Articulo 1.

- Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido

en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen
los actos o actividades siguientes:
I.- Enajenen bienes.
II.- Presten servicios independientes.
III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV.- Importen bienes o servicios.
Resumen:
El Artículo 1º de la LIVA es el que establece la tasa aplicable, los actos o
actividades gravadas y los sujetos del mismo. Asimismo, este refiere los
supuestos en los que las personas a quienes se les traslada el IVA deberán
retenerlo.
Artículo 1o.-A.- Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les
traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
I. Sean instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en
pago o adjudicación judicial o fiduciaria.
II. II. Sean personas morales que:
a) Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente
bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.
b) Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad
industrial o para su comercialización.
c) Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por
personas físicas o morales.
d) Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando éstos sean personas
físicas. Inciso adicionado
III. Sean personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o
gocen temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin
establecimiento permanente en el país.
IV. (Se deroga).
Resumen:
el artículo 1-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) impone la
obligación a estas personas de retener el gravamen que el contribuyente les
traslade cuando se actualicen los supuestos previstos en el mencionado numeral,
estableciendo la disposición que quien efectúe la retención sustituirá al
enajenante, prestador de servicios u otorgante del uso y goce temporal de bienes
en la obligación del pago y entero del IVA. Por tanto, al otorgarle el carácter
desustituto al retenedor, se detona una serie de obligaciones y efectos que
cambian la relación jurídico-tributaria, de manera que esto debería reconocerse
también para efectos del acreditamiento del gravamen
Artículo 2-A Actos o actividades gravadas a la tasa 0%.
El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere
esta Ley, cuando se realicen los
actos o actividades siguientes:
I.- La enajenación de:
a) Animales y vegetales que no estén industrializados, salvo el hule, perros, gatos
y pequeñas especies,
utilizadas como mascotas en el hogar.
Para estos efectos, se considera que la madera en trozo o descortezada no está
industrializada.
b) Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación humana y
animal, a excepción de:
1. Bebidas distintas de la leche, inclusive cuando las mismas tengan la naturaleza
de alimentos. Quedan
comprendidos en este numeral los jugos, los néctares y los concentrados de frutas
o de verduras, cualquiera
que sea su presentación, densidad o el peso del contenido de estas materias.
2. Jarabes o concentrados para preparar refrescos que se expendan en envases
abiertos utilizando aparatos
eléctricos o mecánicos, así como los concentrados, polvos, jarabes, esencias o
extractos de sabores que al
diluirse permitan obtener refrescos.
3. Caviar, salmón ahumado y angulas.
4. Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimenticios.
5. Chicles o gomas de mascar.
6. Alimentos procesados para perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como
mascotas en el hogar.
c).- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando en este último caso,
su presentación sea en envases
menores de diez litros.
d).- Ixtle, palma y lechuguilla.
e).- Tractores para accionar implementos agrícolas, a excepción de los de oruga,
así como llantas para dichos
tractores; motocultores para superficies reducidas; arados; rastras para
desterronar la tierra arada;
cultivadoras para esparcir y desyerbar; cosechadoras; aspersoras y
espolvoreadoras para rociar o esparcir
fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas; equipo mecánico, eléctrico o
hidráulico para riego agricola;
sembradoras; ensiladoras, cortadoras y empacadoras de forraje; desgranadoras;
abonadoras y fertilizadoras
de terrenos de cultivo; aviones fumigadores; motosierras manuales de cadena, así
como embarcaciones para
pesca comercial, siempre que se reúnan los requisitos y condiciones que señale el
Reglamento.
A la enajenación de la maquinaria y del equipo a que se refiere este inciso, se les
aplicara la tasa señalada en
este artículo, sólo que se enajenen completos.
f).- Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas, siempre que estén
destinados para ser utilizados en la
agricultura o ganadería.
g).- Invernaderos hiropónicos y equipos integrados a ellos para producir
temperatura y humedad controladas
o para proteger los cultivos de elementos naturales, así como equipos de
irrigación.
h).- Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes, cuyo
contenido mínimo de dicho
material sea del 80%, siempre que su enajenación no se efectúe en ventas al
menudeo con el público en general.
i).- Libros, periódicos y revistas, que editen los propios contribuyentes. Para los
efectos de esta Ley, se
considera libro toda publicación, unitaria, no periódica, impresa en cualquier
soporte, cuya edición se haga en
un volumen o en varios volúmenes. Dentro del concepto de libros, no quedan
comprendidas aquellas
publicaciones periódicas amparadas bajo el mismo título o denominación y con
diferente contenido entre una
publicación y otra.
Igualmente se considera que forman parte de los libros, los materiales
complementarios que se acompañen a
ellos, cuando no sean susceptibles de comercializarse separadamente. Se
entiende que no tienen la
característica de complementarios cuando los materiales pueden comercializarse
independientemente del
libro.
j) Toallas sanitarias, tampones y copas, para la gestión menstrual.
Se aplicará la tasa del 16% a la enajenación de los alimentos a que se refiere el
presente artículo preparados
para su consumo en el lugar o establecimiento en que se enajenen, inclusive
cuando no cuenten con
instalaciones para ser consumidos en los mismos, cuando sean para llevar o para
entrega a domicilio.
II.- La prestación de servicios independientes:
a).- Los prestados directamente a los agricultores y ganaderos, siempre que sean
destinados para actividades
agropecuarias, por concepto de perforaciones de pozos, alumbramiento y
formación de retenes de agua;
suministro de energía eléctrica para usos agrícolas aplicados al bombeo de agua
para riego; desmontes y
caminos en el interior de las fincas agropecuarias; preparación de terrenos; riego y
fumigación agrícolas;
erradicación de plagas; cosecha y recolección; vacunación, desinfección e
inseminación de ganado, así como los
de captura y extracción de especies marinas y de agua dulce.
b).- Los de molienda o trituración de maíz o de trigo.
c).- Los de pasteurización de leche.
d).- Los prestados en invernaderos hidropónicos.
e).- Los de despepite de algodón en rama.
f).- Los de sacrificio de ganado y aves de corral.
g).- Los de reaseguro.
h).- Los de suministro de agua para uso doméstico.
