CAPÍTULO I

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1.- Antecedentes
El colapso corporativo, especialmente en grandes empresas, tiene un impacto
significativo en la economía global y la confianza del mercado. Uno de los ejemplos
más notorios de esto es el caso de Enron. Esta empresa, que alguna vez fue
considerada una de las más innovadoras de Estados Unidos, se desplomó en un
escándalo financiero que sacudió al mundo empresarial y financiero.

Pero, ¿qué llevó a Enron a su caída? Para entenderlo, es esencial desglosar los
elementos que llevaron a la empresa a su desastre. Enron, en su apogeo, fue
elogiada por su modelo de negocio y estrategias innovadoras. Sin embargo, detrás
de esta fachada, se escondían prácticas contables y financieras cuestionables que
eventualmente llevaron a su desaparición.

Varios analistas y expertos han intentado desentrañar las causas detrás de la

debacle de Enron. Según Smith (2002):

El colapso de Enron no se puede atribuir a un solo factor o decisión. Es el

resultado de una combinación de ambición desmedida, falta de ética, y un
sistema de control interno deficiente. La cultura corporativa de Enron permitió,
e incluso incentivó, la toma de decisiones arriesgadas sin la debida diligencia"
(p.78).

Esto nos lleva a entender que el colapso de Enron no fue un evento aislado. Fue el
resultado de una serie de decisiones y prácticas que, en conjunto, llevaron a la
empresa a su ruina.

Desde los primeros días de la formación de corporaciones, ha habido casos de

malversación y fraude. Sin embargo, lo que hace único al caso de Enron es la
magnitud del engaño y el impacto que tuvo en la confianza del mercado. A medida
que las empresas crecieron y se globalizaron, se hizo esencial establecer
regulaciones y controles para garantizar la transparencia y la ética en los negocios.
5
El caso de Enron llevó a la creación de la Ley Sarbanes-Oxley en 2002, que buscaba
mejorar la transparencia en la información financiera de las empresas y proteger a
los inversores. Según Johnson (2003):

La debacle de Enron fue un llamado de atención para el mundo corporativo.

Mostró la necesidad de una regulación más estricta y de una mayor
responsabilidad por parte de los directivos" (p.103).

El caso de Enron no solo es un estudio sobre la caída de una mega corporación, sino
también una lección sobre la importancia de la ética, la transparencia y la
responsabilidad en el mundo empresarial.
.
1.2.- Descripción del problema
El colapso corporativo, como el sucedido con Enron, es un fenómeno que ha
afectado a la economía global y la confianza del mercado en múltiples ocasiones.
Aunque la causa exacta de tales colapsos sigue siendo objeto de debate, se ha
identificado que factores como la ética empresarial, la transparencia financiera, la
cultura corporativa y la regulación gubernamental juegan roles cruciales. Una falla en
cualquiera de estos aspectos puede llevar a una crisis de confianza y eventualmente
a un colapso.

En términos de definición, un colapso corporativo se refiere a la caída abrupta y

significativa de una empresa, generalmente acompañada de escándalos financieros,
pérdida de confianza del mercado y, en muchos casos, quiebra.

Refiriéndose a la debacle de Enron, Thompson (2003) señala:

El caso de Enron no fue simplemente un fallo financiero. Fue un fallo ético y

cultural. La empresa, en su búsqueda de ganancias y reconocimiento, permitió
que la ambición eclipsara la integridad y la transparencia. Las prácticas
contables engañosas y la falta de responsabilidad corporativa crearon una
bomba de tiempo que finalmente explotó" (p. 32).

6
Al analizar las palabras de Thompson, se destaca la importancia de la ética y la
transparencia en el mundo corporativo. Enron, en su búsqueda de éxito, perdió de
vista estos valores fundamentales, lo que finalmente llevó a su caída.

Sin embargo, el problema no se limita solo al ámbito interno de la empresa. La

sociedad y el entorno regulatorio también desempeñan un papel crucial. Como
menciona Rodríguez (2005), citando a Locke:

Las empresas operan dentro de una sociedad y están sujetas a sus normas y
expectativas. En su obra 'El Contrato Social Empresarial', Locke argumenta
que las empresas tienen un contrato tácito con la sociedad, y cuando este
contrato se rompe, ya sea por malas prácticas o falta de ética, las
consecuencias son graves" (p. 45).

Esto resalta la interdependencia entre las empresas y la sociedad en la que operan.

Las empresas no solo tienen una responsabilidad con sus accionistas, sino también
con la sociedad en general.

Por otro lado, Martínez (2006) comenta sobre la naturaleza de las corporaciones y su
relación con la sociedad:

Las corporaciones son entidades creadas por la sociedad para servir a sus
intereses. Sin embargo, en ocasiones, estas entidades pueden desviarse de
su propósito original y actuar en contra de los intereses de la sociedad. Enron
es un ejemplo perfecto de cómo una empresa, en su búsqueda de beneficios a
corto plazo, puede olvidar su responsabilidad más amplia" (p. 50).

Esto subraya la idea de que las empresas, como Enron, tienen una responsabilidad
más allá de simplemente generar beneficios. Deben operar de manera ética y
transparente, y cuando no lo hacen, toda la sociedad sufre las consecuencias.

7
1.3.- Justificación
La necesidad de investigar el colapso de Enron radica en la magnitud de su impacto
en la economía global y la confianza del mercado. Esta debacle no solo afectó a los
empleados y accionistas de la empresa, sino que también tuvo repercusiones en la
regulación financiera y en la percepción del público sobre la ética empresarial.
Comprender las causas y consecuencias del caso Enron es esencial para prevenir
futuros colapsos corporativos y para restaurar la confianza en el sistema financiero.

La importancia de este estudio se basa en la necesidad de entender cómo una de las

empresas más grandes y respetadas de Estados Unidos pudo caer en prácticas tan
engañosas y destructivas. Al analizar en profundidad las decisiones, prácticas y
cultura de Enron, se puede obtener una visión más clara de las fallas sistémicas que
permitieron tal colapso.

