PLAN DE CURSO

I. Información general:

Maestría: Maestría en Gestión Tributaria Año: 2021

Código y Nombre
204GT Tributación Personal
del curso :
Sección: “C” Créditos: 3 Pre- 104 GT
requisito:
Promoción: 2020 Ciclo Segundo Trimestre: Segundo
Académico:
Día y Horario: Domingos de 10:00 a 13:00 horas Duración: 12 sesiones
Del 23 de mayo al
08 de agosto 2021.
Catedrático Lic. Msc. Claudia Lorena García Bran
Titular:
Coordinador: Lic. Msc. José Rubén Ramírez Molina

II. Descripción del curso:

El curso de Tributación Personal, consiste en el análisis y discusión de los principales fundamentos de
las diferente categorías de rentas, establecidos en el Libro I (Impuesto Sobre la Renta), de la Ley de
Actualización Tributaria, basados en el principio de territorialidad. En primer término se estudiarán las
disposiciones generales aplicables del Impuesto Sobre la Renta, el cual desarrolla todo lo atienente a
la Tributación Personal, considerando desde las personas individuales hasta las formas de
organización jurídica existentes en Guatemala. Se estudiarán entre las disposiciones generales las
definiciones de los conceptos de objeto, sujeto, establecimiento permanente, fuente del ingreso,
exenciones generales, así los diferentes tipos de categorías de rentas y su forma de tributarión. Dentro
de este curso se tratarán la forma en que se debe gestionar el impuesto por los distintos sujetos
pasivos. Así mismo la forma en que se aplica a las personas individuales y jurídicas, distinguiéndose
entre la calidad de rentas o ingresos producidos por actividades lucrativas, por el trabajo e ingresos
derivados del capital. Se estudiará la potestad tributaria del Estado, para cobrar los impuestos a los
contribuyentes residentes con o sin establecimiento permanente en el territorio nacional.

III. Objetivos: Que el alumno esté en la capacidad de:

1. Analizar información sobre los fundamentos en los cuales se basa la aplicación del Impuesto
Sobre la Renta, por los sujetos pasivos según se aplique a cada uno de ellos y de acuerdo con la
categoría de renta que aplique, así como razonar los fundamentos que desarrolla la ley, para
aplicarlos en el entorno económico y fiscal de los principales actores.
2. Analizar la forma en que se deberán aplicar las diferentes disposiciones legales.
3. Interpretar y aplicar los conocimientos adquiridos a los casos de estudio preparados en clase y
hacer planteamientos razonables en la resolución de los mismos para un adecuado
asesoramiento.
4. Analizar, interpretar y aplicar la legislación guatemalteca en el país con base en la doctrina y
legislación aplicable, identificando con claridad las diferencias entre las categorías de rentas y

Página 1 de 6
 determinar cuál régimen es el más conveniente para sus clientes de acuerdo con sus
operaciones del giro habitual y otros factores como ingresos, nivel de activos entre otros.

IV. Programación de temas del curso:

SESIÓN FECHA TEMA METODOLOGÍA

 Obligaciones Generales para
23-mayo contribuyentes obligados al pago del Exposición
1
Impuesto Sobre la Renta magistral.
 Categorías de Renta Según su Procedencia Discusión en clase.
 Rentas de Fuente Guatemalteca. Tipología
Aplicación de las
según la categoría de renta de que se trate: leyes tributarias, al
a) Rentas de Actividades Lucrativas tema objeto de
b) Rentas del Trabajo estudio y análisis.
c) Rentas de Capital
d) Ganancias de Capital
e) Rentas de no residentes.

Tributación de las Rentas de Actividades Exposición

Lucrativas: magistral.
a) Sujetos Pasivos Discusión en clase.
b) Hecho Generador
Aplicación de las
2 c) Rentas Exentas
leyes tributarias, al
30-mayo d) Contribuyentes del Impuesto tema objeto de
e) Agentes de Retención estudio y análisis.
f) Regímenes
g) Exclusión de Rentas Laboratorios.
h) Facturas Especiales
Comprobación de Lectura No. 1
Régimen Sobre Utilidades de Actividades Exposición
Lucrativas: (Parte I) magistral.
a) Disposiciones Generales Discusión en clase.
b) Determinación de Renta
Aplicación de las
c) Costos y Gastos Deducibles
leyes tributarias, al
06-Junio d) Procedencia de las Deducciones tema objeto de
3
e) Costos y Gastos No Deducibles estudio y análisis.
f) Limitación a la Deducción de Intereses
g) Regla General de las Depreciaciones y Estudio de casos
Amortizaciones. prácticos.
Entrega de caso práctico de estudio y
resolución No. 1.
Régimen Sobre las Utilidades de Actividades
13-Junio Lucrativas (Parte 2) Exposición
4 magistral.
a) Tipo Impositivo en dicho régimen.
b) Período de Liquidación Definitiva Anual Discusión en clase.
c) Pagos Trimestrales
Aplicación de las
d) Determinación y pago del Impuesto en el leyes tributarias, al
Régimen Sobre las Utilidades de tema objeto de
Actividades Lucrativas. estudio y análisis.
e) Otras Obligaciones.
Comprobación de Lectura No. 2