III.- El uso o goce temporal de la maquinaria y equipo a que se refieren los incisos
e) y g) de la fracción I de
este artículo.
IV.- La exportación de bienes o servicios, en los términos del artículo 29 de esta
Ley.
Los actos o actividades a los que se les aplica la tasa del 0%, producirán los
mismos efectos legales que aquellos
por los que se deba pagar el impuesto conforme a esta Ley.
RESUMEN DEL ART 2A
El artículo 2A de la ley del IVA establece que ciertos actos o actividades están
gravados con una tasa del 0%.
Estas actividades incluyen:
I. Enajenación de:
a) Animales y vegetales no industrializados (excepto ciertos casos).
b) Medicinas de patente y alimentos humanos y animales (excluyendo ciertos
productos).
c) Hielo y agua no gaseosa, excepto en envases pequeños.
d) Ixtle, palma y lechuguilla.
e) Tractores y equipo agrícola, salvo excepciones.
f) Fertilizantes, plaguicidas y otros para agricultura y ganadería.
g) Invernaderos hidropónicos y equipos relacionados.
h) Oro, joyería, lingotes y arte con contenido de oro (80% mínimo).
i) Libros, periódicos y revistas editados por los contribuyentes.
j) Productos para la gestión menstrual.
Se aplica una tasa del 16% a la venta de alimentos preparados para consumo en
el lugar, incluso para llevar.
II. Prestación de servicios independientes:
a) Servicios a agricultores y ganaderos para actividades agropecuarias.
b) Molienda o trituración de maíz o trigo.
c) Pasteurización de leche.
d) Servicios en invernaderos hidropónicos.
e) Despepite de algodón en rama.
f) Sacrificio de ganado y aves de corral.
g) Reaseguro.
h) Suministro de agua para uso doméstico.
III. Uso temporal de maquinaria y equipo agrícola específico.
IV. Exportación de bienes o servicios, conforme al artículo 29 de la Ley.
Las actividades gravadas al 0% tienen los mismos efectos legales que aquellas
sujetas al pago de impuestos
según esta Ley.
RESUMEN DEL RESUMEN
El artículo 2A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) se refiere a las
actividades y actos que están
sujetos a una tasa del 0% de IVA en México. Esto significa que en lugar de gravar
estas actividades con la tasa
estándar de IVA (que en ese momento era del 16%), se les aplica una tasa del 0%,
lo que efectivamente
exonera estos actos o actividades de pagar IVA.
El artículo detalla varios tipos de actos y actividades que están gravados a esta
tasa del 0%, entre ellos:
1. Enajenación de bienes:
• Venta de animales y vegetales no industrializados, con ciertas excepciones.
• Medicinas de patente y alimentos humanos y animales (excepto algunos
productos
específicos).
• Hielo y agua no gaseosa en envases mayores a diez litros.
• Venta de ciertos materiales naturales como ixtle, palma y lechuguilla.
• Venta de maquinaria y equipo agrícola específico.
• Venta de fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas para agricultura y
ganadería.
• Venta de invernaderos hidropónicos y equipos asociados.
• Venta de oro, joyería, lingotes y arte con contenido mínimo de oro.
• Venta de libros, periódicos y revistas editados por los propios contribuyentes.
• Venta de productos para la gestión menstrual.
2. Prestación de servicios independientes:
• Servicios a agricultores y ganaderos para actividades agropecuarias.
• Servicios de molienda o trituración de maíz o trigo.
• Servicios de pasteurización de leche.
• Servicios en invernaderos hidropónicos.
• Servicios de despepite de algodón en rama.
• Servicios de sacrificio de ganado y aves de corral.
• Servicios de reaseguro.
• Suministro de agua para uso doméstico.
3. Uso temporal de maquinaria y equipo agrícola específico.
4. Exportación de bienes o servicios.
En resumen, el artículo 2A de la Ley del IVA establece una tasa del 0% de IVA
para ciertas actividades y actos,
lo que significa que no se cobra el IVA en estas transacciones. Esto puede tener
beneficios económicos para
ciertos sectores y fomentar ciertas actividades específicas.
Articulo 3
Todos los contribuyentes deberán aceptar la traslación de la que habla el art 1
(pagar el impuesto)
La Federación, el Distrito Federal, los Estados, los Municipios, así como sus
organismos descentralizados y las instituciones públicas de seguridad social,
pagarán solo por los actos que realicen que no den lugar al pago de derechos o
aprovechamientos. Solo acreditaran el IVA que trasladen de las erogaciones o por
importación.
La Federación y sus organismos descentralizados retendrán impuesto cando
adquieran bienes, los usen o gocen temporalmente o reciban servicios, de
personas físicas, o de residentes en el extranjero sin establecimiento permanente
en el país.
También son residentes del país las personas extranjeras que tengan
establecimiento en el país para realizar sus actividades
Artículo 4o.- El acreditamiento consiste en restar el impuesto acreditable, de la
cantidad que resulte de aplicar a los valores señalados en esta Ley la tasa que
corresponda según sea el caso.
Para los efectos del párrafo anterior, se entiende por impuesto acreditable el
impuesto al valor
agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto que él
hubiese pagado con motivo de la importación de bienes o servicios, en el mes de
que se trate.
El impuesto que se traslade por los servicios a que se refiere el artículo 15-D,
primer y segundo
párrafos del Código Fiscal de la Federación, no será acreditable en los términos
de la presente Ley.
El derecho al acreditamiento es personal para los contribuyentes del impuesto al
valor agregado y no podrá ser trasmitido por acto entre vivos, excepto tratándose
de fusión. En el caso de escisión, el acreditamiento del impuesto pendiente de
acreditar a la fecha de la escisión sólo lo podrá efectuar la sociedad escindente.
Cuando desaparezca la sociedad escindente, se estará a lo dispuesto en el
antepenúltimo párrafo del artículo 14-B del Código Fiscal de la Federación.
RESUMEN
Sobre el acreditamiento, si se tiene un saldo a favor de IVA se puede
acreditar(restar) contra el IVA a Cargo de meses posteriores hasta que se termine
el remanente. Y no se puede acreditar con otro impuesto que no sea el IVA
ARTICULO 5
En México, el artículo 5 de la Ley del IVA establece una serie de actividades que
están exentas del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Esto significa que estas
actividades no están sujetas al impuesto y, por lo tanto, no generan la obligación
de pagar el IVA al realizarlas. Algunas de las actividades que podrían estar
exentas en virtud del artículo 5 de la Ley del IVA en México podrían incluir:
Servicios médicos y de salud.
Servicios educativos.
Arrendamiento de inmuebles destinados a casa habitación.
Venta de libros y periódicos.
Venta de productos básicos como alimentos y medicinas.
Algunas operaciones financieras y de seguros.
Es importante tener en cuenta que la interpretación exacta de estas exenciones y
las condiciones para su aplicación pueden variar. Te recomiendo consultar
directamente la versión actualizada de la Ley del IVA en México para obtener
detalles precisos sobre lo que cubre el artículo 5 y cualquier cambio que haya
ocurrido después de septiembre de 2021.