Los motivos personales para abordar este tema son evidentes: vivimos en una era
donde las corporaciones tienen un poder e influencia significativos en nuestra vida
diaria. La caída de Enron es un recordatorio de que, sin la debida supervisión y ética,
estas entidades pueden causar daños irreparables. A diario, vemos cómo las
decisiones corporativas afectan la economía, el medio ambiente y la sociedad en
general. Por lo tanto, es esencial estar informados y comprender cómo se pueden
prevenir tales desastres en el futuro.

Los objetivos de esta investigación son claros: analizar las causas del colapso de
Enron, entender las implicaciones a nivel global y proponer medidas para evitar que
tales eventos se repitan. Se espera que este estudio no solo ilumine sobre el caso
específico de Enron, sino que también proporcione una base para discutir la ética
empresarial y la regulación financiera en general.

Los beneficios de este estudio son múltiples. Para los profesionales del mundo
financiero y empresarial, proporcionará una comprensión más profunda de las
trampas y tentaciones que pueden llevar a un colapso corporativo. Para el público en

8
general, ofrecerá una visión de cómo funcionan las grandes corporaciones y cómo
sus decisiones pueden afectar a la sociedad en su conjunto.

Finalmente, desde una perspectiva académica, este trabajo es esencial para cumplir
con los requisitos de la materia de Estudios Corporativos Avanzados, proporcionando
un análisis detallado de uno de los casos más significativos en la historia empresarial
reciente..

1.4.- Propósitos
Los propósitos se definen como los objetivos y metas que guían este trabajo de
investigación. Representan las acciones y enfoques que se adoptarán para abordar y
comprender el colapso de Enron y sus implicaciones.

1.4.1.- Propósito general

Investigar y elucidar las causas y consecuencias del colapso de Enron, así como los
factores corporativos, financieros y éticos que contribuyeron a su debacle.

1.4.2.- Propósitos específicos

1. Definir el caso Enron y su relevancia en el mundo corporativo.
2. Analizar las prácticas financieras y contables que
llevaron al colapso de Enron.
3. Identificar las fallas en la cultura corporativa y la ética
empresarial de Enron.
4. Examinar el papel de la regulación y supervisión en la
prevención (o falta de ella) del colapso de Enron.
5. Evaluar el impacto del caso Enron en la legislación financiera y
las prácticas corporativas posteriores.

9
1.5.- Supuesto
Se parte de la premisa de que la combinación de múltiples factores, como prácticas contables
engañosas, falta de ética corporativa, supervisión regulatoria inadecuada y una cultura corporativa
tóxica, facilitaron el colapso de Enron. Esta combinación creó un ambiente en el que los
empleados y ejecutivos se sintieron incentivados o incluso presionados para actuar de manera no
ética, llevando a la empresa a su eventual desaparición.

1.6.- Objeto de estudio

El colapso de Enron es un tema de gran interés debido a su impacto en la economía global y en la
confianza del mercado. Estudiar sus causas y consecuencias proporcionará una comprensión más
profunda de las fallas en el sistema corporativo y financiero.

Para continuar explorando la problemática, Thompson (2003) describe a Enron de la siguiente

manera:
Enron, una vez considerada una de las empresas más innovadoras de Estados Unidos, se
convirtió en un símbolo de avaricia y mala gestión. Su colapso puso de manifiesto las
debilidades en la regulación y supervisión del mercado financiero, y cuestionó la integridad
de muchas instituciones en Wall Street (Pág. 22).

El ambiente corporativo y financiero en el que operaba Enron influyó en sus decisiones y

prácticas. Las presiones para mantener un crecimiento constante y las expectativas de los
accionistas llevaron a la empresa a adoptar medidas extremas.

En relación con la cultura corporativa, Jenkins (2005) señala:

La cultura de Enron estaba centrada en la obtención de beneficios a cualquier costo. Esta
mentalidad, combinada con una falta de supervisión y control, creó un ambiente en el que la
ética y la integridad eran secundarias a las ganancias. La falta de transparencia y la
manipulación contable se convirtieron en la norma, llevando a la empresa a su eventual
colapso (Págs. 45-46).

Esto resalta la importancia de una cultura corporativa ética y de sistemas de control adecuados.
La falta de estos elementos en Enron llevó a decisiones y prácticas que resultaron en su caída.

10
Por último, en relación con las prácticas contables, Smith (2004) comenta:
Las técnicas contables de Enron, aunque técnicamente legales en muchos casos, eran
engañosas y ocultaban la verdadera salud financiera de la empresa. Estas prácticas, junto
con la falta de escrutinio por parte de los auditores y reguladores, permitieron que la
empresa inflara artificialmente su valor, engañando a inversores y empleados (Pág. 24).

Esto subraya la necesidad de una regulación y supervisión más estrictas en el sector financiero,
así como de una mayor transparencia en las prácticas contables.

1.7.- Preguntas de investigación

1. ¿En qué consistió el colapso de Enron y qué factores corporativos, financieros
y éticos contribuyeron a su debacle?
2. ¿Cómo se define el fraude corporativo en el contexto de Enron?
3. ¿Cuál fue el origen de las malas prácticas financieras y éticas en Enron?
4. ¿Qué son las prácticas contables engañosas y cómo se manifestaron en Enron?
5. ¿Cuáles fueron las principales fallas en la cultura corporativa de Enron?
6. ¿Qué papel jugó la regulación y supervisión en la prevención (o falta de ella) del colapso
de Enron?
7. ¿Cómo influyó el ambiente corporativo y financiero en las decisiones y prácticas de
Enron?

11
 CAPÍTULO II MARCO

TEÓRICO

2.1.- Estado del arte

Se entiende como estado del arte a la modalidad de investigación, donde se retoman

publicaciones de los últimos años, referentes al tema de estudio del investigador. En el caso de
Enron, se busca entender las causas, consecuencias y lecciones aprendidas del colapso de una
de las empresas más grandes y respetadas de su tiempo.

El colapso de Enron es uno de los mayores escándalos corporativos en la historia de Estados

Unidos. Esta empresa, que alguna vez fue el séptimo conglomerado más grande del país, se
declaró en bancarrota en 2001 debido a prácticas contables fraudulentas y una cultura corporativa
tóxica.

Para entender con mayor claridad y precisión las causas y consecuencias del colapso de Enron, a
continuación, se citarán una serie de trabajos de investigación encaminados a explicar y exponer
este fenómeno.

