcionarios de alto
nivel, los miembros de la junta y los fiduciarios.
Esta información debe estar disponible públicamente, ya sea de forma
directa desde la OSFL o a través de las autoridades correspondientes.
(ii) Las OSFL deben emitir estados financieros anuales que ofrezcan
desgloses detallados de los ingresos y egresos.
(iii) Las OSFL deben ser autorizadas o estar registradas. Esta información
debe estar al alcance de las autoridades competentes. (Para los
propósitos del combate al financiamiento del terrorismo, no es
necesario contar con requisitos específicos de autorización o de
registro. Por ejemplo, en algunos países las OSFL ya están registradas
ante las autoridades fiscales y son monitoreadas en el contexto de la
calificación de un tratamiento tributario favorable (como créditos
fiscales o exenciones fiscales).
(iv) Las OSFL deben contar con controles apropiados establecidos para
asegurar que todos los fondos sean contabilizados completamente y
que se empleen de una forma que se corresponda con el propósito y
los objetivos de las actividades declaradas por la OSFL.
(v) Las OSFL deben seguir la norma de “conozca a sus beneficiarios y
OSFL asociadas”, lo que significa que la OSFL debe hacer sus
mejores esfuerzos para confirmar la identidad, las credenciales y la
 buena reputación de sus beneficiarios y OSFL asociadas. Las OSFL
deben también hacer sus mejores esfuerzos para documentar la
identidad de sus donantes más importantes y respetar la
confidencialidad del donante.
(vi) Las OSFL deben conservar, por un periodo de al menos cinco años,
los registros de las transacciones internas e internacionales, que sean
lo suficientemente detallados para verificar que los fondos se han
gastado de una forma que se corresponde con el propósito y los
objetivos de la organización, y deben poner tales registros a la
disposición de las autoridades competentes con la autorización
apropiada.
Esto se aplica también a la información que se menciona en los
párrafos (i) y (ii) anteriores.
(vii) Las autoridades correspondientes deben monitorear el cumplimiento
por parte de las OSFL con los requisitos de esta Recomendación. (En
este contexto, las normas y regulaciones pueden incluir reglas y
estándares aplicadas por organizaciones de autorregulación e
instituciones de acreditación).
Las autoridades correspondientes deben ser capaces de aplicar sanciones eficaces,
proporcionales y disuasivas por violaciones de las OSFL o personas que actúan en
nombre de estas OSFL. (La gama de estas sanciones pudiera incluir el
congelamiento de cuentas, eliminación de fiduciarios, multas, remoción de la
certificación, de la licencia y retiro del registro. Ello no debe impedir procesos
paralelos civiles, administrativos o penales con respecto a las OSFL o personas
que actúan en su nombre, cuando corresponda).
(c) Recopilación de información e investigación eficaz
(i) Los países deben asegurar una cooperación, coordinación e intercambio de
información eficaz en la medida que sea posible entre todos los niveles de
autoridades y organizaciones apropiadas que tienen en su poder información
relevante sobre las OSFL.
(ii) Los países deben contar con conocimiento y capacidad en materia investigativa
para examinar las OSFL sobre las que se sospeche que están siendo explotadas
por, o apoyan activamente, actividades terroristas u organizaciones terroristas.
(iii) Los países deben asegurar que en el curso de una investigación se logre pleno
acceso a la información sobre la administración y el manejo de una OSFL en
particular (incluyendo información financiera y programática).
(iv) Los países deben establecer mecanismos apropiados para asegurar que, cuando
exista una sospecha o motivos razonables para sospechar que una OSFL en
particular:
(1) es una pantalla para la recaudación de fondos por una organización
terrorista;
(2) está siendo explotada como un conducto para el financiamiento del
terrorismo, incluyendo con el propósito de escapar a medidas de
congelamiento de fondos; o
 (3) está escondiendo u oscureciendo el desvío clandestino de fondos destinados
a propósitos legítimos para beneficio de terroristas u organizaciones
terroristas, esta información se comparta con prontitud con las
autoridades competentes relevantes, para tomar una acción preventiva o
investigativa.
(d) Capacidad eficaz para responder a peticiones internacionales de información
sobre una OSFL que genera preocupación.
A tono con las Recomendaciones sobre la cooperación internacional, los países
deben identificar puntos apropiados de contacto para responder a solicitudes
internacionales de información acerca de determinadas OSFL sobre las que
existen sospechas de financiamiento del terrorismo u otras formas de apoyo
terrorista.
D. RECURSOS PARA LA SUPERVISIÓN, EL MONITOREO Y LA
INVESTIGACIÓN
6. Los países deben suministrar a las autoridades apropiadas responsables de la
supervisión, el monitoreo y la investigación de sus OSFL, los recursos
financieros, humanos y técnicos adecuados.
GLOSARIO DE TÉRMINOS ESPECÍFICOS UTILIZADOS EN ESTA
RECOMENDACIÓN
AUTORIDADES APROPIADAS: se refiere a las autoridades competentes,
incluyendo instituciones de acreditación y organizaciones de autorregulación.
BENEFICIARIOS: se refiere a las personas naturales o grupos de personas
naturales que reciben asistencia benéfica, humanitaria u otros tipos de asistencia a
través de los servicios de la OSFL.
OSFL ASOCIADAS: incluye sucursales extranjeras de OSFL internacionales.
ORGANIZACIÓN SIN FINES DE LUCRO U OSFL se refiere a la persona
jurídica u otra estructura u organización jurídica involucrada fundamentalmente
en la recaudación o desembolso de fondos para cumplir con propósitos benéficos,
religiosos, culturales, educacionales, sociales o fraternales, o para llevar a cabo
otros tipos de “buenas obras”.

DEL GAFI - RECOMENDACIÓN N° 10 - DEBIDA DILIGENCIA DEL CLIENTE

Debe prohibirse a las instituciones financieras que mantengan cuentas anónimas o
cuentas con nombres obviamente ficticios.
Debe exigirse a las instituciones financieras que emprendan medidas de Debida
Diligencia del Cliente (DDC) cuando:
(i) establecen relaciones comerciales;
(ii) realizan transacciones ocasionales:
(i) por encima del umbral aplicable designado (USD/EUR 15,000); o
(ii) están ante transferencias electrónicas en las circunstancias que aborda la Nota
Interpretativa de la Recomendación 16;
(iii) existe una sospecha de lavado de activos o financiamiento del terrorismo; o
(iv) la institución financiera tiene dudas sobre la veracidad o idoneidad de los datos de
identificación sobre el cliente obtenidos previamente.
El principio de que las instituciones financieras deben llevar a cabo la DDC debe
plasmarse en ley. Cada país puede determinar cómo impone obligaciones específicas de
DDC, ya sea mediante ley o medios coercitivos.
Las medidas de DDC a tomar son las siguientes:
a) Identificar al cliente y verificar la identidad del cliente utilizando documentos,
datos o información confiable, de fuentes independientes.
b) Identificar al beneficiario final y tomar medidas razonables para verificar la
identidad del beneficiario final, de manera tal que la institución financiera esté
convencida de que conoce quién es el beneficiario final. Para las personas
jurídicas y otras estructuras jurídicas, esto debe incluir que las instituciones
financieras entiendan la estructura de titularidad y de control del cliente.
c) Entender, y cuando corresponda, obtener información sobre el propósito y el
carácter que se pretende dar a la relación comercial.
d) Realizar una debida diligencia continua de la relación comercial y examinar las
transacciones llevadas a cabo a lo largo de esa relación para asegurar que las
transacciones que se realicen sean consistentes con el conocimiento que tiene la
institución sobre el cliente, su actividad comercial y el perfil de riesgo,
incluyendo, cuando sea necesario, la fuente de los fondos.
Debe exigirse a las instituciones financieras que apliquen cada una de las medidas de
DDC de los párrafos (a) al (d) anteriores, pero deben determinar el alcance de tales
medidas utilizando un enfoque basado en riesgo (EBR) de conformidad con las Notas
Interpretativas de esta Recomendación y la Recomendación 1.
Debe exigirse a las instituciones financieras que verifiquen la identidad del cliente y del
beneficiario final antes o durante el curso del establecimiento de una relación comercial
o al realizar transacciones para clientes ocasionales. Los países pueden permitir a las
instituciones financieras que completen la verificación tan pronto como sea
razonablemente práctico luego del establecimiento de la relación, cuando los riesgos de
lavado de activos y financiamiento del terrorismo se manejen con eficacia y cuando
resulte esencial para no interrumpir el curso normal de la actividad.
Si la institución financiera no pudiera cumplir con los requisitos aplicables en los
párrafos (a) al (d) anteriores (sujeto a la modificación acorde al alcance de las medidas
partiendo de un enfoque basado en riesgo), se le debe exigir a ésta que no abra la
cuenta, comience relaciones comerciales o realice la transacción; o se le debe exigir que
termine la relación comercial; y debe considerar hacer un reporte de transacciones
sospechosas sobre el cliente.
Estos requisitos se deben aplicar a todos los clientes nuevos, aunque las instituciones
financieras deben aplicar también esta Recomendación a los clientes existentes
atendiendo a la importancia relativa y al riesgo, y deben llevar a cabo una debida
diligencia sobre dichas relaciones existentes en los momentos apropiados.
 NOTA INTERPRETATIVA DE LA RECOMENDACIÓN 10 – DDC

A. DEBIDA DILIGENCIA DEL CLIENTE Y REVELACIÓN (TIPPING-OFF)

1. Si, durante el establecimiento o en el curso de la relación comercial o cuando se

realizan transacciones ocasionales, una institución financiera sospecha que las
transacciones están relacionadas al lavado de activos o el financiamiento del
terrorismo, la institución debe entonces:
(a) tratar normalmente de identificar y verificar la identidad del cliente y del
beneficiario final, sea permanente u ocasional, e independientemente de
alguna exención o umbral designado que pudiera de otro modo aplicarse; y
(b) hacer un reporte de operación sospechosa (ROS) dirigido a la Unidad de
Inteligencia Financiera (UIF), de conformidad con la Recomendación 20.
2. La Recomendación 21 prohíbe a las instituciones financieras, sus directores,
funcionarios y empleados revelar el hecho de que se está entregando a la UIF un
ROS o se está reportando a la UIF información relacionada. Existe el riesgo de
que se revele a los clientes sin querer cuando la institución financiera está tratando
de cumplir con sus obligaciones en materia de debida diligencia del cliente (DDC)
en estas circunstancias.
El conocimiento del cliente sobre un posible ROS o investigación puede
comprometer los esfuerzos futuros para investigar las sospechas de lavado de
activos u operación de financiamiento del terrorismo.
3. Por ende, si las instituciones financieras sospechan que las transacciones están
relacionadas al lavado de activos o el financiamiento del terrorismo, éstas deben
tomar en cuenta el riesgo de delación al ejecutar el proceso de DDC.
Si la institución cree razonablemente que la instrumentación del proceso de DDC
llevará a una revelación al cliente o posible cliente, ésta puede optar por no seguir
ese proceso y debe entregar un ROS. Las instituciones deben asegurar que sus
empleados conozcan y tengan en cuenta estos temas a la hora de realizar la DDC.

B. DDC – PERSONAS QUE ACTÚAN EN NOMBRE DE UN CLIENTE

4. Al desempeñar los elementos (a) y (b) de las medidas de DDC especificados

dentro de la Recomendación 10, a las instituciones financieras se les debe exigir
también que verifiquen que toda persona que diga estar actuando en nombre del
cliente esté autorizado para ello, y debe identificar y verificar la identidad de esa
persona.

C. DDC PARA LAS PERSONAS JURÍDICAS Y OTRAS ESTRUCTURAS

JURÍDICAS (LEGAL ARRANGEMENTS)

5. Al ejecutar las medidas dentro de la DDC con respecto a clientes que son personas
jurídicas u otras estructuras jurídicas, a las instituciones financieras se les debe
exigir que identifiquen y verifiquen al cliente, y que entiendan el carácter de su
actividad comercial, así como su estructura de titularidad y control.
El propósito de los requisitos plasmados en (a) y (b) más abajo, sobre la
identificación y verificación del cliente y del beneficiario final, es doble: primero,
prevenir el uso ilícito de las personas jurídicas y otras estructuras jurídicas, al
entender suficientemente al cliente como para poder evaluar apropiadamente los
riesgos potenciales de lavado de activos y financiamiento del terrorismo asociados
a la relación comercial; y en segundo lugar, dar los pasos apropiados para mitigar
los riesgos.
Como dos aspectos de un mismo proceso, es probable que estos requisitos
interactúen y se complementen entre sí de modo natural. En este contexto, debe
exigirse a las instituciones financieras que:
(a) Identifiquen al cliente y verifiquen su identidad. El tipo de información que
normalmente se necesitaría para desempeñar esta función sería:
(i) Nombre, forma jurídica y prueba de su existencia – se puede obtener
la verificación, por ejemplo, mediante una escritura de constitución,
un certificado de buena posición, y un acuerdo de sociedad, una
escritura fiduciaria u otra documentación procedente de una fuente
independiente confiable que pruebe el nombre, la forma y la
existencia actual del cliente.
(ii) Las facultades que regulan y vinculan a la persona jurídica u otra
estructura jurídica (ej.: la escritura de constitución y los estatutos de
asociación de una sociedad mercantil), así como los nombres de las
personas pertinentes que ocupan una posición en la alta gerencia
dentro de la persona jurídica o estructura jurídica (ej.: directores de la
alta gerencia en una sociedad mercantil, fiduciario(s) de un
fideicomiso).
(iii) La dirección de la oficina registrada, y, de ser diferente, un domicilio
comercial principal.
(b) Identifiquen a los beneficiarios finales del cliente y que tomen medidas
razonables para verificar la identidad de dichas personas, mediante la
siguiente información:
(i) Para las personas jurídicas:
(i.i) La identidad de las personas naturales (de haber alguna – ya que
las participaciones en la titularidad pueden ser tan diversas que
no haya personas naturales (ya sea actuando por individual o en
conjunto) que ejerzan el control de la persona jurídica o
estructura jurídica mediante la titularidad) que al final son las
que tienen una participación mayoritaria en la titularidad en una
persona jurídica; y

(i.ii) en la medida en que exista una duda dentro de (i.i) acerca de si

la(s) persona(s) con la participación mayoritaria en la titularidad
es(son) el(los) beneficiario(s) real(es) o si la persona natural
ejerce el control mediante las participaciones en la titularidad, la
 identidad de las personas naturales (de haber alguna) que ejercen
el control de la persona jurídica o estructura jurídica a través de
otros medios.

(i.iii) Cuando no se identifique a ninguna persona natural bajo (i.i) o

(i.ii) anteriores, las instituciones financieras deben identificar y
tomar medidas razonables para verificar la identidad de la
persona natural relevante que ocupa el puesto de funcionario
administrativo superior.
(ii) Para las estructuras jurídicas:
(ii.i) Fideicomisos – la identidad del fideicomitente, el(los)
fiduciario(s), el protector (de haber alguno), los beneficiarios o
clases de beneficiarios, y cualquier otra persona natural que
ejerza el control eficaz final sobre el fideicomiso (incluyendo
mediante una cadena de control/titularidad);
(ii.ii) Otros tipos de estructuras jurídicas - la identidad de las personas
en posiciones equivalentes o similares.
Cuando el cliente o el propietario de la participación mayoritaria es una sociedad
mercantil cotizada en una bolsa y está sujeta a requisitos sobre la revelación (ya
sea por normas de la bolsa o producto de la ley o medios coercitivos) que
imponen requerimientos en cuanto a asegurar una transparencia adecuada del
beneficiario final o se trata de una filial de propiedad mayoritaria de una sociedad
mercantil como ésta, no es necesario identificar y verificar la identidad de ningún
accionista o beneficiario final de dichas sociedades mercantiles.
Los datos relevantes de identificación se pueden obtener de un registro público,
del cliente o de otras fuentes confiables.

D. DDC PARA BENEFICIARIOS DE PÓLIZAS DE SEGUROS DE VIDA

6. Para los negocios de seguro de vida u otros seguros relacionados a inversiones, las
instituciones financieras deben, además de las medidas de DDC que se requieren
para el cliente y el beneficiario final, ejecutar las siguientes medidas de DDC
sobre el(los) beneficiario(s) del seguro de vida y otras pólizas de seguro
relacionadas a inversiones, tan pronto como se identifique/designe al(los)
beneficiario(s):
(a) Para el(los) beneficiario(s) que se identifique como persona natural o
jurídica o estructuras jurídicas con un nombre específico – tomar el nombre
de la persona;
(b) Para el(los) beneficiario(s) que sea(n) designado(s) por características o por
clase (ej.: cónyuge o hijos en el momento en el que ocurre el evento
asegurado) o por otros medios (ej.: dentro de un testamento) – obtención de
información suficiente sobre el beneficiario para convencer a la institución
financiera de que podrá definir la identidad del beneficiario en el momento
del pago.
 La información recopilada bajo (a) y/o (b) debe quedar registrada y debe
conservarse de conformidad con las disposiciones de la Recomendación 11.
7. Para los dos casos a los que se hace referencia en 6(a) y (b) anteriores, la
verificación de la identidad del(los) beneficiario(s) debe hacerse en el momento
del pago.
8. El beneficiario de una póliza de seguro de vida debe ser incluido por la institución
financiera como un factor de riesgo relevante a la hora de determinar si son
aplicables o no medidas intensificadas de DDC. Si la institución financiera
determina que un beneficiario que es una persona jurídica o una estructura jurídica
presenta un riesgo mayor, las medidas de DDC intensificadas deben incluir
entonces medidas razonables para identificar y verificar la identidad del
beneficiario final del beneficiario en el momento del pago.
9. Cuando una institución financiera no pueda cumplir con los párrafos 6 al 8
anteriores, ésta debe considerar la preparación de un reporte de operación
sospechosa.

E. SEGURIDAD EN LA IDENTIFICACIÓN Y LA VERIFICACIÓN YA

REALIZADA

10. Las medidas de DDC plasmadas en la Recomendación 10 no implican que las

instituciones financieras tengan repetidamente que identificar y verificar la
identidad de cada cliente cada vez que realiza una transacción. La institución está
facultada para confiar en las medidas de identificación y verificación que ya ha
tomado, a menos que tenga dudas sobre la veracidad de esa información.
Ejemplos de situaciones que pudieran llevar a una institución a tener dudas de este
tipo, pudiera ser cuando existe una sospecha de lavado de activos con respecto a
ese cliente o cuando ocurre un cambio importante en la forma en que se opera la
cuenta del cliente y que no se corresponde con el perfil comercial del cliente.
F. MOMENTO PARA LA VERIFICACIÓN

11. Entre los ejemplos de tipos de circunstancias (además de aquellas a las que se hizo
referencia con anterioridad para los beneficiarios de pólizas de seguro de vida) en
las que se permitiría completar la verificación luego del establecimiento de la
relación comercial, ya que sería esencial no interrumpir la conducción normal de
la operación, incluyen:
 Operaciones en las que no media una presencia física.
 Transacciones con valores. En la industria de valores, puede que se requiera
a las sociedades mercantiles y a los intermediarios que realicen
transacciones con mucha rapidez, según las condiciones del mercado en el
momento en el que el cliente los contacta, y puede que se necesite hacer la
transacción antes de que se complete la verificación de la identidad.
12. Las instituciones financieras tendrán también que adoptar procedimientos de
manejo del riesgo con respecto a las condiciones bajo las cuales un cliente puede
utilizar la relación comercial antes de la verificación.
Estos procedimientos deben incluir una serie de medidas, como la limitación de la
cantidad, tipos y/o monto de las transacciones que se pueden efectuar y el
monitoreo de transacciones grandes o complejas que se llevan a cabo fuera de las
normas previstas para ese tipo de relación.
G. CLIENTES EXISTENTES

13. Debe exigirse a las instituciones financieras que apliquen medidas de DDC a los
clientes existentes sobre la base de la importancia relativa y el riesgo, y ejecutar
una debida diligencia sobre tales relaciones ya existentes en los momentos
apropiados, considerando si se han tomado medidas de DDC con anterioridad y
cuándo, y la idoneidad de los datos obtenidos.
H. ENFOQUE BASADO EN RIESGO

14. Los ejemplos que se muestran a continuación no son elementos obligatorios de los
Estándares del GAFI y se incluyen sólo a manera de guía. Los ejemplos no
persiguen como objetivo ser exhaustivos y aunque son considerados indicadores
útiles, puede que no sean relevantes en todas las circunstancias.
RIESGOS MAYORES

15. Hay circunstancias en las que el riesgo de lavado de activos o financiamiento del
terrorismo es mayor y hay que tomar medidas intensificadas de DDC. Al evaluar
los riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo relativos a los
tipos de clientes, países o áreas geográficas, y productos en particular, servicios,
transacciones o canales de envío, entre los ejemplos de situaciones de riesgo
potencialmente alto (además de las plasmadas en las Recomendaciones 12 a 16)
están los siguientes:
(a) Factores de riesgo con respecto al cliente:
 La relación comercial se realiza en circunstancias inusuales (ej.:
distancia geográfica significativa entre la institución financiera y el
cliente inexplicable).
 Clientes no residentes.
 Personas jurídicas o estructuras jurídicas que son vehículos de
tenencia de activos personales.
 Sociedades mercantiles que tienen accionistas nominales o acciones
de tipo al portador.
 Negocios que utilizan cuantías elevadas de efectivo.
 La estructura de titularidad de la sociedad mercantil parece ser inusual
o excesivamente compleja dado el carácter de la actividad de la
sociedad mercantil.
(b) Factores de riesgo con respecto al país o área geográfica:
 Países identificados por fuentes verosímiles, como son los Informes de
Evaluación Mutua o los Informes detallados de Evaluación o Informes
de Seguimiento publicados, como que no tienen sistemas adecuados
ALA/CFT.
 Países sujetos a sanciones, embargos o medidas similares emitidas,
por ejemplo, por las Naciones Unidas.
  Países identificados por fuentes verosímiles como que tienen niveles
importantes de corrupción u otra actividad criminal.
 Países o áreas geográficas identificadas por fuentes verosímiles como
suministradores de financiamiento o apoyo a actividades terroristas o
que tienen a organizaciones terroristas designadas operando dentro de
su país.
(c) Factores de riesgo con respecto a productos, servicios, transacciones o
canales de envío:
 Banca privada.
 Transacciones anónimas (que pueden incluir efectivo).
 Relaciones o transacciones en las que no se entabla un contacto físico
entre las partes.
 Pago recibido de partes desconocidas o terceros no asociados.

RIESGOS MENORES

16. Hay circunstancias en las que el riesgo de lavado de activos o financiamiento del
terrorismo puede ser menor. En estas circunstancias, y siempre que medie un
análisis adecuado del riesgo por parte del país o la institución financiera, puede
ser razonable que un país permita a sus instituciones financieras aplicar medidas
simplificadas de DDC.
17. Al evaluar los riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo
relativos a los tipos de clientes, países o áreas geográficas, y productos en
particular, servicios, transacciones o canales de envío, entre los ejemplos de
posibles situaciones de riesgo menor se pueden citar los siguientes:
(a) Factores de riesgo con respecto al cliente:
 Instituciones financieras y APNFD – cuando éstas están sujetas a
requisitos para combatir el lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo en concordancia con las Recomendaciones del GAFI, han
implementado con eficacia esos requisitos y están supervisadas o
monitoreadas con eficacia en concordancia con las Recomendaciones
para asegurar el cumplimiento con dichos requisitos.
 Sociedades mercantiles públicas cotizadas en una bolsa y sujetas a
requisitos sobre la revelación (ya sea por normas de la bolsa o por las
leyes u otros medios coercitivos), que imponen requerimientos para
asegurar una adecuada transparencia sobre el beneficiario final.
 Administraciones o empresas públicas.

(b) Factores de riesgo con respecto a productos, servicios, transacciones o

canales de envío:
 Pólizas de seguro de vida en las que la prima es baja (ej.: una prima
anual de menos de USD/EUR 1,000 o una sola prima de menos de
USD/EUR 2,500).
  Pólizas de esquemas de pensión si no hay una opción de rescate
adelantado y la póliza no puede ser usada como colateral.
 Un fondo de pensión o un esquema similar que ofrece beneficios de
jubilación a los empleados, en los que las contribuciones se hacen
mediante deducción de los salarios y las normas del esquema no
permiten la asignación de una participación del miembro dentro del
esquema.
 Productos o servicios financieros que ofrecen servicios definidos y
limitados apropiadamente a ciertos tipos de clientes, para así
incrementar el acceso para propósitos de inclusión financiera.
(c) Factores de riesgo con respecto al país:
 Países identificados por fuentes verosímiles, como son los Informes de
Evaluación Mutua o los Informes detallados de Evaluación o Informes
de Seguimiento publicados, como que tienen sistemas adecuados
ALA/CFT.
 Países identificados por fuentes verosímiles como que tienen un bajo
nivel de corrupción u otra actividad criminal.
Al hacer una evaluación del riesgo, los países o instituciones financieras,
cuando corresponda, pueden tomar en cuenta también las posibles
variaciones en el riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo
entre diferentes regiones o áreas dentro de un país.
18. Correr un riesgo bajo frente al lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo a los efectos de la identificación y la verificación no significa
automáticamente que el mismo cliente representa un riesgo menor para todos los
tipos de medidas de DDC, en particular para el monitoreo continuo de las
transacciones.

VARIABLES DE RIESGO

19. Al evaluar los riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo

relativos a los tipos de clientes, países o áreas geográficas, y productos en
particular, servicios, transacciones o canales de envío, la institución financiera
debe tomar en cuenta las variables del riesgo relativas a esas categorías del riesgo.
Estas variables, ya sean por separado o en combinación, pueden aumentar o
disminuir el riesgo potencial que representan, impactando así el nivel apropiado
de medidas de DDC. Entre los ejemplos de estas variables están:
 El propósito de una cuenta o relación.
 El nivel de activos a depositar por un cliente o la dimensión de las
transacciones realizadas.
 La regularidad o duración de la relación comercial.
MEDIDAS INTENSIFICADAS DE DDC

20. Las instituciones financieras deben examinar, tanto como sea razonablemente
posible, los antecedentes y el propósito de todas las transacciones complejas,
inusuales grandes y todos los patrones inusuales de transacciones, que no tengan
un propósito aparente económico o lícito. Cuando los riesgos de lavado de activos
o financiamiento del terrorismo sean mayores, debe exigirse a las instituciones
financieras que ejecuten medidas intensificadas de DDC, a tono con los riesgos
identificados. En particular, deben incrementar el grado y naturaleza del
monitoreo de la relación comercial, a fin de determinar si esas transacciones o
actividades parecen inusuales o sospechosas. Entre los ejemplos de medidas
intensificadas de DDC que se pueden aplicar a relaciones comerciales de mayor
riesgo se pueden citar:
 Obtención de información adicional sobre el cliente (ej.: ocupación,
volumen de activos, información disponible a través de bases de datos
públicas, internet, etc.), y actualización con más sistematicidad de los datos
de identificación del cliente y beneficiario final.
 Obtención de información adicional sobre el carácter que se pretende dar a
la relación comercial.
 Obtención de información sobre la fuente de los fondos o la fuente de
riqueza del cliente.
 Obtención de información sobre las razones de las transacciones intentadas
o efectuadas.
 Obtención de la aprobación de la alta gerencia para comenzar o continuar la
relación comercial.
 Monitoreo más intenso de la relación comercial, incrementando la cantidad
y la duración de los controles aplicados, y selección de los patrones de
transacciones que necesitan un mayor examen.
 Exigir que el primer pago se haga a través de una cuenta en nombre del
cliente en un banco sujeto a estándares de DDC similares.
MEDIDAS SIMPLIFICADAS DE DDC

21. Cuando los riesgos de lavado de activos o financiamiento del terrorismo son más
bajos, se puede permitir a las instituciones financieras que ejecuten medidas
simplificadas de DDC, las cuales deben tomar en cuenta la naturaleza del riesgo
menor. Las medidas simplificadas deben corresponderse con los factores de un
riesgo menor (ej.: las medidas simplificadas pueden relacionarse solamente a
medidas de aceptación del cliente o a aspectos del monitoreo continuo). Ejemplos
de posibles medidas:
 Verificación de la identidad del cliente y del beneficiario final luego del
establecimiento de la relación comercial (ej.: si las transacciones de la
cuenta sobrepasan un umbral monetario definido).
 Reducción de la frecuencia de actualizaciones de la identificación del
cliente.
 Reducción del grado de monitoreo continuo y examen de las transacciones,
basado en un umbral monetario razonable.
 No recopilación de información específica o se ejecutan medidas específicas
para entender el propósito y el carácter que se pretende dar a la relación
 comercial, sino que se infiere el propósito y la naturaleza a partir del tipo de
transacciones o relación comercial establecida.
Las medidas de DDC simplificadas no son aceptables siempre que exista una
sospecha de lavado de activos o financiamiento del terrorismo o cuando se
apliquen en escenarios específicos de mayor riesgo.
UMBRALES

22. El umbral designado para transacciones ocasionales dentro de la Recomendación

10 es de USD/EUR 15,000. Las transacciones financieras por encima del umbral
designado incluyen situaciones en las que la transacción se lleva a cabo en una
sola operación o en varias operaciones que parecen estar ligadas.
DEBIDA DILIGENCIA CONTINUA

23. Debe exigirse a las instituciones financieras que aseguren que los documentos,
datos o información recopilada dentro del proceso de DDC se mantengan
actualizados y pertinentes, mediante la realización de revisiones de los registros
existentes, particularmente para las categorías de clientes de mayor riesgo.
2. EL GRUPO EGMONT:

Es el organismo coordinador del grupo internacional de unidades de inteligencia

financiera (UIF). Se formó para promover y mejorar la cooperación internacional en
materia de prevención del lavado de activos y combate del financiamiento del
terrorismo.

Su nombre proviene del Palacio Egmont de Bruselas, donde se reunieron sus miembros
fundadores en 1995. El Grupo, que ya tiene como miembros a 116 UIF u organismos
equivalentes, creó hace poco una secretaría permanente, ubicada en Toronto, para
respaldar su labor.

Periódicamente, los estados miembros deben someterse a un procedimiento formal de

revisión establecido por el Grupo Egmont a fin de certificar que cumplen los requisitos
del Grupo para el funcionamiento de las UIF.
Grupo Egmont es un cuerpo unido de 164 Unidades de Inteligencia Financiera (UIF).
El Grupo Egmont proporciona una plataforma para el intercambio seguro de experiencia
e inteligencia financiera para combatir el lavado de dinero y el financiamiento del
terrorismo (LD/FT).
Esto es especialmente relevante ya que las UIF están en una posición única para
cooperar y apoyar los esfuerzos nacionales e internacionales para contrarrestar el
financiamiento del terrorismo y son la puerta de entrada confiable para compartir
información financiera a nivel nacional e internacional de acuerdo con la lucha contra el
lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo (AML/CFT).
El Grupo Egmont continúa apoyando los esfuerzos de sus socios internacionales y otras
partes interesadas para hacer efectivas las resoluciones y declaraciones del Consejo de
Seguridad de las Naciones Unidas, los Ministros de Finanzas del G20 y el Grupo de
Acción Financiera (GAFI).
El Grupo Egmont puede agregar valor al trabajo de las UIF miembros al mejorar la
comprensión de los riesgos de LA/FT entre sus partes interesadas. La organización
puede aprovechar la experiencia operativa para informar las consideraciones de política;
incluyendo la implementación ALD/CFT y reformas ALD/CFT.
El Grupo Egmont es el brazo operativo del aparato internacional ALD / CFT.
El Grupo Egmont reconoce que compartir la inteligencia financiera es de suma
importancia y se ha convertido en la piedra angular de los esfuerzos internacionales para
contrarrestar el LD/FT.
Las Unidades de Inteligencia Financiera (UIF) de todo el mundo están obligadas por los
estándares internacionales ALD / CFT a intercambiar información y participar en la
cooperación internacional. Como foro internacional de inteligencia financiera, el Grupo
Egmont facilita e impulsa esto entre sus UIF miembros”.
3. EL GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA DE LATINOAMÉRICA (GAFILAT):
Es una organización intergubernamental regional que agrupa a 17 países de América
del Sur, Centroamérica, América de Norte y el Caribe para prevenir y combatir el
lavado de activos, el financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la
proliferación de armas de destrucción masiva (LA/FT/FPADM), a través del
compromiso de mejora continua de las políticas nacionales de prevención y combate a
dichos temas, así como la profundización en los distintos mecanismos de cooperación
entre los países miembros.
Se creó formalmente como Grupo de Acción Financiera de Sudamérica (GAFISUD) el
8 de diciembre de 2000 en Cartagena de Indias, Colombia, mediante el Memorando de
Entendimiento constitutivo del grupo suscrito por los representantes de los gobiernos de
nueve países: Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Ecuador, Paraguay, Perú y
Uruguay.
Posteriormente se han incorporado como miembros plenos México (2006), Costa Rica,
Panamá (2010), Cuba (2012), Guatemala, Honduras, Nicaragua (2013) y la República
Dominicana (2016).
Derivado del ingreso de países de Centroamérica y el Caribe, en el marco del XXX
Pleno de Representantes se abrió el proceso de firma de la Enmienda del Memorando de
Entendimiento, con la cual se modificó la denominación formalmente a GAFILAT, esto
con el fin de incluir las distintas regiones geográficas a las que pertenecían los
miembros, todos países de América Latina.
FUNCIÓN
El GAFILAT es un grupo regional, que pertenece a la Red Global, dedicándose a la
prevención y al combate del LA/FT. El núcleo de dicha Red Global es el Grupo de
Acción Financiera (GAFI), que se encuentra dentro de la estructura de la Organización
para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE) en la ciudad de París, Francia.
Dicho organismo emite las 40 Recomendaciones del GAFI, que todos sus países
miembros e integrantes de la Red Global se obligan de implementar a nivel nacional.
El GAFI tiene 36 países miembros, entre los que se encuentran los también miembros
del GAFILAT Argentina, Brasil y México, así como 8 grupos regionales, incluyendo al
GAFILAT, y otros organismos asociados.
El GAFILAT fue creado como un Grupo Regional al estilo del GAFI, adhiriéndose a las
40 Recomendaciones del GAFI como estándar internacional más reconocido contra el
LA/FT/FPADM; asimismo, tiene la facultad para desarrollar estándares propios de
mejora de las políticas nacionales para prevenir y combatir estos delitos.
EVALUACIÓN
La tarea principal del GAFILAT en su papel de órgano regional al estilo GAFI es la de
coordinar y llevar a cabo evaluaciones mutuas a sus países miembros con relación a la
solidez de sus sistemas de prevención y combate al lavado de activos, financiamiento
del terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva
(LA/FT/FPADM).
Dicha tarea se lleva a cabo con base en la Metodología de Evaluación elaborada por el
GAFI y aprobada por el Pleno de Representantes del GAFILAT.
La Metodología actual fue aprobada en febrero de 2013, aunque se han realizado
algunas precisiones y ajustes puntuales para reflejar los cambios realizados a los
estándares.
DE LAS EVALUACIONES MUTUAS, CAPACITACIONES Y ASISTENCIA
TÉCNICA A LOS PAISES.
La evaluación mutua (EM) consiste en una revisión de los sistemas y mecanismos que
se han creado en cada país miembro para la prevención y el combate de lavado de
activos y financiamiento del terrorismo.
Estos sistemas son conocidos como Sistema de Anti Lavado de Activos y Contra el
financiamiento del Terrorismo (ALA/CFT).
El proceso de evaluación conlleva el estudio y análisis del cumplimiento de las 40
Recomendaciones del GAFI/FATF y la efectividad de sus resultados.
A su vez, la evaluación le permite al país analizado integrarse a la red global de
GAFI/FATF y recibir una calificación de aval. Esta calificación le permite a dicho país
demostrar que su sistema es efectivo en la prevención y represión de los delitos
mencionados.
De las evaluaciones mutuas, el GAFILAT ha adoptado dos enfoques complementarios.
Por una parte, para evaluar el cumplimiento técnico de las Recomendaciones del GAFI
y, por otra, para determinar la existencia y las formas como se evidencia la efectividad
del sistema ALA/CFT.
La Metodología comprende dos componentes:
La evaluación sobre el cumplimiento técnico aborda los requisitos específicos de las
Recomendaciones del GAFI, principalmente en lo que respecta al marco jurídico e
institucional relevante del país, y los poderes y procedimientos de las autoridades
competentes.
Estos representan los pilares fundamentales de un sistema ALA/CFT.
La evaluación de efectividad difiere fundamentalmente de la evaluación sobre el
cumplimiento técnico porque se trata de evaluar la idoneidad de la implementación de
las Recomendaciones del GAFI, e identifica el grado en que un país alcanza un conjunto
definido de resultados que son fundamentales para un sólido sistema ALA/CFT.
Por lo tanto, el enfoque de la evaluación de la efectividad se medirá en la medida en que
el marco legal e institucional produce los resultados previstos.

