07/09/2023

Cómo estudiar la asignatura

DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO II

Curso 2023-2024

Asignatura
DERECHO FINANCIERO II
Doble Grado Derecho-GADE
• Carácter: Obligatoria. 5º curso. 1º Cuatrimestre.
• Créditos totales: 7
• Créditos teóricos: 5
• Créditos prácticos: 2
• Materia: Derecho Tributario
• Departamento: Derecho Financiero y Tributario

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Dificultades en el estudio del

Derecho Tributario (DT)
• La aplicación del DT parte del conocimiento
previo de conceptos procedentes de otras
disciplinas jurídicas (Derecho Mercantil, Civil,
Laboral…), los cuales van a ser interpretados a
la luz de la norma tributaria para determinar
su tributación. Esto requiere la asimilación
previa de estos conocimientos y, en su caso, su
repaso. El estudio con el Manual es esencial
porque no es posible abordar en clase todos
los conceptos con detalle.

Dificultades en el estudio del

Derecho Tributario (DT)
• La enseñanza del DT parte de la premisa de
que se tienen los conocimientos suficientes
de las demás disciplinas jurídicas. La labor del
docente es explicar su dimensión tributaria.
• Por tanto, es responsabilidad del alumno
cubrir estas lagunas, si las hubiera.
• El estudio con el Manual es esencial porque
facilita la tarea de repaso conceptos.

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Manual Obligatorio
• Imposición Directa de las Personas Físicas
(Derecho Financiero II/Derecho Fiscal).
• Editorial AVICAN Fleming 2023 (3º edición) .

Director SÁNCHEZ GALIANA, J.A.

(Disponible en Librería Fleming)

Dificultades en el estudio del

Derecho Tributario (DT)
• El estudio del DT es analítico, no memorístico.
Esto no significa que no se retengan de
memoria conceptos y procedimientos, pero
previamente se han de haber comprendido
con una visión global y completa del fin
perseguido por la norma tributaria.
• Se recomienda la realización de esquemas o
mapas conceptuales para conseguir la visión
global de cada tributo.

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Método de estudio
• 1º. Leer y subrayar la norma tributaria.
• 2º. Leer el Manual, analizar y comprender la
norma tributaria y estudiar.
• 3º . Aplicar la norma tributaria aplicada al caso
concreto:
– Calificar el hecho a gravar.
– Determinar el método establecido para su
tributación.
– Aplicar a supuestos prácticos concretos.

1º. Leer la norma tributaria.

• El estudio del Derecho Tributario se debe

realizar siempre desde la norma tributaria.
• Se debe de leer, comprender y subrayar* la
norma tributaria: Hay que trabajar sobre la
normativa objeto de estudio.
• La legislación tributaria se podrá utilizar en el
examen, pero siempre en formato papel* y
nunca en formato electrónico.
• No hay que memorizar la norma tributaria,
pero sí memorizar los contenidos.

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2º. Comprender el contenido de la

norma.
• Comprender en contenido de la norma
siguiendo los dictados de:
– Explicación en clase.
– Contenido del Manual.
• Realizar esquemas (mapas conceptuales) y
resúmenes sobre los aspectos más
importantes de la normativa objeto de estudio
y sus interrelaciones, para facilitar su
memorización.

3º. Aplicar la norma tributaria

Para aplicar la norma tributaria a un supuesto
concreto se debe seguir el siguiente proceso:
– Calificar el hecho a gravar desde un punto de
vista jurídico-tributario.
– Normativa aplicable: Determinar la norma
tributaria aplicable a dicho hecho y el método
establecido en para su tributación.
– Solución tributaria: Resolver el supuesto práctico
concretos, consultando siempre el contenido de la
norma tributaria a aplicar.

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Resolución de supuestos prácticos

resueltos en clase
• El estudio analítico se consigue con la práctica
y la corrección de errores.
• Hay que resolver los supuestos después de
haber estudiado el tema, para lo que es
necesario llevar al día la asignatura.
• Es muy importante resolver en casa los
supuestos prácticos que se van a corregir en
clase al día siguiente, para así poder solventar
las dudas que surgen durante su estudio.

Conclusión
• Se recomienda el estudio de esta materia
siguiendo el método señalado.
• Hay que comprender y estudiar la materia
antes de realizar los supuestos prácticos.
• Siempre hay que determinar en cada supuesto
práctico:
– Calificación del hecho a gravar- normativa
aplicable- cálculo tributario.

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Profesora
• María Jesús García-Torres Fernández
Doctora en Derecho
Catedrática de Universidad
Departamento Derecho Financiero y Tributario

• Despacho 267. Facultad de Derecho. Departamento

Derecho Financiero y Tributario.
• Correo electrónico: mjgartor@ugr.es

Recursos WEB
• http://www.agenciatributaria.es/

Página oficial de la Agencia Estatal de

Administración Tributaria

• http://www.boe.es/
Página oficial del Boletín Oficial del Estado