El primer trabajo le pertenece a Smith (2010) quien en su tesis titulada “EL COLAPSO DE
ENRON: UN ANÁLISIS DE LA CULTURA CORPORATIVA Y LA ÉTICA
EMPRESARIAL” hecha en la Universidad de Harvard, explica que las prácticas contables
engañosas, la falta de transparencia y la cultura corporativa de Enron contribuyeron a su caída.
Smith argumenta que la cultura de Enron, que premiaba la toma de riesgos y la obtención de
beneficios a corto plazo, fue un factor clave en su colapso.

Metodología
La metodología utilizada fue cualitativa, basada en entrevistas con ex empleados de Enron y
análisis de documentos corporativos.

Técnicas
Se valió principalmente de técnicas documentales, a través de la recolección de información
existente del objeto de estudio y entrevistas semi-estructuradas.

12
Conclusiones
El colapso de Enron no fue el resultado de un solo factor, sino de una combinación de prácticas
contables engañosas, una cultura corporativa tóxica y una falta de supervisión y regulación
adecuadas. La cultura de Enron, que premiaba la

toma de riesgos y la obtención de beneficios a corto plazo, fue un factor clave en su colapso. La
falta de transparencia y la falta de responsabilidad de la alta dirección también jugaron un papel
importante.

Continuando con el siguiente autor, se tiene a Johnson (2013) con su investigación titulada
“LECCIONES DEL ESCÁNDALO ENRON: UN ESTUDIO SOBRE LA ÉTICA EMPRESARIAL Y
LA RESPONSABILIDAD CORPORATIVA”, elaborada en la
Universidad de Stanford. Johnson argumenta que el colapso de Enron sirve como una advertencia
para otras empresas sobre la importancia de la ética empresarial y la responsabilidad corporativa.

Metodología
En esta investigación se utilizó un enfoque cuantitativo, basado en el análisis de datos financieros
y encuestas a empleados y accionistas.

Técnicas
Se utilizaron técnicas estadísticas para analizar los datos financieros y las respuestas de las
encuestas.

Conclusiones
El colapso de Enron destaca la importancia de la ética empresarial y la responsabilidad
corporativa. Las empresas deben ser transparentes en sus operaciones y tener en cuenta a todas
las partes interesadas, incluidos los empleados, los accionistas y la sociedad en general. La falta
de ética y responsabilidad puede tener graves consecuencias, no solo para la empresa, sino
también para la sociedad en general.

Martínez (2022), en su trabajo "FACTORES QUE CONTRIBUYERON AL COLAPSO DE ENRON:

UN ANÁLISIS DE LA CULTURA CORPORATIVA Y LA ÉTICA

13
 EMPRESARIAL EN EL PERIODO 1990-2001", para obtener su grado de licenciado en
Administración de Empresas por la Universidad de Texas, establece que el colapso de Enron se
debió a una combinación de prácticas contables engañosas, una cultura corporativa tóxica y una
falta de supervisión y regulación adecuadas. Martínez argumenta que la cultura de Enron, que
premiaba la toma de riesgos y la obtención de beneficios a corto plazo, fue un factor clave en su
colapso. Además, señala que la falta de ética y responsabilidad en la alta dirección también jugó
un papel importante.

Metodología

La investigación es fundamentalmente cualitativa, basada en entrevistas con ex empleados de Enron, análisis

de documentos corporativos y registros públicos relacionados con el caso.

Técnicas
Para extraer la información, se realizaron entrevistas semiestructuradas a ex empleados y
directivos de Enron, así como un análisis exhaustivo de documentos financieros, correos
electrónicos y registros públicos relacionados con el caso.

Conclusiones
De los principales factores que contribuyeron al colapso de Enron, se concluye que la cultura
corporativa de la empresa, que premiaba la toma de riesgos y la obtención de beneficios a corto
plazo, fue un factor clave en su caída. La falta de transparencia y la falta de responsabilidad de la
alta dirección también jugaron un papel importante. Además, se evidenció que la falta de
supervisión y regulación adecuadas permitió que estas prácticas continuaran sin ser detectadas.
La falta de ética y responsabilidad en la alta dirección, así como la complicidad de algunas firmas
de auditoría, también contribuyeron al colapso de la empresa.

Continuando con los trabajos consultados, se tiene el elaborado por González (2023) titulado “EL
PAPEL DE LOS AUDITORES EN EL ESCÁNDALO ENRON: UN ANÁLISIS CRÍTICO DE LA
RESPONSABILIDAD Y LA ÉTICA PROFESIONAL” para
la Universidad de California, con la finalidad de obtener su Grado de Maestro en Contabilidad.
González explica que, si bien muchos factores contribuyeron al colapso de Enron, el papel de los
auditores fue crucial. Argumenta que la firma de auditoría Arthur Andersen, que era responsable
14
de auditar las cuentas de Enron, no actuó con la debida diligencia y ética profesional.

Metodología
El trabajo se realizó bajo un enfoque cualitativo, basado en el análisis de documentos, registros
públicos y entrevistas con expertos en auditoría y ética profesional.

Técnicas
Se utilizaron técnicas documentales para analizar los informes de auditoría y otros documentos
relacionados con el caso. Además, se realizaron entrevistas a expertos en auditoría y ética
profesional para obtener una perspectiva más amplia sobre el papel de los auditores en el colapso
de Enron.

Conclusiones
Se concluye que la firma de auditoría Arthur Andersen no actuó con la debida diligencia y ética
profesional al auditar las cuentas de Enron. La falta de independencia y la relación demasiado
cercana entre los auditores y la alta dirección de Enron contribuyeron a que no se detectaran las
prácticas contables engañosas. Además, se evidenció una falta de ética y responsabilidad por
parte de algunos auditores, lo que contribuyó al colapso de Enron. Es esencial que las firmas de
auditoría actúen con independencia y ética profesional para garantizar la transparencia y la
integridad de los informes financieros..