GRUPOS DE TRABAJO
Para el desarrollo de los diversos trabajos y proyectos del GAFILAT, se han
conformado Grupos de Trabajo, los cuales están integrados por representantes de los
países miembros y apoyados por la Secretaría Ejecutiva.
Los grupos se encargan de generar los insumos fundamentales para la elaboración y el
cumplimiento de los objetivos trazados en los programas de acción anuales.
Su accionar está sometido a la aprobación del Pleno de Representantes. Estos son:
GTAO: Grupo de Trabajo de Apoyo Operativo;
Tiene a su cargo generar mecanismos que mejoren la cooperación interinstitucional
entre las autoridades del sistema Anti Lavado de Activos y Contra el Financiamiento del
Terrorismo (ALA/CFT) de los distintos países miembros.
Sus responsabilidades son:
a) Personas Expuestas Políticamente (PEPs).
b) Control de Transporte Transfronterizo de Dinero y Títulos Valor.
c) Desarrollo de trabajos de tipologías.
d) Red de puntos de contactos para la Recuperación de Activos del GAFILAT
(RRAG).
e) Intercambio de información entre pares, para organismos supervisores de
Instituciones Financieras.
f) Seguimiento a la firma del MDE de las UIF y Supervisores del GAFILAT.
g) Guías para la Cooperación Legal Internacional.
h) Otras actividades operativas que se consideren.

GTARIF: Grupo de Trabajo de Análisis de Riesgo e Inclusión Financiera

El Grupo de Trabajo de Análisis de Riesgo e Inclusión Financiera, está conformado por
dos subgrupos, el de análisis de riesgos y el de inclusión financiera.
El Subgrupo de Análisis de Riesgos trabaja en los siguientes puntos:
a) Evaluar los alcances de la Recomendación 1 determinando a qué
Recomendaciones se aplica el enfoque basado en riesgos (EBR).
b) Monitorear el cumplimiento de la Recomendación 1 en los países del GAFILAT,
tratando de establecer criterios comunes para el desarrollo de un enfoque basado
en riesgos (EBR).
c) Realizar un análisis de las amenazas regionales, verificar la posible definición de
vulnerabilidades a nivel regional, para proponer medidas para mitigar el riesgo a
nivel regional.
d) Finalizar el documento de “Elementos básicos y dificultades iniciales
identificadas en el proceso de análisis de riesgo”.
e) Identificar los esfuerzos o trabajos realizados por otros organismos internacionales
en el sentido de buscar complementariedad y coherencia.

GTCD: Grupo de Trabajo de Capacitación y Desarrollo

Está encargado de 4 grandes puntos:
a) Capacitación: realizar diagnósticos de necesidades en materia de capacitación y
asistencia técnica, planificar las actividades anuales de capacitación y realizar una
evaluación periódica de las mismas.
b) Proyectos Específicos: Proponer al Pleno la realización de proyectos de estudio,
análisis y desarrollo institucional en función de las necesidades identificadas con
base a los resultados de las evaluaciones mutuas y de los diagnósticos de
necesidades de capacitación y asistencia técnica.
c) Sistema de Información: mantener un sistema de información permanente del
GAFILAT, que se compondrá de la biblioteca de normas, boletín informativo,
estadísticas LA/FT, actualización de la página web, jurisprudencia, vínculos con
IMOLÍN, y otros mecanismos que se propongan.
d) Presupuesto para capacitación: Establecer los requerimientos presupuestales
necesarios para cada proyecto y actividad de capacitación y asistencia técnica y
estudiar las posibilidades de obtención de financiamiento externo para los
mismos.

GTEM: Grupo de Trabajo de Evaluaciones Mutuas

Le compete el análisis del proceso y la metodología de evaluación.
Es el encargado de preparar el Informe de EM para su aprobación por el Pleno de
Representantes, así como la elaboración de los informes de avance realizados en el
marco de los procesos de seguimiento.
Sus objetivos son:
a) Proponer actualizaciones a la metodología de evaluación, a su procedimiento y
calendario.
b) Revisar la calidad y consistencia de los informes de Evaluaciones Mutuas del
GAFILAT.
c) Revisar la calidad y consistencia de los informes de seguimiento.
d) Proponer la aplicación del régimen sancionatorio vinculado a los procesos de
seguimiento.
e) Fomentar la capacitación de evaluadores en la región manteniendo los estándares
internacionales en materia de entrenamiento en evaluaciones mutuas.
f) Revisar otros adelantos o nuevas políticas implementadas por los miembros,
cuando se considere pertinente.

GTFT: Grupo de Trabajo de Financiamiento del Terrorismo

a) Comprendiendo las tendencias y desarrollos en materia FT, este grupo tiene como
objetivo analizar y planear actividades y medidas encaminadas a la prevención de
estos fenómenos:
b) Desarrollar y generar estudios sobre la normativa aplicable al terrorismo y FT de
la región, así como identificar las medidas y acciones que deberían ser
implementados por los países miembros del organismo en la materia.
c) Fomentar el cumplimiento de las Recomendaciones 5 y 6, en los países miembros
del GAFILAT a través de un procedimiento específico, así como de otras que
impacten directamente los resultados inmediatos 9 y 10 de la Metodología de
Evaluación del GAFI.
d) Estudiar la viabilidad de generar o crear mecanismos de intercambio de
información entre los países miembros del GAFILAT, así como sistemas de
monitoreo de información que permitan identificar indicadores de riesgo en la
materia y, en su caso, apoyarlos en su implementación. Sentar las bases para la
identificación del posible uso de plataformas y redes sociales que permitan
identificar riesgos en materia de FT en la región. Desarrollar y generar estudios
para establecer mecanismos de detección de viajeros de alto riesgo en la región
 que comprende al GAFILAT. Todas aquellas acciones que el Pleno del GAFILAT
determine.
4. CONSECUENCIAS QUE ENFRENTA UN PAÍS QUE INGRESA A LAS LISTAS
NEGRAS DEL GAFI

1. Riesgo del cierre de cuentas de corresponsalía bancaria debido al

DE_RISKING (el riesgo del no riesgo) aplicado por los demás países, sedes de
las corresponsalías extranjeras pueden optar por no operar con Paraguay, a efectos
de eliminar cualquier riesgo de LA/FT, sin entrar a analizar los costos que implica
una debida diligencia ampliada.
EJEMPLO: Cierre de cuentas de corresponsales bancarios en el exterior a los
bancos locales, quienes se verán impedidos a realizar transferencias de fondos al y
del exterior, con el correspondiente daño económico a los importadores y
exportadores.
2. Encarecimiento de los servicios bancarios.
Debido al De-Risking aplicado por los demás países, sedes de las corresponsalías
extranjeras elevarán las exigencias y aplicarán una debida diligencia ampliada a
Paraguay, con su correspondiente costo económico financiero, con cargo a los
bancos locales y su posterior traslado de precios a los clientes nacionales.
EJEMPLO: Aumento de precio de las comisiones bancarias a los clientes, por
transferencias al exterior.
3. Limitación para realizar transacciones internacionales.
EJEMPLO: Por los puntos citados anteriormente, se reducirán notablemente las
exportaciones e importaciones, debido a las dificultades para realizar
transferencias de fondos al o del exterior.
4. Repercusión sobre negocios de los sectores importador, exportador y de
empresas transnacionales.
EJEMPLO: Los importadores no podrán transferir fondos al exterior para
compras de productos provenientes de otros países. Los exportadores no podrán
recibir fondos del exterior por los productos producidos en Paraguay y a ser
vendidos a otros países. Las empresas transnacionales no podrán efectuar
operaciones internacionales y hasta podrían retirarse del país, debido a
dificultades para operar con el resto del mundo.
5. Un país en lista es considerado una jurisdicción riesgosa y asociada a la falta
de transparencia en las actividades y cumplimiento de los estándares
internacionales.
EJEMPLO: Los movimientos de capitales hacia un país tienden a disminuir
cuando un país se encuentra en la lista. En consecuencia, un país reduce
fuertemente sus posibilidades de recibir inversiones del exterior, lo que afecta
directamente a la economía nacional y a sus habitantes.
6. Cierre de cuentas a operadores de remesas.
En línea a los puntos manifestados anteriormente, se cierra este canal de negocios,
vinculado con operaciones de transporte o transferencia de dinero al o del exterior.
EJEMPLO: En el mercado financiero, los bancos reciben divisas (caso de
dólares americanos, reales brasileños, pesos argentinos, etc.) que son atesorados y
luego deben ser remesados o enviados a otros países como EE. UU, Brasil,
Argentina.
Con la entrada a la lista, por parte de Paraguay, estas operaciones pueden ser
canceladas por los países receptores de monedas diferentes al guaraní, con el
consecuente costo de atesoramiento de monedas extranjeras, cuyos precios
también se trasladarán al cliente bancario.
7. Limitaciones al cambio de divisas.
Restricciones en relaciones comerciales, líneas de crédito y sus inversiones. Otro
rubro de negocios que disminuirá como consecuencia de estar enlistado.
EJEMPLO: Se reducirá el mercado cambiario, debido a la falta de intercambio
de monedas por la disminución de divisas extranjeras. Las personas o empresas
que operan en este rubro, disminuirán sus posibilidades de negocios, su acceso al
crédito por falta de ingresos y reducción de inversiones consecuentemente.
8. Tipificación como un socio de alto riesgo.
Deterioro de la imagen del país. La decisión del GAFI de incluir a un país en una
de sus listas tiene efectos negativos y ello se refleja directamente en el sistema
financiero y en la economía de ese país, así como en sus regulaciones y en la
supervisión del sistema y sobre todo en las relaciones internacionales.
EJEMPLO: Muchos países optarán por no operar comercialmente con Paraguay,
a efectos de eliminar el potencial riesgo de contagio, en lo que se refiere a LA/FT.
9. Contracciones en inversiones y repercusiones negativas sobre sectores como
el turismo.
EJEMPLO: Incluso las agencias de turismo del exterior elevarán los precios por
paquetes turísticos que incluyan a Paraguay como destino, debido a los delitos que
están asociados al LA/FT como ser narcotráfico, corrupción, falsificaciones,
contrabando, trata de personas, tráfico de armas, secuestros, entre otros, y a las
dificultades que implica operar con un país que no puede operar financieramente
con el exterior, lo que impide realizar pagos desde o al exterior por reserva de
hoteles o compra de pasajes.
10. Los países de la red financiera mundial nos incluirían dentro de sus propios
listados de países de riesgo.
EJEMPLO: En este caso, también es aplicable el De-Risking, que no es otra cosa
que no gestionar el riesgo y eliminarlo directamente para evitar cualquier impacto
posible. En otras palabras, muchos países dejarán de operar con Paraguay, con las
consecuencias negativas económicas y financieras correspondientes.
11. El clima de negocios interno y el comercio internacional reciben un impacto
negativo, por lo señalado en los puntos anteriores.
La reputación país y el encarecimiento de los productos financieros.
EJEMPLO: Se eleva el Riesgo País y ni que decir el Riesgo de Reputación de
Paraguay. Se cierran los canales de negocios internos y externos.
12. La calificación de riesgo soberano baja y se obstaculizarían los objetivos
nacionales de llegar al nivel grado de inversión y admisión a la OCDE.
EJEMPLO: Paraguay ya no tendrá acceso a fondos internacionales, por venta de
bonos o en última instancia, las tasas de interés aumentarán significativamente
para estos, debido al riesgo que implica operar con un país enlistado. Tampoco
podrá formar parte de organizaciones internacionales de países, con la
consecuente disminución de la cooperación internacional y una baja sensible en el
desarrollo económico.
3. MARCO JURIDICO NACIONAL DE LA/FT

1. LA LEY COMPARADA N° 1160/1997 “CÓDIGO PENAL” SU

MODIFICATORIA DE LA LEY N° 3.440/2008, Y LA LEY N° 6.452/2019,
QUE MODIFICA VARIAS DISPOSICIONES DEL “ARTÍCULO 196.-
LAVADO DE DINERO”

CAPITULO VI

HECHOS PUNIBLES CONTRA LA RESTITUCIÓN DE BIENES.

Artículo 196.- Lavado de Dinero (Ley
N° 1015/1997)
1º El que:
1. Ocultara un objeto proveniente de
a. Un crimen;
b. Un hecho punible realizado
por un miembro de una
asociación criminal prevista en
el artículo 239;
c. Un hecho punible señalado en
la Ley 1.340/88, artículos 37
al 45; o
2. Respecto de tal objeto disimulará
su procedencia, frustrará o
peligrará el conocimiento de su
procedencia o ubicación, su
hallazgo, su comiso, su comiso
especial o su secuestro, será
castigado con pena privativa de
libertad de hasta cinco años o con
multa.
Artículo 196.- Lavado de Dinero. (Ley
N° 6452/2019), que modifica la Ley N°
3440/2008.
1.° El que convirtiera u ocultará un objeto
proveniente de un hecho antijurídico, o
respecto de tal objeto disimulará su
procedencia, frustrará o peligrará el
conocimiento de su procedencia o
ubicación, su hallazgo, su comiso, su
comiso especial o su secuestro, será
castigado con pena privativa de libertad de
hasta cinco años o con multa.
A los efectos de este artículo, se entenderá
como hecho antijurídico:
1. Los previstos en los artículos 129a, 139,
184a, 184b, 184c, 185, 186, 187, 188,
191a, 191b, 192, 193, 200, 201, 246,
261, 262, 263, 268b, 268c, 300, 301,
302, 303, y 305 de este Código. (*)
2. Un crimen.
3. El realizado por un miembro de una
Asociación Criminal previsto en el
artículo 239.
4. Los señalados en los artículos 37 al 45
de la Ley N° 1340/1988 "Que modifica
y actualiza la Ley n° 357/72, que
Reprime el Tráfico ilícito de
Estupefacientes y Drogas Peligrosas y
otros delitos afines y establece medidas
de prevención y recuperación de
fármaco dependientes", y sus
modificatorias.
5. Los señalados en los artículos 94 al 104
de la Ley N° 4.036/2010 “De Armas de
Fuego, sus Piezas y Componentes,
Municiones, Explosivos, Accesorios y
Afines”.

2º La misma pena se aplicará al que:
1. Obtuviera un objeto señalado en el
inciso anterior, lo proporcionara a
un tercero; o
2. Lo guardara o lo utilizara para sí o
para otro, habiendo conocido su
procedencia en el momento de la
obtención.
3º En estos casos, será castigada también
la tentativa.
4º Cuando el autor actuará
comercialmente o como miembro de una
banda formada para la realización
continuada de lavado de dinero, la pena
privativa de libertad podrá ser aumentada
hasta diez años. Se aplicará además lo
dispuesto en los artículos 57 y 94.
5º El que en los casos de los incisos 1º y
2º, y por negligencia grave, desconociera
la procedencia del objeto de un hecho
antijurídico señalado en el numeral 1 del
inciso 1º, será castigado con pena
privativa de libertad de hasta dos años o
con multa.
6º El hecho no será punible conforme al
inciso 2°, cuando el objeto haya sido
obtenido con anterioridad por un tercero
de buena fe.
7º A los objetos señalados en los incisos
1º, 2º y 5º se equipararán los provenientes
de un hecho punible realizado fuera del
ámbito de aplicación de esta ley, cuando
el hecho se halle penalmente sancionado
en el lugar de su realización.
6. El previsto en el artículo 336 de la Ley
N° 2422/2004 “Código Aduanero”.
7. Los previstos en la Ley N° 2523/2004
“Que previene, tipifica y sanciona el
Enriquecimiento Ilícito en la Función
Pública y el Trafico de Influencias”.
8. El previsto en el artículo 227, inciso e)
de la Ley 5.810/2017 “Mercado de
Valores”.
9. Los hechos punibles de soborno y
cohecho transnacional, previstos en la
Ley respectiva.
2.° La misma pena se aplicará al que:
1. Obtuviera un objeto señalado en el
inciso anterior, lo transfiriera o
proporcionara a un tercero; o,
2. Lo guardara o lo utilizara para sí o para
otro, habiendo conocido su procedencia
en el momento de la obtención.
3.° En estos casos, será castigada también
la tentativa.
4.° Cuando el autor actuará comercialmente
o como miembro de una banda formada para
la realización continuada de lavado de
activos, la pena privativa de libertad podrá
ser aumentada hasta diez años. Se aplicará
además lo dispuesto en los artículos 57 y 94.
5.° El que en los casos de los incisos 1° y 2°,
y por negligencia grave, desconociera la
procedencia del objeto de un hecho
antijurídico señalado en el inciso 1°, será
castigado con pena privativa de libertad de
hasta dos años o con multa.
6.° El hecho no será punible conforme al
inciso 2°, cuando el objeto haya sido
obtenido con anterioridad por un tercero de
buena fe.
7.° A los objetos señalados en los incisos
1°, 2° y 5° se equipararán los provenientes
de un hecho antijurídico realizado fuera
del ámbito de aplicación de esta ley,
cuando el hecho se halle penalmente
sancionado en el lugar de su realización.
8º No será castigado por lavado de dinero
el que:
1. Voluntariamente informara o hiciera
informar sobre el hecho a la
autoridad competente, siempre que
éste aun no haya sido totalmente o
parcialmente descubierto, y que el
autor lo supiera; y
2. En los casos de los incisos 1º y 2º,
bajo los presupuestos del numeral
anterior, facilitara el secuestro de los
objetos relativos al hecho punible.
9º Cuando el autor, mediante la
revelación voluntaria de su conocimiento,
haya contribuido considerablemente al
esclarecimiento:
1. De las circunstancias del hecho que
excedan la propia contribución al
mismo; o
2. De un hecho señalado en el inciso
1º, realizado antijurídicamente por
otro, el tribunal podrá atenuar la
pena con arreglo al artículo 67 o
prescindir de ella.
8.° No será castigado por lavado de dinero
el que:
1. Voluntariamente informara o hiciera
informar sobre el hecho a la autoridad
competente, siempre que éste aun no
haya sido totalmente o parcialmente
descubierto, y que el autor lo supiera;
y
2. En los casos de los incisos 1° y 2°,
bajo los presupuestos del numeral
anterior, facilitara el secuestro de los
objetos relativos al hecho punible.
9.° Cuando el autor, mediante la revelación
voluntaria de su conocimiento, haya
contribuido considerablemente al
esclarecimiento:
1. de las circunstancias del hecho que
excedan la propia contribución al
mismo; o,
2. de un hecho señalado en el inciso 1°,
realizado antijurídicamente por otro, el
tribunal podrá atenuar la pena con
arreglo al artículo 67 o prescindir de
ella.
10.° El lavado de activos será considerado
como un hecho punible autónomo, en el
sentido de que para su persecución no se
requerirá sentencia sobre el hecho
antijurídico subyacente.
(Ley N° 3.440/2008)
11.° En los casos en que el hecho
antijurídico precedente sea el previsto en el
artículo 261 del Código Penal no será
punible por lavado de activos cuando:
1. El que oculte el objeto proveniente del
hecho antijurídico previsto en el artículo
261 del Código Penal sea autor de este
hecho.
2. El autor haya realizado la conducta
conforme al inciso 5°.
(Ley N° 6452/2019)
(*) Los previstos en los artículos 129a, 139, 184a, 184b, 184c, 185, 186, 187, 188, 191a,
191b, 192, 193, 200, 201, 246, 261, 262, 263, 268b, 268c, 300, 301, 302, 303, y 305 de
esta Ley N° 1160/1997 “CÓDIGO PENAL”

129a, rufianería
139, proxenetismo
184a, violación de los derechos de autor y derechos conexos
184b, violación de los derechos de marca
184c, violación de los derechos sobre dibujos y modelos industriales
185, extorsión
186, extorsión agravada
187, estafa
188, operaciones fraudulentas por computadora
191a, promoción fraudulenta de inversiones (venta de valores, derechos o
certificados destinados a garantizar la participación en las ganancias de una
empresa)
191b, promoción fraudulenta de inversiones (la oferta de aumentar la inversión en
tales certificados)
192, lesión de confianza
193, usura
200, procesamiento ilícito de desechos
201, ingresos de sustancias nocivas en el territorio nacional
246, producción de documentos no auténticos
261, evasión de impuestos
262, adquisición fraudulenta de subvenciones
263, producción de moneda no auténtica
268b, marcas de valor
268c títulos de valor de extranjero
300, cohecho pasivo
301, cohecho pasivo agravado
302, soborno
 303, soborno agravado
305, prevaricato

¿QUÉ ES UNA TIPOLOGÍA?

Tipología en el contexto del LD/FT se entiende como la clasificación y descripción de
técnicas y métodos utilizados por las organizaciones criminales para dar apariencia de
legalidad a los fondos de procedencia lícita o ilícita, que se oculten, depositen, retiren,
enajenen, adquieran, conviertan o transfieran de un lugar a otro o entre distintas personas y
distintos medios, con el fin de financiar sus actividades criminales.
La identificación de esas técnicas y métodos se realiza mediante el análisis de numerosos
casos que demuestran una misma tendencia, de esta manera, una tipología permite la
identificación de señales de alerta, que de forma conjunta y en determinadas circunstancias,
conllevan a presumir escenarios que pudieran favorecer determinados actos y operaciones de
riesgo para la comisión de LD/FT.

LAS CONDUCTAS PREVISTAS

En cuanto a las conductas descriptas, existen varias hipótesis:
a) Ocultar:
Es cada actividad que dificulta el acceso al objeto a los órganos de la persecución. Se
caracteriza por la colocación del objeto en un lugar no usual o por “cubrirlo” de algún
modo.
b) Disimular:
Disfrazar u ocultar algo, para que parezca distinto de lo que es. En tal sentido, Disimular
la procedencia puede entenderse como Dificultar, por medio de maniobras conducentes
a error, la prueba de que el objeto proviene de un hecho antijurídico del catálogo.
c) Frustrar:
Dejar sin efecto un propósito contra la intención de quién procura realizarlo, así Frustrar
el conocimiento de la procedencia es llevar al fracaso de los actos de los respectivos
actos del procedimiento tendientes a averiguar el origen del objeto. Del mismo modo,
también se puede frustrar el Hallazgo, el comiso (art. 86 del CP), la privación de
ganancias o comiso especial (arts. 90 y 94 del CP)41, y el secuestro.
d) Peligrarlas:
Es decir, crear una situación, cuyo desarrollo permite suponer seriamente el fracaso del
acto, pero que por una determinada circunstancia el fracaso no se da. El peligro debe
darse sobre las mismas hipótesis señaladas en el apartado anterior.
Asimismo, en el inc. 2°, numerales 1 y 2 se describen, siempre con relación al mismo objeto
señalado anteriormente, otras conductas:
a) Obtuviera: viene del verbo obtener que significa alcanzar, conseguir y lograr algo…
b) Proporcionar a un tercero: es la entrega de un objeto a otro
c) Guardara: de guardar, es decir poner algo donde está seguro. Conservar o retener algo.
d) Utilizara: aprovecharse de algo, darle un uso
El propósito de las tipologías es ayudar a los S.O. a detectar los principales comportamientos
y tendencias en materia de LD/FT, a fin que éstos, diseñen o ajusten mecanismos de control y
señales de alerta para protegerse de la posibilidad de ser utilizados.
LAS TIPOLOGIAS REGIONALES PRESENTADAS POR LOS PAÍSES
MIEMBROS DEL GRUPO DE ACCION FINANCIERA LATINOAMERICANA
– GAFILAT.
CATEGORÍAS ESTABLECIDAS DE DELITOS:
1. Participación en un grupo delictivo organizado y estafa;
2. Terrorismo, incluyendo financiamiento del terrorismo;
3. Tráfico de seres humanos y tráfico ilícito de migrantes;
4. Explotación sexual, incluyendo la explotación sexual de menores;
5. Tráfico ilícito de estupefacientes y sustancias psicotrópicas;
6. Tráfico ilegal de armas;
7. Tráfico ilícito de mercancías robadas y otros bienes;
8. Corrupción y soborno;
9. Fraude;
10. Falsificación de dinero;
11. Falsificación y piratería de productos;
12. Delitos ambientales;
13. Homicidio, lesiones corporales graves;
14. Secuestro, privación ilegítima de la libertad y toma de rehenes;
15. Robo o hurto;
16. Contrabando; (incluyendo los impuestos y cargos aduaneros;)
17. Delitos fiscales (relacionado a impuestos directos e impuestos indirectos);
18. Extorsión;
19. Falsificación;
20. Piratería; y
21. Uso indebido de información confidencial o privilegiada y manipulación del
mercado.
Al tomar una decisión sobre la gama de delitos a cubrir como delitos determinantes
dentro de cada una de las categorías listadas con anterioridad, cada país puede decidir,
de conformidad con sus leyes internas, cómo definirá esos delitos y la naturaleza de los
elementos en particular de esos delitos que los convierte en delitos graves.

2. LA LEY N° 1.015/1997 “QUE PREVIENE Y REPRIME LOS ACTOS ILÍCITOS

DESTINADOS A LA LEGITIMACIÓN DE DINERO O BIENES”;
MODIFICADA POR LA LEY N° 3783/2009 Y LA LEY N° 6497/2019
CONSTITUYEN EL MARCO LEGAL BASE ALA/CFT NACIONAL.
LEY N° 3.783/2009 - “Art. 1°. - Ámbito de aplicación.
La presente Ley regula las obligaciones, las actuaciones y los procedimientos para
prevenir e impedir la utilización del sistema financiero y de otros sectores de la
actividad económica para la realización de los actos destinados al lavado de dinero y el
financiamiento del terrorismo, conforme a los acuerdos y tratados internacionales
ratificados por el Paraguay.

LEY N° 6.497/2019 - Art. 2°. - Definiciones.

A los efectos de esta Ley se entenderán como:
a) Objeto: los bienes obtenidos o derivados directa o indirectamente de la comisión
de un hecho punible;
b) Activo, bienes, o fondos: cualquier activo, incluyendo, aunque no
exclusivamente, los activos financieros, activos virtuales, recursos económicos,
bienes de todo tipo, tangibles o intangibles, muebles o inmuebles, como quiera
que hayan sido adquiridos, y los documentos legales o instrumentos en cualquier
forma, incluso electrónica o digital, que evidencien la titularidad de, o la
participación en, tales fondos u otros activos, además de, aunque no
exclusivamente, los créditos bancarios, cheques de viajero, cheques bancarios,
giros postales, acciones, valores, bonos, letras de cambio o letras de crédito, y
cualquier participación, dividendo u otros ingresos en, o valor acumulado a partir
de, o generado por, tales fondos u otros activos;
c) Beneficiario Final: es la persona física que finalmente posee o controla a un
cliente, así como la persona física en cuyo nombre se realiza una transacción.
Incluye también a las personas que ejercen el control efectivo final sobre una
persona jurídica u otra estructura jurídica;
d) Reporte: es la comunicación de hechos, transacciones u operaciones que realizan
los sujetos obligados a la autoridad de aplicación de esta Ley;
e) Operación sospechosa: operación realizada o tentada, con independencia de su
cuantía, respecto del cual exista sospecha de que esté relacionada al hecho punible
de lavado de activos, financiamiento del terrorismo u otros hechos punibles
precedentes o relacionados;
f) Debida Diligencia: es el conjunto de normas, medidas y procedimientos
tendientes a obtener la información que permita conocer la identidad de un cliente
o su beneficiario final, establecer su perfil transaccional y verificar que sus
operaciones sean compatibles con dicho perfil;
g) Informe de inteligencia: es el producto elaborado por la Unidad de Inteligencia
Financiera en base a los reportes de operaciones y reportes de operaciones
sospechosas, además de toda la información proveniente de otras fuentes a las que
accede la misma, en el marco de su competencia.
Asimismo, se aplicarán las definiciones que emita la Secretaría de Prevención de
Lavado de Dinero o Bienes, resolución mediante, para ajustar la terminología a los
estándares internacionales.
CAPITULO II
DISPOSICIONES PENALES
 
Ley N° 1.015/1997 - Artículo 3°. - Tipificación del delito de lavado de dinero o
bienes.

Comete delito de lavado de dinero o bienes, el que con dolo o culpa:

a) Oculte un objeto proveniente de un crimen, o de un delito perpetrado por una

banda criminal o grupo terrorista, o de un delito tipificado por la Ley
1.340/1988 "Que reprime el tráfico de estupefacientes y drogas peligrosas" y sus
modificaciones;
b) Respecto de tal objeto, disimule su origen, frustre o peligre el conocimiento de su
origen o ubicación, su encuentro, su decomiso, su incautación, su secuestro, o su
embargo preventivo; y,
c) Obtenga, adquiera, convierta, transfiera, guarde o utilice para sí u otro el objeto
mencionado en el párrafo primero. La apreciación del conocimiento o la
negligencia se basarán en las circunstancias y elementos objetivos que se
verifiquen en el caso concreto. 
 
Ley N° 1.015/1997 - Artículo 4°. - Sanción penal.
El delito de lavado de dinero o bienes será castigado con pena penitenciaria de dos (2) a
diez (10) años.
El juez podrá dejar de aplicar la pena al coautor o partícipe si éste colabora espontánea y
efectivamente con las autoridades para el descubrimiento del ilícito penal tipificado en
la presente ley, para la individualización de los autores principales o para la ubicación
de los bienes, derechos o valores que fueron objeto del delito.
 
Ley N° 1.015/1997 - Artículo 5°. - Comiso.
Será decomisado el objeto o el instrumento con el cual se realizó o preparó el delito de
lavado de dinero o bienes.

Ley N° 1.015/1997 - Artículo 6°. - Comiso especial. 

Cuando el autor del delito de lavado de dinero o bienes hubiese obtenido con ello un
beneficio, para sí o para un tercero, se procederá a su comiso. 
Cuando sea imposible el comiso especial, se impondrá el pago sustitutivo de una suma
de dinero equivalente al valor del beneficio obtenido.

Ley N° 1.015/1997 -Artículo 7°. - Efecto del comiso y del comiso especial.
En caso de comiso y de comiso especial, la propiedad de la cosa decomisada o el
derecho decomisado pasarán al Estado en el momento en que la sentencia quede
ejecutoriada. 
De los bienes decomisados se dispondrá en la forma que se establece en esta ley.
 
Ley N° 1.015/1997 - Artículo 8°. - Terceros de buena fe.
Las sanciones y medidas establecidas en esta ley se aplicarán sin perjuicio de los
derechos de los terceros de buena fe.
 
Ley N° 1.015/1997 - Artículo 9°. - Citación a terceros interesados.
Todas las personas que pudieran tener interés legítimo en los procesos judiciales que se
inicien por aplicación de la presente ley, deberán ser citadas por edictos que se
publicarán en dos diarios de gran circulación nacional por diez días consecutivos.

Ley N° 1.015/1997 - Artículo 10.- Gradación de la pena.

La autoría moral, complicidad o encubrimiento como también el delito tentado y el
frustrado serán igualmente punibles conforme a lo previsto en la presente ley.
Al autor moral se le impondrá idéntica pena que la que corresponda al autor material; la
complicidad, con la mitad de la pena que corresponda al autor material; y el
encubrimiento, con la quinta parte de la pena que corresponda al autor material.
El delito tentado será sancionado con la mitad de la pena que corresponda al delito
consumado, y el delito frustrado con las dos terceras partes de la pena que corresponda
al delito consumado, de conformidad con las disposiciones pertinentes del Código
Penal.

Ley N° 1.015/1997 - Artículo 11.- Agravantes.

Es circunstancia agravante que los empleados, funcionarios, directores, propietarios u
otros representantes autorizados de los sujetos obligados, actuando como tales, tengan
participación en el delito de lavado de dinero o bienes.
Las penas mencionadas en los artículos precedentes serán elevadas al doble si, a la
fecha de la comisión del delito, el imputado fuese funcionario público.
 
 CAPITULO III

DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS
 
LEY N° 6.497/2019 - Art. 12.- Alcance.
Este Capítulo abarca los lineamientos básicos y políticas que todo sujeto obligado debe
incorporar dentro de sus procesos de prevención, mitigación de riesgos y detección de
operaciones, en base a un enfoque de riesgo y contexto, acorde a las pautas
reglamentarias emitidas por la autoridad de aplicación.
LEY N° 3.783/2009 - Art. 13.- Sujetos obligados.

Quedan sujetos a las obligaciones establecidas en el presente capítulo, los siguientes

sectores: 

a) Los bancos; 
b) Las financieras; 
c) Las compañías de seguro; 
d) Las casas de cambio; 
e) Las sociedades y agencias de valores (bolsas de valores); 
f) Las sociedades de inversión; 
g) Las sociedades de mandato; 
h) Las administradoras de fondos mutuos de inversión y de jubilación; 
i) Las cooperativas; 
j) Las que explotan juegos de azar; 
k) Las inmobiliarias; 
l) LAS ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO (OSL)
m) Las casas de empeño;  
n) Las entidades gubernamentales, 
o) Las actividades y profesiones no financieras (APNFD),
p) La/s persona/s física/s o jurídica/s que se dedique de manera habitual a la
intermediación financiera,
q) El comercio de joyas, piedras y metales preciosos; 
r) Objetos de arte y antigüedades, a la inversión filatélica o numismática; y,
s) Las que realicen actos de comercio en general, que impliquen transferencias de
dineros o valores, sean éstas formales o informales, de conformidad a lo
establecido en esta ley.