Página 2 de 6
SESIÓN FECHA TEMA METODOLOGÍA
Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Exposición
5 20-junio Lucrativas (Parte 3) magistral.
a) Casos de Transferencia y Fusión Discusión en clase.
b) Amortización de Activos Intangibles
Aplicación de las
c) Actividades de construcción y similares.
leyes tributarias, al
d) Lotificaciones. tema objeto de
e) Tratamiento especial para áreas y servicios estudio y análisis.
comunes en proyectos inmobiliarios.
Entrega de caso práctico de estudio y Estudio de casos
resolución No. 2 prácticos.

Se evaluará el
27-junio EXAMEN PARCIAL contenido de los
6
temas vistos de
las sesiones del 1
al 5.
Régimen Opcional Simplificado Sobre
Ingresos de Actividades Lucrativas: Exposición
a) Sujetos Pasivos magistral.
b) Determinación de Renta Imponible. Discusión en clase.
c) Tipos impositivos y cálculo del impuesto.
7 Aplicación de las
d) Período de liquidación mensual y anual. leyes tributarias, al
04-julio e) Forma de pago del Impuesto Sobre la tema objeto de
Renta, para los contribuyentes inscritos estudio y análisis.
ante la SAT, en este Régimen.
f) Agentes de Retención del Impuesto Sobre Laboratorios en
la Renta. clase.
g) Obligación de actuar como Agente de
Retención.
h) Presentación de la Declaración Jurada
Mensual y Anual.
Comprobación de Lectura No. 3
Rentas del Trabajo en Relación de Exposición
Dependencia. magistral.
a) Hecho Generador. Discusión en clase.
b) Rentas Exentas.
Aplicación de las
c) Sujeto Pasivo.
leyes tributarias, al
d) Determinación de la Renta Bruta, Renta tema objeto de
Neta y Renta Imponible. estudio y análisis.
11-julio e) Tipos Impositivos y determinación del
impuesto. Estudio de casos
8 f) Periodo de liquidación. prácticos.
g) Obligación de retención por parte de los
patronos.
h) Cálculo de la retención del ISR.
Obligación de presentar la declaración jurada
anual de los contribuyentes asalariados.
Entrega de caso práctico de estudio y
resolución No. 3.

Página 3 de 6
SESIÓN FECHA TEMA METODOLOGÍA
Exposición de los
Entrega de trabajo de Investigación. El cual será temas investigados
18-julio asignados por el Docente a los grupos por los estudiantes.
9 conformados. Los cuáles serán expuestos por los
Aplicación de las
estudiantes en esta clase.
leyes tributarias, a
los temas objetos
de estudio y
análisis.

Exposición
25-julio Tratamiento Fiscal de las Rentas y Ganancias magistral.
de Capital. Discusión en clase.
a) Hecho generador.
Aplicación de las
b) Campo de aplicación.
leyes tributarias, al
c) Sujetos pasivos tema objeto de
d) Responsables como Agentes de estudio y análisis.
Retención
e) Exenciones.
f) Determinación de la base imponible
10 g) Elemento temporal.
h) Tipo impositivo para las rentas de capital.
i) Determinación de la base imponible para
las ganancias y pérdidas de capital.
i) Elemento temporal
j) Compensación de pérdidas de capital.
k) Tipos impositivos según la tipología de
rentas.
l) Pago del impuesto.
Comprobación de Lectura No. 4

Tratamiento Fiscal de las Rentas que Exposición

perciben los No Residentes en Guatemala. magistral.
Discusión en clase.
a) Hecho Generador.
Aplicación de las
b) Sujetos Pasivos.
leyes tributarias, al
c) Responsables y Agentes de Retención de tema objeto de
las rentas de los contribuyentes no estudio y análisis.
residentes.
01-Agosto d) Rentas obtenidas con Establecimiento Estudio de casos
Permanente. prácticos.
11
e) Rentas obtenidas sin Establecimiento
Permanente.
f) Obligación de Retener el ISR.
g) Tipos impositivos según la tipología de
rentas.
h) Autoliquidación y pago del Impuesto.
Entrega de caso práctico de estudio y
resolución No. 4.