De igual manera, la cultura corporativa y la ética empresarial tienen una influencia determinante en
el fenómeno de estudio. Al analizar los factores endógenos y exógenos que contribuyeron al
colapso de Enron, se identifica que la cultura corporativa y la ética empresarial desempeñaron un
papel crucial. Así lo señalan (Brown & Williamson, 2002) quienes indican que las empresas, al
igual que las escuelas, tienen la función de inculcar normas y valores que guían el
comportamiento de sus empleados. Una cultura corporativa sólida y ética puede guiar a los
empleados hacia comportamientos éticos y decisiones responsables. Sin embargo, una cultura
corporativa tóxica, como la que prevalecía en Enron, puede conducir a comportamientos
deshonestos y decisiones imprudentes.

Finalizando con la consulta de tesis, Ramírez y López (2023) en su investigación titulada “LA
CULTURA CORPORATIVA Y LA ÉTICA EMPRESARIAL: UN ANÁLISIS
DEL COLAPSO DE ENRON” elaborado en la UNIVERSIDAD DE HOUSTON para optar el título
15
 profesional de MBA, exponen a la cultura corporativa y la ética empresarial de Enron como
factores clave en su colapso. Argumentan que la cultura de Enron, que premiaba la toma de
riesgos y la obtención de beneficios a corto plazo, fue un factor determinante en su caída.

Metodología
Es una investigación cualitativa porque se basa en conocimientos donde no existe la
manipulación, su desarrollo es de manera natural, es decir, es un trabajo más flexible.

Técnicas
De campo: entrevistas a ex empleados y directivos de Enron, así como análisis de documentos
corporativos y registros públicos relacionados con el caso.

Conclusiones
La cultura corporativa y la ética empresarial de Enron desempeñaron un papel crucial en su
colapso. La cultura de Enron, que premiaba la toma de riesgos y la obtención de beneficios a corto
plazo, fue un factor determinante en su caída. La falta de ética y responsabilidad en la alta
dirección, así como la complicidad de algunas firmas de auditoría, también contribuyeron al
colapso de la empresa. Es esencial que las empresas establezcan y mantengan una cultura
corporativa sólida y ética para evitar tales desastres en el futuro.

Índice preliminar

En esta sección se abordarán los temas centrales de la investigación, enunciados en el capítulo I dentro del
apartado “propósitos”, con la finalidad de exponer cada una de las ideas centrales de este protocolo y dar una
explicación al porqué del colapso de Enron y así llegar a entenderlo en todos sus aspectos.
2.2 La conducta criminal y los factores psicológicos y sociales que influyen en
la aparición de la misma

Es esencial comprender que las corporaciones, al igual que los individuos, pueden
enfrentar situaciones que las vuelven vulnerables y propensas a cometer actos
delictivos. El propósito de este trabajo es explicar que las malas prácticas
corporativas no son solo el resultado de factores externos o ambientales, sino
también de cuestiones psicológicas y emocionales dentro de la organización, que
hacen que la entidad sea más susceptible a cometer fraudes y malversaciones.

16
Para entender la génesis de la delincuencia corporativa, se retoman las palabras de
Thompson y Smith (2010) quienes explican que:

La conducta delictiva en una corporación no surge de la nada; hay una serie

de razones subyacentes que la producen y la mantienen. Puede ser el
resultado de una cultura corporativa tóxica, una falta de controles internos
adecuados, o puede surgir de una presión excesiva para obtener resultados
financieros, llevando a la empresa a tomar atajos éticos y legales" (pág. 32).

Se entiende que una cultura corporativa sana es esencial para el correcto

funcionamiento de la empresa. En el caso de Enron, la falta de transparencia y la
presión para mostrar resultados financieros positivos llevaron a la empresa por un
camino de malas prácticas y eventualmente a su colapso.

Profundizando en el caso de Enron, Johnson (2015) señala:

Enron es un ejemplo clásico de cómo una cultura corporativa tóxica,

combinada con una falta de controles internos y una presión constante para
superar las expectativas del mercado, puede llevar a decisiones empresariales
catastróficas. La alta dirección, en su búsqueda de beneficios y
reconocimiento, perdió de vista la ética y la integridad, llevando a la empresa a
su desaparición" (pág. 45).

Esto sugiere que las corporaciones, al igual que los individuos, pueden ser
influenciadas por su entorno y tomar decisiones basadas en presiones externas, en
lugar de adherirse a principios éticos y legales.

Para concluir, Williams (2017), al igual que Thompson y Smith (2010), enfatiza la
importancia de la cultura corporativa y la ética en los negocios. Él afirma:

El caso de Enron destaca la necesidad de una cultura corporativa fuerte y

ética. Cuando las empresas se desvían de sus valores fundamentales y
priorizan las ganancias por encima de todo, se arriesgan a caer en la trampa
de la delincuencia corporativa. Es esencial que las empresas establezcan y
mantengan controles internos sólidos y promuevan una cultura de integridad y
responsabilidad" (págs. 53-54).

El caso de Enron sirve como un recordatorio de la importancia de la ética en los

17
negocios y de cómo la falta de integridad y transparencia puede llevar a una empresa
a su ruina.

2.3 La conducta criminal

Para definir y explicar el concepto que da título a esta sección, Martínez (2020)
expone que:

Una conducta delictiva corporativa, aunque ciertamente tiene su origen en la

estructura y cultura de la empresa, se extiende y refleja en la comunidad
financiera y de inversores de la que forma parte. Esta conducta tiene un doble
perfil: el que depende estrictamente de la organización y el que se deriva de
las expectativas y presiones del mercado y la sociedad en la que opera" (pág.
72).

Por lo tanto, según Martínez, la interacción de factores internos y externos determina

el comportamiento de una corporación. Si hay deficiencias en ambos aspectos, es
probable que la empresa adopte prácticas delictivas.

El caso de Enron es emblemático en cuanto a la delincuencia corporativa. Los

factores que más influyeron en su conducta delictiva estuvieron relacionados con su
cultura corporativa, las presiones del mercado y la falta de controles internos
adecuados. Como señala Rodríguez (2019), "Las empresas, al igual que los
individuos, están influenciadas por su entorno. En el caso de Enron, la combinación
de una cultura corporativa tóxica y las presiones del mercado llevó a la empresa a
adoptar prácticas fraudulentas" (pág. 40).