“ESTA ENUMERACIÓN NO SERÁ TAXATIVA.” 

LEY N° 6.497/2019 - Art. 14.- Obligación de debida diligencia de los clientes.

Los sujetos obligados deberán aplicar la debida diligencia de sus clientes,
sean estos personas físicas, jurídicas o estructuras jurídicas, en el momento de entablar
la relación comercial o contractual, y continuamente durante la misma, así como cuando
exista sospecha de la vinculación de los clientes o sus operaciones con actividades que
sean conducentes, representen amenazas o exterioricen indicadores sobre la comisión de
lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
Se deberán examinar las transacciones llevadas a cabo para asegurar que las mismas
sean consistentes con el conocimiento que tiene el sujeto obligado del cliente, su
actividad comercial y el perfil de riesgo, incluyendo, cuando corresponda, el origen de
los fondos.
La Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o Bienes, en coordinación con los
organismos de supervisión y fiscalización, podrá reglamentar los parámetros de debida
diligencia a ser aplicados por los sujetos obligados a sus clientes, pudiendo ser estos
simplificados, generales o ampliados, los cuales serán determinados en base al riesgo, y
a criterios operacionales, reputacionales, legales, de concentración y otros a ser
establecidos reglamentariamente por éstas.
 
LEY N° 6.497/2019 - Art. 15.- Medidas de debida diligencia de los clientes.
Las medidas de debida diligencia a adoptar, son las siguientes:
a) Identificar al cliente, y verificar la identidad del mismo utilizando documentos,
datos o información confiable, de fuentes independientes.
b) Identificar al beneficiario final y tomar medidas razonables para verificar la
identidad del mismo. Entender el propósito o carácter que los clientes pretendan
dar a la relación comercial o contractual.
c) Monitorear periódicamente las transacciones ejecutadas, verificando su
correspondencia con el perfil del cliente.
En caso de que los sujetos obligados no pudieran cumplir con las medidas de debida
diligencia, esto dará lugar a no iniciar la relación comercial, no realizar la operación,
terminar la relación comercial, y en su caso, emitir los reportes de operaciones
sospechosas correspondientes a la autoridad de aplicación, de conformidad a las
reglamentaciones emitidas.

LEY N° 6.497/2019 - Art. 16.- Obligación de contar con procedimientos y sistemas

de identificación y administración de riesgos, y medidas de transparencia.
Los sujetos obligados deberán implementar procedimientos y sistemas de identificación
y administración con un enfoque basado en riesgos, destinados a conocer, prevenir e
impedir la realización de los hechos punibles de Lavado de Activo y Financiamiento del
Terrorismo.
Al efecto, la autoridad de aplicación de la presente Ley podrá establecer los parámetros
mínimos de evaluación de dichos riesgos.
Los sujetos obligados deben velar por la transparencia relativa a los beneficiarios finales
de las personas o estructuras jurídicas, implementando mecanismos razonables que
permitan identificar y mantener actualizados sus correspondientes registros.

LEY N° 6.497/2019 - Art. 17.- Obligaciones de registrar las operaciones y las

medidas de debida diligencia.
Los sujetos obligados deberán identificar y registrar con claridad y precisión la totalidad
de las operaciones tanto nacionales como internacionales realizadas por sus clientes,
conteniendo, como mínimo, montos, tipos de moneda, y otros elementos que permitan
su reconstrucción.
El registro debe incluir los documentos, archivos y correspondencia que acrediten o
identifiquen adecuadamente las operaciones, el cliente, así como todos los registros
obtenidos a través de las medidas de debida diligencia, incluyendo los resultados de los
 análisis que se hayan realizado, independientemente de que los mismos hayan derivado
o no en un reporte a la autoridad de aplicación.

LEY N° 6.497/2019 - Art. 18.- Obligación de conservar los registros.

Los sujetos obligados deberán conservar durante un período de cinco años los registros
de las operaciones y las medidas de debida diligencia que implementen.
El plazo de conservación de los registros de las operaciones, de forma precisa y
completa, se computará desde que se ha efectuado la operación o ha finalizado la
relación comercial.
Igualmente, los registros obtenidos a través de las medidas de debida diligencia del
cliente, los archivos, correspondencia y los resultados de los análisis, se conservarán
durante cinco años después de finalizada la relación comercial o desde la fecha de la
transacción ocasional.
 
LEY N° 6.497/2019 - Art. 19.- Obligación de reportar operaciones sospechosas.
Los sujetos obligados deberán reportar a la Secretaría de Prevención de Lavado de
Dinero o Bienes, conforme a las reglamentaciones establecidas, cualquier operación
realizada o tentada, con independencia de su cuantía, respecto de la cual se tengan
motivos razonables o exista sospecha de la vinculación con actividades que sean
conducentes, representen amenazas o exterioricen indicadores sobre la comisión
de lavado de activos o financiamiento del terrorismo.
El contenido de los reportes de operaciones sospechosas (ROS), así como los datos del
oficial de cumplimiento y del sujeto obligado remitente serán confidenciales.
La Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o Bienes analizará los reportes de
operaciones sospechosas recibidos, u otras informaciones o datos procedentes de otras
fuentes, con la finalidad de establecer la existencia de indicios de lavado de activos
y financiamiento del terrorismo, dentro del marco de su competencia.
Una vez obtenida de manera motivada la conclusión que correspondiera al caso, y en la
medida en que los indicios hubieran sido establecidos, elaborará un informe de
inteligencia, en base a un análisis financiero, operativo o estratégico, que será puesto a
conocimiento del Ministerio Público y otros Organismos y Entidades del Estado
competentes que formen parte del sistema Anti Lavado de Activos y contra el
Financiamiento del Terrorismo, en su caso, en el marco de sus atribuciones
legales, acorde a la naturaleza del informe, el cual tendrá carácter de reserva.

Ley N° 1.015/1997 - Artículo 20.- Obligación de confidencialidad.

Los sujetos obligados no revelarán al cliente ni a terceros las actuaciones o
comunicaciones que realicen en aplicación de las obligaciones establecidas por esta ley
y sus reglamentos.
 
Ley N° 1.015/1997 - Artículo 21.- Obligación de contar con procedimientos de
control interno.
Los sujetos obligados que sean entidades con o sin personería jurídica, establecerán los
procedimientos adecuados para el control interno de la información a fin de conocer,
prevenir e impedir la realización de operaciones de lavado de dinero o bienes. Los
sujetos obligados notificarán e impondrán a sus directores, gerentes y empleados el
deber de cumplir las disposiciones de la presente ley, así como de los reglamentos y
procedimientos internos a los fines indicados en este artículo.
 
LEY N° 6.497/2019 - Art. 22.- Deber de colaboración y administración de la
información.
Las personas físicas, los Organismos y Entidades del Estado, las entidades del sector
privado, así como los sujetos obligados, deberán proveer toda la información
relacionada con la materia legislada en esta Ley que sea requerida por la autoridad de
aplicación para el cumplimiento de sus funciones. En estos casos no serán aplicables las
disposiciones relativas al deber de secreto o reserva legal alguna.
Además, en el marco de las políticas de cooperación y coordinación, la Secretaría de
Prevención de Lavado de Dinero o Bienes podrá requerir a los Organismos y Entidades
del Estado, la implementación de interconexiones para obtener accesos en línea a las
bases de datos, centrales de información y otras fuentes de archivo, tanto de estas, así
como sujetos obligados, que requiera para desarrollo de sus funciones.
A los fines de este artículo, ninguna persona, pública o privada, podrá oponer el carácter
reservado de la información solicitada por la Secretaría de Prevención de Lavado de
Dinero o Bienes, ya que la misma está exceptuada del deber de secreto bancario,
tributario o de otra naturaleza establecida en disposiciones legales.
Los informes de inteligencia emitidos, así como la información administrada, por la
Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o Bienes tendrán el carácter de reservado
y solo podrán ser provistos con fines de inteligencia en el marco de lo establecido en la
presente Ley.
Los mismos no podrán ser requeridos por particulares ni terceros, resultando potestad
exclusiva de la autoridad de aplicación la determinación de los sujetos que los podrán
recepcionar, siempre en el carácter de reservado señalado.
 
Ley N° 1.015/1997 -Artículo 23.- Régimen especial de obligaciones.

Los sujetos obligados que exploten juegos de azar, especialmente los casinos, deben
cumplir lo dispuesto en el artículo 19 cuando:
a) se pague en cheque a los clientes como consecuencia del canje de fichas de juego;

b) se acredite u ordene la transferencia de fondos a una cuenta bancaria u otra forma

de no percibir en efectivo; y,

c) se expidan certificados acreditativos de las ganancias obtenidas por el cliente.

 
LEY N° 3.783/2009 Derógase el Artículo 23 de la Ley N° 1.015/1997

LEY N° 6.497/2019 - Art. 24.- Responsabilidad administrativa de sujetos

obligados.
Los incumplimientos a la presente Ley, las reglamentaciones y demás normas dictadas
por la autoridad de aplicación darán lugar a sanciones administrativas a personas
jurídicas y a personas físicas.
 1. Sanciones administrativas a PERSONAS FÍSICAS infractoras. La comisión
de faltas administrativas por parte de personas físicas, por los actos u omisiones
previstas en la presente Ley y las reglamentaciones que se dicten en virtud a
esta, dará lugar a la imposición de una de las siguientes sanciones:

a) Nota de apercibimiento.
b) Amonestación pública.
c) Multa de hasta 500 (quinientos) salarios mínimos mensuales.
d) Multa cuyo importe será entre el 1% (uno por ciento) y el 10% (diez por
ciento) del monto de la operación en la cual se cometió la infracción, para
cuyo caso tomará en cuenta el valor de la operación a la fecha de su
realización. En caso de no ser posible determinar el monto de la operación
de infracción, se aplicará lo dispuesto en el inciso c).
e) Remoción del cargo con inhabilitación, por un período de 3 (tres) a 10
(diez) años, para el ejercicio de cargos de dirección y administración.
f) Fiscalización de personas jurídicas que fueren sujetos obligados de la
presente Ley.
g) Cancelación de su autorización o equivalente en el registro correspondiente.
h) Suspensión de distribución de dividendos de hasta en 3 (tres) ejercicios a los
accionistas con cargos directivos.
2. Sanciones administrativas a PERSONAS JURÍDICAS infractoras. La
comisión de faltas administrativas por parte de las personas jurídicas, por los actos
u omisiones previstas en la presente Ley y en las reglamentaciones que se dicten
en virtud a esta, dará lugar a la imposición de una de las siguientes sanciones:
a) Nota de apercibimiento.
b) Amonestación pública.
c) Multa de hasta 5000 (cinco mil) salarios mínimos mensuales.
d) Multa de hasta el 50 % (cincuenta por ciento) del monto de la operación en
la cual se cometió la infracción, para cuyo caso tomará en cuenta el valor de
la operación a la fecha de su realización. En caso de no ser posible
determinar el monto de la operación de infracción, se aplicará lo dispuesto
en el inciso c).
e) Suspensión, clausura o inhabilitación temporal de la licencia para operar
hasta 1 (un) año.
f) Revocación de la autorización para operar.
A los funcionarios, empleados, directores y altos gerentes de las personas jurídicas
infractoras se les impondrán las sanciones previstas para las personas físicas
infractoras cuando se demuestre que existe causal de involucramiento en los
hechos detectados.”
 
Ley N° 1.015/1997 - Artículo 25.- Gradación de las Sanciones.
 Las sanciones aplicables por la comisión de infracciones del artículo anterior se
graduarán tomando en consideración las siguientes circunstancias:
a) El grado de responsabilidad o intencionalidad en los hechos;
b) La conducta anterior del sujeto obligado en relación con las exigencias previstas
en esta ley;
c) Las ganancias obtenidas como consecuencia de las infracciones;
d) El haber procedido a subsanar la infracción por propia iniciativa; y,
e) La gravedad de la infracción cometida, a los efectos de esta ley.
 
 CAPITULO IV

DE LA AUTORIDAD DE APLICACIÓN
 
LEY N° 3.783/2009 - Art. 26.- La Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o
Bienes. 
Créase la Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o Bienes, (SEPRELAD) como
organismo técnico y autoridad de aplicación de la presente Ley, dependiente de la
Presidencia de la República.”

LEY N° 3.783/2009 - Art. 27.- La SEPRELAD

Se constituye como Unidad de Inteligencia Financiera de la República del Paraguay, la
cual gozará de autonomía funcional y administrativa dentro de los límites de la ley y de
los reglamentos.
La Secretaría estará a cargo de un Secretario Ejecutivo, quien deberá cumplir para su
nombramiento con los mismos requisitos exigidos para un Ministro del Poder Ejecutivo,
y contar con la probada idoneidad en la materia. Será nombrado por el Presidente de la
República. El Secretario Ejecutivo nombrará a los demás funcionarios por resolución,
conforme a las disposiciones legales.
En caso de enfermedad o cualquier ausencia temporal, el Secretario será reemplazado
interinamente por la autoridad que le siga en el orden jerárquico inmediato, de acuerdo
con los reglamentos de la Institución.
La Secretaría de Prevención del Delito de Lavado de Dinero tendrá una partida
específica en el Presupuesto General de la Nación, y administrará con autonomía los
recursos que le sean asignados, así como los ingresos provenientes del cobro de
aranceles.
  

LEY N° 3.783/2009 - Art. 28. - Atribuciones. 

Son funciones y atribuciones de la Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o
Bienes dentro del ámbito de aplicación que le confiere la presente Ley: 
1. Dictar en el marco de las leyes que rigen la materia, los reglamentos de carácter
administrativo que deban observar los sujetos obligados con el fin de evitar,
detectar y reportar las operaciones de lavado de dinero y las operaciones,
relacionados al ámbito de aplicación de la presente Ley;  
2. Recabar de las instituciones públicas y de los sujetos obligados toda la
información que pueda tener vinculación con las informaciones analizadas;
3. Analizar la información obtenida, a fin de determinar transacciones sospechosas,
así como operaciones o patrones relacionados al ámbito de aplicación de la
presente Ley;
4. Mantener estadísticas del movimiento financiero relacionadas con las
informaciones sometidas a su competencia;
5. Disponer la investigación de las operaciones de las cuales se deriven indicios
racionales de hechos relacionados con el ámbito de aplicación de la presente Ley;
6. Elevar al Ministerio Público los casos en que surjan indicios vehementes de la
comisión de delitos relacionados con el ámbito de aplicación de la presente Ley
para que se inicie la investigación correspondiente;
7. Elevar los antecedentes a los órganos e instituciones encargados de supervisar a
los sujetos obligados cuando se detecten infracciones administrativas a la ley o los
reglamentos, a los efectos de su investigación y sanción en su caso;
8. Disponer la reglamentación, supervisión y sanción de los sujetos obligados
establecidos en el Artículo 13 de esta Ley, que no cuenten con entidades
reguladoras o supervisores naturales;
9. Percibir aranceles en contraprestación de los servicios que esta Secretaría brinde.
Estos recursos serán destinados a la implementación, operación, desarrollo,
mantenimiento y actualización de los mecanismos destinados a la lucha del lavado
de dinero y financiamiento del terrorismo; y,
10. Recibir y aceptar como fuente de recursos extraordinarios, donaciones y legados
de terceros.

LEY N° 3.783/2009 Artículo 29.- La reglamentación, investigación y sanción de

infracciones administrativas a la ley y a los reglamentos, conforme al ámbito de
aplicación de la presente Ley, sólo se podrá realizar a través de las instituciones
encargadas de la supervisión y fiscalización de los sujetos obligados según su
naturaleza.
El procedimiento será el establecido en las respectivas leyes que rijan a cada sujeto
obligado.

LEY N° 3.783/2009 Artículo 30.- Del Consejo Consultor.

La Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o Bienes, para el cumplimiento de sus
fines y objetivos, podrá conformar un Consejo de carácter consultivo, compuesto por
representantes de las distintas instituciones afines al ámbito de aplicación de la presente
Ley.”
 
Artículo 31.- La Unidad de Investigación de Delitos Financieros.
La investigación a que se refiere el inciso 5) del artículo 28 será realizada por la Unidad
de Investigación de Delitos Financieros, dependiente de la SENAD. 
LEY N° 3.783/2009 Derógase el Artículo 31 de la Ley N° 1.015/1997

Ley N° 1.015/1997 - Artículo 32.- Deber del secreto profesional.

Todas las personas que desempeñen una actividad para la Secretaría de Prevención de
Lavado de Dinero o Bienes y cualquiera que reciba de ella información de carácter
reservado o tenga conocimiento de sus actuaciones o datos de igual carácter, estarán
obligadas a mantener el secreto profesional. El incumplimiento de esta obligación
acarreará la responsabilidad prevista por la ley.
 
Ley N° 1.015/1997 - Artículo 33.- Colaboración internacional.
En el marco de convenios y acuerdos internacionales, la Secretaría de Prevención de
Lavado de Dinero o Bienes colaborará en el intercambio de información, directamente o
por conducto de los organismos internacionales, con las autoridades de aplicación de
otros Estados que ejerzan competencias análogas, las que estarán igualmente sujetas a la
obligación de confidencialidad. Al responder a las solicitudes de información de otros
Estados se valorará la concurrencia de aspectos relativos a la soberanía y la defensa de
los intereses nacionales.
 
Ley N° 1.015/1997 - Artículo 34.- Exención de responsabilidad. 
La información proporcionada a la Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o
Bienes en el cumplimiento de esta ley y sus reglamentos no constituirá violación al
secreto o confidencialidad y los sujetos obligados, sus directores, administradores y
funcionarios, estarán exentos de responsabilidad civil, penal o administrativa, cualquiera
sea el resultado de la investigación, salvo caso de complicidad de los mismos con el
hecho investigado.
 
 CAPITULO FINAL

LEY N° 6.497/2019 - Art. 35.- Aplicación de sanciones administrativas.

Para la aplicación de las sanciones previstas en el Artículo 24 de la presente Ley, las
autoridades de supervisión considerarán faltas administrativas, las siguientes:
a) Carecer de políticas o procedimientos escritos adecuados para prevenir el lavado
de activo y el financiamiento del terrorismo.
b) El incumplimiento de la obligación de implementar sistemas de administración de
riesgos establecida por la presente Ley.
c) El incumplimiento de las medidas de debida diligencia al cliente, según los
parámetros relativos a su perfil, así como a las reglamentaciones relacionadas al
sector del cual provienen.
d) No conservar los registros de las operaciones y los que acrediten la aplicación de
las medidas de debida diligencia, de conformidad a lo establecido por la presente
Ley.
e) Carecer de un registro adecuado, claro y preciso de las operaciones realizadas.
f) La falta de designación de un oficial de cumplimiento.
g) Obstaculizar las actuaciones de inspección o supervisión realizadas por las
autoridades de supervisión competentes.
h) No realizar en tiempo y forma los reportes de operaciones sospechosas (ROS) a la
autoridad de aplicación.
i) Revelar a terceros las actuaciones o comunicaciones remitidas a la autoridad de
aplicación.
j) Incumplir con la obligación de colaborar en tiempo y forma con la autoridad de
aplicación o con las instituciones encargadas de la supervisión o fiscalización de
los sujetos obligados, según su naturaleza.
k) Incumplir con la obligación de realizar auditoría externa, conforme con las
disposiciones dictadas por la autoridad de aplicación.
l) El incumplimiento de las obligaciones establecidas en esta materia por las
instituciones encargadas de la supervisión y fiscalización de los sujetos obligados.
m) El incumplimiento de las obligaciones establecidas en esta Ley y los reglamentos
dictados por la autoridad de aplicación.”
 
LEY N° 6.497/2019 - Art. 36.- Plazo de prescripción para iniciar procesos
sancionatorios.
La acción para iniciar los procesos sumariales tendientes a imponer sanciones por faltas
administrativas prescribe a los cinco años, contados a partir de que se hubiera concluido
la transacción o de la cancelación de la cuenta según el caso.”
 
LEY N° 6.497/2019 - Art. 37.- Recursos admisibles.
Contra las resoluciones particulares dictadas por la máxima autoridad del órgano de
supervisión en el marco de un sumario administrativo, podrá ser interpuesto el recurso
de reconsideración, dentro del plazo perentorio de diez días hábiles contados a partir de
la notificación de la resolución respectiva, quien deberá expedirse sobre el mismo
dentro de los siguientes veinte días hábiles. El silencio de éste implicará la denegatoria
solicitud planteada.
Contra la resolución que rechaza el recurso de reconsideración podrá plantearse la
acción contencioso-administrativa, dentro del plazo perentorio de dieciocho días hábiles
contados, a partir de la notificación de dicha resolución. En caso de denegatoria ficta, el
cómputo para plantear la acción contencioso-administrativa se iniciará a partir del día
siguiente del término del plazo otorgado al órgano competente para expedirse.
Asimismo, cuando las decisiones no hayan sido adoptadas por las máximas autoridades,
se podrá interponer recurso jerárquico ante éstas, dentro de los siguientes diez días
contados a partir de la notificación de la decisión. Para resolver dicho recurso, regirán
los mismos plazos aplicables al recurso de reconsideración.
La interposición de los recursos puramente administrativos y de la acción contencioso-
administrativa contra las resoluciones no tendrá efecto suspensivo, salvo para la
aplicación de multas.
El juez o tribunal podrá decretar, como medida cautelar, la suspensión de los efectos del
acto administrativo recurrido, siempre que se reúnan los presupuestos genéricos de las
medidas cautelares y solo cuando pueda garantizarse debidamente que las mismas no
afectarán la estabilidad o integridad del sistema financiero o económico.”
 
LEY N° 6.497/2019 - Art. 38.- Ejecución y adjudicación.
Será título ejecutivo a los efectos del cobro compulsivo, la resolución dictada firme y
ejecutoriada que impone la multa, y la gestión judicial de cobro se hará en la forma
establecida en la legislación vigente, siendo competente la jurisdicción Civil y
Comercial de la Capital por el procedimiento establecido para la ejecución de sentencia.
El resultado de las multas que se apliquen en el caso de infracciones administrativas, se
distribuirá de la siguiente manera:
a) El 75% (setenta y cinco por ciento) para los órganos e instituciones encargados de
supervisar y fiscalizar a los sujetos obligados cuando se detecten infracciones
administrativas a la Ley o los reglamentos, propios de su competencia.
b) El 25% (veinticinco por ciento) para la Secretaría de Prevención de Lavado de
Dinero o Bienes.
En los casos en que no exista un supervisor natural, la totalidad del monto
correspondiente a las multas será adjudicado al órgano de aplicación de la presente Ley.
Cuando sea requerido, la Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o
Bienes también se constituirá en parte actora junto con los órganos de supervisión
correspondientes.”
 
ARTÍCULO 39.- COMUNÍQUESE AL PODER EJECUTIVO.

Ley N° 1.015/1997 - Aprobada por la Honorable Cámara de Senadores el veinticuatro

de octubre del año un mil novecientos noventa y seis y por la Honorable Cámara de
Diputados, sancionándose la Ley, el tres de diciembre del año un mil novecientos
noventa y seis.
LEY N° 3.783/2009 - Aprobado el Proyecto de Ley por la Honorable Cámara de
Diputados, a los siete días del mes de abril del año dos mil nueve, y por la Honorable
Cámara de Senadores, a los dos días del mes de julio del año dos mil nueve, quedando
sancionado el mismo, de conformidad con lo dispuesto en el Artículo 204 de la
Constitución Nacional.
 LEY N° 6.497/2019 - Aprobado el Proyecto de Ley por la Honorable Cámara de
Diputados, a los once días del mes de diciembre del año dos mil diecinueve, y por la
Honorable Cámara de Senadores, a los diecinueve días del mes de diciembre del año
dos mil diecinueve, queda sancionado, de conformidad con lo dispuesto en el artículo
204 de la Constitución.
(Fechas de aprobación de las 3 leyes a la fecha)

3. LEY 4024/2010 “FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO”, QUE CASTIGA LOS

HECHOS PUNIBLES DE TERRORISMO, ASOCIACIÓN TERRORISTA Y
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

Artículo 1º.- Terrorismo.

El que, con el fin de infundir o causar terror, obligar o coaccionar para realizar un acto o
abstenerse de hacerlo, a:
1. La población paraguaya o a la de un país extranjero;
2. Los órganos constitucionales o sus miembros en el ejercicio de sus funciones; o,
3. Una organización internacional o sus representantes,
realizare o intentare los siguientes hechos punibles previstos en la Ley Nº
1160/1997“CODIGO PENAL” y su modificación, la Ley Nº 3440/2008:
1. Genocidio, homicidio y lesiones graves en sentido de los Artículos 319, 105 Y
112;
2. Los establecidos contra la libertad en sentido de los Artículos 125, 126 y 127;
3. Los establecidos contra las bases naturales de la vida humana en sentido de los
Artículos 197, 198, 200, 201;
4. Hechos punibles contra la seguridad de las personas frente a riesgos colectivos en
sentido de los Artículos 203 y 212;
5. Los establecidos contra la seguridad de las personas en el tránsito en sentido de
los Artículos 213 al 216;
6. Los establecidos contra el funcionamiento de instalaciones imprescindibles en
sentido de los Artículos 218 al 220; o,
7. Sabotaje en sentido de los Artículos 274 y 288,
será castigado con pena privativa de libertad de 10 (diez) a 30 (treinta) años.
Artículo 2°. - Asociación Terrorista.
1º. - El que:
1. Creará una asociación, organizada de algún modo, dirigida a la realización
de hechos punibles de terrorismo previstos en el Artículo 1º de la presente
Ley;
2. Fuera miembro de la misma o participara de ella;
3. La sostuviera económicamente o la proveyera de apoyo logístico;
4. Prestará apoyo a ella; o,
5. La promoviera,
será castigado con pena privativa de libertad de 5 (cinco) a 15 (quince) años.
 2º.- Se aplicará en lo pertinente, lo previsto en el Artículo 239, incisos 3 y 4 de la Ley
Nº 1160/97 “CODIGO PENAL” y su modificación la Ley Nº 3440/08.
Artículo 3°. - Financiamiento del Terrorismo.
El que proveyera, solventara o recolectara objetos, fondos u otros bienes, con la
finalidad de que sean utilizados o a sabiendas que serán utilizados total o parcialmente
para la realización de alguno de los hechos punibles en el sentido del Artículo 1° de la
presente ley, será castigado con pena privativa de libertad de 5 (cinco) a 15 (quince)
años.
MODIFICADA POR LA LEY N ° 6408/2019
“Art. 3°. - Financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas
de destrucción masiva.
1. El que, directa o indirectamente, por el medio que fuere, organizare, proveyere,
facilitare o recolectare fondos, activos o cualquier tipo de bienes y valores, recursos o
medios económicos o logísticos con independencia de la licitud o ilicitud de la fuente
con intención de financiar, en todo o en parte:
a) A actos de terrorismo o relacionados con la proliferación de armas de
destrucción masiva.
b) A una asociación terrorista o a un miembro de esta.
c) A un terrorista individual o cualquier persona con fines terroristas.
d) Actos relacionados con la propaganda, difusión o incitación a la
planificación, preparación o comisión de actos de terrorismo o relacionados
con la proliferación de armas de destrucción masiva.
Aun cuando dichas conductas delictivas no se realizaren en el territorio nacional,
será castigado con pena privativa de libertad de 5 (cinco) a 15 (quince) años.
2. La pena privativa de libertad podrá ser aumentada hasta 20 (veinte) años, cuando los
fondos, activos u otros bienes y valores de cualquier naturaleza, referidos en el numeral
precedente, tuvieran origen en la comisión de otros hechos antijurídicos.
Artículo 4º.- Comuníquese al Poder Ejecutivo
Aprobado el Proyecto de Ley por la Honorable Cámara de Senadores, a los seis días del
mes de mayo del año dos mil diez, quedando sancionado el mismo, por la Honorable
Cámara de Diputados, a los diez días del mes de junio del año dos mil diez, de
conformidad a lo dispuesto en el Artículo 204 de la Constitución Nacional.

4. RESOLUCIÓN N° 218/2011 “POR LA CUAL SE CREA EL REGISTRO DE

SUJETOS OBLIGADOS - QUE NO CUENTAN CON SUPERVISIÓN
NATURAL”
POR LA CUAL SE CREA EL REGISTRO DE SUJETOS OBLIGADOS DE LA
LEY 1015/1997 Y SU MODIFICATORIA LA LEY N° 3783/2009, QUE NO
CUENTAN CON SUPERVISIÓN NATURAL; Y SE APRUEBA EL
PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO.
Asunción de julio de 2011
VISTO: La necesidad de crear un registro de Sujetos Obligados que no cuentan con
supervisión natural, a fin de lograr un eficiente sistema de prevención,
supervisión y control, en materia de Prevención de Lavado de Dinero y
Financiamiento del Terrorismo, y
CONSIDERANDO: Que, conforme a las funciones de la SEPRELAD, establecidas
en la Ley N° 1015/97 "Que Previene y Reprime los Actos
Ilícitos destinados a la Legitimación de Dinero o Bienes" y su
modificatoria la Ley 3783/09; le corresponde dictar en el
marco de las leyes que rigen la materia, los reglamentos de
carácter administrativos, que deben observar los Sujetos
obligados, con el fin de evitar, detectar y reportar las
operaciones de Lavado de Dinero (LD) y Financiamiento del
Terrorismo (FT), y
Que, en este sentido se torna necesario crear un registro para
individualizar a los Sujetos Obligados que no cuentan con
supervisión natural, por medio de una plataforma tecnológica
que permite identificar de manera cuantitativa y cualitativa a
esta categoría de Sujetos Obligados, y
Que, el artículo 28° numeral 1 y 8 de la Ley N°1015/1997 y su
Modificatoria la Ley N° 3783/2009, concordante con su Decreto
Reglamentario N° 4561, en su artículo 7° inciso "c",
establecen las funciones y atribuciones del titular de la
Secretaria Ejecutiva de la SEPRELAD, y
Que, conforme los dictámenes de las áreas técnicas de esta
Secretaria, no existen impedimentos para la implementación del
registro de los Sujetos Obligados que no cuentan con
supervisión natural, y
POR TANTO: en uso de sus atribuciones.
EL MINISTRO-SECRETARIO EJECUTIVO DE LA SECRETARIA DE
PREVENCION DE LAVADO DE DINERO O BIENES;
RESUELVE:
Artículo 1° DISPONER, la creación, reglamentación y habilitación de UN
REGISTRO DE SUJETOS OBLIGADOS QUE NO CUENTAN CON
SUPERVISIÓN NATURAL, el cual estará a cargo de la Secretaria de Prevención de
Lavado de Dinero o Bienes.
Artículo 2° ORDENAR, que los Sujetos Obligados:
a) Casas de Empeño,
b) Inmobiliarias,
c) ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO,
c.1 ASOCIACIONES,
c.2 FUNDACIONES,
c.3 ONG’s,
d) Remesadoras,
 e) Las Personas Físicas o Jurídicas que se dediquen de manera habitual al comercio
de joyas, piedras y metales preciosos, objetos de arte y antigüedades, y las
personas que se dediquen a:
f) La inversión filatélica o numismática, deben Inscribirse en el registro de Sujetos
Obligados que no cuentan con supervisión natural, en los plazos y formas
establecidas en esta resolución.
Artículo 3° ESTABLECER, que el acceso al Registro de Sujetos Obligados que no
cuentan con supervisión natural, será a través de la página Web de la SEPRELAD
www.seprelad.gov.py, por medio del icono "Registro".
Artículo 4° DISPONER, que el plazo mínimo de vigencia para la inscripción
en este Registro será hasta el 31 de marzo del 2012, para todas las personas físicas o
jurídicas que se encuentren constituidos en el País, realizando las actividades descriptas
en el artículo 2° de esta Resolución.
DEROGADO POR RESOLUCIÓN N° 375/2016

Artículo 5° ESTABLECER, que los Sujetos Obligados señalizados en el Artículo 2°

de esta resolución, poseen cinco días hábiles, a partir del día siguiente de haber
procedido a su suscripción en línea en el registro, para la presentación de los
documentos que respalden la información asentada en el icono "registro", ubicado en el
sitio web de la SEPRELAD, según el Anexo "C" de esta Resolución.
DEROGADO POR RESOLUCIÓN N° 375/2016
Artículo 6° APROBAR, el procedimiento de carga de Formularios de registro de los
Sujetos Obligados individualizados en esta resolución, como Anexos “A” - Personas
Jurídicas y “B” - Personas Físicas".
MODIFICADO RESOLUCIÓN N° 375/2016

Artículo 7° APROBAR, el "Anexo C" de esta resolución que establece los documentos
exigidos que deben respaldar las informaciones asentadas en línea en el Registro de Sujetos
Obligados de la SEPRELAD.

MODIFICADO RESOLUCIÓN N° 375/2016

Artículo 8° ESTABLECER, que el incumplimiento a esta resolución por parte de los Sujetos
Obligados señalizados en el Art. 2 de la presente resolución las hará incurrir en infracción las
cuales serán sancionados de conformidad a la Legislación vigente.
Artículo 9° COMUNICAR, a quienes corresponda, cumplido, archivar.
FDO:
Oscar Boidanich Ferreira
Ministro Secretario Ejecutivo
Victorina Genes Villalba
Secretaria General
 ANEXO "A"
REGLAMENTO Y PROCEDIMIENTO PARA EL
REGISTRO DE PERSONAS JURIDICAS

Artículo 1°. Alcance.

1° Reglamentar los procedimientos que deben observar las Personas Jurídicas para el
registro de Sujetos Obligados supervisados y fiscalizados por la Secretaria de
Prevención de Lavado de Dinero o Bienes - SEPRELAD, pertenecientes a los
sectores de:
a) Casas de Empeño,
b) Inmobiliarias,
c) ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO,
c.1 ASOCIACIONES,
c.2 FUNDACIONES,
c.3 ONG’s,
d) Remesadoras;
e) Las personas que se dediquen de manera habitual al Comercio de Joyas,
Piedras y Metales Preciosos, Objetos de Arte y Antigüedades; y, a las
personas que se dediquen a;
f) La Inversión Filatélica o Numismática.
Artículo 2°. De la Inscripción
1. Las Personas jurídicas se inscribirán en el Registro de Sujetos Obligados que no
cuentan con Supervisión Natural, a través de un formulario de registro que estará
disponible en la página web de la SEPRELAD, bajo un icono denominado
"Registro", el cual constituirá el único medio válido de inscripción.
2. Las Personas Jurídicas contaran con cinco días hábiles, a partir del día siguiente,
de haber procedido a su inscripción en línea en el registro, para el envío de los
documentos respaldatorios correspondientes, exigidos por el presente reglamento,
3. Los documentos serán recepcionados por la SEPRELAD, y una vez verificados se
procederá a la inscripción notificando al Sujeto Obligado vía Web.
4. En caso que la SEPRELAD considere necesario contar con alguna documentación
adicional respaldatoria, antes de su inscripción, se notificará al Sujeto Obligado
vía Correo Electrónica, para su cumplimiento
Artículo 3°. De la Información Solicitada en el Formulario del Registro
1. Toda información contenida en el Formulario del Registro tendrá carácter de
Declaración Jurada, por tanto, la responsabilidad sobre la veracidad del contenido
de la misma será única y exclusiva del Sujeto Obligado.