Página 4 de 6
SESIÓN FECHA TEMA METODOLOGÍA
Se evaluará el
08-julio EXAMEN FINAL contenido de los
12
temas vistos de
las sesiones del 7
al 11.

V. Metodología de Aprendizaje:

Clase magistral, ejercicios prácticos, laboratorios y exposición de trabajos de investigación

(Casos Prácticos de aplicación de las leyes tributarias) y discusión en clase sobre su contenido.

VI. Sistema de Evaluación:

EVALUACIÓN (70% de zona y 30% de examen final) el curso se aprueba con 70 puntos.

ACTIVIDAD FECHA VALORACIÓN HORARIO

Comprobaciones de lectura 15 De clase
Laboratorios y estudios de casos prácticos. 15 De clase
Trabajos de investigación y presentaciones 10 De clase
Ensayo de Tributación Personal 05 De clase
Examen Parcial 25 De clase
Examen final 30 De clase
TOTAL 100 Puntos

VII. Bibliografía:

•Constitución Política de la República de Guatemala.

•Ley del Organismo Judicial.
•Código Tributario.
•Ley Orgánica de la SAT, Decreto número 1-98 del Congreso de la República de Guatemala.
 Decreto Número 37-2016, Ley para el Fortalecimiento de la Transparencia Fiscal y la
Gobernanza de la Superintendencia de Administración Tributaria.
 Decreto Número 7-2019 Ley de Simplificación, Actualización e Incorporación Tributaria.
•Libro I (Impuesto Sobre la Renta) de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-
2012 del Congreso de la República.
 Reglamento del Libro I (Impuesto Sobre la Renta) de la Ley de Actualización Tributaria.
•Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento.
•Ley del Impuesto de Solidaridad.
•Ley de Timbres Fiscales y Papel Sellado Especial para Protocolos y su Reglamento.
•Código de Comercio de Guatemala.
 Otras Leyes Tributarias, aplicables al tema objeto de estudio.
Principales páginas electrónicas de referencia nacional e internacional.

Página 5 de 6
VIII. Perfil del Docente: Lcda. Msc. Claudia Lorena García Bran

Preparación Académica:
 Licenciada en Contaduría Pública y Auditoría, Universidad de San Carlos de Guatemala;
 Magister en Administración de Empresas Universidad Rafael Landívar.
 Diplomado en Legislación Fiscal en el Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos.
 Diplomado en Normas Internacionales de Auditoria y Normas Internacionales de Información
Financiera.
 Capacitaciones constantes acerca de la legislación tributaria centroamericana en: Colegio de
Contadores Públicos y Auditores, Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores,
Superintendencia de Administración Tributaria, Price Waterhouse Coopers, MIG Chile Monroy y
Asociados, AmCham, entre otros.

Experiencia Docente:
 Catedrática en la Maestría en Gestión Tributaria, Facultad de Ciencias Económicas, Universidad de
San Carlos de Guatemala. En los cursos de: Tributación Corporativa II, Tributación Corporativa I,
Tributación Personal, Teoría Tributaria, Código Tributario, Marco General del Derecho Tributario.
Catedrática de apoyo en el curso de Trabajo profesional de graduación I y II. Participación en terna
de evaluadora de presentaciones de trabajos profesionales de graduación.
 Catedrática Auxiliar en el Curso de Derecho Tributario en la carrera de Contaduría Pública y
Auditoría, Facultad de Ciencias Económicas, Universidad de San Carlos de Guatemala.
 Repasos para la resolución de casos prácticos de la Ley del IVA, ISR, Código Tributario en la
Escuela de Contaduría Pública y Auditoría, Universidad de San Carlos de Guatemala.

Experiencia Profesional:
Consultora Tributaria Independiente y emprendedora de negocios.
Más de 15 años de experiencia contable, administrativa, financiera y fiscal en diferentes industrias como:
Cadenas de restaurantes de franquicias internacionales, Plantas productoras de Alimentos, empresas de
Servicios de Transporte, Centros de Servicios Compartidos, inmobiliarias, entidades no lucrativas.
Teniendo a cargo: Planificación fiscal, cumplimiento fiscal, mercantil, laboral, municipal y de salud.
Atención a entes fiscalizadores internos y externos. Defensa y asesoría fiscal en el procedimiento
administrativo.

Página 6 de 6