Por otro lado, Sánchez (2021) argumenta que:

La mayoría de los fraudes corporativos están motivados por la presión de

mostrar resultados positivos a los accionistas. Las empresas no solo justifican
sus malas prácticas después de que se descubren; a menudo, estas prácticas
se adoptan con la creencia de que son necesarias para la supervivencia y el
éxito de la empresa. En este contexto, las empresas pueden sentirse
impulsadas a actuar de manera fraudulenta cuando sienten que es necesario
para mantener su posición en el mercado o para satisfacer las expectativas de
los inversores" (pág. 18).

18
Por lo tanto, según Sánchez, las empresas que cometen fraudes a menudo lo hacen
creyendo que están actuando en el mejor interés de la empresa y sus accionistas,
justificando sus acciones como una necesidad en un mercado competitivo.

2.4 Origen de la criminalidad

El origen de la delincuencia corporativa es un tema complejo y multifacético. A
medida que las empresas crecieron en tamaño y poder, también lo hicieron las
oportunidades y tentaciones para actuar fuera de los límites éticos y legales. Enron
es un ejemplo paradigmático de cómo una combinación de factores puede llevar a
una empresa a cometer actos delictivos a gran escala.

Para entender el origen de la delincuencia corporativa, primero debemos distinguir

entre delito y crimen en el contexto empresarial. Según Vargas (2019):

Un delito corporativo se refiere a una acción u omisión que va en contra de las

leyes y regulaciones establecidas para las empresas. Por otro lado, un crimen
corporativo puede ser una acción que, aunque no esté explícitamente
prohibida por la ley, es éticamente cuestionable y puede dañar a la sociedad, a
los accionistas o a los empleados" (pág. 54).

En el caso de Enron, la empresa no solo cometió delitos al violar leyes y

regulaciones, sino que también cometió crímenes al engañar y dañar a sus
accionistas, empleados y al público en general.

Al tratar de entender cómo surgió la delincuencia en Enron, es esencial considerar la

cultura corporativa de la empresa. Según López (2022):

La cultura corporativa de Enron fomentó un ambiente donde el éxito se medía

únicamente en términos de ganancias y crecimiento. Esta mentalidad llevó a
los empleados y ejecutivos a adoptar prácticas cuestionables y,
eventualmente, ilegales para alcanzar estos objetivos" (pág. 89).

Además, la estructura y el sistema de recompensas de Enron incentivaron la toma de

riesgos y la falta de transparencia. Como señala Ramírez (2020):
19
 Los ejecutivos de Enron estaban motivados por bonificaciones y opciones
sobre acciones que se basaban en el rendimiento a corto plazo de la empresa.
Esta estructura de incentivos llevó a una toma de decisiones miope y a la
manipulación de los informes financieros" (pág. 102).

El origen de la delincuencia corporativa en Enron se puede atribuir a una

combinación de factores, incluida una cultura corporativa tóxica, una estructura de
incentivos defectuosa y una falta de supervisión y regulación adecuadas. Como
criminólogos empresariales, es esencial analizar estos factores para prevenir futuros
casos de delincuencia corporativa y proteger a la sociedad de sus efectos
perjudiciales.

20
2.5 Factores criminógenos
A lo largo de este análisis, hemos identificado múltiples factores que contribuyen al
surgimiento de la delincuencia corporativa. En el caso de Enron, estos factores se
entrelazan de manera compleja, creando un caldo de cultivo para la mala conducta
empresarial.

Desde una perspectiva social, la presión para cumplir con las expectativas de los
accionistas y mantener una imagen de éxito financiero puede llevar a las empresas a
tomar decisiones cuestionables. En el contexto de Enron, la necesidad de mantener
una imagen de éxito y crecimiento constante llevó a la empresa a recurrir a prácticas
contables engañosas. Como señala Mendoza et al. (2020):

La presión para cumplir con las expectativas del mercado y la competencia

feroz pueden llevar a las empresas a cruzar límites éticos. En el caso de
Enron, la necesidad de presentar informes financieros positivos llevó a la
empresa a ocultar deudas y exagerar ingresos, creando una ilusión de
estabilidad y éxito" (p. 202).

El deseo de estatus y reconocimiento en el mundo corporativo puede ser un poderoso

motivador para la mala conducta. Las recompensas financieras y el reconocimiento profesional
pueden cegar a los individuos a las consecuencias éticas y legales de sus acciones.

En este sentido, Ríos y Sánchez (2021) observan:

La cultura corporativa y la estructura de incentivos en empresas como Enron

pueden fomentar un ambiente donde el fin justifica los medios. La ambición
desmedida y la falta de controles internos efectivos pueden llevar a los
ejecutivos a tomar decisiones que, aunque beneficiosas a corto plazo, tienen
graves consecuencias a largo plazo" (pág 45).

Desde una perspectiva biológica, aunque es menos relevante en el contexto

corporativo, es importante considerar cómo el estrés y la presión pueden afectar la
toma de decisiones. En situaciones de alta presión, los individuos pueden recurrir a
comportamientos impulsivos o arriesgados. Como indica Valdez (2019):

El estrés prolongado y la presión constante pueden afectar la capacidad de un

individuo para tomar decisiones éticas. En un entorno corporativo, esto puede
21
 manifestarse en la toma de atajos, la omisión de información o la manipulación
de datos para lograr objetivos a corto plazo" (pág 58).

La delincuencia corporativa, como se evidenció en el caso de Enron, es el resultado

de una combinación de factores sociales, culturales y, en menor medida, biológicos.
Como criminólogos empresariales, es esencial comprender estos factores y cómo
interactúan para prevenir futuros casos de mala conducta en el mundo corporativo.

2.6 Psicopatología como factor en el surgimiento del criminal

El mundo corporativo, aunque a menudo se percibe como un entorno estructurado y

reglamentado, no está exento de las complejidades de la psicología humana. Las
decisiones tomadas en las altas esferas de las corporaciones pueden ser
influenciadas por factores psicológicos, y en casos como Enron, estas decisiones
pueden tener consecuencias devastadoras. Pero, ¿cómo se manifiesta la
psicopatología en el ámbito corporativo?