2. La siguiente información solicitada en el formulario de registro, deberá ser

completada teniendo en cuenta que los campos señalados con (*) son obligatorios:
DATOS GENERALES
(*) Razón Social: Escriba la Razón o Denominación Social que solicita la inscripción
(*) RUC: Indique su Registro Único del Contribuyente en números.
1. ACTIVIDAD ECONÓMICA PRINCIPAL Y SECUNDARIA
(*) Actividad Económica Principal: Indique el Sector que le corresponda
como Sujeto Obligado según el Artículo 13° de la Ley N° 1015/1997 y su
Modificatoria la Ley N° 3783/2009.
(*) Antigüedad en el Sector: seleccione en años, su trayectoria en el mercado
nacional.
Actividad Económica Secundaria: en forma opcional, indique si realiza
otras actividades.
Cantidad de Sucursales: Indicar número de sucursales que operan. En caso
que las sucursales sean mes de 10, debe seleccionar la cantidad N°10.
2. DOMICILIO FISCAL
(*) Dirección: describa la ubicación de la entidad, indicando la calle principal y
las calles transversales de ubicación del mismo.
(*) Ciudad: Seleccione el distrito/ciudad donde realiza sus actividades.
(*) Número/s de teléfono/s: El sujeto obligado debe ingresar el número a los
números telefónicos, necesario para establecer los puntos de contacto.
(*) Correo electrónico: registre su dirección de correo electrónico, la cual
servirá como un medio de comunicación con la SEPRELAD.
Página Web (no obligatorio): Indique su dirección de página web, si se
aplica.
3. ACCIONISTAS, REPRESENTANTES, OFICIAL DE CUMPLIMIENTO.
3.1 El Sujeto Obligado deberá llenar los nombres y apellidos completos de los
accionistas, en su caso Directores, Gerentes, Representantes Legales o
Apoderados, y del Oficial de Cumplimiento, conforme a los documentos
respaldatorios, y si se aplica a la entidad.
(*) Nombres / Apellidos: Nombres / Apellidos:
3.2 El Sujeto Obligado deberá llenar los nombres y apellidos completos de los
representantes legales del o los apoderados.
(*) Nombres / Apellidos: Llene el campo correspondiente a Nombres y
Apellidos.
3.3 El Sujeto Obligado deberá designar un Oficial de Cumplimiento para
ejecutar en forma efectiva y eficiente las políticos y procedimientos del
ámbito preventivo, en este punto deberá indicar los nombres y apellidos
completos.
 (*) Nombres / Apellidos:
Artículo 4°. Del Registro
1. Una vez completada la información solicitada en el formulario de registro y
suministrados los documentos respaldatorios requeridos, en tiempo y forma, la
SEPRELAD proceder a la inscripción, en el Registro del Sujetos Obligados que
no cuenta con supervisión natural.
FDO:
Oscar Boidanich Ferreira
Ministro Secretario Ejecutivo
Victorina Genes Villalba
Secretaria General
 ANEXO "B"
REGLAMENTO Y PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE
PERSONAS FISICAS.
Artículo 1°. Alcance.
1) Reglamentar los procedimientos que deben observar las Personas Físicas para el Registro
de Sujetos Obligados, Supervisados y Fiscalizados por la Secretaria de Prevención de
Lavado de Dinero o Bienes - SEPRELAD, pertenecientes a los sectores de:
a. Casas de Empeños,
b. Inmobiliarias,
c. Remesadoras;
d. Las personas que se dediquen de manera habitual a la intermediación Financiera,
Comercio de Joyas, Piedras y Metales Preciosos, Objetos de Arte y Antigüedades, y
e. Las personas que se dediquen a la Inversión Filatélica o Numismática.
Artículo 2°. De la Inscripción.
1) Las Personas físicas se inscribirán en el Registro de Sujetos Obligados que no cuenten con
supervisión natural, a través de un formulario electrónico de registro que estará disponible
en le página web de la SEPRELAD, bajo un icono llamado "Registro", el cual constituirá
el único medio valido de inscripción en la base de datos de la SEPRELAD.
2) Las Personas Físicas contará con 5 días hábiles, a partir del día siguiente de haber
procedido a su inscripción en línea para el envío de documentos respaldatorios
correspondientes exigidos por el presente reglamento.
3) Los documentos serán recepcionados por la SEPRELAD, y una vez verificados se
procederá a la inscripción notificando al Sujeto obligado vía web.
4) En caso de que la SEPRELAD considere necesario contar con alguna documentación
adicional obligatoria antes de su inscripción se notificara al Sujeto Obligado vía correo
electrónico para su cumplimiento.
Artículo 3°. De la Información Solicitada en el Formulario del Registro para Personas
físicas.
1) Toda información contenida en el Formulario del Registro tendrá carácter de Declaración
Jurada, por tanto, la responsabilidad sobre la veracidad del contenido de la misma será
única y exclusiva del Sujeto Obligado.
2) La siguiente información solicitada en el Formulario del Registro deberá ser completada
teniendo en cuenta que los campos marcados con (*) son obligatorios:
1 - DATOS PERSONALES
(*) Nombres: Registre sus nombres de manera completa
(*) Apellidos: Registre su primer y segundo apellido, (si lo tuviera) de acuerdo como
aparecen en su documento de identidad o pasaporte.
(*) País de Nacimiento: Seleccione el país de nacimiento.
(*) Ciudad de Nacimiento: Indique su ciudad de nacimiento, de conformidad a su
documento de identidad.
 (*) Fecha de Nacimiento: Indique la fecha de nacimiento en el orden que indican las
casillas, utilizando los números del día, mes y año que correspondan.
(*) N° de CI o Pasaporte vigente: Seleccione el tipo de documento e indique el
número del mismo.
(*) Profesión: Seleccionar la profesión o actividad que realiza.
2 - DOMICILIO FISCAL
(*) Dirección: describa la ubicaci6n de la entidad, indicando la calle principal y las
calles transversales de ubicación.
(*) Ciudad: Seleccione el distrito/ciudad donde realiza sus actividades.
(*) Línea Fija: informe el número o números telefónicos.
(*) Línea Móvil: informe el número de teléfono celular.
(*) Correo electrónico: registre su dirección de correo electrónico, la cual servirá
como un medio de notificación y comunicación con la SEPRELAD.
Página Web (no obligatorio): Indique su dirección de página web, si aplica.
3 - ACTIVIDAD ECONOMICA PRINCIPAL Y SECUNDARIA
(*) Actividad Económica Principal: Indique el sector que le corresponda como
Sujeto Obligado según el Artículo 13° de la Ley N°1015/97 y su Modificatoria la
Ley N°3783/09.
(*) Antigüedad en el sector: seleccione en años, su trayectoria en el mercado
nacional o ejercicio profesional
Actividad Económica Secundaria: en forma opcional, indique si realiza otras
actividades adicionales.
Cantidad de Sucursales: Indicar número de sucursales que operan, si aplica.
Patente Municipal (*)
Fecha de Habilitación: Indicar iniciando por el día, mes y año, en forma
numérica.
Fecha de Vencimiento: Indicar iniciando el día, mes y año, en forma numérica.
Municipio: Seleccionar la ciudad que le corresponda.
Artículo 4°. Del Registro
1) Una vez completada la información solicitada en el formulario de registro, y
suministrados los documentos respaldatorios requeridos en tiempo y forma la SEPRELAD
procederá a la inscripción en el Registro de Sujetos Obligados que no cuentan con
Supervisión Natural.
FDO:
Oscar Boidanich Ferreira
 Ministro Secretario Ejecutivo
Victorina Genes Villalba
Secretaria General
ANEXO "C"
DE LA DOCUMENTACION REQUERIDA PARA LA INSCRIPCON EN EL
REGISTRO DE SUJETOS OBLIGADOS QUE NO CUENTAN CON SUPERVISIÓN
NATURAL
Artículo 1°: De las documentaciones
1) Los Sujetos Obligados señalados en el Artículo 2° de la presente Resolución cuentan con
cinco días hábiles a partir del día siguiente de haber procedido a la inscripción en línea en
el Registro de Sujetos Obligados, Supervisados y Fiscalizados por la Secretaria de
Prevención de Lavado de Dinero o Bienes - SEPRELAD, para la presentación de los
documentos respaldatorios de la información registrada.

1. Personas físicas, deberán presentar copias autenticadas ante Notario Público de

los siguientes documentos:
a. Cedula de Identidad;
b. Matricula profesional habilitante, si aplica;
c. Registro Único de contribuyente (RUC);
d. Certificado de interdicción;
e. Certificado de antecedentes judiciales
f. Certificado de antecedentes policiales;
g. Certificado de vida y residencia
h. Copia de patente municipal, si se aplica.

2. Las Personas Jurídicas deberán presentar los siguientes documentos:

a. Razón Social, estatutos sociales y sus modificaciones en caso que las tuviere,
b. Registro Único de Contribuyente (RUC);
c. Acreditación de los representantes legales y use de firma social;
d. Certificado de interdicción
e. Copia de patente municipal, si se aplica.
FDO:
Oscar Boidanich Ferreira
Ministro Secretario Ejecutivo

Victorina Genes Villalba

Secretaria General
5. RESOLUCIÓN N° 453/2011 “POR LA CUAL SE APRUEBA EL REGLAMENTO
DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO Y FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO PARA LAS ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO”.
Asunción, 30 de diciembre del 2011
VISTA: La Ley N°1.015/1997 "QUE PREVIENE Y REPRIME LOS ACTOS ILICITOS
DESTINADOS A LA LEGITIMACIÓN DE DINERO O BIENES", su
modificatoria la Ley N° 3.783/2009, y la Ley N° 1.183/1985 "Código Civil
Paraguayo", su modificatoria la Ley N° 388/1994 y la necesidad de reglamentar a
los Sujetos Obligados previsto en la Legislación y;
CONSIDERANDO: Que, conforme lo establecido en los artículos 13° y 28° de Ley N°
1.015/1997 y su modificatoria la Ley N° 3783/2009, la Secretaria de
Prevención de Lavado de Dinero o Bienes posee atribuciones para
dictar en el marco de las leyes, los reglamentos de carácter
administrativo que deban observar los sujetos obligados con el fin de
evitar, detectar y reportar las operaciones de lavado de dinero o
bienes y el financiamiento del terrorismo, en adelante LD/FT.
El Dictamen N° 245/2011, de fecha 24 de noviembre de 2011 de la
Dirección General de Asesoría Jurídica, que emite dictamen
favorable a la aprobación del Reglamento de Prevención de LD/FT
para las Organizaciones sin Fines de Lucro; y,
POR TANTO: En uso de sus atribuciones,
EL MINISTRO - SECRETARIO EJECUTIVO DE LA SECRETARIA DE
PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO O BIENES
RESUELVE:
Artículo 1°. APROBAR, el "REGLAMENTO DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE
DINERO Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO PARA LAS ORGANIZACIONES
SIN FINES DE LUCRO", de conformidad a lo establecido en el Código Civil Paraguayo,
coma ANEXO "A" de esta Resolución.
Artículo 2°. APROBAR, el "FORMULARIO DE REPORTE DE OPERACIONES
SOSPECHOSAS DE LAVADO DE DINERO Y FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO PARA LAS ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO", como
ANEXO "B" de esta Resolución, el cual será utilizado provisoriamente, hasta tanto entre en
vigor la obligatoriedad de reportar vía sistema ROS_WEB, al sector Organizaciones sin Fines
de Lucro.
Artículo 3°. APROBAR, el “FORMULARIO DE DECLARACIÓN JURADA DE
DONACIONES PARA LAS ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO", como
ANEXO "C" de esta Resolución.
Artículo 4°. DISPONER, que el reglamento aprobado por la presente Resolución, entre en
vigencia a partir del siguiente die hábil de su publicación en la Gaceta Oficial de la República
del Paraguay. La SEPRELAD, reglamentará a los diferentes sectores y categorías, que serán
supervisados a partir del año 2012.
Artículo 5°. COMUNICAR Y ARCHIVAR.
 CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1° - Alcance.
1°. El presente reglamento regula las obligaciones de las Organizaciones sin Fines de
Lucro, para identificar a sus aportantes, donantes o benefactores. Registrar los Ingresos
y egresos de dinero o bienes; verificar el origen y el destino de los mismos, mediante
la implementación de políticas y procedimientos tendientes a prevenir, detectar y
reportar hechos que pudieran guardar relación con el Lavado de Dinero o Bienes y el
Financiación del Terrorismo, en adelante LD/FT.
Artículo 2° - Sujetos del Reglamento.
1°. Están sujetos al presente reglamento las personas jurídicas, constituidas como
Asociaciones Reconocidas de Utilidad Publicas, Asociaciones Inscriptas con Capacidad
Restringida y las fundaciones, regidas por las disposiciones del Código Civil en sus
Capítulos II, III y IV, del Título II del Libro Primero. Las mismas denominadas en
adelante a los efectos de esta reglamentación Organizaciones Sin Fines de Lucro u OSL.
CAPITULO II
DEL PROGRAMA DE PREVENCIÓN
Artículo 3° - De los Criterios para elaborar el programa.
1°. La OSL, a fin de minimizar el riesgo de que el sector sea utilizado para la comisión
de hechos de LD/FT, debe formular Manuales acordes a su naturaleza y características,
que incluyan políticas y procedimientos preventivos, para identificar, registrar y reportar
operaciones sospechosas, conforme a la legislación vigente.
2°. Las políticas y procedimientos deben, ser aprobadas por la máxima autoridad de la
OSL y estar disponibles para todos sus funcionarios, colaboradores y para la Secretarla
de Prevención de Lavado de Dinero o Bienes.
3°. Las políticas y procedimientos adoptados deben ser actualizados conforme a los
cambios regulatorios y ante la detección de nuevos patrones de comportamientos
tendientes a operaciones de LD/FT, detectados por las OSL o comunicados por la
SEPRELAD.
4°. Las reglas contenidas en el Manual de Prevención de LD/FT, serán de observancia
y cumplimiento obligatorio para la OSL.
Artículo 4° De las Políticas.
1°. La OSL, debe adoptar políticas dirigidas a:
1. Identificar y conocer a los aportantes, donantes o benefactores. Con documentos
respaldatorios conforme a los requisitos establecidos en el capítulo III de la
presente reglamentación;
2. Promocionar la cultura y concienciación de prevención de LD/FT a todos los
componentes de la OSL;
3. Verificar el origen y el destino de los fondos donados;
4. Implementar registros de las donaciones recibidas para identificar el destino de
los fondos;
5. Implementar registros de los recursos obtenidos de las actividades realizadas por
OSL;
6. Implementar sistemas de monitoreo que permitan detectar en tiempo y forma las
donaciones inusuales;
7. Considerar los antecedentes personales, laborales y patrimoniales para la
contratación de empleados y colaboradores a fin de evitar la utilización de la
organización para hechos relacionados al LD/FT;
8. Implementar medidas preventivas para disminuir el grado de exposición a riesgos
inherentes al LD/FT.
Artículo 5° - De los Procedimientos.
1°. La OSL, debe establecer los procedimientos necesarios para la adecuada
implementación y funcionamiento del programa de prevención de LD/FT; debiendo
cumplir los siguientes requisitos:
1. Elaborar un Manual de Prevención de LD/FT, en el cual se encuentren plasmadas
las políticas y los procedimientos relacionados a la naturaleza, volumen y tipo de
actividad realizada por la OSL, para prevenir la utilización de la misma en hechos
relacionados al LD/FT;
2. Establecer programas de capacitación dirigidos a los componentes de la OSL en
materia de prevención de LD/FT;
3. Aplicar las medidas de debida diligencia, establecidas en el Capítulo III de la
presente resolución, atendiendo a las diferentes etapas del proceso de LD/FT;
4. Establecer un sistema de registro para los ingresos y egresos de las donaciones
que reciba la OSL, a fin de lograr la detección en tiempo y forma de donaciones
inusuales;
5. Crear y mantener actualizada una base de datos que contenga la nómina de
donantes, aportantes o benefactores de la OSL;
6. Establecer procedimientos de identificación, evaluación y reporte de los donantes,
aportantes o benefactores, que se encuentren incluidos en las listas provistos por:
6.1 La OFAC (OFFICE OF FOREIGN ASSETS CONTROL — Oficina de
Control de Activos Extranjeros),
6.2 El Comité del Consejo de Seguridad establecido en virtud de la resolución
1267 (1999);
6.3 Demás herramientas para consultas provistas por la SEPRELAD.
7. Designar un Oficial de Cumplimiento con el perfil adecuado para velar por el
cumplimiento de las políticas y procedimientos preventivos de LD/FT en la OSL;
de conformidad al artículo 6 de este reglamento.
8. Establecer procesos de verificación de las Informaciones y documentos
respaldatorios proporcionados por los donantes, aportantes o benefactores, los
cuales deberán ser conservados por un periodo de 5 cinco años.
Artículo 6° - De la designación del Oficial de Cumplimiento.
1°. La OSL, previa verificación del perfil profesional y personal, designará un Oficial
de Cumplimiento con rango jerárquico superior, quien dependerá orgánica y
funcionalmente del Directorio o asimilados, debiendo elevar copia autenticada ante
notarlo del acta de su designación, curriculum vitae y demás antecedentes a la
SEPRELAD.
2°. La OSL comunicará a la SEPRELAD la designación del Oficial de Cumplimiento en
un plazo de cinco días hábiles. En caso de cambio del Oficial de Cumplimiento, se
adoptará el procedimiento anteriormente expuesto.
3°. La SEPRELAD, en el periodo de treinta días hábiles, contados a partir de la
comunicación, emitirá sus observaciones a cerca de la designación del Oficial de
Cumplimiento, para lo cual, en dicho periodo podrá solicitar a la OSL la información
adicional que considere necesaria.
4°. El cuanto, al ámbito del desempeño de sus funciones, el Oficial de Cumplimiento no
podrá ser suspendido ni removido sin el debido proceso administrativo interno,
aprobado por el Directorio o asimilados de la OSL. La decisi6n tomada, así como los
fundamentos que la sustentan, deben ser comunicados a la SEPRELAD dentro de los
tres días hábiles posteriores de haberse producido, acompañando una copia autenticada
del acta de reunión del Directorio o asimilado donde conste la decisión adoptada.
Artículo 7° - Funciones del Oficial de Cumplimiento.
1°. El Oficial de Cumplimiento contara con autoridad, recursos suficientes y apoyo de
todas las áreas de la OSL; para ejecutar en forma efectiva y eficiente as políticas y
procedimientos del ámbito preventivo establecidos en cumplimiento de la Ley N°
1015/1997, su modificatoria Ley N° 3783/2009 y este reglamento.
1. Ejercer sus funciones en el marco de las políticas y procedimientos adoptados por
la OSL en la prevención de LD y FT. Es incompatible el cargo de Oficial de
Cumplimiento con la función del Auditor Interno;
2. Mantener actualizado el "Manual" respecto a las políticas, procedimientos
preventivos de LD/FT adoptados por la OSL y a los lineamientos generales que la
SEPRELAD determine para el efecto, en el marco de la legislación y el presente
reglamento;
3. Asesorar a los directivos o asimilados de la OSL respecto a las políticas y
procedimientos preventivos de LD/FT;
4. Ser el enlace entre la OSL y la SEPRELAD para las cuestiones relacionadas a la
prevención de LD/FT;
5. Desarrollar e implementar políticas y sistemas de monitoreo de las donaciones y
recursos obtenidos para identificar los ingresos y egresos efectuados, optimizados
en registros que permitan la detección de operaciones inusuales a fin de evitar
riesgos inherentes a operaciones relacionadas LD y FT;
6. Elaborar y desarrollar programas de capacitación en materia preventiva de LD/FT,
dirigido a todos los miembros de la OSL;
7. Documentar su gestión, la cual deberá estar disponible pare el Auditor Interno y
para la SEPRELAD cuando lo requieran; y,
8. Analizar, elaborar y remitir los reportes de aquellas operaciones que revistan
carácter de sospecha.
Artículo 8° - Del programa de capacitación del personal.
1°. Las OSL deben contar con un programa de capacitación en materia de prevención
de LD/FT, dirigido a sus miembros, empleados y. colaboradores; acorde a sus
actividades...
2°. El programa de capacitación debe:
1. Garantizar que los componentes de la OSL, reciban formación adecuada en
materia de prevención de LD/FT;
2. Contar con herramientas actualizadas y medidas preventivas para la lucha
contra el LD/FT.
Artículo 9° - Auditoria Interna.
1°. La OSL, debe implementar programas de auditoria interna, para verificar
periódicamente la razonabilidad, eficacia y eficiencia de las política y procedimientos
de prevención de LD/FT, considerando sus riesgos inherentes y las normas vigentes
para el efecto,
2°. Sin perjuicio de sus funciones, la Unidad de Control Interno deberá:
1. Verificar la integridad, eficacia y cumplimiento de las políticas,
procedimientos y normas de prevención de LD/ FT; enfocadas al factor de
riesgo;
2. Contemplar en su Programa de Trabajo la evaluación de las políticas y
procedimientos de normas de prevención de LD/FT;
3. Alertar y Comunicar al Oficial de Cumplimiento sobre las debilidades
observadas respecto a las políticas y procedimientos de prevención de LD Y
FT.
4. Verificar el cumplimiento de las normativas relacionadas con el control del
ingreso y egreso de sus fondos y recursos, fondos, previa a la capitalización
de la OSL;
5. Documentar las evaluaciones realizadas respecto al cumplimiento de las
políticas y procedimientos en materia de prevención de LD/FT;
6. Formular recomendaciones que fortalezcan as políticas y procedimientos de
prevención de LD/FT;
7. Remitir a la SEPRELAD a los treinta días posteriores al cierre de cada
semestre del ejercicio auditado, un informe de las evaluaciones vertidas en
el aspecto de prevención de LD/FT.
Artículo 10° - Auditoria Externa.
1°. La OSL debe examinar anualmente los programas de prevención de LD/FT, por
medios de auditorías independientes y emitir un informe a ser presentado a la
SEPRELAD a los sesenta días del cierre de cada ejercicio auditado. La Auditoria
Externa deberá:
1. Evaluar la integridad, eficacia y cumplimiento de las políticas,
procedimientos, y normas de prevención de LD/FT;
2. Verificar el origen de las donaciones aceptadas por la OSL y el destino de
las mismas;
3. Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas
aplicables a los riesgos LD/FT a través de muestras representativas de sus
donantes, aportantes o benefactores para conocer la efectividad de las
políticas y procedimientos de prevención;
4. Verificar el cumplimiento del programa de capacitación, el alcance y la
implementación adecuada del entrenamiento;
5. Formular recomendaciones que fortalezcan las políticas y procedimientos de
prevención de LP/FT,
 CAPITULO III.
DE LA DEBIDA DILIGENCIA.

Artículo 11° - Obligatoriedad de Identifica clon y Registro.

1°. La OSL está obligada a identificar y registrar por medios fehacientes a las personas,
donantes, aportantes o benefactores vinculados y relacionados con los ingresos y
egresos de dinero o bienes, en carácter de donaciones. Los datos, informaciones y
documentaciones a ser solicitados estarán determinados por la cuantía de los ingresos y
el destino de los egresos.
Artículo 12° - Requisitos Generales de Identificación.
1°, La OSL debe implementar sistemas de identificación y registro, para los ingresos y
egresos efectuados en carácter de donaciones por las personas físicas y jurídicas de
acuerdo a las características de los mismos basados en el proceso de debida diligencia,
teniendo en cuenta los siguientes datos:
1. Personas Físicas
Nombres y apellidos completos.
Lugar y fecha de nacimiento.
Cedula de identidad o pasaporte vigente.
Actividad Económica Principal
Dirección.
Ciudad.
Número/s de teléfono/s particular/es y laboral/es.
Dirección del correo electrónico, si corresponde.
2. Personas Jurídicas
Razón Social.
Registro Único del Contribuyente (RUC).
Actividad Económica principal.
Dirección fiscal,
Ciudad,
Número/s de teléfono/s particular/es y laboral/es.
Nombres y Apellidos completos de los socios o accionistas actuales.
Nombres y Apellidos completos de los representantes legales.
2°. La OSL, en el caso de donaciones:
1. Efectuadas desde USD 1.000 hasta USD 9.999 o su equivalente en otras
monedas, además de lo solicitado anteriormente; se exigirá la presentación
del documento de identidad o cualquier otro documento que identifique al
donante y se retendrá copia de la misma.
2. Efectuadas desde USD 10.000 o su equivalente en otras monedas, además
de lo solicitado anteriormente; se exigirá el llenado del "Formulario de
Declaración Jurada de Donaciones"- (Anexo C).
Artículo 13° - Registro y Monitoreo de Donaciones.
1. IMPLEMENTACION. La OSL, deben implementar mecanismos que permitan
registrar y monitorear las donaciones, arrojando informes basados en las
necesidades de revisión y el criterio de análisis, generando señales de alerta que
identifiquen de manera oportuna las donaciones inusuales,
2. METODOS. La OSL, de acuerdo at flujo de donaciones, dicho sistema de
registro y monitoreo debe estar optimizados en plataformas informáticas, métodos
manuales o automatizados.
3. Para las donaciones sin presencia física o transferencias electrónicas la OSL debe
exigir que se realice a través de una cuenta bancaria a nombre del donante,
aportante o benefactor conforme a las normas de debida diligencia, a fin de
asegurar el origen de los fondos.
Artículo 14° - Personas Expuestas Políticamente - PEPs.
1°. Respecto de los donantes, aportantes y benefactores individualizados como PEPs, a
partir de la información a la que se accede mediante el enlace directo que se encuentra
en la página Web de la SEPRELAD, además de implementar las medidas señaladas en
el artículo 13° del presente reglamento, la OSL deberá, entre otros:
1. Clasificarlos como de alto riesgo;
2. Aprobar por el Directorio o asimilados en su caso, la relación con los
mismos;
3. Aplicar procedimientos de debida diligencia ampliada, sobre las operaciones
que estos realicen.
Artículo 15° - Soporte Tecnológico.
1°. La OSL debe contar con un soporte tecnológico adecuado que permita registrar
todas as informaciones relacionadas a las donaciones, recursos, fondos, donantes,
aportantes o benefactores y desarrollar informes con base a las necesidades de revisión
y a los criterios de análisis requeridos por el Oficial de Cumplimiento, los Directores o
asimilados, Auditoria Interna, Auditoria Externa y la SEPRELAD, según las normas
vigentes, generando señales de alerta que identifiquen de manera oportuna, entre otras:
1. Donaciones vinculadas por tipo de donante, aportante o benefactor, por
periodicidad, por cuantía, por niveles de riesgos, por zonas geográficas.
2. Registro de Ingresos y destino de los egresos de dinero, bienes, recursos o
fondos recibidos por la OSL.
3. Detectar e identificar donaciones inusuales.
Artículo 16°- Fondos Provenientes de Otras Entidades afectadas a este reglamento
de prevención de LD/FT.
1. En el supuesto de tratarse de fondos provenientes de otras entidades afectadas a
los reglamentos de la SEPRELAD, se presume que las mismas aplicaron el
procedimiento de debida diligencia, para identificar a los donantes, aportantes o
benefactores y que han verificado el origen del dinero, bien, fondos o recursos.
2. En el caso de fondos provenientes de entidades financieras internacionales,
excepto de aquellos países o territorios considerados débiles en la
implementación de programas globales antilavado (paraísos fiscales), se presume
que las mismas han aplicado el procedimiento de debida diligencia.
3. Dichas presunciones no impiden a la OSL analizar la posible discordancia entre el
perfil del donante y el monto y/o modalidad de la transacción.
Proveniente de otras entidades afectadas a los reglamentos emitidos por la
SEPRELAD.

CAPITULO IV.
REPORTES DE OPERACIONES.

Artículo 17° - De los Reportes de Operaciones Sospechosas.

1. La OSL debe comunicar inmediatamente a la SEPRELAD, cualquier hecho u
operación con independencia de su cuantía, respecto de los cuales exista algún
indicio o sospecha que estén relacionados al ámbito de aplicación de la Ley N°
1015/1997 su modificatoria Ley N° 3783/2009 y el presente reglamento.
2. Con respecto a las donaciones inusuales, la OSL debe analizar dentro del plazo de
treinta días desde la detección de la inusualidad; si los hechos, circunstancias o
propósitos de la misma, no reflejan una explicación valida o carecen de
justificación, será considerada Operación Sospechosa.
3. Los reportes de operaciones sospechosas deben ser comunicados a la SEPRELAD
inmediatamente a través del formulario denominado "Reporte de Operaciones
Sospechosas" - (Anexo B), acompañado del Perfil del Donante.
Artículo 18° - Del Reporte Negativo.
La OSL debe informar semestralmente a la SEPRELAD, en caso de no detectar
operaciones con indicios o sospechas de LD/FT. El informe será denominado "Reporte
Negativo".
Artículo 19° - De los Requerimientos.
Los requerimientos de información solicitados por la SEPRELAD, deben ser
contestados en el plazo de cuatro días hábiles a partir de su recepción.
 CAPITULO V.
OBLIGACION DE MANTENER CONFIDENCIALIDAD.
Artículo 20°- Prohibición de notificar o divulgar Informaciones respecto al
Reporte de Operaciones Sospechosas.
1. La OSL deberá abstenerse de revelar o comunicar que la misma ha elevado un
Reporte de Operación Sospechosa, de su contenido y las documentaciones
respaldatorias.
2. Igualmente, no padre revelar ninguna información que haya sido requerida por la
SEPRELAD.
3. Ante conocimiento de la transgresión de esta prohibición, el Oficial de
Cumplimiento o cualquier otro miembro, comunicara a la máxima autoridad de la
OSL respecto a la situación, a los fines respectivos.

CAPITULO VI.
RÉGIMEN SANCIONADOR.
Artículo 21°- Sanción por Incumplimiento.
1. La OSL bajo la supervisión y fiscalización de la SEPRELAD, será pasible de las
sanciones previstas en la norma vigente.
2. El incumplimiento a las normas sobre prevención de LD/FT será considerada
como una transgresión a las disposiciones dictadas en los artículos 24 de la Ley
N° 1.015/1997 y su modificatoria Ley N° 3.783/2009.
Artículo 22°- Conservación de Información y Documentación.
1°. La OSL debe conservar y guardar todos los registros, informes y documentaciones
de soportes señalados en el presente reglamento por el termino de cinco años a partir del
término de la relación operativa.
 ANEXO "B"
FORMULARIO DE REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS
ANEXO "B"

FORMULARIO DE REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS

R.O.S. REPORTE N.º

Reporte de Fecha del Reporte:
Operaciones Sospechosas
Para uso exclusivo de la UIF-SEPRELAD Uso Interno UIF - SEPRELAD

COMPLETAR EL REPORTE EN SU TOTALIDAD - MARQUE EL CUADRO QUE

CORRESPONDE

PARTE I (Marcar si reporte es inicial, si una corrección o complemento de un

reporte previo)

1. Marque el cuadro correspondiente

a. Reporte Inicial b. Corrección de Reporte N.º
b. Corrección de Reporte N.º
c. Reporte Complementario al Reporte N.º de fecha / /

Sujeto Obligado Reportante: (Marcar el tipo de sujeto obligado que presenta el

reporte)
OSL

PARTE II Datos Generales del Sujeto Obligado reportante

1. Nombre de la OSL:
-
- RUC N.º

2. Dirección del Sujeto Obligado

3. Indicar el número de teléfono, número de fax, correo electrónico y página Web a

contactar con el Sujeto Obligado reportante.

Teléfono N.º
Fax N.º
Correo Electrónico
Página Web
 Información referente al/los Actor/es relacionado/s a
PARTE III
la/s Operación/es Sospechosa/s.
1. Nombre de la/s persona/s física/s y/o jurídica/s vinculada a operación
reportada. (Agregar ítems b) y así sucesivamente en su caso).

a) Primer Nombre:
Segundo Nombre:
Primer Apellido:
Segundo Apellido:
Apellido de Casada:

2. Identificación de/los Actor/es relacionado/s a la/s Operación/es

Sospechosa/s Reportada/s. (Indicar el tipo de identificación utilizando - agregar
ítems b) y así sucesivamente en su caso).

a) Documento de Identidad N.º:

a) Especificar Tipo de Documento:

a) Autoridad que la expide:

3. Actividad/es económicas/s de/l los actor/es relacionado/s a la/s

Operación/es Sospechosa/s Reportada/s. (Identificar ítems a), b), etc.)

4. Dirección s de/los actor/es relacionado/s a la/s Operación/es

Sospechosa/s Reportada/s. (Proveer la dirección completa)
5. Indicar contactos de/los actor/es relacionado/s a la/s Operación/es
Sospechosa/s Reportada/s. (Número/s de teléfono/s de la residencia, del
trabajo, número/s de fax/es, números de teléfono/s móvil/es, etc. - Identificar
ítems a), b), etc. en su caso).

6. En caso de existir persona/s física/s y/o jurídica/s vinculada/s al/los

actor/es relacionado/s a la/s Operación/es Sospechosa/s Reportada/s,
completar los datos contenidos en la Parte III - Ítems 1) aclarando el tipo
de relación; 2), 3), 4) y 5).

7. Indicar si el/los Actor/es relacionado/s a la/s Operación/es

Reportada/s están vinculados al Sujeto Obligado reportante y en que
concepto; ejemplo Director, Accionista, Gerente, Contador, Asesor Jurídico,
Apoderado, Funcionario, Promotor, Corredor, Cliente, otros, especificar.
(Identificar ítems a), b), etc.).

Ninguno
En caso de respuesta positiva: ¿Sigue/n Prestando servicios en la OSL? Explicar.

PARTE IV Información de la Operación Reportada

1. Fecha o período de la operación 2. Moneda de Origen - Especificar
reportada.

Desde / /
Hasta / / Equivalente en Guaraníes:
G.:
Indicar si corresponde a una operación
o propuesta de operación. Tipo de cambio a la fecha de la operación:

Operación

Propuesta
3. Monto de la Operación Reportada:

4. Detallar modo en que se realizó la donación o aporte con su n.º

Identificador: (Agregar ítems c) y así sucesivamente en caso de precisar).
a)
b)

5. Identificación de la donación o aporte (eje: N.º de Boleta de depósito, etc.):

(Agregar ítems c) y así sucesivamente en caso de precisar).
a)
b)

4. Descripción de la operación reportada

Proveer una narración cronológica, detallada y completa de los hechos sospechosos
o irregulares respecto a la operación reportada, la narración debe ser clara y
explícita.

Contenido mínimo de la descripción de la operación sospechosa:

Quién o quiénes están involucrados, Qué instrumentos o mecanismos están

siendo utilizando para las operaciones, Dónde se llevo a cabo, Cuándo se llevo a
cabo, Porqué se considera una operación sospechosa, Cómo se llevo a cabo la
operación? Describir explicaciones suministradas por el/los actor/es relacionadas a
la operación sospechosa.

