Sílabo CÓDIGO: F-CAP-001

Curso Externo Básico de VERSIÓN: 003

VIGENCIA: 14/02/2019
Administración Tributaria-CEBAT PÁGINA: 1 de 8

SÍLABO

CURSO EXTERNO BÁSICO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - CEBAT

I. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Programa : Curso Externo Básico

1.2 Modalidad : Virtual
1.3 Número de horas : 96
1.4 Fecha de ejecución : De acuerdo con cada convocatoria
1.5 Participantes : Proceso de Selección a cargo de la Intendencia
Nacional de Recursos Humanos

II. SUMILLA

El curso externo corresponde a la etapa formativa correspondiente al proceso de selección

que realiza la Intendencia Nacional de Recursos Humanos, cuyo propósito es el desarrollo
de competencias básicas relacionado con los principales procesos tributarios, conceptos
esenciales de los tributos, normas tributarias, atribuciones de la SUNAT y principios éticos
de la función pública.

Se desarrollan tres “Módulos de aprendizaje”: I. Introducción, II. Temática General y III.

Temática Tributaria.

III. MATRIZ DE COMPETENCIAS

COMPETENCIA GENERAL DEL CURSO

Conoce los conceptos básicos correspondientes al marco normativo de la SUNAT, conceptos

esenciales de las normas tributarias y principios éticos de la función pública, como parte de la
etapa formativa del proceso de selección en el que participa.

IV. PROGRAMACIÓN

Módulos Unidad Contenidos

Módulo 1: Unidad 1: Inducción a la modalidad virtual
Inducción a la
Introducción modalidad virtual • Navegación en el campus virtual SUNAT.

Horas: 1.0
Semana: 01
Unidad 2: Inducción a la Ética del Funcionario
Ética pública en la Público
modernización del
Estado • La ética pública en la modernización del
Estado.
Horas: 2.0 • Código de ética de la función pública.
Semana: 01 • Caso práctico: Médico sin remedio.

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Módulo 2: Unidad: La Superintendencia Nacional de Aduanas y

Sistema Tributario de Administración Tributaria (SUNAT)
Temática
General Horas: 3 • ¿Qué es la SUNAT?
Semana: 01 • Finalidad de la SUNAT.
• Misión y Visión.
• Principios.
• Funciones y atribuciones de la SUNAT.
• Tributos que administra la SUNAT.
• Estructura Orgánica de la SUNAT.

Módulo 3: Unidad 1: Capítulo 1: Código Tributario

Código Tributario
Temática Ámbito y Alcance
Tributaria Horas: 19 • Generalidades del Tributo.
Semana: 01 • El Código Tributario.
• Estructura del Código Tributario.
• El Tributo
• Características del Tributo.
• Clasificación tripartita de los tributos.
• Las tasas.
• El Sistema Tributario Nacional.

Principios Tributarios
• La Reserva de Ley.

• Vigencia de las Normas Tributarias.

• Computo de Plazos.
• Fuentes del Derecho Tributario.
• Aplicación Supletoria y Reserva legal.

Capítulo 2: Libro 1- La Obligación Tributaria

• La Obligación tributaria.
• Domicilio fiscal.
• La Deuda Tributaria y el Pago.
• Aplazamiento y/o fraccionamiento.
• Devoluciones.
• Compensación, Condonación y
consolidación.
• Prescripción Tributaria.

Capítulo 3: Libro 2 - La Administración

Tributaria y los Administrados

Facultades de la administración tributaria

• Facultad de Recaudación.
• Medios de Declaración y Pago.
• Medidas Cautelares Previas.
• Facultad de Determinación.

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• Formas de Determinación de la Obligación

Tributaria.
• Determinación sobre Base Cierta y Base
Presunta.
• Causales de Determinación sobre la Base
Presunta.
• Facultad de Fiscalización.
• Inicio de la Determinación de la Obligación
Tributaria.
• Definición de Fiscalización.
• Decreto Supremo 085-2007-EF
• Plazos y conclusión de la Fiscalización
Integral.
• Plazo de Fiscalización.
• Fiscalización Parcial.
• Fiscalización Parcial Electrónica.
• Resolución de Determinación.
• Resolución de Multa.
• Orden de Pago.
• Reserva Tributaria.
• Obligaciones de los Administrados.