Para entenderlo mejor, Mendoza (2020) señala:

En el ámbito corporativo, ciertos trastornos de personalidad, como la

psicopatía, pueden manifestarse en comportamientos manipuladores, falta de
empatía y una búsqueda insaciable de poder y control. Estos individuos
pueden no tener la intención consciente de dañar a la empresa o a sus
accionistas, pero su incapacidad para comprender las consecuencias a largo
plazo de sus acciones puede llevar a decisiones empresariales desastrosas"
(p. 104).

En el caso de Enron, la ambición desmedida y la falta de responsabilidad ética pueden haber

sido exacerbadas por trastornos de personalidad en algunos de sus líderes. La necesidad de
mantener una imagen de éxito, combinada con una desconexión de las consecuencias reales
de sus acciones, creó un ambiente propicio para el fraude.

Retomando a Ríos (2021), quien se inspiró en las teorías de Freud para analizar la conducta
en el mundo empresarial, comenta:

En el mundo corporativo, al igual que en el individuo, puede existir un

sentimiento subyacente de culpa o inadecuación. Las empresas, a través de
sus líderes, pueden buscar 'probarse' a sí mismas mediante la toma de riesgos
excesivos o la manipulación de cifras. Esta necesidad de validación puede ser
22
 una respuesta a estas inseguridades subyacentes, y en casos extremos,
puede llevar a decisiones empresariales que cruzan los límites éticos y
legales" (pág 78).

En cuanto a la delincuencia corporativa femenina, Valdez (2019) observa:

Las mujeres en posiciones de poder en el mundo corporativo enfrentan
desafíos únicos. A menudo luchan contra estereotipos y expectativas de
género, lo que puede influir en sus decisiones. En algunos casos, las
presiones para demostrar su valía en un mundo dominado por hombres
pueden llevarlas a tomar decisiones cuestionables. Sin embargo, es esencial
no generalizar, ya que cada individuo, independientemente de su género, tiene
motivaciones y circunstancias únicas" (p. 65).

La psicopatología puede jugar un papel significativo en la delincuencia corporativa.

Las presiones del mundo empresarial, combinadas con trastornos de personalidad o
traumas no resueltos, pueden llevar a decisiones que tienen consecuencias de gran
alcance, como se vio en el caso de Enron. Como criminólogos empresariales, es
crucial comprender estos factores para prevenir futuros escándalos y promover una
cultura corporativa ética y responsable.

2.7 El papel del ambiente social en la conversión del delincuente

El ambiente corporativo, al igual que el ambiente social, tiene un papel preponderante en la
determinación de conductas y prácticas de quienes forman parte de la empresa. En el caso de
Enron, una de las mayores empresas de energía de Estados Unidos, el contexto corporativo
desempeñó un papel fundamental en el colapso financiero y ético que la llevó a la bancarrota.

Las estructuras corporativas, los sistemas de incentivos y la cultura organizacional no sólo

determinan las operaciones diarias de una empresa, sino que también establecen lo que se
considera aceptable o inaceptable. La cultura de Enron, por ejemplo, incentivó la toma de
riesgos excesivos y la manipulación contable para mostrar siempre resultados positivos y
mejorar la percepción del mercado.

Morrison y Wilhelm (2018) señalaron:

Las empresas no operan en el vacío, sino en un ecosistema compuesto por

accionistas, empleados, reguladores y otros actores. En el caso de Enron, las
señales que emanaban de este ecosistema, particularmente de accionistas y
analistas, incentivaron una cultura de resultados a cualquier precio. Esta
cultura, una vez arraigada, puede influir de manera sutil pero poderosa en el
comportamiento de los individuos, haciendo que actos que de otra manera
serían considerados inaceptables se vean como necesarios o incluso
23
 virtuosos" (p.145).

A medida que Enron crecía y se diversificaba, la complejidad de sus operaciones y la presión

por mantener su imagen en el mercado se intensificaban. Las malas prácticas se normalizaron
y se volvieron parte de la operación diaria.

Siguiendo a Turner y Leyshon (2017), quienes analizaron el contexto corporativo de Enron,

expresaron:

La falta de una supervisión efectiva y una estructura de gobernanza adecuada

crearon un ambiente en el que la ética y la integridad eran secundarias frente
a la obtención de beneficios y la autopreservación. La falta de transparencia y
la utilización de entidades financieras externas para ocultar deuda y mejorar
artificialmente las cifras del balance permitieron, y en algunos casos alentaron,
comportamientos fraudulentos" (p.88).

Para el criminólogo empresarial, el caso de Enron es una muestra clara de cómo la

estructura y la cultura corporativas pueden dar lugar a delitos financieros de gran
magnitud. El colapso de Enron no fue sólo el resultado de decisiones individuales,
sino de un sistema que incentivó y permitió el comportamiento delictivo.

Por lo tanto, el estudio del crimen en el ámbito empresarial no puede desligarse de

una comprensión profunda de la cultura, estructura y prácticas corporativas. La
prevención de delitos similares al caso de Enron requiere no sólo una regulación más
estricta, sino también una transformación en la forma en que las empresas definen y
persiguen el éxito

24
 CAPÍTULO III
MARCO METODOLÓGICO

3.1 Enfoque

El ambiente corporativo, al igual que el social, tiene un papel fundamental en la

formación y desarrollo de conductas dentro de una organización. Las decisiones,
políticas y cultura empresarial pueden influir en la aparición de comportamientos
desviados o incluso delictivos. En este contexto, es esencial comprender cómo el
enfoque de una investigación puede arrojar luz sobre la naturaleza y causas de tales
comportamientos, especialmente en casos emblemáticos como el de Enron.

Existen tres tipos de enfoques que pueden ser aplicados en la investigación de

delitos empresariales:

Cuantitativo: Se basa en datos numéricos y estadísticas, y generalmente se utiliza

para identificar tendencias y patrones.
Cualitativo: Se centra en la interpretación y comprensión de fenómenos a través de
testimonios, entrevistas y observaciones.
Mixto: Combina elementos de ambos enfoques para proporcionar una visión más
completa del problema.
Para el caso de Enron, se adoptó un enfoque principalmente cualitativo con
elementos cuantitativos. La razón detrás de esto es que, si bien es esencial entender
las cifras y las operaciones financieras detrás del colapso de Enron, es igualmente
crucial comprender la cultura corporativa, las decisiones de liderazgo y las dinámicas
internas que llevaron a tales acciones.