FIRMA/S ACLARACIÓN/ES de FIRMA/S

CARGO
SELLO DE LA ENTIDAD

La presentación del reporte se halla amparada en lo establecido en Ley N.º

1015/97 y su modificatoria Ley N.º 3783/09 Que modifica varios artículos de
la Ley N.º 1015/97 "Que previene y reprime los actos ilícitos destinados a
la legitimación de dinero o bienes" - Artículos 19º - Obligación de informar
operaciones sospechosas.
 FORMULARIO DE DECLARACIÓN JURADA DE DONACIONES
SEPRELAD
Para donaciones que superan los US$ 10.000 (diez mil dólares americanos) o su
equivalente en otras monedas

Resolución N.º ___ / 11

"Por la cual se aprueba el reglamento de prevención de lavado de dinero y
financiamiento del terrorismo para las Organizaciones sin Fines de Lucro"

LEY N.º 1015/97 y su MODIFICATORIA LEY N.º 3783/09

Nombre o Denominación de la OSL:
1 Número:

2 RUC N.º: Fecha:

3 Actividad Principal:
4 Persona Presenta: Cargo:
5 Dirección: Ciudad:
6 Teléfonos:
IDENTIFICACIÓN DEL DONANTE
7 Nombre y Apellidos/Razón Social:
8 CI/RUC N.º:
9 Actividad Principal:
10 Dirección: Ciudad:
11 Teléfonos:
12 Instrumento: Efectivo Cheque: Otros (Especificar):
13 Tipo de Moneda: Guaraníes Dólares: Otros (Especificar):
Monto en guaraníes u En letras:
14
otras monedas:
15 Origen de los Fondos:
16 Destino de los Fondos:
17 OBSERVACIÓN:
Declaro bajo fe de juramento que los datos contenidos en la presenta son ciertos y
reflejan la realidad, asumiendo cualquier responsabilidad que pudiera surgir ante un
eventual control que permita detectar la falsedad de lo declarado, quedando sujeto a las
disposiciones legales vigentes que rigen la materia en relación al lavado de dinero y
financiamiento del terrorismo
Firma del Donante: Firma y sello de la OSL:

Aclaración de Firma: Aclaración de Firma

Cédula de Identidad / RUC N.º:

6. RESOLUCIÓN N° 375/2016, QUE MODIFICA CIERTOS ARTÍCULOS DE LA
RESOLUCIÓN N° 218/2011 “POR LA CUAL SE CREA EL REGISTRO DE
SUJETOS OBLIGADOS, QUE NO CUENTAN CON SUPERVISIÓN NATURAL
Y SE APRUEBA EL PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO”.

POR LA CUAL SE DEROGAN Y MODIFICAN VARIOS ARTÍCULOS DE LA

RESOLUCIÓN N° 218/2011 "POR LA CUAL SE CREA EL REGISTRO DE
SUJETOS OBLIGADOS DE LA LEY N° 1015/1997 Y SU MODIFICATORIA LA
LEY N° 3783/2009, QUE NO CUENTAN CON SUPERVISIÓN NATURAL; Y, SE
APRUEBA EL PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO".
Asunción, 17 de agosto de 2016
VISTO: La necesidad de derogar y modificar varios artículos de la Resolución N°
218/2011 "POR LA CUAL SE CREA EL REGISTRO DE SUJETOS
OBLIGADOS DE LA LEY N° 1015/97 Y SU MODIFICATORIA LA LEY
N° 3783/09, QUE NO CUENTAN CON SUPERVISION NATURAL;
Y, SE APRUEBA EL PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO"; a
fin de adecuarla al sistema de administración basado en riesgo para lograr
una eficiente supervisión y control de los Sujetos Obligados de la Ley N°
1015/1997 y su modificatoria la Ley N° 3783/2009, que no cuentan con
supervisor natural; en concordancia con los objetivos generales
contemplados en el Plan Estratégico del Estado Paraguayo (PEEP), para el
combate al Lavado de Activos (LA), Financiamiento del Terrorismo (FT) y
la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva (FP); y, los estándares
internaciones; y,
CONSIDERANDO: Que, por Resolución N° 218/2011, esta Secretaria de Estado,
procedió a la creación del Registro de los Sujetos Obligados que
carecen de supervisión natural, a fin de contar con el
universo cualitativo y cuantitativo de este sector,
implementando la supervisión y control de los mismos, en
materia preventiva de Lavado de Dinero (LD) y Financiamiento
del Terrorismo (FT); y,
Que, conforme al estudio del sector realizado por la Dirección
General de Normas y Supervisión de la SEPRELAD, es
necesario modificar los requisitos exigidos para la inscripción de
los Sujetos Obligados que no cuentan con supervisor natural; así
como, los procedimientos para la presentación de las
documentaciones respaldatorias; a fin de simplificar y agilizar el
Registro de los mismos; y,
Que, el Ministro - Secretario Ejecutivo de la Secretaria de
Prevención de Lavado de Dinero o Bienes (SEPRELAD), posee
atribuciones para dictar en el marco de las leyes; los
reglamentos de carácter administrativo aplicables a los sujetos
obligados de la Ley No 1015/1997 y su modificatoria la Ley No
3783/2009.
POR TANTO: en uso de sus atribuciones,
 EL MINISTRO - SECRETARIO DECUTIVO DE LA SECRETARIA DE
PREVENCION DE LAVADO DE DINERO O BIENES;
RESUELVE:
Artículo 1°. DEROGAR, los artículos 4° y 5°, de la Resolución N° 218 de fecha 14 de
julio del 2011, "POR LA CUAL SE CREA EL REGISTRO DE SUJETOS
OBLIGADOS DE LA LEY N° 1015/97, Y SU MODIFICATORIA LA LEY
N° 3783/09, QUE NO CUENTAN CON SUPERVISION NATURAL; Y, SE
APRUEBA EL PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO".
Artículo 2°. MODIFICAR, los artículos 6° y 7° de la Resolución N° 218 de fecha 14 de
julio del 2011, "POR LA CUAL SE CREA EL REGISTRO DE SUJETOS
OBLIGADOS DE LA LEY N° 1015/1997 Y SU MODIFICATORIA LA LEY
N° 3783/2009, QUE NO CUENTAN CON SUPERVISION NATURAL; Y,
SE APRUEBA EL PROCEDIMIENTO PARA ELREGISTRO; los cuales
quedan unificados y redactado de la siguiente manera:
APROBAR, “El PROCEDIMIENTO y los REQUISITOS para el Registro en
la SEPRELAD, de Sujetos Obligados Sin Supervisión Natural", que se
encuentran determinados en el ANEXO, que forma parte integrante de la
presente Resolución.
Artículo 3°. AUTORIZAR, la entrega de una Constancia a los Sujetos Obligados que
cumplan con el procedimiento y los requisitos para la inscripción en el Registro
de la SEPRELAD; que será expedida por esta Secretaria de Estado, a través de
la Dirección General de Normas y Supervisión, en un plazo no mayor a 4
(cuatro) días hábiles, posteriores a la presentación de las documentaciones
exigidas en el presente reglamento; conteniendo lo siguiente:
 Nombre o Razón Social del Sujeto Obligado,
 Numero de RUC (Registro Único del Contribuyente),
 Fecha de Mesa de Entrada de la SEPRELAD,
 Número de Nota de la Dirección General de Normas y Supervisión,
 ID del registro con su Fecha de inscripción Vía Web (id/mes/año),
 Texto aclaratorio que establece "La Constancia de Inscripción en la
SEPRELAD, no faculta al Sujeto Obligado, para ejercer la actividad
para la cual fue inscripta, ni exime de cumplir con las normativas que
le son exigidas por Ley; y, por las Resoluciones dictadas por la
SEPRELAD", y
 Firma del Director, General de Normas y Supervisión o persona autorizada
por Resolución de la Máxima Autoridad Institucional.
Artículo 4° COMUNICAR, a quienes corresponda y cumplido, archivar.
Fdo.
OSCAR A. BOIDANICH FERREIRA
Ministro - Secretario Ejecutivo
VICTORINA GENES VILLALBA
 Secretaria General
ANEXO
PROCEDIMIENTOS Y REQUISITOS PARA EL REGISTRO DE SUJETOS
OBLIGADOS.
1) Los "SUJETOS OBLIGADOS", afectados para el procedimiento en el registro de la
SEPRELAD, deberán realizar su registro VÍA WEB, a través de la página de la
SEPRELAD www.seprelad.gov.py, en el menú "REGISTRO"; el cual, será el primer
paso y único medio valido para posterior remisión de las documentaciones requeridas para
la inscripción.
1.1 Instructivo del Llenado del Formulario en la Web:
Las informaciones solicitadas en el formulario de registro, deberán ser completadas
teniendo en cuenta que los campos señalados con (*) son obligatorios.
Personas Jurídicas
1- Datos Generales:
(*) Razón Social: el nombre de la razón o denominación social, que solicita la
inscripción.
(*) RUC: el número del Registro Único del Contribuyente (incluir el Digito
Verificador)
2- Actividad Económica Principal y Secundaria:
(*) Actividad Económica Principal: seleccionar el sector que le corresponde
como Sujeto Obligado de las leyes vigentes en materia de Prevención de
Lavado de Dinero (PLD) y Contra el Financiamiento del Terrorismo (CFT);
de acuerdo a su inscripción en el Registro Único del Contribuyente (RUC).
Actividad Secundaria: seleccionar el sector que le corresponde; de acuerdo
al RUC
(*) Antigüedad en el Sector: seleccionar la cantidad de años (su trayectoria en el
mercado nacional).
Cantidad de Sucursales: seleccionar la cantidad de sucursales que operan.

3- Dirección Principal de la Entidad:

(*) Dirección: nombre de la calle principal y las calles transversales de la
ubicación de la misma.
(*) Ciudad: seleccionar la ciudad donde realiza su actividad principal.
(*) Numero/s de teléfono/s: ingresar el o los números telefónicos.
(*) Correo Electrónico: registre su dirección de correo electrónico, la cual
servirá como un medio de comunicación con la SEPRELAD.
 Página WEB: indique su dirección de página web, si lo tuviere.

4- Nombres de los socios o accionistas actuales, conforme a la última

modificación:
(*) Nombres y Apellidos: del o los socios o accionistas, conforme los documentos
respaldatorios que se remitirán.
5- Nombres y Apellidos de los representantes legales o apoderado del Sujeto
Obligado:
(*) Nombres y Apellidos: del o los representantes legales o apoderados;
conforme los documentos respaldatorios que se remitirán.
6- Nombre del Oficial de Cumplimiento (si ya lo tuviera designado):
Nombres y Apellidos: del Oficial de Cumplimiento designado, conforme a los
documentos respaldatorios que se remitirán.
Persona Física:
1- Datos Personales:
(*) Nombres: de acuerdo a la Cedula de Identidad Civil o Pasaporte.
(*) Apellidos: de acuerdo a la Cedula de Identidad Civil o Pasaporte.
(*) País de Nacimiento: seleccionar el país de nacimiento (en caso de no estar en el
listado de países, solicitar vía correo electrónico a seprelad@seprelad.gov.py para
su inclusión correspondiente).
(*) Ciudad de Nacimiento: seleccionar la ciudad de su nacimiento (en caso de no
estar en el listado de ciudades, solicitar vía correo electrónico a
seprelad@seprelad.gov.py para su inclusión correspondiente).
(*) Fecha de Nacimiento: seleccionar el día, mes y año de nacimiento.
(*) Numero de Cedula de Identidad Civil o Pasaporte Vigente: seleccionar el tipo
de documento y registrar el número del mismo.
(*) Profesión: seleccionar la profesión o actividad que realiza (en caso de elegir la
actividad o profesión "otro", remitir la aclaración correspondiente con los demos
documentos respaldatorios).
2- Dirección del Domicilio Comercial:
(*) Dirección: nombre de la calle principal y las calles transversales de ubicación del
mismo.
(*) Ciudad: seleccionar la ciudad donde realiza su actividad principal.
(*) Línea Fija: ingresar el o los números telefónicos.
(*) Línea Móvil: ingresar el o los números de teléfono celular.
 (*) Correo Electrónico: registre su dirección de correo electrónico, la cual servirá
como un medio de comunicación con la SEPRELAD.
Página WEB: indique su dirección de página web, si lo tuviere,

3- Actividad Económica Principal y Secundaria:

(*) Actividad Económica Principal: seleccionar el sector que le corresponde como
Sujeto Obligado de las leyes vigentes en materia de Prevención de lavado de
Dinero (PLD) y Contra Financiamiento de Terrorismo (CFT); de acuerdo a su
inscripción en el Registro Único del Contribuyente (RUC).
(*) Antigüedad en el Sector: seleccionar la cantidad de años (su trayectoria en el
mercado nacional)
Cantidad de Sucursales: seleccionar la cantidad de sucursales que operan.
4- Patente Municipal:
Fecha de Habilitación: seleccionar día, mes y año de habilitación.
Fecha de Vencimiento: seleccionar día, mes y año de vencimiento.
Municipio: seleccionar la Ciudad del Municipio que otorgó la Patente (en caso de
no estar en el listado, solicitar vía correo electrónico a seprelad@seprelad.gov.py
pare su inclusión correspondiente).
1.2 Toda la información contenida en el formulario de registro tendrá carácter de
declaración Jurada, por tanto, la responsabilidad sobre la veracidad de las mismas
será única y exclusiva del Sujeto Obligado.
1.3 Los Sujetos Obligados señalados en el artículo 2° de la Resolución N° 218/2011,
deberán presentar los documentos que respalden la información suministrada en el
"Registro", ubicado en el sitio web de la SEPRELAD, en un plazo no mayor a 10
(diez) días, contados a partir del día siguiente de haber procedido a llenar el
Formulario vía Web.
2) Los "SUJETOS OBLIGADOS", deben presentar los siguientes documentos, para el
respaldo de la información suministrada en el Formulario vía Web ("Registro", ubicado
en el sitio Web de la SEPRELAD):
1. Personas Jurídicas:

a. Razón Social y Estatuto Social actualizado, (copia autenticada por Escribanía

Publica);
b. Registro Único del Contribuyente (RUC), (copia autenticada por Escribanía
Publica);
c. Acreditación de los representantes legales y use de firma social, (copia
autenticada por Escribanía Publica);
d. Patente Municipal o Comercial (si aplica), (copia autenticada por Escribanía
Publica);
e. Declaración Jurada con la denominación de las Entidades del Sistema Financiero
y Cooperativo, con los cuales opera comercialmente, (Original);
 f. Comprobante de pago del Arancel en la SEPRELAD, (copia simple).

2. Personas Físicas:
a. Cedula de Identidad Civil o Pasaporte, (copia autenticada par Escribanía
Publica);
b. Registro Único de Contribuyente (RUC), (copia autenticada por Escribanía
Publica);
c. Patente Municipal o Comercial, (copia autenticada por Escribanía Publica);
d. Declaración Jurada con la denominación de las Entidades del Sistema Financiero
y Cooperativo, con los cuales opera comercialmente, (Original);
e. Comprobante de pago del Arancel en la SEPRELAD, (copia simple).
Las documentaciones, deben ser presentadas en la SEPRELAD, a través de una nota
dirigida a la máxima autoridad, en la plaza máxima de 10 (diez) días, contados a partir
del día siguiente de haber procedido a llenar el Formulario vía Web. Transcurrido esta
plaza, sin que se haya presentado la documentación exigida, el registro vía web, será
anulado.
La SEPRELAD, se reserva el derecho de requerir la documentación original; en ese caso,
el Sujeto Obligado será notificado vía correo electrónico; el que, en un plazo de 15
(quince días), debe regularizar las documentaciones solicitadas.
3) Constancia de Inscripción: será expedida por la SEPRELAD, a través de la Dirección
General de Normas y Supervisión, en un plazo no mayor a 4 (cuatro) días hábiles,
posteriores a la presentación de todas las documentaciones exigidas en el presente
reglamento.
En caso de que la Dirección General de Normas y Supervisión, identifique durante el
análisis de las documentaciones remitidas para el Registro, que el solicitante no se
encuentra comprendido por las exigencias de la presente resolución, serán devueltas las
documentaciones presentadas, por medio de una nota que estará firmada por el
responsable de dicha Dependencia.
Fdo.
OSCAR A. BOIDANICH FERREIRA
Ministro - Secretario Ejecutivo
VICTORINA GENES VILLALBA
Secretaria General
7. LA LEY N° 6408/2019 “QUE CASTIGA LOS HECHOS PUNIBLES DE
TERRORISMO, ASOCIACIÓN TERRORISTA Y FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO”.
LEY N° 6.408 / 2019
QUE MODIFICA EL ARTÍCULO 3° DE LA LEY N° 4024/2010 “QUE CASTIGA
LOS HECHOS PUNIBLES DE TERRORISMO, ASOCIACION TERRORISTA
Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO”.
Artículo 1°. Modificase el artículo 3° de la Ley N° 4024/2010 “QUE CASTIGA LOS
HECHOS PUNIBLES DE TERRORISMO, ASOCIACION TERRORISTA Y
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO”, que queda redactado de la siguiente
manera:
“Art. 3°. - Financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas
de destrucción masiva.
1. El que, directa o indirectamente, por el medio que fuere, organizare, proveyere,
facilitare o recolectare fondos, activos o cualquier tipo de bienes y valores, recursos o
medios económicos o logísticos con independencia de la licitud o ilicitud de la fuente
con intención de financiar, en todo o en parte:
e) A actos de terrorismo o relacionados con la proliferación de armas de destrucción
masiva.
f) A una asociación terrorista o a un miembro de esta.
g) A un terrorista individual o cualquier persona con fines terroristas.
h) Actos relacionados con la propaganda, difusión o incitación a la planificación,
preparación o comisión de actos de terrorismo o relacionados con la proliferación
de armas de destrucción masiva.
Aun cuando dichas conductas delictivas no se realizaren en el territorio nacional, será
castigado con pena privativa de libertad de 5 (cinco) a 15 (quince) años.
2. La pena privativa de libertad podrá ser aumentada hasta 20 (veinte) años, cuando los
fondos, activos u otros bienes y valores de cualquier naturaleza, referidos en el numeral
precedente, tuvieran origen en la comisión de otros hechos antijurídicos.
3. Se aplicará, si resultara pertinente, las previsiones del artículo 94 de la Ley N°
1160/97 “CÓDIGO PENAL”.”
Artículo 2°. Comuníquese al Poder Ejecutivo.
Aprobado el Proyecto de Ley por la Honorable Cámara de Diputados, a los veinticinco
días del mes de setiembre del año dos mil diecinueve, y por la Honorable Cámara de
Senadores, a los diecisiete días del mes de octubre del año dos mil diecinueve, queda
sancionado, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 207, numeral 1 de la
Constitución.
4. ASPECTOS CONTABLES PARA ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO

1. DEFINICIÓN DE LAS ESFL

Es una organización, cuyo fin no es la persecución de un beneficio económico, sino que
principalmente persigue una finalidad social, altruista, humanitaria, artística o
comunitaria. Este tipo de instituciones por lo general se financian gracias a ayudas y
donaciones derivada de personas físicas, empresas, e instituciones y organizaciones de
todo tipo, y en algunos casos (aunque no en todos) también se reciben ayudas estatales
puntuales o regulares (en forma de subsidios, usufructo de fincas, exoneraciones fiscales
o aduaneras, etc.)
Independiente como lo definan nuestra Leyes es una expresión de la Sociedad Civil
Organizada.
Por tanto, las ESFL es una entidad sin fines de lucro como una asociación de personas,
unidas por una finalidad de servicio social y que no pretende reemplazar al estado.
Para el cumplimiento de sus fines sociales, recurre a la obtención y aplicación de
recursos,
destacándose por la ausencia de propósito de obtener beneficios y formar o aumentar un
patrimonio.

2. LA LEY 6380/2019 DEFINE A LAS ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO

En la Ley N° 6380/2019 en su Artículo N° 132, menciona: es aquella que desarrolle o
realice actividades de bien social o interés público con fines lícitos y que no tengan
como propósito obtener beneficios monetarios o apreciables en dinero para repartir
entre sus miembros.
Las entidades sin fines de lucro, cualquiera sea su denominación o razón social, se
encontrarán sujetas a las disposiciones tributarias, dentro de los límites establecidos en
la ley.
Tienen las mismas obligaciones formales que los demás contribuyentes, como ser
inscribirse en el RUC, emitir y exigir comprobantes de venta, presentar declaraciones
juradas, entre otras; y estarán sometidas a las tareas de inspección, fiscalización e
investigación de parte de la Administración Tributaria.
Serán responsables solidarios respecto al pago del IVA, cuando adquieran bienes o
servicios sin exigir la documentación legal pertinente.

3. DESARROLLO DE LAS ESFL EN EL PARAGUAY

1) Sobresalen organizaciones destacadas por sus resultados obtenidos y transparencia

en su gestión.
2) La mayoría de Socios, Fundadores y Directivos de ESFL no cuenta con formación
administrativa de base y pocos conocimientos contables.
3) Entidades no lucrativas reclutan a contadores cuya formación académica ha sido
enfocada casi en su totalidad la actividad comercial o industrial.
4) Administradores y Contadores de las ESFL paraguayas se “han hecho por el
camino”, adaptando sus conocimientos.
5) No existe un órgano rector de las entidades sociales en el Paraguay.

La legislación paraguaya ofrece un marco endeble para el desempeño de las entidades

sin fines de lucro.
El Sector de las Entidades sin Fines de Lucro adolece de varias debilidades tales como
la frágil protección legal, la desarticulación de las entidades que las componen, así
como la gran variedad de tipo de entidades, que terminan por generar poca adhesión.

La derogada Ley N°. 2421/2004 de Adecuación Fiscal y su modificatoria 5061/2013,

regularon en gran sentido el de las ESFL y no por una Ley específica.

En el Código Civil Paraguayo, Ley 1183/1985, están contempladas varios tipos de

organizaciones no lucrativas y en consecuencia tienen personería jurídica.

Otras organizaciones y entidades, sólo tienen vida a través de resoluciones de instancias

administrativas como Ministerios y Municipalidades en general.

4. TIPOS DE ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO

4.1 COMPRENDEN:
1. ESFL DEDICADAS A LA PRODUCCIÓN DE MERCADO: Escuelas,
Colegios, Universidades, Clínicas, Hospitales, etc. que cobran tarifas o precios
económicamente significativos basados en sus costos de producción; no son
Entidades benéficas y su objetivo real es prestar servicios educativos, sanitarios o
de otra clase de muy alta calidad.

2. ESFL DE MERCADO AL SERVICIO DE LAS EMPRESAS: Cámaras de

Comercio, Asociaciones Agrícolas, Industriales o Comerciales, las
Organizaciones Empresariales, los Laboratorios de Investigación o Control y otras
Organizaciones o Institutos que se dedican a actividades que tienen un interés o
beneficio colectivo para el grupo de empresas que las controlan y financian.

3. ESFL DEDICADAS A LA PRODUCCIÓN NO DE MERCADO

(proporcionan la mayor parte de su producción gratuitamente o a precios que no
son económicamente significativos) controladas y financiadas principalmente por
el gobierno. Por ejemplo; las que se dedican a la Investigación o al Desarrollo en
beneficio de ciertos grupos de productores, como los agricultores; o al
establecimiento y mantenimiento de normas en salud, seguridad, medio ambiente,
contabilidad, finanzas, enseñanza, etc.

4. ESFL QUE SIRVEN A LOS HOGARES, OFRECEN BIENES O

SERVICIOS A LOS HOGARES GRATUITAMENTE O A PRECIOS
ECONÓMICAMENTE NO SIGNIFICATIVOS.

Comprenden:
a. ESFL creadas por Asociaciones de personas para ofrecer servicios en
beneficio de los propios asociados (Asociaciones Profesionales o Científicas,
Partidos Políticos, Sindicatos, Asociaciones de Consumidores, Iglesias,
Asociaciones Religiosas, Clubes Sociales, Culturales, Recreativos o
Deportivos).
b. Entidades benéficas, de asistencia o de ayuda creadas con fines
filantrópicos y no para servir a los miembros de la Asociación que las
controla. La mayoría de los servicios prestados por las ESFL son de
naturaleza individual y, convencionalmente, todos los servicios prestados por
ESFL se tratan como individuales.
4.2. DEFINICIÓN:
Se consideran Entidades o Instituciones Sin Fines de Lucro aquellas que:
1. Realicen actividades sin fines de lucro por disposición de su Estatuto;
2. Tienen Personería Jurídica reconocida por el Estado Paraguayo;
3. No persiguen fines de Lucro conforme a sus documentos de constitución y
Estatuto;
4. No distribuyen a sus asociados sus utilidades y excedentes; y
5. Apliquen sus utilidades y excedentes al fin para la cual fueron creadas

4.3. ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO CONSIDERADAS

Todas las Entidades o Instituciones que de su texto constitutivo se desprenda que
no tienen fines de lucro.
4.4. COMPRENDE ENTIDADES O INSTITUCIONES DE:
1. Partidos Políticos legalmente reconocidos;
2. Educativas de Enseñanza Escolar Básica, Media, Técnica, Terciaria y
Universitaria reconocidas por el Ministerio de Educación y Cultura;
3. Instrucción Científica, Literaria, Artística;
4. Cultura Física y Deportiva, y de Difusión Cultural y/o Religiosa; y
5. Asistencia Social, Caridad, Beneficencia y Asociaciones que tengan por
objeto el bien común.

4.5. CONTRIBUYENTES
1. Las asociaciones reconocidas de utilidad
2. Las asociaciones inscriptas con capacidad restringida
3. Las fundaciones
4. Asociaciones rurales
5. Asociaciones de empleados
6. Mutuales
7. Federaciones
8. Corporaciones
9. Instituciones de instrucción científica
10. Instituciones literarias
11. Instituciones artísticas
12. Gremios empresariales
13. Diversos gremios
14. Clubes sociales y deportivos
15. Instituciones de difusión cultural
16. Universidades
17. Otros

4.6. ACTIVIDADES PROPIAS DE CREACIÓN DE LAS ENTIDADES

En referencia a la Exoneración y al Alcance de la Exoneración debe comprenderse
claramente, que de acuerdo al texto de la Ley; las actividades propias de creación
de las Entidades son aquellas propias de su fin u objeto de constitución, o sea la
finalidad para la que fueron creadas, por ejemplo, son:
 1. Entidades de Sindicato: Actividades Sindicales.
2. Entidades Asistencia Social: Actividades de Ayuda Social.
3. Entidades de Beneficencia: Actividades de Beneficencia.
4. Entidades de Asociados: Actividades con los Asociados.
5. Entidades Políticas: Actividades Políticas.
6. Entidades de Enseñanza: Actividades de Enseñanza.
7. Entidades Deportivas: Actividades Deportivas.
8. Entidades Culturales: Actividades Culturales.

No debe confundirse e interpretarse como actividades propias de las Entidades, las

demás actividades o actividades secundarias realizadas por las Entidades para la
obtención de recursos; por más de que, los recursos así obtenidos sean destinados
para el mejor cumplimiento de los fines de la Entidad.
4.7. INSCRIPCIÓN EN LA SET
Es de obligación, la inscripción como Entidad Sin Fines de Lucro y la obtención
de la Cédula Tributaria, así como, la Orden de Impresión de Comprobantes.
A dichos fines se exigen los requisitos que a continuación se enumeran:
1. En el sitio web de la Set (www.set.gov.py), completar la actualización de
datos de Personas Jurídicas, debidamente llenado marcando las obligaciones
IVA e IRE;
2. Fotocopia autenticada del Acta de Constitución que en todos los casos debe
estar protocolizado;
3. Fotocopia autenticada del Estatuto Social;
4. Inscripción en el Registro de Personas Jurídicas y Asociaciones del Poder
Judicial, cuando corresponda;
5. Inscripción en la Abogacía del Tesoro del Ministerio de Hacienda, cuando
corresponda;
6. Fotocopia autenticada del documento que avale la conformación de las
Autoridades; y
7. Fotocopia autenticada de Cédula de Identidad Civil de las Autoridades de la
entidad indicando su domicilio y teléfono.

4.8. OTROS REQUISITOS:

 IGLESIAS Y CONFESIONES RELIGIOSAS: Reconocimiento del Ministerio
de Educación y Ciencia;
1. UNIVERSIDADES: Fotocopia autenticada de la autorización por Ley
2. FUNDACIONES: Decreto del Poder Ejecutivo conforme a los Arts. 91 y 93
del Código Civil, modificada por la Ley Nº 388/1994;
3. COOPERATIVAS: Resolución de reconocimiento del Instituto Nacional de
Cooperativismo (INCOOP);
4. SINDICATOS: Resolución de Registro permanente expedido por el
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social (MTESS)
5. INSTITUCIONES DE ENSEÑANZA EN GENERAL: Resolución de
reconocimiento por parte del Ministerio de Educación y Ciencia, conforme a
la Ley General de Educación; y
 6. ASOCIACIONES RURALES: Reconocimiento de la Municipalidad de la
Zona y la Gobernación

4.9. ACTUALIZACIÓN DE DATOS EN LA A.T.

Las Entidades Sin Fines de Lucro que se encuentran inscriptos en el Registro
Único de Contribuyentes y que ya han obtenido su Cédula Tributaria, así como su
Identificador RUC, y necesiten actualizar sus datos ante la Administración
Tributaria cada vez que haya cambios de directivos; local, etc.
A dichos efectos, se deberá actualizar las informaciones referentes a:
1. Obligaciones Tributarias: Marcar Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el
Impuesto a la Renta (IRE):
a) Autoridades o Representantes Legales de la Entidad
b) Domicilio Actual de la Entidad

2. Una vez aprobada la Inscripción se debe adjuntarse fotocopia autenticada de:

a) Cedula de Identidad Civil de las Autoridades o Representantes Legales
de la Entidad
b) Cédula Tributaria o RUC.
c) Documento que respalde la modificación de los datos de la Entidad

4.10. MODIFICACIÓN Y/O AMPLIACIÓN DE LOS ESTATUTOS DE LA

ENTIDAD
Las Entidades para acogerse a los beneficios de la Exoneración de la Ley y para
cumplir con los requisitos de Inscripción deberán modificar y/o ampliar sus
Estatutos en el sentido de incluir en los mismos las exigencias dispuestas y que
seguidamente se transcriben textualmente:
1. No distribuyan ni puedan distribuir sus utilidades ni excedentes a sus
asociados y que dichos recursos deban ser y efectivamente sean aplicados al
fin para el cual la Entidad ha sido constituida.
2. En los supuestos de extinción, no pueda revertirse su patrimonio a los
aportantes del mismo o a sus herederos o legatarios y que sea objeto de
donación a Entidades de fines similares o a Entidades públicas.
3. Que los fundadores, asociados, funcionarios, representantes estatutarios,
miembros de los órganos de gobierno y los cónyuges o parientes hasta el
cuarto grado de consanguinidad o segundo por afinidad inclusive de
cualquiera de ellos, no sean los destinatarios principales de las actividades
que se realicen por las Entidades, ni se beneficien de condiciones especiales
para utilizar sus servicios.

5. CONSIDERACIONES LEGALES SEGÚN EL CCP

En la Ley N° 1183/1985 del Capítulo I, en sus Artículos del 91 al 131 con

respecto a las Entidades Sin Fines de Lucro (ESFL)

1) ASOCIACIÓN RECONOCIDA DE UTILIDAD PÚBLICA: Tiene por

objeto la promoción del bienestar social de la comunidad, debe ser
autorizada por Decreto del Poder Ejecutivo. No tiene prohibido realizar
 actos que generen lucro, toda vez que los excedentes no sean distribuidos.
Ejemplo: El cuerpo de bomberos voluntarios del Paraguay.

2) ASOCIACIÓN INSCRIPTA DE CAPACIDAD RESTRINGIDA: Sólo

requiere autorización de Juez de 1ra Instancia Civil y Comercial. Esta figura
ampara a quienes tienen por objeto el mutuo interés: gremial, cultural,
deportivo, etc. El Código Civil no le permite ejecutar actos comerciales.
Como Asociación Civil caen congregaciones religiosas y salen de la figura
de la Iglesia Católica.

3) FUNDACIÓN: Entidad con fines de bien común, también requiere

aprobación del Poder Ejecutivo vía Decreto, previa consideración de su
capacidad financiera.
La Ley no le prohíbe tener fines lucrativos, toda vez que no distribuya excedentes
y similares.

6. ESFL AUTORIZADAS POR INSTANCIAS ADMINISTRATIVAS

1) JUNTAS VECINALES: Reconocimiento de la Municipalidad
a. Comisión Vecinal
b. Junta de Saneamiento (reguladas por el SENASA)

2) COOPERADORAS ESCOLARES: Reconocimiento del Ministerio de

Educación y Ciencias.

3) ENTIDADES DEPORTIVAS: Reconocimiento de la Secretaría Nacional

de Deportes

4) COMITÉS DE AGRICULTORES: Reconocimiento del Ministerio de

Agricultura y Ganadería.

5) COMISIONES PRO-SALUD: Reconocimiento del Ministerio de Salud

Pública y Bienestar Social.

7. INSCRIPCIONES VIGENTES PARA LAS ESFL

1) MINISTERIO DE HACIENDA - TRIBUTARIAS - SET:

a. Registro Único de Contribuyentes (RUC)
b. Entidad de Beneficio Público

2) MINISTERIO DE HACIENDA - ABOGACÍA DEL TESORO:

a. Registro de Personas Jurídicas
b. Registro del Beneficiario Final.
c. ESFL que Manejan Fondos Oficiales (Donación o Cooperación) de
Municipios,

3) SEPRELAD (Resolución 453/2011)

a. Asociación de Utilidad Pública,
b. Asociación Inscripta de Capacidad
c. Fundaciones.
 4) GOBERNACIONES, MINISTERIOS, ENTES DESCENTRALIZADOS,
ETC.
5) MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL E
INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL: Por Personal Permanente.

6) MINISTERIO DE EDUCACIÓN Y CIENCIAS: Instituto de Enseñanza.

7) SECRETARIA NACIONAL DE DEPORTES: Entidades Deportivas.

8) MUNICIPIOS: Licencia Municipal, Exoneración de Impuesto Inmobiliario

y de Patente Comercial.

8. DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA DE LAS ESFL.

COMPROBANTES DE INGRESOS
En la reglamentación anterior en el Anexo del Decreto 6359/05, el Art. 78
disponía la utilización de:
1) Recibos: para donaciones, colectas y similares;
2) Facturas: para documentar bienes y/o servicios por parte de entidades que lo
distribuyan o brinden como parte de sus fines sociales.
La Legislación actual en el Decreto N° 3182/2019 que reglamenta el IRE, en su
Artículo 62, Numeral 3 dispone claramente:
“El Donante deberá acreditar, con el respectivo recibo expedido por la entidad
beneficiaria, el monto o valor y el destino de la donación efectuada”.
COMPROBANTE DE EGRESOS
En la Ley 6380/2019 en el Artículo N° 132 de estable que las ESFL tienen las
mismas obligaciones que cualquier contribuyente al realizar la compra de bienes y
servicios, en el sentido de exigir comprobantes de ventas.
El último párrafo del referido artículo, menciona: “serán responsables solidarios
respecto al pago del IVA, cuando adquieran bienes o servicios sin exigir la
documentación legal pertinente”.
Los únicos documentos válidos son: Facturas, Boletas de Venta (IRE-
RESIMPLE), Recibos de Dinero, Comprobantes de Ingresos de Instituciones
Oficiales.
El uso de autofactura no está justificado de ninguna forma para las ESFL.