La Declaración tributaria.
• Rectificación y Sustitución de la
Declaración Tributaria.
• Obligaciones de la Administración
Tributaria.

Capítulo 4: Libro 3 - Procedimientos

Tributarios, Actos de la Administración
Tributaria. La Notificación

• Acto administrativo tributario-Variación de

los actos.
• Medidas cautelares, el embargo-Cobranza
Coactiva.
• Recurso de reclamación-Subsanación de
requisitos.
• Apelación ante el tribunal fiscal-requisitos,
plazos.
• Jurisprudencia de observancia obligatoria,
Recurso de queja.

Capítulo 5: Libro 4 - Infracciones,

Sanciones y Delitos

• Esquema general de Infracciones

tributarias.
• Infracciones detectadas con mayor
frecuencia en fiscalización.
• Régimen de gradualidad.

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Unidad 2: Capítulo 1: Impuesto General a las Ventas

Impuesto General a (IGV)
las Ventas
(IGV) • Base legal.
• Marco teórico General.
Horas: 15
• Ámbito de Aplicación.
Semana: 01
• Nacimiento de la Obligación Tributaria.
• Sujetos del impuesto.
• Impuesto bruto.
• Crédito fiscal.

Capítulo 2: Aspectos Operativos

• Declaración y pago del IGV.

• Exportaciones.
• Sistemas de recaudación vinculadas al
IGV (Percepciones y Retenciones).
• Régimen de Detracciones.
• Prórroga del pago del IGV.
• Casos Prácticos.

Unidad 3: Capítulo 1: Impuesto a la Renta- Personas

Impuesto a la Renta Naturales

Horas: 37 • Renta de personas naturales.

Semana: 02 • Rentas de capital.
• Rentas de trabajo.

Capítulo 2: Régimen Único Simplificado

(RUS) y Régimen Especial de Renta

Conceptos Previos
• ¿Qué implica formalizar un negocio?
• ¿De qué depende que un contribuyente
elija estar en el Régimen General?
• ¿Qué significa elegir un Régimen
Tributario?

Régimen Único Simplificado

• Nuevo RUS Concepto.

• Condiciones para cogerse al nuevo RUS.
• Generalidades del RUS.

Régimen Especial de Renta

• Concepto.
• Requisitos para acogerse al RER.
• Procedimiento para acogerse al RER.
• Actividades excluidas del RER.

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Capítulo 3: Régimen MYPE Tributario

• Introducción.
• Concepto.
• Sujetos comprendidos en el régimen.
• Sujetos no comprendidos en el régimen.
• Ingreso al régimen.
• Cambio de régimen.
• Obligación de ingresar al régimen.
• Determinación del Impuesto a la Renta.
• Pagos a cuenta.
• Libros y registros contables.
• Disposición complementaria y transitoria.
• Regulación adicional.

Capítulo 4: Régimen General- Renta

Empresarial

• Presentación.
• Ámbito de Aplicación.
• Inafectaciones y exoneraciones.
• Determinación del impuesto.
• Gastos deducibles.

Capítulo 5: Régimen General – Renta

Empresarial
Operatividad y Aplicación

• Tasas del impuesto a la renta a la tercera

categoría.
• Crédito contra el impuesto.
• Determinación de pagos a cuenta.
• Obligaciones formales.

Unidad 4: Capítulo 1: RUC

Introducción a los
Procesos Tributarios • Conceptos básicos.
• Procedimiento de inscripción en el RUC.
Horas: 19 • Procedimiento de comunicación y/o
Semana: 02 actualización de datos en el RUC.
• El procedimiento de baja de inscripción en
el RUC.

Capítulo 2: Comprobantes de pago

• Conceptos Básicos.
• Finalidad y tipos de comprobante de pago.
• Emisión y otorgamiento de comprobantes
de pago.
• Comprobantes de pago electrónico.
• Infracción tributaria.

CEBAT - 2019 | Sílabo 5

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Capítulo 3: Administración de la
Recaudación Tributaria

• Conceptos básicos y objetivos.

• Proceso tributario.
• Proceso de la administración de la
recaudación de tributos internos.
• Determinación y control de la deuda.
• Gestión de adeudos.
• Gestión de fraccionamiento de la deuda.
• Gestión de cobranza.