Según Thompson (2004);

El colapso de Enron no fue simplemente el resultado de operaciones

financieras arriesgadas, sino también de una cultura corporativa tóxica. Esta
cultura promovió la toma de riesgos, recompensó la manipulación y desalentó
la disidencia o la crítica. La comprensión de esta cultura es esencial para
prevenir futuros desastres corporativos" (p. 115).
25
Este enfoque cualitativo permite una inmersión profunda en la mentalidad y las
decisiones de los líderes de Enron, así como en las presiones y motivaciones de los
empleados.

Sin embargo, no se puede ignorar la importancia de los datos cuantitativos. Las cifras y
las operaciones financieras ofrecen una visión clara de cómo se manipularon los
informes y se ocultaron las pérdidas. Como señala Martinez (2006):
Las operaciones financieras de Enron, aunque complejas, revelan un patrón
claro de engaño y manipulación. Estas operaciones, cuando se analizan en
detalle, muestran cómo la empresa pudo engañar a inversores, empleados y
reguladores durante tanto tiempo" (p. 78).

Por lo tanto, al combinar estos enfoques, se puede obtener una imagen completa de la
debacle de Enron. Se pueden identificar tanto las decisiones y comportamientos
individuales como las tendencias y patrones más amplios. Esta combinación de
enfoques proporciona una herramienta poderosa para comprender y, con suerte,
prevenir futuros desastres corporativos

3.2 Metodología
El análisis de las conductas y decisiones dentro de una corporación requiere de una
metodología rigurosa que permita entender las dinámicas internas y las influencias
externas que llevan a la toma de decisiones, en ocasiones, desviadas o delictivas. En
el caso de Enron, es esencial comprender no solo las cifras y las operaciones
financieras, sino también la cultura, las motivaciones y las presiones que llevaron a la
empresa a su colapso.

El método seleccionado para analizar el caso de Enron es el fenomenológico. Este

enfoque permite una inmersión profunda en la experiencia vivida dentro de la
corporación, sin alterar o influir en ella. Se busca comprender el fenómeno desde la
perspectiva de aquellos que estuvieron directamente involucrados, ya sea como
empleados, directivos o stakeholders.

26
Según Torres y Ramírez (2016):

La fenomenología corporativa busca entender la esencia de las experiencias

vividas dentro de una organización. En el caso de Enron, es esencial
comprender cómo las decisiones se tomaron, cómo se vivió la cultura de la
empresa y cómo las presiones externas e internas moldearon las acciones de
la corporación" (p. 137).

Este enfoque se centra en el fenómeno en sí, eliminando cualquier prejuicio o

interpretación externa. Como señala Mendoza (2012):

El método fenomenológico en el ámbito empresarial permite una comprensión

profunda de las dinámicas y decisiones corporativas, sin añadir
interpretaciones externas. Se busca entender la empresa desde dentro, desde
la vivencia de sus actores principales" (p. 89).

En el caso de Enron, este método es esencial para comprender cómo una de las
empresas más grandes y respetadas pudo caer en prácticas tan cuestionables. La
fenomenología permite analizar la experiencia vivida por los empleados, directivos y
otros stakeholders, ofreciendo una visión única de la cultura y decisiones de la
empresa.

Además del enfoque fenomenológico, es esencial considerar el método histórico.

Enron no operaba en un vacío; sus decisiones y acciones estaban influenciadas por
eventos y tendencias históricas. Como señala Ríos (2017):

El análisis histórico del caso Enron permite trazar una línea de tiempo de
decisiones, acciones y eventos que llevaron al colapso de la empresa. Desde
su fundación hasta su caída, es esencial entender cómo la historia de Enron
se entrelaza con la historia económica y corporativa más amplia" (p. 104).

27
Explica aquello que lo hace distinto a los métodos del orden cuantitativo pues no
importa la preponderancia o prevalencia de ciertas cuestiones para tomarlas a
consideración, sino que investiga todo lo relacionado con el significado del fenómeno
y el porqué de sus características Finalmente, el método inductivo es crucial para
generar teorías y conclusiones a partir de los datos y testimonios recopilados. A
través de la observación y el análisis de casos específicos y decisiones tomadas
dentro de Enron, se pueden formular teorías más amplias sobre la conducta
empresarial y las causas subyacentes del colapso de la empresa.

En conclusión, la combinación de estos métodos proporciona una herramienta

poderosa para analizar y comprender el caso de Enron desde múltiples perspectivas,
ofreciendo una visión completa de las causas y consecuencias de su colapso.

3.3 Técnicas de Investigación en el Caso Enron: Herramientas para el Criminólogo

Empresarial
Las técnicas de investigación son esenciales para desentrañar y comprender los
matices y complejidades de un caso como el de Enron. Estas herramientas,
adaptadas al ámbito de la criminología empresarial, permiten una inmersión profunda
en la cultura, decisiones y acciones de la corporación. A continuación, se describen
las técnicas que se consideran pertinentes para el análisis del caso Enron:

Observación Corporativa Más allá de simplemente mirar, la observación en el

contexto empresarial implica un análisis detallado de las dinámicas internas de la
empresa. En el caso de Enron, esta técnica permitiría entender cómo se llevaban a
cabo las operaciones diarias, cómo se tomaban decisiones y cómo se comunicaban
estas decisiones a lo largo y ancho de la organización. La observación sistemática
puede revelar patrones de comportamiento y decisiones que, a simple vista, podrían
pasar desapercibidos.

Entrevistas a Empleados y Directivos La entrevista es una herramienta poderosa

para obtener información de primera mano de aquellos que estuvieron directamente
involucrados en las operaciones de Enron. A través de entrevistas estructuradas y no
estructuradas, se puede acceder a testimonios y perspectivas que arrojen luz sobre

28
las motivaciones, presiones y justificaciones detrás de las decisiones tomadas en la
empresa. Las entrevistas pueden abarcar desde empleados de base hasta altos
directivos, ofreciendo una visión panorámica de la cultura y dinámicas de Enron.