9. INGRESOS EXONERADOS (DECRETO N° 3182/2019)

Artículo N° 101: Actividades de Bien Social o Interés Público.
Se considerará como actividades de bien social o interés público de las entidades
sin fines de lucro y por tanto exoneradas del presente impuesto, las actividades u
 otras formas de captación de fondos destinados al cumplimiento de sus fines, tales
como:

1) Las donaciones de cualquier naturaleza.

2) Los pagos de cuotas de asociados, colaboradores o benefactores.
3) Los aportes de organismos nacionales e internacionales, de instituciones
públicas, privadas o de cualquier naturaleza que se destinen al objeto social.
4) Las cooperaciones nacionales e internacionales en programas sociales y
culturales.
5) Colectas públicas.
6) Rifas y sorteos, siempre que no estén comprendidas en la Ley N°
1.016/1997.
7) Subasta de bienes donados para tal efecto.
8) Festivales y eventos artísticos y deportivos de cualquier naturaleza.
9) Cenas, almuerzos y otras actividades de beneficencia.
10) Los provenientes de la realización de seminarios, talleres, cursos de
capacitación, paneles de discusión, guarderías, maternales, únicamente
cuando se presten de manera por la entidad y no a través de terceras
personas.
11) Los rendimientos de colocaciones de capital en bancos, financieras y
cooperativas de ahorro, con domicilio en el país, provenientes de los
ingresos señalados en los incisos anteriores.

10. TRATAMIENTO DE LAS DONACIONES (DECRETO N° 3182/2019)

Decreto N° 3.182/2019 - Artículo 62.- Donaciones.
Las donaciones deberán ajustarse a lo siguiente:
1) Podrán hacerse en dinero o en bienes tangibles.
2) El valor de las donaciones hechas en muebles, inmuebles u otras especies
que constituyan activos fijos, deberá coincidir con el valor contable neto del
bien donado.
3) El donante deberá acreditar, con el respectivo recibo expedido por la entidad
beneficiario, el monto o valor y el destino de la donación efectuada.
Igualmente, debe adjuntarse el documento oficial en el que conste el
reconocimiento de la entidad como de beneficio público por la
Administración Tributaria.
4) En caso de que se trate de donación de un bien tangible, el donante deberá
emitir un comprobante de venta al momento de la entrega, debiendo en
contrapartida la entidad beneficiaría emitir el correspondiente recibo por el
mismo valor.
5) Para que una donación sea deducible por el donante, las entidades civiles
beneficiarías deberán estar reconocidas por la Administración como de
beneficio público.
6) Las donaciones en dinero se documentarán por medio del recibo expedido
por el beneficiario y solamente podrán realizarse mediante cheques
bancarios y estas donaciones sólo se podrán computar cuando el cheque
respectivo sea efectivamente cobrado por la entidad beneficiaría, con el
débito consecuente de la cuenta del donante.
7) Las donaciones de bienes inmuebles o de bienes muebles registrables
solamente serán deducibles desde el momento en que hayan quedado dichos
bienes inscriptos a nombre de la entidad beneficiaría en la Dirección
General de los Registros Públicos. Las donaciones de otros bienes se
perfeccionarán con la simple entrega del bien.
 La Administración podrá requerir a las entidades beneficiarías en general,
informes relativos a las donaciones recibidas, incluyendo la relación con los
donantes, los montos y bienes donados en un determinado período y otros que
estime conveniente.

11. REQUISITO LEGAL PARA LA DEDUCIBILIDAD DE UNA DONACIÓN

Decreto N° 3.182/2019 - Artículo 63. - Beneficio Público.
A efectos tributarios, se considerará beneficio público al servicio o ayuda,
manifiesto y notorio, prestado por entidades civiles, con personería jurídica
reconocida, que no persigan fines lucrativos; que las actividades no se encuentren
restringidas o reservadas a beneficiar solo a sus socios, miembros o asociados y
cuyas tareas vayan dirigidas a un sector carente o vulnerable de la población o a la
defensa del medio ambiente y del ecosistema según el inciso c) numeral 2 del
artículo 25 de la Ley.
Dicho servicio o ayuda se traduce en las siguientes actividades:
1) Asistencia social: caridad o beneficencia, contribuyendo al mejoramiento
de la calidad de vida o paliando el déficit de necesidades básicas
fundamentales (salud, alimentación y abrigo) e incluyendo actividades
deportivas dirigidas a la salud física.
2) Asistencia educativa: destinada a aumentar el acceso de la población a los
niveles de educación inicial y preescolar, básica, media, técnica, terciaria,
universitaria y de educación superior.
3) Asistencia cultural: orientada a la difusión y participación de la población
en las diversas actividades folklóricas y artísticas, como ser el teatro, el
baile, la pintura, la literatura y la música, como así también las que están
orientadas a la salvaguarda y el rescate de las diversas expresiones de la
cultura oral y de la memoria colectiva de nuestro pueblo.
4) Defensa del medio ambiente y el ecosistema: destinadas al mejoramiento
de la calidad de vida del ser humano y animales en relación con su entorno,
orientada a la difusión y sensibilización del cuidado del medio ambiente y el
efecto de la polución.
El reconocimiento como Entidad de Beneficio Público efectuado por la
Administración Tributaria, de ningún modo significará un reconocimiento expreso
o tácito como entidad exonerada de tributos, ni la eximición del cumplimiento de
sus deberes formales.
La Administración Tributaria establecerá el procedimiento para la emisión del
Certificado de Entidad de Beneficio Público.
El “Certificado de Entidad de Beneficio Público” tiene una validez de tres (3)
años.
12. ENTIDADES QUE NO NECESITAN EL RECONOCIMIENTO DE
ENTIDADES DE BENEFICIO PÚBLICO:
1. El Estado
2. Las Municipalidades
3. La Iglesia Católica y las Iglesias debidamente reconocidas.

13. EXONERACIONES PARA LAS ESFL

Las Entidades se encuentran exoneradas del:

IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL (IRE):

Por las utilidades en las actividades propias de las Entidades, siempre que dichas
utilidades se destinen al fin para el cual fueron creadas, no permitiendo así, la
ocurrencia alguna de distribución de utilidades; ya sea directa o indirectamente.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA):
El IVA incluido en las ventas y no por el IVA incluido en los egresos/compras.
Las Entidades deberán asumir como un COSTO, el IVA incluido en los
egresos/compras.
Están Exoneradas del IVA:
Art. 50: Revistas educativas, culturales o científicas.
Art. 52: Bienes donados a entidades educativas y deportivas sin fines de lucro.
Art. 56: Actividades que comprenden los servicios de enseñanza.

14. TIPOS DE ACTIVIDADES EXONERADAS DEL IVA

1) Venta de Bienes y Servicios
2) Cuotas Sociales, Diezmos y Donaciones
3) Entradas a Espectáculos Culturales, eventos sociales y deportivos.
4) Servicios de Enseñanza reconocida por el MEC
5) Ventas de Servicios y enajenaciones de Activos entre Cooperativas
Mutuales
6) Alquileres de Predios Deporticos y Culturales
7) Ventas de Servicios y Enajenaciones de Cooperativas y Mutuales a sus
Socios

15. ACTIVIDADES EXENTAS:

Las actividades exentas de las ESFL no están afectadas por el IVA: colectas, cuotas
sociales, servicios educativos, feria de comidas, etc.
En este caso, NO PUEDEN UTILIZAR EL IVA CREDITO FISCAL, pues se las
considera CONSUMIDORA FINAL, pudiendo llevarlo a IVA Gasto o Costo, según la
Ley N° 6380/2019, en su Artículo N° 91.

16. ACTIVIDADES GRAVADAS DE LAS ESFL

Son ingresos gravados por el IVA en una ESFL aquellos que provienen de
actividades empresariales, que no están contempladas en el Capítulo IX de
Exoneraciones del Decreto N° 3107/2019 y en el Artículo N° 101 del Decreto N°
3182/19 tales como:
1) Alquileres
2) Comisiones o bonificaciones cobradas (Asociación de Empleados)
3) Producción y Venta de Bienes agropecuarios, manufacturados e
Industriales.
4) Venta de servicios tales como: consultorías, capacitaciones educativas por
parte entidades no reconocidas por el MEC o deportivos por parte de
entidades no reconocidas por la SND.

17. EL IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL PARA LA ESFL

Decreto Reglamentario 3182/2019
En el artículo 2 en su numeral 4 menciona que serán Contribuyentes las
Asociaciones, Corporaciones, Fundaciones, Cooperativas y Mutuales.
Implicancias para las Entidades sin Fines de Lucro:
a) El 1 de enero de 2020 todas las ESFL quedaron sujetas con el código de
obligación N° 700 en la SET: IRE Régimen General.

b) Algunas entidades podrán solicitar bajar a la obligación N° 701: IRE

SIMPLE

 Que sus ingresos totales (gravados y exentos) del año anterior no

hayan alcanzado Gs. 2.000.000.000; y
 Estar comprendidas en el numeral 8 del artículo 2 de la Ley.
Del Decreto 3182/2019 en el Artículo N° 77: las comisiones vecinales, las
cooperadoras escolares o asociaciones de cooperación escolar, la Iglesia
Católica y demás entidades religiosas reconocidas por las autoridades
competentes, y las unidades productivas conjuntas, serán consideradas
contribuyentes incluidos el numeral 8 del artículo 2 de la Ley y en tal carácter,
podrán liquidar el IRE-SIMPLE.

18. IRE SIMPLE PARA DETERMINADOS CONTRIBUYENTES DE ESFL:

Los comités de productores o agricultores reconocidos por el MAG; las
comisiones PROSALUD reconocidas por el MSPYBS y los consorcios de
copropietarios que actúan en carácter de administrador de una propiedad o
condominio con base en un reglamento de Copropiedad y Administración, serán
 considerados contribuyentes incluidos en el numeral 8 del Artículo 2° de la Ley, y
en tal carácter, podrán liquidar el IRE SIMPLE.

19. IMPLICANCIAS DEL IRE RÉGIMEN GENERAL PARA LAS ESFL

1) Deben llevar libros de Contabilidad exigidos por la Ley del Comerciante N°
1034/1983:
2) Diario e Inventario; y los exigidos por el Fisco: Mayor, IVA Compras y
Ventas.
3) Rubricar sus libros en el Registro Público de Comercio.
4) No se requiere “Matrícula de Comerciante”: ESFL no tienen “Capital”.
5) Contratar los servicios de Contador Público habilitado.

20. CONSTANCIA DE BENEFICIO PÚBLICO PARA LA ESFL

En el Decreto 3182/2019, en su Artículo N° 63 considerará beneficio público al
servicio o ayuda, manifiesto y notorio, prestado por entidades civiles, con
personería jurídica reconocida, que no persigan fines lucrativos; que las
actividades no se encuentren restringidas o reservadas a beneficiar solo a sus
socios, miembros o asociados y cuyas tareas vayan dirigidas a un sector carente o
vulnerable de la población o a la defensa del medio ambiente y del ecosistema
según el inciso c) numeral 2 del artículo 25 de la Ley.
Dicho servicio o ayuda se traduce en las siguientes actividades:
1) Asistencia Social: caridad o beneficencia, contribuyendo al mejoramiento
de la calidad de vida o paliando el déficit de necesidades básicas
fundamentales (salud, alimentación y abrigo) e incluyendo actividades
deportivas dirigidas a la salud física.
2) Asistencia Educativa: destinada a aumentar el acceso de la población a los
niveles de educación inicial y preescolar, básica, media, técnica, terciaria,
universitaria y de educación superior.
3) Asistencia Cultural: orientada a la difusión y participación de la población
en las diversas actividades folklóricas y artísticas, como ser el teatro, el
baile, la pintura, la literatura y la música, como así también las que están
orientadas a la salvaguarda y el rescate de las diversas expresiones de la
cultura oral y de la memoria colectiva de nuestro pueblo.
4) Defensa del Medio Ambiente y el Ecosistema: destinadas al mejoramiento
de la calidad de vida del ser humano y animales en relación con su entorno,
orientada a la difusión y sensibilización del cuidado del medio ambiente y el
efecto de la polución.
El reconocimiento como Entidad de Beneficio Público efectuado por la
Administración Tributaria, en ningún modo significará un reconocimiento
expreso o tácito como ente, exoneración de tributos, ni la eximición del
cumplimiento de sus deberes formales.
21. PRESENTACIÓN DE INFORMES POR PARTE DE LAS ESFL
Las Entidades deberán presentar anualmente o cuando la Administración lo
requiera informes relativos, según corresponda:
 1) Memoria económica en la que se especifiquen los ingresos y gastos del
último ejercicio cerrado, de manera que se puedan identificarse los
programas ejecutados, en plan de ejecución y los que están proyectados a
ejecutarse, así como el porcentaje de participación que mantengan en
Entidades mercantiles.
2) Estudios documentados de trabajo social de los parámetros empleados para
dichos los cobros, incluyendo precios de los servicios, medicamentos,
insumos hospitalarios o material educativo, según corresponda a la
naturaleza del servicio.
La Administración podrá requerir a las Entidades beneficiarias en general
informes relativos a:
 Las donaciones recibidas, incluyendo la relación de los Donantes, los
montos y bienes donados, en un determinado período de tiempo.
 Acreditamiento del cumplimiento de su condición de sin fines de lucro
mediante ejemplar original o copia autenticada por la autoridad pública
llamada a dar fe de su legal reconocimiento.
22. CLAUSURA O CIERRE - EXTINCIÓN
Cuando las Entidades clausuren, cierren o se extingan deberán tener en cuenta los
requerimientos de la Administración Tributaria que a continuación se transcriben:
1. No deben distribuir sus utilidades ni excedentes a sus asociados en
existencia;
2. No deben revertir su patrimonio en existencia a los Aportantes del mismo o
a sus Herederos o Legatarios;
3. Las utilidades, excedentes, valores y bienes muebles e inmuebles en
existencia deben ser donados a Entidades de fines similares o a Entidades
Públicas; y
4. Los Fundadores, Asociados, Funcionarios, Representantes Estatutarios,
Miembros de los Órganos de Gobierno y los Cónyuges o Parientes hasta el
cuarto grado de consanguinidad o segundo por afinidad inclusive de
cualquiera de ellos, no deben ser los beneficiarios de los bienes en
existencia.
Si las Entidades no cumplieren con alguno de los requerimientos mencionados,
deberán liquidar y pagar todos los impuestos que resulten.
Esto en razón de que conforme a las disposiciones vigentes se presume que las
utilidades, excedentes, valores y bienes muebles e inmuebles son distribuidos
directa o indirectamente en el momento de cierre, extinción o clausura definitiva
de las Entidades.
23. DISPOSICIONES DEL CÓDIGO CIVIL DE LAS ASOCIACIONES
RECONOCIDAS DE ÚTILIDAD PÚBLICA
De las Asociaciones Reconocidas de Utilidad Publica
Art.102.- Las personas que quieran constituir una asociación que no tenga fin
lucrativo, cuyo objeto sea el bien común, expresarán su voluntad mediante
estatutos formalizados en escritura pública.
Art.104.- Los estatutos deberán contener la denominación de la asociación; la
indicación de sus fines, de su patrimonio y domicilio, así como las normas sobre
el funcionamiento y administración; los derechos y obligaciones de los asociados
y las condiciones de su admisión.
Los estatutos contenderán también normas relativas a la extinción de la entidad y
al destino de sus bienes.
Art.105.- La dirección de la asociación estará constituida por uno o más
miembros de la entidad designados por la asamblea, la cual podrá removerlos,
como también nombrar los mandatarios y revocar los mandatos que, para asuntos
determinados, autoricen los estatutos.
Las decisiones de la dirección, si los estatutos no disponen otra cosa, se tomarán
por simple mayoría, estando presentes por lo menos la mitad más uno de sus
miembros.
Art.106.- En caso de desintegración o acefalía de la dirección, o habiendo litigio
respecto de ella, podrá nombrarse judicialmente, a solicitud de parte interesada, si
hubiere urgencia, a uno o más asociados para llenar las vacancias, hasta que la
asamblea decida lo que corresponda.
Si faltaren asociados a quienes confiar la dirección, el juez podrá designar otras
personas reputadas por su idoneidad y honorabilidad.
Art.107.- La asamblea general es la autoridad máxima de la asociación. Ella debe
ser convocada por la dirección en los casos y tiempos determinados por los
estatutos, o cuando la solución de asuntos urgentes de su competencia lo exija, o a
petición escrita de por los menos la quinta parte de los asociados. La convocación
se hará siempre indicando los asuntos que serán tratados y éstos se resolverán por
simple mayoría de votos, para lo cual se reconoce a cada asociado un derecho
igual.
Si la directiva denegare la petición de convocatoria formulada por los asociados,
podrán éstos solicitar la autorización al juez, quien, en su caso, hará la
convocación y designará la persona que haya de presidir la asamblea, hasta que
ésta decida lo pertinente.
Art.108.- El quórum legal para que se constituya la asamblea es de la mitad más
uno de los asociados, salvo que los estatutos exijan un número mayor. No
reuniéndose este número a la primera convocatoria, se les citará por segunda vez
bajo apercibimiento de realizarse la reunión con cualquier número de socios.
Ambas convocatorias podrán ser hechas para la misma fecha, y en un solo aviso,
con indicación de las horas respectivas.
Toda modificación de los estatutos y todo acuerdo sobre disolución y destino de
los bienes se condiciona a la concurrencia y conformidad de las tres cuartas partes
de los asociados.
Para el cambio de objeto o fines de la asociación, se requerirá la de las cuatro
quintas partes de los asociados.
Ninguna modificación de los estatutos será válida sin su aprobación por el Poder
Ejecutivo. Los asociados pueden hacerse representar en la asamblea por simple
carta-poder, no pudiendo una misma persona representar a más de un socio.
Art.109.- Los directores y demás asociados no podrán votar sobre asuntos en los
que tuvieren interés personal.
Art.110.- Todo asociado podrá retirarse con pérdida de los derechos o beneficios
reconocidos en los estatutos en caso de disolución. La calidad de socio es
intransferible.
Art.111.- La exclusión de un asociado no puede ser acordada por la asamblea sino
por graves motivos justificados. El excluido podrá recurrir a la autoridad judicial
dentro de los treinta días contados desde el día en que se le hizo saber la decisión.
Art.112.- Las decisiones de las asambleas o de la dirección, contrarias a la ley, a
los estatutos, pueden ser anuladas judicialmente, a instancia de cualquiera
asociado o del Ministerio Público.
La anulación de la decisión no perjudicará los derechos adquiridos por los terceros
de buena fe en virtud de actos realizados en ejecución de dicha resolución.
El juez, oídos los directores o administradores de la asociación puede suspender a
instancia de quien pidió la nulidad, la ejecución del acto impugnado, cuando
existan graves motivos.
Art.113.- Termina la existencia de las asociaciones reconocidas de utilidad
pública:
a) Por expiración del plazo u otras causas previstas en los estatutos;
b) Por resolución de la asamblea;
c) Por imposibilidad de cumplir sus fines;
d) Por quiebra; y
e) Por su disolución decretada por el poder ejecutivo, fundado en motivos de
utilidad o Conveniencia pública, o por haberse incurrido en transgresión de
normas legales o estatutarias.
Art.114.- La asociación se extingue por la falta de todos sus asociados. La
extinción debe ser declarada por el Poder Público.
Art.115.- Desde que la decisión gubernativa por la cual se haya declarado la
extinción de la persona jurídica sea notificada a sus directores o administradores,
no podrán éstos llevar a cabo nuevas operaciones sin contraer responsabilidad
personal y solidaria.
Art.116.- Disuelta una asociación, sus bienes tendrán el destino indicado en sus
estatutos, y si nada hubieran dispuesto, serán considerados vacantes, salvo
perjuicio a terceros o a los asociados.
 Art.117.- Los acreedores que durante la liquidación no hayan hecho valer su
crédito, podrán pedir el pago a aquéllos a quienes los bienes hubieren sido
adjudicados, dentro del año del cierre de la liquidación, en proporción y dentro de
los límites de lo que hayan recibido.
24. ASOCIACIONES CON CAPACIDAD RESTRINGIDA SEGÚN EL CCP
Art.118.- Las asociaciones que no tengan fin lucrativo y que no hayan sido
reconocidas como personas jurídicas por el Poder Ejecutivo, podrán adquirir y
ejercer los derechos conferidos por el presente capítulo, si cumplen los siguientes
requisitos:
a) que los estatutos consten en escritura pública, y reúnan las condiciones
previstas en el artículo 104; y
b) que sean inscriptas en el Registro respectivo.
Cumplidos estos requisitos, dichas asociaciones constituyen entidades
independientes de las personas físicas que las integran, para el cumplimiento de
sus fines.
Art.119.- Toda asociación regularmente inscripta puede estar en juicio en calidad de
actora o demandada por intermedio de la persona a quien, por acuerdo de sus asociados,
esté conferida la dirección.
Art.120.- Toda asociación inscripta tendrá, además, los siguientes derechos:
a) Percibir las cuotas y contribuciones de sus asociados;
b) Adquirir a título oneroso o gratuito bienes muebles e inmuebles necesarios para el
cumplimiento de sus fines;
c) Tomar dinero prestado con garantía real o sin ella para efectuar las adquisiciones
previstas en el inciso anterior; y
d) Percibir fondos concedidos a título de subvención por el Estado.
Art.121.- Son aplicables a las asociaciones inscriptas las reglas de las asociaciones
reconocidas de utilidad pública, en los que fuere pertinente a su funcionamiento,
administración, responsabilidad y extinción. La cancelación de su personalidad y
correspondiente inscripción será dispuesta por la misma autoridad que ordenó su
inscripción, a instancias de parte legítima o del Ministerio Público.
Art.122.- Las asociaciones inscriptas podrán aceptar liberalidades testamentarias, bajo
la condición de ser reconocidas como asociaciones de utilidad pública por el Poder
Ejecutivo.
Art.123.- Las asociaciones no autorizadas ni registradas no podrán accionar contra sus
miembros ni contra terceros. En el acto jurídico realizado en nombre de la asociación,
será responsable personalmente el que lo ejecute, y si fueren varios, los serán
solidariamente.

25. LAS FUNDACIONES SEGÚN EL CCP - CAPITULO IV

Art.124.- La fundación se constituye por la voluntad de una o más personas que
destinan a perpetuidad determinados bienes para la creación de una entidad con fines de
bien común. La manifestación de voluntad debe constar en escritura pública o en
testamento.
Art.125.- El instituyente podrá dejar sin efecto el acto de fundación otorgado entre
vivos antes de su aprobación por el Poder Ejecutivo, al que deberá comunicarse esta
revocación. El heredero del fundador no estará autorizado a revocar la fundación, si el
instituyente pidió su aprobación.
Art.126.- La fundación puede ser impugnada por los herederos, en cuanto afecte su
legítima, o por los acreedores del fundador.
Art.127.- Aprobada la fundación, debe el instituyente, o sus herederos, transferirle la
propiedad y posesión de los bienes que le fueron asignados.
Cuando la fundación no es aprobada sino después del fallecimiento del instituyente, ella
será reputada, en relación a las disposiciones del fundador, haber existido antes de su
muerte.
Art.128.- Si la fundación fuere instituida en disposiciones testamentarias, corresponderá
al albacea o a los herederos pedir la aprobación de ella, y, en su defecto, al Ministerio
Público.
Art.129.- El acto de fundación establecerá los órganos de dirección y administración y
las normas para su funcionamiento. Si en dicho acto faltaren estas disposiciones, el
Poder Ejecutivo las dictará, teniendo en cuenta el fin instituido y las intenciones del
fundador.
Art.130.- El Poder Ejecutivo podrá autorizar en caso de evidente necesidad la
enajenación de bienes de la fundación.
Art.131.- Si los fines de la fundación se volvieren imposibles, o su cumplimiento
afectare el interés público, o su patrimonio resultare insuficiente, el Poder Ejecutivo
podrá dar a la fundación otra finalidad, o decretar su extinción.
En la transformación de la finalidad, supresión o modificación de cargos o condiciones,
debe ser atendida, en lo posible, la intención del fundador.
El Poder Ejecutivo podrá también alterar la organización de la fundación, siempre que
lo exija la transformación de su finalidad o el mejor cumplimiento de la misma.
En caso de extinción se observará, en cuanto al destino de los bienes de la fundación, lo
dispuesto para las asociaciones reconocidas de utilidad pública. La decisión del Poder
Ejecutivo será recurrible judicialmente.
5. RESOLUCIÓN N° 247/2020 - LLENADO FORMULARIO DE
ACTUALIZACIÓN Y REMISIÓN DE DATOS DE SUJETOS OOBLIGADOS A
LA SEPRELAD

POR LA CUAL SE APRUEBA EL FORMULARIO DE REMISIÓN Y

ACTUALIZACIÓN DE DATOS Y EL INSTRUCTIVO DE UTILIZACIÓN,
DIRIGIDO A LOS SUJETOS OBLIGADOS DEL SECTOR OSFL, SUPERVISADOS
POR LA SECRETARIA DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO 0 BIENES;
Y SE ABROGA LA RESOLUCIÓN SEPRELAD N° 348, DE FECHA 08 DE
SETIEMBRE DE 2015.

Artículo 1°. APROBAR, el "Formulario de Remisión y Actualización de Datos" de las

Organizaciones sin Fines de Lucro (OSFL), de acuerdo al Anexo I de la presente
resolución.

Artículo 2°. APROBAR, el Instructivo de Utilización del "Formulario de Remisión y

Actualización de Datos" de las Organizaciones Sin Fines de Lucro (OSF), de acuerdo al
Anexo II de la presente resolución.

Artículo 3°. ABROGAR, la Resolución SEPRELAD N° 348, de fecha 08 de setiembre

de 2015, "POR LA CUAL SE APRUEBA EL FORMULARIO DE INSPECCIÓN
EXTRA SITU E IN SITU PARA CAPTURA DE INFORMACIÓN Y ANÁLISIS DE
RIESGO, PARA EL SECTOR DE ORGANIZACIÓN SIN FINES DE LUCRO Y SE
ENCARGA A LA DIRECCIÓN GENERAL DE NORMAS Y SUPERVISIÓN,
APOYAR LAS TAREAS REALIZADAS POR LA MISIÓN DE ASISTENCIA
TÉCNICA DELFONDO MONETARIO INTERNACIONAL, PARA LA
ELABORACIÓN DEL MANUAL DE MONITOREO/SUPERVISIÓN IN SITU".

Artículo 4°. AUTORIZAR, a la Dirección General de Supervisión y Regulaciones, a

proceder a la actualización del formulario aprobado en el artículo 1°, cuando se
identifican nuevos indicadores que requieran su modificación o ajuste, para una
adecuada implementación.
2. COMPOSICIÓN DEL FORMULARIO DE REMISIÓN

Este compuesto por las siguientes secciones:

SECCION I - INFORMACION DEL SUJETO OBLIGADO.

SECCIÓN II - INFORMACIÓN DEL DIRECTORIO Y/O PLANA EJECUTIVA.

SECCIÓN III - PROPÓSITO PRINCIPAL Y/O FINALIDAD

SECCION IV - INFORMACIÓN DEL ORIGEN Y DESTINOS DE LOS INGRESOS

O FONDOS

SECCIÓN V - CANALES DE CAPTACIÓN Y DISTRIBUCIÓN

SECCIÓN VI - ZONAS GEOGRÁFICAS (TERRITORIO PARAGUAYO)

SECCIÓN VII - ZONAS GEOGRÁFICAS (PAISES EXTRANJEROS)

El formulario es para uso exclusivo de los Sujetos Obligados (SO) de la SEPRELAD,

individualizados como Organizaciones Sin Fines de Lucro (OSFL)

FORMA DE PRESENTACIÓN.

Deberá ser remitido en forma anual (los primeros veinte días del mes de marzo de cada
año), a través de un correo electrónico a la Dirección reporteosl@seprelad.gov.py., en
formato de Planilla Electrónica (Excel) (XLSX).

La planilla estará disponible en la página web institucional.

La SEPRELAD al recibir el correo electrónico emitirá una respuesta automática, la cual

servirá como suficiente acuse de recibo por parte de esta Secretaría de Estado.

ESPECIFICACIONES TÉCNICAS

La planilla electrónica deberá estar en formato Excel y con la siguiente nomenclatura:

RAZÓN SOCIAL_RUC SIN DV, ejemplo: “OSLSEPRELAD_80000000”. El tamaño
del archivo no deberá superar 5 MB.
 FORMULARIO DE REMISIÓN Y ACTUALIZACIÓN DE DATOS PARA EL SECTOR OSFL
PARA DILIGENCIAR EL FORMULARIO CORRECTAMENTE CONSULTE EL INSTRUCTIVO RESPECTIVO
SECCIÓN I - INFORMACIÓN DEL SUJETO OBLIGADO.
MODELO DEL FORMULARIO DE REMISIÓN PARA LA OSL

1. Razón Social: 2. Registro Único del Contribuyente: 3. Número de Registro SEPRELAD:

4. Dirección / Domicilio: 5. Departamento: 6. Distrito / Ciudad:
7. Teléfono(s): 8. Correo Electrónico: 9. Cantidad de Sedes
10. Número total de Empleados: 11.Ingreso Anual 12. Año de Inicio de Actividades:
13. Total de Activos: 14. Total de Pasivo: 15. Patrimonio Neto:
SECCIÓN II - INFORMACIÓN DEL DIRECTORIO Y/O PLANA EJECUTIVA.
16. NOMBRE Y APELLIDO 17. NÚMERO DE CÉDULA DE IDENTIDAD 18. CARGO QUE OCUPA 19. PERIODO DE MANDATO
20. OFICIAL DE CUMPLIMIENTO 21. REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRE Y APELLIDO NOMBRE Y APELLIDO
NRO DE CÉDULAD DE IDENTIDAD NRO DE CÉDULAD DE IDENTIDAD
TELÉFONO TELÉFONO
CORREO ELECTRÓNICO CORREO ELECTRÓNICO
7.
SECCIÓN III - PROPÓSITO PRINCIPAL Y/O FINALIDAD
22, SELECCIONES EN EL SIGUIENTE CUADRO LA OPCIÓN AL CUAL SE ADECUA EL PROPÓSITO PRINCIPAL O FINALIDAD DE LA OSFL:
i. HUMANITARIO vi. RELIGIOSO x. POLÍTICO
ii. CARIDAD/ASISTENCIA vii. CULTURAL/ARTE xi. RECREATIVO
iii. EDUCACIÓN/FORMACIÓN xii. AGREMIACIÓN
viii. FILANTRÓPICO – FILOSÓFICO
iv. SERVICIO SOCIAL xiii. DEPORTIVO
ix. PROTECCIÓN DE
v. DESARROLLO ECONÓMICO – SOCIAL xiv. COMITÉS
DERECHOS/DEMOCRÁTICO
23. ESPECIFICAR FINALIDAD:
SECCION IV - INFORMACIÓN DEL ORIGEN Y DESTINOS DE LOS INGRESOS O FONDOS
24. ORIGEN Y FUENTES DE LOS INGRESOS O FONDOS 25. ENVIO AL EXTERIOR 27. DESTINO O BENIFICIARIO FINALES DE LOS INGRESOS O FONDOS
i. PERSONAS FÍSICAS 3. MONTOS EN Gs. 4. CANTIDAD i. PAISES ii. MONTOS iii. PORCENTAJE i. PERSONAS FÍSICAS 3. MONTOS EN Gs. 4. CANTIDAD
1. NACIONALES 1.NACIONALES
2. EXTRANJEROS 2.EXTRANJEROS
5. TOTAL 0 0 5. TOTAL 0 0
ii. PERSONAS JURÍDICAS 3, MONTOS EN Gs. 4, CANTIDAD ii. PERSONAS JURÍDICAS 3. MONTOS EN Gs. 4. CANTIDAD
1, NACIONALES 1. NACIONALES
2, EXTRANJEROS 2. EXTRANJEROS
5, TOTAL 0 0 5. TOTAL 0 0
iii. AGENCIAS GUBERNAMENTALES 3. MONTOS EN Gs. 4. CANTIDAD 26. RECEPCIÓN DEL EXTERIOR iii. AGENCIAS GUBERNAMENTALES 3. MONTOS EN Gs. 4. CANTIDAD
1. NACIONALES i. PAISES ii. MONTOS iii. PORCENTAJE 1. NACIONALES
2, EXTRANJEROS 2.EXTRANJEROS
5. TOTAL 0 0 5. TOTAL 0 0
iv. OTRAS OSFL 3. MONTOS EN Gs. 4. CANTIDAD iv. OTRAS OSFL 3. MONTOS EN Gs. 4. CANTIDAD
1, NACIONALES 1. NACIONALES
2, EXTRANJEROS 2. EXTRANJEROS
5. TOTAL 0 0 5. TOTAL 0 0
v. PEPs 3. MONTOS EN Gs. 4. CANTIDAD v. PEPs 3. MONTOS EN Gs. 4. CANTIDAD
1. NACIONALES 1. NACIONALES
2. EXTRANJEROS 2. EXTRANJEROS
5. TOTAL 0 0 5. TOTAL 0 0
SECCIÓN V - CANALES DE CAPTACIÓN Y DISTRIBUCIÓN
i. CANALES DE CAPTACIÓN (EN PORCENTAJE) ii. CANALES DE DISTRIBUCIÓN (EN PORCENTAJE)
1. EFECTIVO 2. SISTEMA FINANCIERO 3. OTROS 1. EFECTIVO 2. SISTEMA FINANCIERO 3. OTROS
SECCIÓN VI - ZONAS GEOGRÁFICAS (TERRITORIO PARAGUAYO)
i.DONANTES/APORTANTES/REMITENTES ii. BENEFICIARIOS POR ZONAS
POR ZONAS
ZONA 1 ZONA 1
ZONA 2 ZONA 2
ZONA 3 ZONA 3
SECCIÓN V - ZONAS GEOGRÁFICAS (PAISES EXTRANJEROS)
i.DONANTES/APORTANTES/REMITENTES ii. BENEFICIARIOS POR ZONAS
POR ZONAS
ZONA 1 ZONA 1
ZONA 2 ZONA 2
ZONA 3 ZONA 3
Declaro que la información revelada en este formulario es verdadera, autentica y correcta según mi leal saber y entender, y autorizo a la SEPRELAD utilizar esta información para sus funciones sin restricciones.
8. INSTRUCTIVO DE UTILIZACIÓN DEL FORMULARIO DE REMISIÓN Y
ACTUALIZACIÓN DE DATOS, PARA EL SECTOR ORGANIZACIONES SIN
FINES DE LUCRO (OSFL)
El presente formulario es para uso exclusivo de los Sujetos Obligados (SO) de la
SEPRELAD, individualizados como Organizaciones Sin Fines de Lucro (OSFL)

FORMA DE PRESENTACIÓN.
Deberá ser remitido en forma anual (los primeros veinte días del mes de marzo de cada
año), a través de un correo electrónico a la Dirección reporteosl@seprelad.gov.py., en
formato de Planilla Electrónica (Excel) (XLSX); la cual estará disponible en la página
web institucional como se detalla en el siguiente link.
La SEPRELAD al recibir el correo electrónico emitirá una respuesta automática, la cual
servirá como suficiente acuse de recibo por parte de esta Secretaría de Estado.
NOTA: La planilla electrónica deberá estar en formato Excel y con la siguiente
nomenclatura: RAZÓN SOCIAL_RUC SIN DV, ejemplo:
“OSLSEPRELAD_80000000”. El tamaño del archivo no deberá superar 5 MB.
LLENADO DEL FORMULARIO.
Para completarlo deberá tener en cuenta las siguientes aclaraciones:
SECCIÓN I – INFORMACIÓN DEL SUJETO OBLIGADO (S.O.)
1. Razón Social: Corresponde a la razón o denominación social del SO. La misma
deberá de ser igual a la registrada en el documento de constitución o su modificación, si
la hubiere.
2. Registro Único del Contribuyente: Se debe consignar el número de identificación en
el Registro Único del Contribuyente (RUC) otorgado por la Subsecretaria de Estado de
Tributación (SET), con el dígito verificador tal como se detalla en el siguiente ejemplo;
(80012342-0).
3. Número de Registro SEPRELAD: Corresponde al número de ID otorgado por la
SEPRELAD al momento de la inscripción; ejemplo (1000/0915).
4. Dirección/Domicilio: Se debe consignar la dirección en la que está ubicado el
domicilio legal del SO, identificando la calle principal y la calle transversal más
próxima. Especificar el número de casa, departamento u oficina y el número de piso que
ocupa, si corresponde.
5. Departamento: Se debe consignar el Departamento en el cual se encuentra el
domicilio legal del S.O.