Capítulo 4: Fiscalización

• Selección y programación de casos.

• Procedimiento de fiscalización.
• Acciones inductivas.
• Operativos masivos.

Capítulo 5: Recursos Impugnatorios

Recursos impugnatorios
• El procedimiento contencioso tributario.
• Los recursos impugnatorios.
• Recursos de reclamación.
• Recursos de apelación y queja.

Notificaciones
• Formas de notificación.
• Plazo de la notificación.
• Constancia de la notificación.
• Efectos de la notificación.

V. METODOLOGÍA

El postulante accede a los materiales de este curso externo básico a través de la plataforma
virtual y tendrá la oportunidad de revisar, estudiar, analizar el material multimedia, material
complementario y participar en la evaluación final virtual planteada (EF).

De manera virtual se abarcarán los contenidos en tres (3) módulos de aprendizaje, haciendo
uso de recursos multimedia. Luego de su estudio, deberá resolver de manera obligatoria la
evaluación final propuesta.

Es importante que el postulante organice adecuadamente su tiempo, a fin de que desarrolle

todos los temas establecidos en el programa formativo externo y rinda la evaluación final
programada.

Recuerde que la plataforma de educación virtual (http://webcampus.sunat.gob.pe), se

encuentra disponible de lunes a domingo, las 24 horas del día, para poder acceder a la
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plataforma virtual bastará que tenga una computadora o dispositivo móvil con acceso a
internet. Se sugiere utilizar el navegador Google Chrome para facilitar su accesibilidad al
curso.

VI. RECURSOS DIDÁCTICOS Y MATERIALES

• Material didáctico multimedia.

• Lecturas.

Queda prohibida la reproducción parcial o total del material del presente curso.

VII. EVALUACIÓN

PRODUCTO CALIFICADO SIGLA PESO

Evaluación Final EF 100%

• La evaluación final será en línea y se aplicará el último día de curso.

• La evaluación consta de 30 preguntas seleccionadas aleatoriamente por el sistema.
• La evaluación está programada para UN SOLO INTENTO.
• La duración de la evaluación será de 60 minutos.
• La evaluación será aplicada ÚNICAMENTE en el día y el horario programado y no habrá
reprogramaciones en ninguna circunstancia.
• El sistema se cerrará automáticamente en la hora señalada para el final de la prueba.
• El único horario para rendir la Evaluación Final (EF) es: De 15:00 a 16:00 horas.

VIII. INDICACIONES ACADÉMICAS

Al inicio del curso todos los postulantes aptos para el CEBAT recibirán, a través de su correo
electrónico registrado en el proceso de selección, su código y clave de usuario, con el cual
acceden a la plataforma virtual. La clave es única e intransferible.

El curso concluye con una (01) Evaluación final (EF) que abarca todos los módulos
desarrollados, cuya calificación máxima es de 20 puntos, representando, en su promedio
simple, el 100% del total del curso.

No procede en ninguna circunstancia el retiro, postergación, reprogramación o anulación de

la participación en el CEBAT.

No procede en ninguna circunstancia revisión o modificación de la calificación final obtenida

por el postulante.

La condición final del postulante en el curso y la calificación obtenida será reportada a la

Intendencia Nacional de Recursos Humanos para continuar en el respectivo proceso de
selección, de acuerdo con las siguientes condiciones:

APROBADO
• haber alcanzado la calificación
mínima de 13.00 en escala
vigesimal, contando los centésimos
y sin redondeo.
DESAPROBADO
• calificación en la evaluación menor a
13.00 en escala vigesimal
• no haya rendido la evaluación final, en
cuyo caso se asignará una calificación
de 00.

CEBAT - 2019 | Sílabo 7

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IMPORTANTE:
No se reprogramará la Evaluación Final en línea y será
aplicada indefectiblemente en la fecha y hora
programada.

IX. CERTIFICACIÓN

Para obtener el certificado electrónico, el postulante deberá cumplir los siguientes

requisitos:

Realizar la evaluación final

Lograr una calificación mínima de 13.00 (expresada hasta con dos
decimales de aproximación a centésimos y sin redondeo).

Cumplidos los requisitos, el postulante podrá descargar el certificado del curso,

directamente del aula virtual.

CEBAT - 2019 | Sílabo 8