Recopilación Documental Dada la naturaleza del caso Enron, la revisión y análisis

de documentos corporativos, informes financieros, comunicaciones internas y otros
registros es esencial. Estos documentos pueden ofrecer evidencia tangible de las
prácticas y decisiones que llevaron al colapso de la empresa. Además, la revisión de
informes de auditoría, comunicaciones con reguladores y correspondencia con
inversores puede proporcionar un contexto más amplio sobre cómo se presentaba
Enron ante el mundo exterior y cómo manejaba sus asuntos internos.

Narrativas y Estudios de Caso de Empleados Las historias personales y las

experiencias vividas por los empleados de Enron pueden ofrecer una perspectiva
única sobre la cultura y las prácticas de la empresa. A través de narrativas y estudios
de caso, se puede entender cómo los individuos percibían su papel dentro de la
organización, cómo justificaban ciertas decisiones y cómo se veían afectados
personal y profesionalmente por las acciones de la empresa. Estas historias pueden
ofrecer una visión humana y personal del impacto de las decisiones corporativas en
la vida de las personas.

En conclusión, la combinación de estas técnicas proporciona un enfoque holístico y

detallado para investigar y comprender el caso Enron. Al abordar el caso desde
múltiples ángulos y utilizando diversas herramientas, el criminólogo empresarial
puede obtener una comprensión profunda de las causas, consecuencias y lecciones
del colapso de Enro

29
 3.4 Universo de investigación: El Caso Enron

El ámbito de estudio para analizar las dinámicas, decisiones y comportamientos

asociados con el colapso de Enron se centrará en diversos escenarios clave. La
investigación se llevará a cabo principalmente en Houston, Texas, donde se
encontraba la sede principal de Enron. Esta ciudad será el epicentro de las
entrevistas, estudios de caso y observaciones, dada su relevancia en la historia de la
empresa.
Además, se extenderá la investigación a otras localidades donde Enron tenía
operaciones significativas y relaciones comerciales, como Nueva York, donde se
encuentran muchos de sus inversores y reguladores, y California, dada la relevancia
de la crisis energética de California en la historia de Enron.
Houston, Texas:
 Sede principal de Enron.
 Lugar donde se tomarán testimonios de ex empleados, directivos y otros
stakeholders.
 Observación y análisis de la cultura corporativa y las dinámicas internas de la
empresa.
Nueva York:
 Centro financiero donde Enron interactuó con inversores, bancos y reguladores.
 Entrevistas con reguladores, analistas financieros y otros actores clave que tuvieron
interacciones con Enron.
California:
 Investigación sobre el papel de Enron en la crisis energética de California.
 Entrevistas con funcionarios gubernamentales, proveedores de energía y
consumidores afectados por las prácticas de Enron en el estado.
El objetivo de seleccionar estos lugares es obtener una visión holística y
comprensiva del impacto y las operaciones de Enron en diferentes contextos. Al
abordar la investigación desde múltiples geografías, se busca capturar la complejidad
y la magnitud del caso Enron, permitiendo al criminólogo empresarial comprender a
fondo las causas, consecuencias y lecciones derivadas de uno de los mayores

30
escándalos corporativos de la historia.

CONCLUSIONES: EL CASO ENRON

Al concluir esta investigación, realizada durante varios meses, se puede afirmar que
la conducta delictiva en el ámbito empresarial, como se evidenció en el caso de
Enron, no es un fenómeno reciente. A lo largo de la historia, ha habido numerosos
casos de malversación, fraude y corrupción en el mundo corporativo. Enron es un
claro ejemplo de cómo la cultura corporativa, la falta de ética y la ambición
desmedida pueden llevar a la caída de un gigante empresarial.

Enron, una vez considerada una de las empresas más innovadoras de Estados
Unidos, se desplomó debido a prácticas contables fraudulentas y decisiones
empresariales poco éticas. Estas decisiones no fueron simplemente errores
individuales, sino el resultado de una cultura corporativa que priorizaba las ganancias
por encima de la ética y la integridad.

La investigación reveló que, en el caso de Enron, la conducta delictiva no se limitó a

unos pocos individuos, sino que fue el resultado de una serie de factores
interconectados. Estos incluyen la presión para alcanzar objetivos financieros, la falta
de supervisión y control adecuados, y una cultura que recompensaba el riesgo sin
considerar las consecuencias.

Desde una perspectiva psicológica, se puede argumentar que la cultura corporativa

de Enron fomentó un tipo de "ceguera moral", donde los individuos se desvinculaban
de sus acciones y no consideraban las implicaciones éticas de sus decisiones. Esta
ceguera fue exacerbada por sistemas de recompensa que incentivaban el
comportamiento riesgoso y la toma de decisiones a corto plazo.

Además, el caso Enron destaca la importancia de la transparencia y la rendición de

cuentas en el mundo empresarial. La falta de supervisión adecuada y la complicidad
de ciertas entidades, como las firmas de auditoría, permitieron que las prácticas
fraudulentas de Enron continuaran sin ser detectadas durante años.

En resumen, el caso Enron es un recordatorio de que la conducta delictiva en el

ámbito empresarial no es simplemente el resultado de "manzanas podridas", sino
que puede ser el producto de sistemas y culturas que permiten y, en algunos casos,
31
 fomentan dicho comportamiento. Como criminólogos empresariales, es esencial no
solo identificar y castigar a los individuos responsables, sino también comprender y
abordar los sistemas y culturas que permiten que tales comportamientos ocurran en
primer lugar.

Para prevenir futuros "Enrons", es crucial que las empresas adopten una cultura de
integridad, transparencia y responsabilidad, y que exista una supervisión y regulación
adecuadas por parte de las autoridades pertinentes. Solo a través de un enfoque
holístico y multifacético se pueden abordar y prevenir eficazmente las conductas
delictivas en el mundo empresarial.

Cronograma

ACTIVIDADES SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

Sem.1 Sem.2 Sem.3 Sem.4 Sem.1 Sem.2 Sem.3 Sem.4 Sem.1 Sem.2 Sem.3 Sem.4

1. Selección del
tema
2. Recopilación del
material
3. Planteamiento del
problema
4. Propósitos

5. Supuestos

6. Preguntas de
investigación
7. Marco teórico

8.Marco
metodológico
9. Conclusiones,
bibliografía e
introducción
10. Presentación del
trabajo de
investigación

32
Referencias bibliográficas

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35