6. Distrito/Ciudad: Se debe consignar la Ciudad en la cual se encuentra el domicilio

legal del S.O.

7. Teléfono(s): Complete esta celda con él o los números de teléfono o celular del S.O.
8. Correo Electrónico: Complete esta celda con la dirección de correo electrónico del
responsable del llenado del formulario.

9. Cantidad de Sedes: Se debe indicar en número, la cantidad de Oficinas y/o Agencias

con que cuenta el SO.
10. Número Total de Empleados: Se debe indicar en números, la cantidad de
funcionarios asalariados y/o voluntarios del SO.

11. Ingreso Anual: Se debe consignar el monto total de los ingresos o donaciones
recibidas en el último año.
12. Año de Inicio de Actividades: Se debe indicar la fecha de inicio de actividades del
SO; ejemplo (dd/mm/aaaa).
13. Total de Activo: Corresponde al total de bienes, derechos y otros recursos de los que
dispone el SO.
14. Total Pasivo: Corresponde al total de las deudas y obligaciones del SO.
15. Patrimonio Neto: Corresponde a los Fondos Propios del SO. En términos contables
es la diferencia resultante entre el total activo y total pasivo de la entidad.

SECCIÓN II. INFORMACIÓN DEL DIRECTORIO Y/O PLANA EJECUTIVA.

16. Nombre y Apellido: Indique el nombre y apellido de la persona que ocupe algún
cargo de la plana ejecutiva.

17. Número de Cédula de Identidad: Corresponde al número del documento de

identificación de la persona que ocupe un cargo en la plana ejecutiva.
18. Cargo que ocupa: Indique el cargo que ocupa la persona la cual está siendo
identificada en los campos anteriores.
19. Periodo de Mandato: Corresponde al periodo de mandato, deberán especificar el año
en que comienza y culmina el periodo de mandato de las personas las cuales se
identifican en las celdas anteriores.

20. Oficial de Cumplimiento: Corresponde a los datos personales de la persona que

ocupa el cargo de Oficial de Cumplimiento del SO.

21. Representante Legal: Indicar los datos personales de la persona, la cual ocupa el
cargo de presidente y/o representante legal.

SECCIÓN III – PROPÓSITO PRINCIPAL Y/O FINALIDAD

22. Seleccione en el siguiente cuadro la opción al cual se adecua el propósito principal o
finalidad de la OSFL: Se debe seleccionar la opción según la definición que se adecue al
propósito principal o finalidad de la OSFL.
i. HUMANITARIO: Hace referencia a aquellas entidades que brindan “ayuda
humanitaria” Ayuda Humanitaria es la que se brinda a la población víctima de un
desplazamiento. Su finalidad es proporcionar servicios básicos como alimentación,
atención médica, agua o refugios. Las causas del desplazamiento pueden ser: desastres
naturales, guerra y conflictos armados. Son las llamadas emergencias humanitarias.
Ejemplos: Cruz Roja.
ii. CARIDAD/ASISTENCIA: Hace referencia a aquellas entidades que realizan
acciones destinadas a “brindar apoyo a quienes más necesitan”. Ejemplo: Comedores
para niños de la calle, casas cunas, refugios para sin techos, etc.

iii. EDUCACIÓN/FORMACIÓN: Hace referencia a aquellas entidades que realizan

acciones relacionadas a contribuir con la mejora de la educación a través proyecto o
programas de formación, capacitación, etc. Ejemplos: Universidades, Escuelas, Centros
de Capacitaciones, etc.
iv. SERVICIO SOCIAL: (Pro Salud, Pro Ambiente, Pro investigación): Hace referencia
a aquellas entidades dedicadas al desarrollo de acciones tendientes ayudar mediante
proyectos y programas relacionados a cuestiones sociales como el mejoramiento de la
salud, el ambiente o investigación científica. Ejemplos: Asociaciones y/o Fundaciones
con propósitos pro salud, pro ambiente y pro investigación, Base Para el Desarrollo,
Asociación Gente, Ambiente y territorio, etc.
v. DESARROLLO ECONÓMICO – SOCIAL: Hace referencia a aquellas entidades que
tienen como finalidad el aporte de acciones, proyectos o programas destinados al
desarrollo económico y social. Ejemplo: Acción y Desarrollo Centro Interdisciplinario
para el Desarrollo Social, Cámara Junior Internacional, etc.
vi. RELIGIOSO: Hace referencia a aquellas entidades que tienen como finalidad
cuestiones vinculadas a la religión, evangelización y similares. Ejemplo: Iglesias
Congregaciones, etc.
vii. CULTURAL/ARTE: Hace referencia a aquellas entidades que tienen como
finalidad el desarrollo de proyectos, programas y acciones relacionadas al fomento de la
cultura y el arte en general Ejemplo: Conservatorios, Centros Culturales, etc.

viii. FILANTRÓPICO – FILOSÓFICO: Hace referencia a aquellas entidades que tienen

como finalidad el desarrollo del hombre a través de la formación cultural, el fomento
del pensamiento, la libertad, la fraternidad y la igualdad. Ejemplos: Grupos humanos
organizados como logias, Instituto Superior de Estudios Filosóficos, etc.
ix. PROTECCIÓN DE DERECHOS/DEMOCRÁTICO: Hace referencia a aquellas
entidades que tienen como finalidad el desarrollo de proyectos, programas y acciones
relacionadas a la protección de derechos en general. Ejemplos: Amnistía Internacional,
Asociación Nativos del Paraguay, etc.
x. POLÍTICO: Hace referencia a los partidos políticos y movimientos políticos.
Ejemplos: Asociación Nacional Republicana, Hagamos, etc.
xi. RECREATIVO: Hace referencia a aquellas entidades que tienen como finalidad el
desarrollo de proyectos, programas y acciones destinadas a la recreación en general.
Ejemplo: Clubes Sociales y Recreativos, etc.
xii. AGREMIACIÓN: (Sindicato, Colegiado): Hace referencia a aquellas entidades que
tienen como finalidad actividades gremiales o de colegiados. Ejemplos: Sindicatos de
trabajadores Nacionales, Colegios de Contadores del Paraguay, etc.
xiii. DEPORTIVO: Hace referencia a aquellas entidades que tienen como finalidad el
desarrollo de actividades deportivas en general. Ejemplo: Confederación Sudamericana
de Futbol, Clubes de Futbol, etc.

xiv. COMITÉS: (Juntas, Comisiones Vecinales, Consejo y similares): Hace referencia a

aquellas entidades que tienen como finalidad el desarrollo actividades destinadas a
mejoras de barrios, departamentos, etc.
23. ESPECIFICAR FINALIDAD: Breve reseña del propósito principal del Sujeto
Obligado.

SECCIÓN IV - INFORMACIÓN DEL ORIGEN Y DESTINOS DE LOS

INGRESOS O FONDOS

24. ORÍGEN Y FUENTES DE LOS INGRESOS O FONDOS: Indicar el monto de las

donaciones, aportes y transferencias percibidas, en los campos de acuerdo a los tipos de
personas físicas, jurídicas o entidades, los cuales se detallan más abajo.
i. PERSONAS FÍSICAS: Toda persona natural con capacidad de adquirir derechos y
contraer obligaciones.
1. NACIONALES: Toda persona física de nacionalidad paraguaya.
2. EXTRANJEROS: Toda persona física, la cual no tengan la nacionalidad paraguaya.
3. MONTO EN GS.: Se debe indicar el monto total en guaraníes de la donación, aporte
o transferencia realizada ya sea por personas físicas nacionales o extranjeros en los
respectivos campos.
4. CANTIDAD: Se debe indicar la cantidad total de personas físicas nacionales o
extranjeras, los cuales realizaron las donaciones, aportes o transferencias.
5. TOTAL: Corresponde a la suma de las donaciones, aportes o transferencias de los
distintos campos los cuales se van completando, dicho campo es automático.
ii. PERSONAS JURÍDICAS: Toda entidad con capacidad de adquirir derechos y
contraer obligaciones, creada por una o más personas físicas para cumplir un objetivo
social que puede ser con o sin fines de lucro.

1. NACIONALES: Toda empresa o entidad constituida dentro del territorio paraguayo.

2. EXTRANJEROS: Toda empresa o entidad constituida fuera del territorio paraguayo.
3. MONTO EN GS.: Se debe indicar el monto total en guaraníes de la donación, aporte
o transferencia realizada ya sea por personas jurídicas nacionales o extranjeros en los
respectivos campos.
4. CANTIDAD: Se debe indicar la cantidad total de personas jurídicas nacionales o
extranjeras, los cuales realizaron las donaciones, aportes o transferencias.
5. TOTAL: Corresponde a la suma de las donaciones, aportes o transferencias de los
distintos campos los cuales se van completando, dicho campo es automático.
iii. AGENCIAS GUBERNAMENTALES: Institución estatal cuya administración está a
cargo del gobierno de turno. Su finalidad es brindar un servicio público que resulta
necesario para la ciudadanía.

1. NACIONALES: Institución estatal, administrada por el Gobierno Paraguayo.

2. EXTRANJEROS: Institución estatal, administrada por otros Gobiernos que no sean
el de Paraguay.
3. MONTO EN GS.: Se debe indicar el monto total en guaraníes de la donación, aporte
o transferencia realizada ya sea por entidades nacionales o extranjeros en los respectivos
campos.
4. CANTIDAD: Se debe indicar la cantidad total de entidades nacionales o extranjeras,
los cuales realizaron las donaciones, aportes o transferencias.
5. TOTAL: Corresponde a la suma de las donaciones, aportes o transferencias de los
distintos campos los cuales se van completando, dicho campo es automático.
iv. OTRAS OSFL: Son otras entidades o OSFL, las cuales no tienen igualmente una
meta económica o lucrativa, pueden tratarse de las OSFL asociadas.

1. NACIONALES: Toda entidad constituida dentro del territorio paraguayo.

2. EXTRANJEROS: Toda entidad constituida fuera del territorio paraguayo.
3. MONTO EN GS.: Se debe indicar el monto total en guaraníes de la donación, aporte
o transferencia realizada ya sea por entidades nacionales o extranjeros en los respectivos
campos.
4. CANTIDAD: Se debe indicar la cantidad total de entidades nacionales o extranjeras,
los cuales realizaron las donaciones, aportes y transferencias.
5. TOTAL: Corresponde a la suma de las donaciones, aportes y transferencias de los
distintos campos los cuales se van completando, dicho campo es automático.
v. PEPs “Personas Expuesta Políticamente”: Se trata de individuos que desempeñan o
han desempeñado funciones públicas destacadas en un país extranjero, por ejemplo,
Jefes de Estado o de un gobierno, políticos de alta jerarquía, funcionarios
gubernamentales, judiciales o militares de alta jerarquía, altos ejecutivos de empresas
estatales o funcionarios importantes de partidos políticos. Definición conforme a la
Resolución SEPRELAD N.° 50/2019
6. NACIONALES: Toda PEP de nacionalidad paraguaya.
7. EXTRANJEROS: Toda PEP de nacionalidad extranjera.
8. MONTO EN GS.: Se debe indicar el monto total en guaraníes de la donación, aporte
o transferencia realizada por la PEP en los respectivos campos.
9. CANTIDAD: Se debe indicar la cantidad total de PEP nacionales o extranjeras, los
cuales realizaron las donaciones, aportes o transferencias.
10. TOTAL: Corresponde a la suma de las donaciones, aportes y transferencias de los
distintos campos los cuales se van completando, dicho campo es automático.
25. ENVIO AL EXTERIOR: Corresponde a los envíos realizados por parte del S O al
exterior ya sea a través del sistema financiero u otros medios.

i. PAÍSES: Indique el país en el cual se encuentra la persona física, jurídica o entidad a

la cual fue remitida la transferencia.
ii. MONTO: Corresponde al monto total de la transferencia, dicho monto debe ser en
guaraníes.
iii. PORCENTAJE: Indicar cuál es el porcentaje enviado al exterior, teniendo en cuenta
el total de las donaciones, aportes y transferencias recibidas.
26. RECEPCIÓN DEL EXTERIOR: Corresponde a las transferencias ya sea por el
sistema financiero u otros medios recibidas por el SO del exterior.
i. PAISES: Indique el país del cual se ha recibido la transferencia.
ii. MONTO: Corresponde al monto total de la transferencia, dicho monto debe ser en
guaraníes.
iii. PORCENTAJE: Indicar cuál es el porcentaje recibido del exterior, teniendo en
cuenta el total de las donaciones, aportes y transferencias recibidas.

27. DESTINO O BENIFICIARIO FINALES DE LOS FONDOS: Indicar el monto total

de lo destinado para dar cumplimiento al propósito final del SO, en los campos de
acuerdo a los tipos de personas físicas, jurídicas o entidades, como se detallan más
abajo.
i. PERSONAS FÍSICAS: Toda persona natural con capacidad de adquirir derechos y
contraer obligaciones.
1. NACIONALES: Toda persona física de nacionalidad paraguaya.
2. EXTRANJEROS: Toda persona Física, la cual no tengan la nacionalidad paraguaya.
3. MONTO EN GS.: Se debe indicar el monto total en guaraníes de la donación, aporte
o transferencia realizada ya sea por personas físicas nacionales o extranjeros en los
respectivos campos.
4. CANTIDAD: Se debe indicar la cantidad total de personas físicas nacionales o
extranjeras, los cuales realizaron las donaciones, aportes y transferencias.
5. TOTAL: Corresponde a la suma de las donaciones, aportes y transferencias de los
distintos campos los cuales se van completando, dicho campo es automático.
ii. PERSONAS JURÍDICAS: Toda entidad con capacidad de adquirir derechos y
contraer obligaciones, creada por una o más personas físicas para cumplir un objetivo
social que puede ser con o sin fines de lucro.

1. NACIONALES: Toda empresa o entidad constituida dentro del territorio paraguayo.

2. EXTRANJEROS: Toda empresa o entidad constituida fuera del territorio paraguayo.
3. MONTO EN GS.: Se debe indicar el monto total en guaraníes de la donación, aporte
y transferencia realizada ya sea por personas jurídicas nacionales o extranjeros en los
respectivos campos.
4. CANTIDAD: Se debe indicar la cantidad total de personas jurídicas nacionales o
extranjeras, los cuales realizaron las donaciones.
5. TOTAL: Corresponde a la suma de las donaciones, aportes y transferencias de los
distintos campos los cuales se van completando, dicho campo es automático.
iii. AGENCIAS GUBERNAMENTALES: Institución estatal cuya administración está a
cargo del gobierno de turno. Su finalidad es brindar un servicio público que resulta
necesario para la ciudadanía.
1. NACIONALES: Institución estatal, administrada por el Gobierno Paraguayo.
2. EXTRANJEROS: Institución estatal, administrada por otros Gobiernos que no sean
el de Paraguay.
3. MONTO EN GS.: Se debe indicar el monto total en guaraníes de la donación, aporte
o transferencia realizada ya sea por entidades nacionales o extranjeros en los respectivos
campos.
4. CANTIDAD: Se debe indicar la cantidad total de entidades nacionales o extranjeras,
los cuales realizaron las donaciones, aportes y transferencias
5. TOTAL: Corresponde a la suma de las donaciones, aportes y transferencias de los
distintos campos los cuales se van completando, dicho campo es automático.
iv. OTRAS OSFL: son otras entidades o OSFL, las cuales no tienen igualmente una
meta económica o lucrativa, pueden tratarse de las OSFL asociadas.

1. NACIONALES: Toda entidad constituida dentro del territorio paraguayo.

2. EXTRANJEROS: Toda entidad constituida fuera del territorio paraguayo.
3. MONTO EN GS.: Se debe indicar el monto total en guaraníes de la donación, aporte
y transferencia realizada ya sea por entidades nacionales o extranjeros en los respectivos
campos.
4. CANTIDAD: Se debe indicar la cantidad total de entidades nacionales o extranjeras,
los cuales realizaron las donaciones, aportes y transferencias.
5. TOTAL: Corresponde a la suma de las donaciones, aportes o transferencias de los
distintos campos los cuales se van completando, dicho campo es automático.
vi. PEPs “Personas Expuesta Políticamente”: Se trata de individuos que desempeñan o
han desempeñado funciones públicas destacadas en un país extranjero, por ejemplo,
Jefes de Estado o de un gobierno, políticos de alta jerarquía, funcionarios
gubernamentales, judiciales o militares de alta jerarquía, altos ejecutivos de empresas
estatales o funcionarios importantes de partidos políticos.

11. NACIONALES: Toda PEP de nacionalidad paraguaya.

12. EXTRANJEROS: Toda PEP de nacionalidad extranjera.
13. MONTO EN GS.: Se debe indicar el monto total en guaraníes de la donación, aporte
y transferencia realizada por la PEP en los respectivos campos.
14. CANTIDAD: Se debe indicar la cantidad total de PEPs nacionales o extranjeras, que
han recibido las donaciones, aportes y transferencias.
TOTAL: Corresponde a la suma de las donaciones, aportes o transferencia de los
distintos campos los cuales se van completando, dicho campo es automático.

SECCIÓN V - CANALES DE CAPTACIÓN Y DISTRIBUCIÓN

i. CANALES DE CAPTACIÓN (EN PORCENTAJE): Se debe indicar el porcentaje de

utilización de los siguientes instrumentos por parte del SO como canales de captación:
1. EFECTIVO: Se refiere a que si las donaciones, aportes y transferencias son
realizadas al SO en dinero en efectivo (billete o monedas de curso legal) sin importar el
tipo de moneda (guaraníes, dólares, etc.).

2. SISTEMA FINANCIERO: Si las donaciones, aportes y transferencias son realizadas

al SO, a través de los servicios y/o productos que ofrecen las entidades que conforman
el sistema financiero (Bancos, Financieras, Cooperativas, etc.).
3. OTROS: Se refiere a que si las donaciones, aportes y transferencias son realizadas
con otros tipos de bienes (ropas, víveres, etc.) y/o servicios que ayuden al cumplimiento
del propósito del Sujeto Obligado (Charlas Motivacionales, Servicios Comunitarios,
Apoyo Logístico).
ii. CANALES DE DISTRIBUCIÓN (EN PORCENTAJE): Se debe indicar el porcentaje
de utilización de los siguientes instrumentos por parte del SO como canales de
distribución:
1. EFECTIVO: Se refiere a que si las donaciones, aportes y transferencias son
distribuidas para los beneficiarios o propósito final del SO en dinero en efectivo (billete
o monedas de curso legal) sin importar el tipo de moneda (guaraníes, dólares, etc.).

2. SISTEMA FINANCIERO: Si las donaciones, aportes y transferencias son realizadas

al SO, a través de los servicios y/o productos que ofrecen las entidades que conforman
el sistema financiero (Bancos, Financieras, Cooperativas, etc.).
3. OTROS: Se refiere a que si las donaciones, aportes y transferencias son realizadas
con otros tipos de bienes (ropas, víveres, etc.) y/o servicios que ayuden al cumplimiento
del propósito del SO (Charlas Motivacionales, Servicios Comunitarios, Apoyo
Logístico).
SECCIÓN VI - ZONAS GEOGRÁFICAS (TERRITORIO PARAGUAYO)

Indicar en los siguientes ítems detallados más abajo la cantidad de donantes, aportantes
y de Remitentes, así como de los beneficiarios que hayan operado con el SO dentro del
territorio paraguayo.
i. DONANTES POR ZONAS: Se debe indicar en las celdas la cantidad total de
personas que han realizado donaciones, aportes y transferencias según la Zona del cual
proviene (sin importar los canales de captación mencionados anteriormente), conforme
a la Tabla de Zona que se detalla en el Anexo del presente instructivo.

ii. BENEFICIARIOS POR ZONAS: Se debe indicar en las celdas la cantidad total de
personas que han sido beneficiadas por el SO, según la Zona de destino (sin importar
los canales de distribución mencionados anteriormente).
SECCIÓN V - ZONAS GEOGRÁFICAS (PAISES EXTRANJEROS): Indicar en los
siguientes ítems detallados más abajo la cantidad de donantes, aportantes y Remitentes,
así como y/o beneficiarios que hayan operado con el SO fuera del territorio paraguayo.
i. DONANTES POR ZONAS: Se debe indicar en las celdas la cantidad total de
personas que han realizado donaciones, aportes y Remitentes según la Zona del cual
proviene (sin importar los canales de captación mencionados anteriormente), conforme
a la Tabla de Zona que se detalla en el Anexo del presente instructivo.

ii. BENEFICIARIOS POR ZONAS: Se debe Indicar en las celdas la cantidad total de
personas que han sido beneficiados por el S O, según la Zona de destino (sin importar
los canales de distribución mencionados anteriormente).

ANEXO
MAPEO DE RIESGO ZONA GEOGRÁFICA NACIONAL:
ZONA 1: Se han considerado los siguientes departamentos políticos del país como de
Alto Riesgo de LA/FT, teniendo en cuenta los siguientes factores:
1)     Se ha considerado las zonas fronterizas, donde existe gran flujo de personas,
bienes y dinero, producto de las actividades comerciales, conforme fueron identificados
en la Evaluación Nacional de Riesgo de LA/FT,

2)     Los departamentos como Concepción, San Pedro y Amambay según estudios
realizados son zonas de injerencias de Grupos Armados Organizados (GAOS) y
3)     Las ciudades que componen el Departamento Central y Asunción, por ser
asentamiento de las oficinas del subgrupo de OSFL que podría ser mal utilizadas para
fines distintos a sus propósitos lícitos.

N° DEPARTAMENTOS
1 Alto Paraná 6 Canindeyú
2 Itapúa 7 Amambay
3 Misiones 8 Concepción
4 Ñeembucú 9 San Pedro
5 Central y Asunción

ZONA 2: Se han considerado a los siguientes departamentos del país como de Riesgo
Medio o Moderado, que son igualmente zonas fronterizas, pero no cuentan con gran
flujo de actividades de cruces de personas, bienes o dinero, los mismos son los
departamentos de la región occidental.

N° DEPARTAMENTOS
1 Presidente Hayes
2 Boquerón
3 Alto Paraguay
ZONA 3: Son considerados de Bajo Riesgo, los departamentos que no se encuentran
identificados en las 2 (dos) zonas anteriores (Caaguazú, Caazapá, Cordillera, Guairá,
Paraguarí).

MAPEO DE RIESGO ZONA GEOGRÁFICA INTERNACIONAL:

ZONA 1: Se han considerado a estos países como de alto riesgo, debido a que las
mismas han sufrido ataques terroristas, se encuentran asociadas a niveles de riesgos alto
de sufrirlos, zonas radicalizadas y jurisdicciones limítrofes a estas, así como
jurisdicciones consideradas como “no cooperantes o con serias deficiencias en sus
Sistemas ALA/CFT”.
También se ha considerado los países de la región, en los cuales se ha identificado
presencia de grupos terrorista regionales disidentes de los acuerdos de paz o que se
encuentran activas en su organización.
N° PAISES
1 Afganistán 16 Cuba 33 Malasia 50 Somalia
2 Alemania 17 EEUU 34 Mali 51 Sri Lanka
3 Arabia Saudita 18 Egipto 35 Marruecos 52 Sudan
4 Argelia 19 España 36 Mauritania 53 Tanzania
5 Argentina 20 Filipinas 37 Mongolia 54 Togo
6 Australia 21 Francia 38 Nigeria 55 Túnez
7 Bangladesh 22 Ghana 39 Pakistán 56 Turquía
8 Benín 23 India 40 Panamá 57 Uganda
9 Bolivia 24 Indonesia 41 Perú 58 Uruguay
10 Brasil 25 Inglaterra 42 Republica Burundi 59 Venezuela
11 Camerún 26 Irak 43 República de Burkina Faso 60 Yemen
12 China 27 Irán 44 República de Chechenia 61 Yibuti
13 Corea del Norte 28 Israel 45 República de Níger 62 Zimbabue
14 Costa de Marfil 29 Jordania 46 República del Chad
15 Colombia 30 Kenia 47 Rusia
16 Cuba 31 Líbano 48 Serbia
17 EEUU 32 Libia 49 Siria

ZONA 2: Se consideran de riesgo medio los siguientes países que fueron destinatarios
de transferencias según estudios sectoriales de riesgos de las OSFL, y los mismos
fueron identificados por la baja o nulas regulaciones impositivas, régimen financiero
muy activo y protección estricta del secreto bancario, que muchas veces dificulta
identificar el beneficiario final de los fondos.
N° PAISES
1 Barbados 8 Grecia
2 Cabo Verde 9 Sudáfrica
3 Canadá 10 Suiza
4 Chile 11 Surinam
5 Dinamarca 12 Tailandia
6 Emiratos Árabes 13 Ucrania
7 Eslovenia 14 Vaticano
 ZONA 3: Son considerados de Bajos Riegos, los países que no se encuentran
contempladas en las dos Zonas anteriores.
Observación: La clasificación de las zonas geográficas, pueden variar a medida que se
identifiquen cambios en los resultados de las evaluaciones nacionales y sectoriales de
riesgos LA/FT y del monitoreo constante de los supervisores ALA/CFT.
9. EJERCITARIO DE LLENADO DEL FORMULARIO DE REMISION Y
ACTUALIZACION DE DATOS PARA EL SECTOR DE OSFL
 FORMULARIO DE REMISION Y ACTUALIZACION DE DATOS PARA EL SECTOR DE OSFL
PARA DILIGENCIAR EL FORMULARIO CORRECTAMENTE CONSULTE EL INSTRUCTIVO RESPECTIVO
SECCIÓN I - INFORMACION DEL SUJETO OBLIGADO
1. Razón Social: 2. Registro Unico del Contribuyente: 3. Número de Registro en la SEPRELAD:
IGLESIA NUEVA VIDA 80.000.000 1000/0915
4. Dirección / Domicilio: 5. Departamento: 6. Distrito / Ciudad:
CALLE C. RIVAROLA Y T. AGUIRRE CAPITAL ASUNCIÓN
7. Teléfono(s): 8. Correo Electrónico 9. Cantidad de Sedes
021-508321 / 0986107183 nuevavida@gmail.com 2
10. Número total de Empleados: 11.Ingreso Anual 12. Año de Inicio de Actividades:
30 120.000.000 2/1/2019
13. Total Activo: 14. Total Pasivo: 15. Patrimonio Neto:
100.000.000 30.000.000 70.000.000
SECCIÓN II - INFORMACION DEL DIRECTORIO Y/O PLANA EJECUTIVA
16. NOM BRE Y APELLIDO 17. NÚM ERO DE CEDULA DE IDENTIDAD 18. CARGO QUE OCUPA 19. PERIODO DE M ANDATO
JUAN PEREZ 1500000 PRESIDENTE 2019-2014
CARLOS RIOS 1600000 VICEPRESIDENTE 2019-2024
LUIS SOSA 1700000 TESORERO 2019-2024
ANGELA NUÑEZ 1800000 SECRETARIO 2019-2024
20. DATOS de l OFICIAL DE CUM PLIM IENTO 21. REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRE Y APELLIDO NOMBRE Y APELLIDO
OSCAR LOPEZ RODOLFO VERA
NÚMERO DE CÉDULA DE INDENTIDAD NÚMERO DE CÉDULA DE INDENTIDAD
1100000 1200000
TELÉFONO TELÉFONO
0981-000-000 0961-000-000
CORREO ELECTRÓNICO CORREO ELECTRÓNICO
oscarlo2020@gmail.com rodovera@gmail.com
SECCIÓN III - PROPÓSITO PRINCIPAL Y/O FINALIDAD
22. SELECCIONES EN EL SIGUIENTE CUADRO LA OPCIÓN AL CUAL SE ADECUAL AL PROPÓSITO PRINCIPAL O FINALIDAD DE LA OSFL:
i. HUMANITARIO vi. RELIGIOSO x x. POLÍTICO
ii. CARIDAD/ASISTENCIA vii. CULTURAL / ARTE xi. RECREATIVO
iii. EDUCACIÓN/FORMACIÓN xii. AGREMIACIÓN
viii. FILANTRÓPICO - FILOSÓFICO
iv. SERVICIO SOCIAL xiii. DEPORTIVO
v. DESARROLLO ECONÓMICO-SOCIAL ix. PROTECCIÓN DE DERECHOS/DEMOCR xiv. COMITÉS
23. ESPECIFICAR FINALIDAD:
Servicio para la comunidad, en la formación espiritual, religiosa y de ayuda mutua
SECCIÓN IV - INFORMACIÓN DEL ORIGEN Y DESTINOS DE LOS INGRESOS O FONDOS
24. ORIGEN Y FUENTES DE LOS INGRESOS O FONDOS 25. ENVIO AL EXTERIOR 27. DESTINO O BENEFICIARIO FINALES DE LOS INGRESOS
i. P AIS ES ii. M ONTOS P OR C ENTAJ ES
i. P E R S O N A S F ÍS IC A S M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD i. P E R S O N A S F ÍS IC A S M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD
1. NAC IONALES 1. NAC IONALES
20.000.000 50 100.000.000 1500
2. EXTR ANJ ER OS 2. EXTR ANJ ER OS
50.000.000 5
5. TOTAL 5. TOTAL
70.000.000 55
ii. P E R S O N A S J UR ÍD IC A S M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD ii. P E R S O N A S J UR ÍD IC A S M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD
1. NAC IONALES 1. NAC IONALES
10.000.000 1
2. EXTR ANJ ER OS 2. EXTR ANJ ER OS
20.000.000 1
5. TOTAL 5. TOTAL
30.000.000 2
iii. A G E N C IA S G UB E R N A M E N T A LE S M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD 2 6 . R E C E P C IÓ N D E L E XT E R IO R iii. A G E N C IA S G UB E R N A M E N T A LE S M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD
1. NAC IONALES i. P AIS ES ii. M ONTOS P OR C ENTAJ ES 1. NAC IONALES
10.000.000 1
2. EXTR ANJ ER OS 2. EXTR ANJ ER OS
- 0 EE.UU 10.000.000 8,33%
5. TOTAL 5. TOTAL
10.000.000 1
iv . O T R A S O S F L M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD iv . O T R A S O S F L M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD
1. NAC IONALES 1. NAC IONALES
- 0
2. EXTR ANJ ER OS 2. EXTR ANJ ER OS
10.000.000 1
5. TOTAL 5. TOTAL
10.000.000 1
v . P EP s M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD v . P EP s M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD
1. NAC IONALES 1. NAC IONALES
- 0
2. EXTR ANJ ER OS 2. EXTR ANJ ER OS
- 0
5. TOTAL 5. TOTAL
- 0
 SECCIÓN V - CANALES DE CAPTACIÓN Y DISTRIBUCIÓN
i. CANALES DE CAPTACIÓN (EN PORCENTAJE) II. CANALES DE DISTRIBUCIÓN (EN PORCENTAJE)
1. E F E C T IVO 2 . S IS T E M A F IN A N C IE R O 3 . OTR OS 1. E F E C T IVO 2 . S IS T E M A F IN A N C IE R O 3 . OTR OS
60% 30% 10% 40% 50% 10%
SECCIÓN VI - ZONAS GEOGRÁFICAS (TERRITORIO PARAGUAYO)
i.DONANTES / APORTANTE ii. BENEFICIARIOS POR
S/REMITENTES POR ZONAS
ZONAS
ZONA 1 85 ZONA 1 1000
ZONA 2 5 ZONA 2 100
ZONA 3 10 ZONA 3 400
SECCIÓN V - ZONAS GEOGRÁFICAS (PAÍSES EXTRANJEROS)
i.DONANTES/APORTANTE ii. BENEFICIARIOS POR
S/REMITENTES POR ZONAS
ZONAS
ZONA 1 1 ZONA 1
ZONA 2 ZONA 2
ZONA 3 ZONA 3
Declaro que la información revelada en este formulario es verdadera, autentica y correcta según mi leal saber y entender, y autorizo a la SEPRELAD a utilizar esta información para sus sus funciones sin restricciones.
10. MODELO DE NOTA PARA USO DE ROS_WEB A SEPRELAD

Membrete Entidad

Ciudad, ___ de__________________ de ____

Señor

Ministro de la Secretaria de Prevención de Lavado de Dinero o Bienes.

SEPRELAD.

Presente:

Me dirijo a usted y por su intermedio a quien corresponda, en representación del sujeto

Obligado ............................; con RUC No. ...............................,

teléfono ............................ email...........................................a fin de comunicarle que
el/la Sr/Sra..........................................con CI Nº ............................ email ha designado
como usuario/a autorizado/a para el aplicativo ROS-WEB, para el/la cual solicito clave
de acceso.

Autorizo a que la persona designada reciba la Clave de Acceso al sistema ROS_WEB y

las instrucciones necesarias para el usuario.

Sin otro particular, aprovecho para despedirme muy atentamente.

Firma máxima autoridad de la entidad.

Aclaración de firma.
11. MODELO DE INFORME DE AUDITORIA REFERENTE AL
CUMPLIMIENTO EN MATERIA PLA/CFT

INFORME DE CUMPLIMIENTO EN MATERIA PLA/CFT

Ciudad, ___ de__________________ de ____

Señores
SUJETO OBLIGADO SA
PRESENTE
Quien suscribe se dirige a usted a los efectos de informar respecto al estado del
cumplimiento normativo de su empresa en relación a la legislación vigente en materia
de Prevención de Lavado de Activos y la lucha Contra el Financiamiento del
Terrorismo.
A este efecto, son objetivos generales y específicos del presente informe:
OBJETIVO GENERAL DEL PRESENTE INFORME:
El presente documento tiene como objetivo informar en relación al estado de
cumplimiento de [NOMBRE SUJETO OBLIGADO] en relación a sus obligaciones
establecidas por la Ley Nº 1015/97 y sus modificatorias Ley Nº 3783/09 y Ley Nº
6497/19 en su carácter de sujeto obligado por el Art. ___, inciso ____. Se informa
además sobre el cumplimiento con las Resoluciones y Reglamentaciones específicas
que corresponden a [NOMBRE SUJETO OBLIGADO], las cuales se identifican como:
Resolución No. _____ emanada por ________; Resolución No. _____ emanada por
________ y Resolución No. _____ emanada por ________
OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL PRESENTE INFORME:
Específicamente, el presente documento pretende informar en relación a [NOMBRE
SUJETO OBLIGADO] sobre:
1. Si el mismo ha implementado un sistema de prevención de lavado de activos y
contra el financiamiento del terrorismo, y designado responsables.
2. Si el mismo ha cumplido y aplicado las medidas establecidas por el sistema
implementado.
3. Si el mismo ha capacitado a los responsables y sus colaboradores en materia
PLA/CFT.
4. Si las políticas, procedimientos y normas son eficaces en la prevención del
LA/FT.
5. Si el sistema implementado es eficiente en la mitigación de riesgos LA/FT.
6. Si existen recomendaciones para la optimización del sistema de prevención.
7. Si han existido recomendaciones anteriores y si las mismas fueron
implementadas.
DESARROLLO DEL INFORME
El objetivo general será informado en la conclusión, luego de haber desarrollado los
objetivos específicos, y en base a los resultados obtenidos del estudio de cumplimiento
de los mismos.

OBJETIVO ESPECÍFICO NO. 1: SISTEMA PLA/CFT

En relación al sistema de prevención de lavado de activos y contra el financiamiento del
terrorismo el cual [NOMBRE SUJETO OBLIGADO], se encuentra obligado a
implementar.
Se ha podido constatar que el mismo ha implementado un sistema de prevención de
lavado de activos y contra el financiamiento del terrorismo, y designado responsables.
La constatación ha sido posible a través del examen del manual de políticas y
procedimientos PLA/CFT diseñado por [NOMBRE SUJETO OBLIGADO] así como
por la exhibición de las actas de directorio donde se denominan las autoridades en
materia.
Constituyen evidencias de la implementación de un sistema PLA/CFT:
1. El manual de prevención de LA y contra el FT.
2. Las siguientes actas:
a. Acta de Directorio designando autoridades en materia PLA/CFT: Oficial de
Cumplimiento y Comité.
b. Minuta de reunión del comité de cumplimiento aprobando los
procedimientos PLA/CFT y el manual.
3. Constancia de Designación de OC ante SEPRELAD
4. Constancia de Inscripción de SO

OBJETIVO ESPECÍFICO NO. 2: APLICACIÓN MEDIDAS PLA/CFT

En relación a la aplicación de las medidas establecidas por el sistema de prevención de
lavado de activos y contra el financiamiento del terrorismo implementado por
[NOMBRE SUJETO OBLIGADO]:
Se ha podido constatar que el mismo ha aplicado las medidas establecidas por el sistema
implementado, pudiéndose observar que las designaciones correspondientes se ajustan a
los requerimientos legales, y que además [NOMBRE SUJETO OBLIGADO] ha
integrado correctamente los expedientes de clientes y colaboradores y ha aplicado los
procedimientos de debida diligencia correspondientes de acuerdo su evaluación de
riesgos.
La constatación ha sido posible a través de la selección de expedientes de clientes y
colaboradores en base a un muestreo aleatorio probabilístico, donde se ha examinado la
documentación que demuestra la efectiva aplicación de los procedimientos de debida
diligencia y de verificación de listas de control.
Constituyen evidencias de la correcta aplicación de medidas PLA/CFT:
1. Los expedientes estudiados de __ clientes y colaboradores de un total de ___
correspondientes al año __.
2. Las fichas de clientes que corresponden a cada expediente, cuya lista se encuentra
en Anexo 1.
3. Los informes negativos de cada expediente en relación a la verificación de listas
de control.
4. Los formularios PEP en cada expediente

OBJETIVO ESPECÍFICO NO. 3: CAPACITACIÓN PLA/CFT

En relación a la capacitación de responsables y colaboradores en material de prevención
de lavado de activos y contra el financiamiento del terrorismo implementada por
[NOMBRE SUJETO OBLIGADO]:
Se ha podido constatar que el mismo ha aplicado tres (3) niveles de capacitación y
socialización de materiales relativos a la prevención de lavado de activos y contra el
financiamiento del terrorismo.
Nivel 1: Capacitación del Oficial de Cumplimiento y su equipo. Esto se ha constatado a
través de las siguientes evidencias: La factura emitida a favor de [NOMBRE SUJETO
OBLIGADO] por la [NOMBRE ENTIDAD CAPACITADORA] por la capacitación de
[NOMBRE Y APELLIDO] quien se desempeña como oficial de cumplimiento, así
como por el certificado expedido a nombre del mismo. Así también, consta un informe
del OC en relación a un taller de capacitación que él mismo ha dictado para los
miembros del comité de cumplimiento y el personal encargado del área de
cumplimiento. Estos documentos obran en el Anexo 2.
Nivel 2: Capacitación del personal de la empresa. Esto se ha constatado a través de las
siguientes evidencias: La factura emitida a favor de [NOMBRE SUJETO OBLIGADO]
por la [NOMBRE ENTIDAD CAPACITADORA] por la realización de un taller de
capacitación para el personal, dictado en fecha ____. Así también, consta la circular
socializada donde se declara la asistencia de carácter obligatorio, y la planilla de control
de asistencia firmada por los empleados. Estos documentos obran en el Anexo 2.
Además de se ha realizado un control por muestreo aleatorio para constatar los acuses
de recibo de las copias del manual de PLA/CFT.
Nivel 3: Socialización con clientes y proveedores. Esto se ha constatado a través de los
registros de correo electrónico donde se puede apreciar la distribución de material
digital en texto y video sobre el compromiso de [NOMBRE SUJETO OBLIGADO] en
la lucha contra LA/FT, y las nuevas exigencias en materia para clientes y proveedores.
OBJETIVO ESPECÍFICO NO. 4: EFICACIA EN PLA/CFT
En relación a la eficacia de las políticas, procedimientos y normas en materia del
sistema de prevención de LA/FT, implementados por [NOMBRE SUJETO
OBLIGADO]:
Se ha puede informar que el mismo contempla en su evaluación de riesgos todos los
factores y tipos de transacciones aplicables a su actividad normal, y esto se ha
constatado a través del cruzamiento de casos seleccionados por muestra aleatoria
probabilística de entre los casos del año 20__ comparados con las matrices de riesgo por
factor y por tipo de transacción elaborada en la autoevaluación, siendo evidencia de
esto, el manual de procedimientos de prevención de LA/FT.
Así también, se puede constatar que el sistema de prevención de LA/FT de [NOMBRE
SUJETO OBLIGADO] implementa procedimientos que ayudan a identificar todas las
señales de alerta establecidas por la SEPRELAD en su guía de riesgos sectoriales, y que
el manual de procedimientos establece los pasos a seguir para detectar tales alertas. Esto
consta en la evaluación de las señales de alerta materializada en un cuadro sinóptico
obrante en el Anexo 3.
Además, se informa que, en relación a la efectividad, el sistema de prevención
implementa los pasos a seguir para poder identificar en todos los casos al beneficiario
final, el origen de los fondos y bienes, y la justificación económica de la transacción; y
que, además, el manual indica expresamente que no podrá darse continuidad a ninguna
transacción que no cumpla tales requisitos. Esto obra en página ___ a ___ del manual de
prevención.
Por lo tanto, corresponde informar que las políticas, normas y procedimientos,
establecidos por [NOMBRE SUJETO OBLIGADO] en sus sistemas PLA/CFT son
eficaces para el cumplimiento de su objetivo.
OBJETIVO ESPECÍFICO NO. 5: EFICIENCIA SISTEMA PLA/CFT
En relación a la eficiencia del sistema de prevención y las prácticas y procedimientos
PLA/CFT adoptados por [NOMBRE SUJETO OBLIGADO]:
Se puede informar que el mismo ha aplicado las prácticas de PLA/CFT a todos los
clientes y transacciones del año 20__, lo que consta en el informe del OC donde detalla
los reportes negativos, así como las transacciones rechazadas por falta de cumplimiento
y los reportes de operaciones sospechosas.
Esto también pudo verificarse en la constatación del objetivo específico No. 2, donde se
observa que en todas las muestras consta un análisis completo de PLA/CFT para cada
expediente.
Durante el año en cuestión, se han estudiado un total de ___ transacciones
correspondientes a ___ clientes de las cuales ___ transacciones se han visto
interrumpidas por falta de cumplimiento, y des las cuales ___ han sido reportadas por
haberse detectado sospechas.
Así también, se puede constatar que todas las operaciones sospechosas se han
identificado a priori de la transacción, y en ningún caso se ha dado continuación a
transacciones con DD incompleta.
Esta constatación resulta de la sumatoria de informes negativos totales, más la
sumatoria de operaciones sospechosas reportadas que equivale al total de transacciones
estudiadas en el año.
Por lo tanto, corresponde informar sobre la eficiente implementación del sistema
PLA/CFT por parte de [NOMBRE SUJETO OBLIGADO].
OBJETIVO ESPECÍFICO NO. 6: RECOMENDACIONES ACTUALES
Se recomienda a los efectos de optimizar el sistema de prevención y las prácticas y
procedimientos PLA/CFT adoptados por [NOMBRE SUJETO OBLIGADO]:
1- La adquisición de un software especializado para la verificación de listas de control y
de PEPs (locales y en el extranjero), en vista a que durante las entrevistas con el
personal de [NOMBRE SUJETO OBLIGADO] los mismos han manifestado que una de
las dificultades con las que se encuentran durante el proceso de realización de la debida
diligencia, es la cantidad de tiempo que conlleva realizar esas comprobaciones
manualmente cliente por cliente y lista por lista.
2- La capacitación internacional del Oficial de Cumplimiento en nuevas tecnologías de
prevención LA/FT
OBJETIVO ESPECÍFICO NO. 7: RECOMENDACIONES ANTERIORES
En el estudio de la auditoría del año anterior, se ha constatado que el auditor había
recomendado realizar una actualización de las tipologías estudiadas en la evaluación a
riesgos de manera aumentar la efectividad del sistema PLA/CFT.
Durante la evaluación del objetivo específico No. 4 se ha podido constatar que tal
recomendación ha sido implementada en la ampliación de factores de riesgo
considerados para cubrir el espectro total de actividades de [NOMBRE SUJETO
OBLIGADO] con lo cual se ha logrado la eficacia en el sistema de PLA/CFT.
Por lo que corresponde informar que las recomendaciones anteriores han sido
plenamente observadas.
CONCLUSIÓN INFORME DE CUMPLIMIENTO
En base a las consideraciones previamente expuestas y la documentación respaldatoria
descrita y anexada al presente informe, corresponde comunicar el estado de
cumplimiento de [Nombre de Sujeto Obligado] con sus obligaciones para con la Ley Nº
1015/97 y sus modificatorias Ley Nº 3783/09 y Ley Nº 6497/19 en su carácter de sujeto
obligado por el Art. ___, inciso ____.
Así como con las Resoluciones y Reglamentaciones específicas que le corresponden, las
cuales se identifican como: Resolución No. _____ emanada por ________ y Resolución
No. _____ emanada por _____.
Y en relación a normativa citada, corresponde informar el correcto cumplimiento por
parte de [Nombre de Sujeto Obligado]
Es mi informe.

[FIRMA]
8. FORMULARIO DE DECLARACIÓN JURADA DE LA PERSONA EXPUESTA
POLÍTICAMENTE (PEP)

ESTIMADO CLIENTE:

En vista a la obligación que nos impone el artículo 6to de la RESOLUCION N° 50/2019

emanada de la SEPRELAD, venimos a informarle del contenido de dicha resolución, y
a solicitarle se sirva en declarar bajo fe de juramento sobre su condición o relación con
una Persona Expuesta Políticamente (PEP).

FORMULARIO PEP

"Persona expuesta políticamente PEP es toda persona nacional o extranjera que

desempeña o ha desempeñado funciones públicas en algunos de los cargos
detallados en los artículos 2º, 3º y 4º de la RESOLUCIÓN 50/2019 que se encuentra
adjunta."

Personas Expuestas Políticamente (PEP) son individuos quienes son o han, en cierto
momento, encargados a desempeñar funciones públicas. (por ejemplo Jefes de Estado y
de gobierno, políticos de alto nivel, funcionarios gubernamentales, judiciales o
funcionarios militares de alto rango, altos ejecutivos de empresas estatales, funcionarios
importantes de partidos políticos, personalidades de organizaciones internacionales,
miembros del parlamento, jueces y funcionarios públicos de alto nivel (incluyendo
secretarios permanentes), y miembros de órganos estatutarios), y la familia (padres,
hermanos, cónyuge, hijos y suegros) y asociados cercanos a la PEP. Favor referirse a la
resolución adjunta.

Responda las siguientes preguntas sobre cada una de las personas en la sección inferior.

¿Alguna de las personas a ser aseguradas ha usado algún otro nombre en el pasado, ej.
apellido de soltero(a)?

Si la respuesta es afirmativa, indicar el/los nombres(s).

No. Nombre S/N Cambio Motivo

1
2
3
¿Alguna de la/las persona(s) a ser asegurada(s) es una Persona Expuesta Políticamente
(vea la definición en resolución adjunta)?

Si la respuesta es afirmativa, indique cuando dejó el cargo que genera que la persona
aplicable sea considerada como una Persona Expuesta Políticamente

No. Nombre S/N Cambio Motivo

1
2
3

Declaro haber recibido una copa de la RESOLUCION N° 50/2019 y que las

declaraciones y las respuestas dadas en este documento son verdaderas, completas y
correctamente registradas.

Entiendo que la empresa prestará el servicio en cumplimiento con los requisitos legales,
basándose en la información proveída por mi persona, confiando en la veracidad de mis
respuestas a las preguntas que figuran en la parte superior.

Además, entiendo que este cuestionario se adjunta y se convierte en parte de la ficha de

cliente, incluyendo cualquier suplemento a esa aplicación y cuyo objetivo es la
prevención del Lavado de Activos, Financiamiento del Terrorismo y la Lucha contra la
Proliferación de armas de Destrucción Masiva.

Entiendo que este formulario puede ser enviado electrónicamente y que mi firma
electrónica a continuación es vinculante y sirve en la misma capacidad que lo haría en
una firma tradicional en papel.

Firma del Cliente

Aclaración
Fecha
9. MODELO DE FICHA PARA LA DEBIDA DILIGENCIA DEL CLIENTE
PARA PERSONA FISICA

Primer Nombre
Segundo Nombre
Tercer Nombre
Datos Personales
Apellido Paterno
Apellido Materno
Apellido Casado/a

Tipo de Documento
Numero de Documento
Validez Documento
Pais Emisor
Nacionalidad
Lugar de Nacimiento
Fecha de Nacimiento
Sexo
datos identificatorios
Pais de Residencia
Doc de Residencia
Estado Civil
Separacion de Bienes
Dependientes
Educacion
Profesion
RUC

Calle
Numero de Casa
Calle Referencia
Edificio
PIso
Apartamento
Domicilio Particular Barrio
Ciudad
Departamento
Tiempo de Residencia
Linea Baja
Celular
Email

½
 Lugar de Trabajo
Actividad Economica de la Empresa
Cargo que Ocupa
Antiguedad
RUC Empresa
Calle
Numero de Casa
Calle Referencia
Edificio
Datos Laborales
PIso
Apartamento
Barrio
Ciudad
Departamento
Tiempo de Residencia
Linea Baja
Celular
Email

Primer Nombre
Segundo Nombre
Tercer Nombre
Apellido Paterno
Apellido Materno
Apellido Casado/a
Tipo de Documento
Numero de Documento
Validez Documento
Pais Emisor
Datos del Conyuge Nacionalidad
Lugar de Nacimiento
Fecha de Nacimiento
Sexo
RUC
PEP
Lugar de Trabajo
Actividad Economica de la Empresa
Cargo que Ocupa
Antiguedad
RUC Empresa

2/2
PARA PERSONA JURÍDICA

Razón Social
RUC
Actividad Economica Principal
Codigo de Actividad
Actividad Economica Secundaria
Codigo de Actividad
Fecha de Constitucion
Lugar de Constitucion
DATOS DE LA EMPRESA Tipo de Persona Juridica
Sucursal o Filial Extranjera S/N
Central o Matriz Internacional S/N
Fecha de Registro en Paraguay
Numero de inscripcion
Tipo de Representacion
Representante Legal
Tipo Documento Representante Legal
Documento Representante Legal

Lugar de Constitucion
Fecha de Constitucion
Actividad Economica Principal
Tipo de Persona Juridica
Si la empresa Pya es Filial
Tipo de Representacion
Extranjera, completar datos
de casa matriz Representante Legal
Tipo Documento Representante Legal
Documento Representante Legal
Domicilio en Extranjero
Telefono en el Extranjero

Lugar de Constitucion
Fecha de Constitucion
Actividad Economica Principal
Si la empresa Pya es Central Tipo de Persona Juridica
o Matriz Internacional, Tipo de Representacion
completar datos de las Representante Legal
subsidiarias
Tipo Documento Representante Legal
Documento Representante Legal
Domicilio en Extranjero
Telefono en el Extranjero

1/3
 Lugar de Constitucion
Fecha de Constitucion
Actividad Economica Principal
Si la empresa Pya es Hace Tipo de Persona Juridica
negocios por cuenta y Tipo de Representacion
representacion de entidad Representante Legal
extranjera
Tipo Documento Representante Legal
Documento Representante Legal
Domicilio en Extranjero
Telefono en el Extranjero

Calle
Numero de Casa
Calle Referencia
Edificio
PIso
Apartamento
Barrio
Domicilio de la Empresa Ciudad
Departamento
Codifo Postal
Linea Baja
Celular
Email
Domicilio desde fecha
Tiene sucursales S/N

Sucursal No
Calle
Codigo de Establecimiento
Numero de Casa
Calle Referencia
Edificio
PIso
Apartamento
Barrio
Sucursales
Ciudad
Departamento
Codifo Postal
Linea Baja
Celular
Email
Responsable
Cargo
Domicilio desde fecha

2/3
 3/3
Nombre y Apellido Cargo que Ocupa Tipo y No. de DocumentoFecha de nacimiento Domicilio Email
Directores, Socios y/o
1-
Apoderados con derecho de
2-
representacion
3-
Nombre y Apellido Tipo y No. de Documento Domicilio Real Domicilio Fiscal Cant Acciones % Acciones $ Acciones
Principales Accionistas 1-
(Superior a 25%) 2-
3-
Nombre y Apellido Puesto Cargo Pais Desde Hasta
Accionistas PEP en el 1-
extranjero 2-
3-
Nombre Pais Domicilio
Otras Empresas del mismo 1-
grupo economico 2-
3-

Persona Juridica Extranjera
LISTA DE DOCUMENTOS A REQUERIR
PJ Filial
Persona Juridica Paraguaya
½
Pedir Verificar
Certificado de Incorporacion Sello de Inscripcion
Minutas de nombramiento de autoridades Traducciones
Inscripcion de Agente Registrado Apostillado
TAX ID (No y Registro)
Certificado de Good Standing
Liquidacion Impuestos Ultimo Ejercicio
Comprobante de Domicilio
Formulario DDC Persona Juridica
Formulario DDC Accionistas +25%
Formulario DDC Apoderados
Contrato de Representacion verificar fecha cierta
Mismos requsitos que PJ Extranjera o Nacional
Actas de Consitucion Copias autenticadas
Ultima Asamblea Verificar validez de documentos en plataformas oficiales
Nombramientos y Designaciones (Actas)
Poderes de Representacion
Estados Financieros Inconsistencia
Certificado de Inscripcion al RUC
Copia de RUC
CCT
DDJJ Impuestos periodos anteriores
 2/2
Pasaporte
2ndo documento idenficatorio con foto Licencia de conducir, cedula, dni
Carnet de residencia
Comprobante de domicilio
Comprobante de Ingresos
Declaracion de Impuestos
Persona Fisica Extranjera Formulario PEP
Copia Entrada al pais
Estados Financieros Existe registro al RUC para extranjeros
Certificado de Inscripcion al RUC
Copia de RUC
CCT
DDJJ Impuestos periodos anteriores
Cedula de Identidad
Separacion de bienes
Comprobante de domicilio
Comprobante de Ingresos
Declaracion de Impuestos
Persona Fisica Pya Formulario PEP
Estados Financieros
Certificado de Inscripcion al RUC
Copia de RUC
CCT
DDJJ Impuestos periodos anteriores
 CLIENTE PROVEEDOR PRODUCTO Jurisdiccion Paraguay Volumen Frecuencia Riesgo Operacion Riesgo Jurisdiccion Riesgo Volumen
ALTO ALTO Colecta Donaciones en efectivo Internacional ZONA I 2.400.000,00 Anual 5 6 9
ALTO ALTO Colecta Donaciones en Especie Internacional ZONA I 5.000.000,00 Anual 3 6 9
ALTO ALTO Compra Arte Internacional ZONA I 3.000.000,00 Anual 7 7 10
ALTO ALTO Vende Arte Suecia ZONA I 10.000.000,00 Anual 8 4 10
MEDIO MEDIO Compra antiguedades Internacional ZONA I 200.000,00 Anual 7 8 5
MODELO DE MATRIZ DE RIESGO A CONSIDERAR

ALTO MEDIO Vende Antiguedades Suecia ZONA I 1.000.000,00 Anual 10 4 8

MEDIO MEDIO Compra vehiculos de coleccion Internacional ZONA I 3.000.000,00 Anual 5 8 9
MEDIO MEDIO Vende vehiculos de coleccion Suecia ZONA I 0 Anual 5 0 0
MEDIO MEDIO compra inmuebles Internacional ZONA I 1.500.000,00 Anual 8 8 8
BAJO MEDIO arrienda inmuebles (locador) Internacional ZONA I 350.000,00 Anual 5 8 6
BAJO MEDIO Compra Flete Internacional ZONA 2 100.000,00 Anual 8 5 4
BAJO MEDIO Compra Seguro Internacional ZONA 2 250.000,00 Anual 8 5 4
BAJO MEDIO compra titulos / valores USA + UK ZONA 2 1.500.000,00 Anual 4 4 5
BAJO MEDIO vende titulos valores USA + UK ZONA 2 1.500.000,00 Anual 4 4 5
paga costo operacional Internacional ZONA 2 638.000,00 / 36.0000,00 Anual 2 2 2
Notas jurisdiccion: vamos a usar paises (internacional) departamentos (nacional)
Usar como referencia el periodo anterior
costo operacional incluye empleados
10.
15. MATRIZ DE RIESGO RECOMENDADO POR LA SEPRELAD PARA LAS OSL
Teniendo en cuenta las características del sector de las OSFL y los diversos tipos de
entidades que la integran, los recursos de los que disponen y otros factores, se propone
la utilización de un a Matriz de Riesgo (5x5) donde se contemplen por un lado la
“PROBABILIDAD” de que ocurrencia de ciertos eventos, y por otro, la
“CONSECUENCIA o IMPACTO” de los mismos dentro de la entidad.

INSIGNIFICANTE MENOR MODERADO MAYOR EXTREMO

PROBABILIDAD VALOR 1 2 3 4 5
CASI CERTERO (>90%) 5 6 7 8 9 10
MUY PROBABLE (51 a 90%) 4 5 6 7 8 9
PROBABLE (31 a 50%) 3 4 5 6 7 8
POCO PROBABLE (5 a 30%) 2 3 4 5 6 7
RARO (<5%) 1 2 3 4 5 6

INDICADORES
RIESGO SCORE
INSIGNIFICANTE <4
BAJO 4a5
SIGNIFICATIVO 6a7
MUY ALTO 8a9
CRITICO 10

PROBABILIDAD

PROBABILIDAD
OCURRENCIA DESCRIPCIÓN VALOR
CASI CERTERO (>90%) EXISTE CASI CERTEZA DE QUE EL EVENTO OCURRA 5
MUY PROBABLE (51 a 90%) EXISTE LA POSIBILIDAD DE QUE EL EVENTO OCURRA, PERO NO HAY CERTEZA 4
PROBABLE (31 a 50%) EXISTE LA POSIBILIDAD DE QUE EL EVENTO OCURRA, EN ALGUNA OCASIÓN 3
POCO PROBABLE (5 a 30%) EL EVENTO PODRÍA OCURRIR 2
RARO (<5%) EL EVENTO NO HA OCURRIDO ANTERIORMENTE, PERO NO ES IMPOSIBLE QUE OCURRA 1
 CONSECUENCIA o IMPACTO

IMPACTO
OCURRENCIA DESCRIPCIÓN VALOR
EXTREMO LA OCURRENCIA DEL EVENTO OCASIONARÁ DAÑOS SIGNIFICATIVOS A GRAN ESCALA 5
MAYOR LA OCURRENCIA DEL EVENTO OCASIONARÁ DAÑOS SIGNIFICATIVOS 4
MODERADO LA OCURRENCIA DEL EVENTO OCASIONARÁ ALGUNOS DAÑOS 3
MENOR LA OCURRENCIA DEL EVENTO OCASIONARÁ DAÑOS A UN LIMITADOS 2
INSIGNIFICANTE LA OCURRENCIA DEL EVENTO NO OCASIONARÁ IMPACTOS MATERIALES 1

Importante: Es necesario tener en cuenta que la aplicación de cualquier tipo de

matrices de riesgos tiene un grado de subjetividad, por ello es muy importante que la/s
persona/s que van a implementarla, utilizarla y estarán a cargo de elaboración,
monitoreo y tratamiento de los riesgos, tenga capacitación adecuada en materia
ALA/CFT.
16. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN DE LA MATRIZ DE RIESGO PARA OSL

SUPUESTOS
COLECCIÓN PROBABILIDAD CONSECUENCIA SCORE
Exhaustivo Uso del Efectivo 4 4 8
Interés en el Mantenimiento del Anonimato de los Donantes/Aportantes 3 5 8
Donaciones o Aportes de Grandes Sumas de Efectivo, condicionado a algún pedido 1 4 5
Uso de Cuenta Bancarias Personales (de algún miembro de las OSFL) para recibir
Donaciones/Aportes de la OSFL 4 4 8

Enlaces entre Directivos de la OSFL y Proveedores Permanentes o Constantes de la OSFL 3 3 6

PEP Involucrado en la Dirección de la OSFL o como Donante/Aportante Principal de ésta 1 4 5

ALMACENAMIENTO PROBABILIDAD CONSECUENCIA SCORE

Almacenamiento Fondos Fuera de los Canales Usuales 3 3 6
Mezcla de Fondos de Origen Conocido y Desconocido o Licito e Ilícito (ausencia de registros) 3 4 7
Constante Robo de Bienes y/o Activos 2 3 5
Contabilidad Paralela o Falsa 1 5 6
Falta de Control Respecto a las Facturas Emitidas o Recibidas 1 5 6

ALMACENAMIENTO PROBABILIDAD CONSECUENCIA SCORE

Uso de Canales de Alto Riesgo 1 5 6
Operaciones o Transferencias a Jurisdicciones de Alto Riesgo 5 5 10
Realización de Transferencias con Fondos de Origen Lícito o Ilícito o Desconocido 2 4 6
Contabilidad Paralela o Falsa 1 5 6
Utilización de Facturas Falsas para Justificar Transferencias o Depósitos 1 5 6
Retiro Inusuales de Efectivos y Posteriores Viajes al Extranjero de Miembros de la OSFL 1 3 4
Operaciones o Transferencias a Beneficiarios Anónimos, desconocidos o sin aparente relación
con el fin de la OSFL o el Proyecto 3 5 8
Operaciones que Muestran Patrones Inusuales o que no tienen un propósito aparente con la
finalidad de la OSFL 2 4 6
Transacciones que implica una Ruta de Envío (si ésta disponible) a través de un País con Leyes
Débiles de control y Offshores 3 4 7
Transacciones a Beneficiarios o Personas Vinculadas que se Encuentran en Listado en las Lista
de las NN.UU, OFAC y similares 1 5 6

GASTOS PROBABILIDAD CONSECUENCIA SCORE

Desvío de Fondo 3 5 8
Contabilidad Falsa 2 5 7
Facturas Falsas 2 5 7
Modificación del Beneficiario y el Monto de Pago en Cheques 2 5 7
Proveedores Relacionados con los Directivos de la OSFL 2 3 5
Cheques al Portador Endosados a Nombre de Personas Distintas de los Beneficios de la OSFL 3 5 8
17. TRATAMIENTO DE LOS RIESGO DE LA/FT

TRATAMIENTO DE LOS RIESGOS LA/FT

CALIFICACIÓ
N DE RIESGOS
MEDICIÓN IMPACTO REGIMEN DE DDC CONTROLES o MITIGANTES
LA/FT

Controles de Alertas y Actualización de

0a1 BAJO LEVE DDC - SIMPLIFICADA Documentos con Frecuencia Reducida

Controles de Alertas y Actualización de

1,1 a 2 MEDIO MODERADO DDC - GENERAL Documentos con Frecuencia Moderada

Monitoreo constante de Alertas y

2,1 a 3 ALTO GRAVE DDC - AMPLIADA Opeaciones, Actualización de Documentos
con Mayor Sistemáticidad y Periocidad.

MEDICIÓN RIESGO POLÍTICAS DE RIESGOS

0a1 BAJO ACEPTACIÓN DEL RIESGO
1,1 a 2 MEDIO TOLERANCIA DEL RIESGO
2,1 a 3 ALTO ADVERSIÓN AL RIESGO
18. PARA INSCRIPCIÓN EN LOS REGISTROS DE LA SEPRELAD
19. ARANCEL EN CONCEPTO DE INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE
SUJETOS OBLIGADOS DE LA SEPRELAD, QUE NO CUENTAN CON UN
ÓRGANO DE SUPERVISIÓN NATURAL
16. BIBLIOGRAFIA

1. GAFI – 40 RECOMENDACIONES
2. MANDATO GAFI 2012-2020
3. ANALISIS AMENAZAS GAFILAT (2015)
4. ANALISIS AMENAZAS REGIONALES GAFILAT (2017)
5. GAFILAT GLOSARIO
6. ORGANISMOS INTERNACIONALES CONTRA LA LUCHA DE LA/FT
7. SUPERVISIÓN CON EBR SIN REGULACIÓN PRUDENCIAL
8. RECOMENDACIÓN DEL GAFI SOBRE OSFL. INTERPRETACIÓN
9. INFORME REGIONAL DE RECOMENDACIÓN DEL GAFI SOBRE LAS
OSFL.
10. RECOMENDACIÓN N° 1 - EVALUACIÓN DE RIESGOS Y APLICACIÓN
DE UN ENFOQUE BASADO EN RIESGO Y NOTA INTERPRETATIVA
11. RECOMENDACIÓN N° 8 - ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO Y
NOTA INTERPRETATIVA
12. RECOMENDACIÓN N° 10 - DEBIDA DILIGENCIA DEL CLIENTE Y NOTA
INTERPRETATIVA
13. GUIA DE RIESGOS LA/FT DE PERSONAS JURIDICAS
14. LAVADO DE DINERO Y LA EVACION TRIBUTARIA
15. LAVADO DE DINERO Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO - OCDE
16. GUÍA GENERAL ALA/CFT DE LA SEPRELAD - 2020
17. GUIA ESTUDIO SECTORIAL DE RIESGOS DE OSFL - SEPRELAD
18. MEJORES PRÁCTICAS DEL GAFI SOBRE LA LUCHA CONTRA EL
ABUSO DE LAS OSFL

MARCO LEGAL DE LAS LEYES "ANTI-LAVADO"

1. La Ley N° 1.160/1997 - Código Penal Paraguayo

2. La Ley N° 1.015/1997 “Que previene y reprime los actos ilícitos destinados a la
legitimación de dinero o bienes” modificada por la Ley N° 3783/09 y la Ley N°
6497/19 constituyen el marco legal base ALA/CFT Nacional.
3. Ley 3783/2009 Modificatoria de la Ley N° 1015/97.
4. Ley 4024/2010 “Financiación del Terrorismo”
5. Ley 5895/2017 Que establece reglas de transparencia en el régimen de las
sociedades constituidas por acciones” y establece medidas transitorias.
6. La Ley N° 6408/19 “Que castiga los hechos punibles de Terrorismo, Asociación
Terrorista y Financiamiento del Terrorismo”.
7. Ley 6379/2019 Que crea la Competencia en Delitos Económicos y Crimen
Organizado en la Jurisdicción del Fuero Penal
8. Ley 6396/2019 Que modifica el Artículo 46 de la Ley N° 5.876/2017 “De
Administración de Bienes Incautados y Comisados”
9. Ley 6399/2019 Que modifica los Artículos 3° y 4° de la Ley N° 5.895/2017 Que
establece Reglas de Transparencia en el Régimen de las Sociedades Constituidas
por Acciones” y establece Medidas Transitorias
10. Ley 6408/2019 Que modifica el Artículo 3° de la Ley N° 4.024/2010 “Que
Castiga los Hechos Punibles de Terrorismo, Asociación Terrorista y
Financiamiento del Terrorismo”
11. Ley 6419/2019 Que regula la Inmovilización de Activos Financieros de Personas
Vinculadas con el Terrorismo y la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva
y los Procedimientos de Difusión, Inclusión y Exclusión en Listas de Sanciones.
12. Ley 6430/2019 Que Previene, Tipifica y Sanciona los Hechos Punibles de
Cohecho Transnacional y Soborno Transnacional.
13. Ley 6431/2019 Que crea el Procedimiento Especial para la Aplicación del
Comiso, el Comiso Especial, la Privación de Beneficios y Ganancias y el Comiso
Autónomo.
14. Ley 6446/2019 Que crea el Registro Administrativo de Personas y Estructuras
Jurídicas y el Registro Administrativo de Beneficiarios Finales del Paraguay.
15. Ley 6452/2019 Que modifica varias disposiciones de la Ley N°1.160/1997
“Código Penal” y su modificatoria la Ley N° 3.440/2008.
16. Ley 6497/2019 Que modifica disposiciones de la Ley N° 1.015/1997 “Que
Previene y Reprime los Actos Ilícitos destinados a la Legitimación de Dinero o
Bienes” y su modificatoria Ley N° 3.783/2009.
17. Resolución N° 218/2011 “por la cual se crea el registro de sujetos obligados”
18. Resolución N° 453/2011 “Por la cual se Aprueba el Reglamento de Prevención de
Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo para las Organizaciones sin
Fines de Lucro”.
19. Resolución N° 375/2016, que modifica ciertos artículos de la Resolución N°
218/2011 “por la cual se crea el registro de sujetos obligados, que no cuentan con
supervisión natural y se aprueba el procedimiento para el registro”.