RESUMEN DE ARTICULO
Generalmente se refiere a la exclusión de ciertas actividades y bienes específicos
del impuesto al valor agregado (IVA). Estas exclusiones pueden variar según la
legislación de cada país, pero en general, el artículo 5 establece qué actividades o
bienes no están sujetos al IVA y, por lo tanto, no generan la obligación de pagar
este impuesto al momento de la transacción. Estas exclusiones suelen abarcar
áreas como servicios médicos, educativos, financieros y seguros, así como la
venta de ciertos productos básicos y alimentos. Es importante revisar la legislación
específica de tu país para obtener detalles precisos sobre qué actividades y
bienes están excluidos del IVA según el artículo 5 de la Ley del IVA en tu
jurisdicción.

El artículo 5-A establece que si en los meses posteriores la proporción utilizada

en el acreditamiento del IVA pagado por las inversiones se modifique en más de
un 3%, el acreditamiento deberá ser ajustado. De conformidad con éste cálculo se
deberá pagar en declaración complementaria $ 182.93 más actualización.
5-B de la LIVA otorga la facilidad de que los contribuyentes opten por utilizar la
proporción determinada con las cantidades correspondientes al ejercicio inmediato
anterior, por lo que usando dicha proporción histórica no será necesario estar
calculando los ajustes a que obliga el artículo 5-A fracción V incisos C y D numeral
3, el procedimiento que decidan utilizar los contribuyentes no podrán variarlo en 60
meses, contados a partir del mes en que se ejerció la opción.
5-C Cobro efectivo de las contraprestaciones. Para los efectos de esta Ley, se
considera que se cobran efectivamente las contraprestaciones correspondientes a
los actos o actividades gravadas, cuando se realicen los supuestos que para tal
efecto se establecen en la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

El artículo 5-D de la LIVA reitera que el pago mensual será la diferencia entre el
impuesto que corresponda al total de las actividades realizadas en el mes por el
que se efectúa el pago, a excepción de las importaciones de bienes tangibles, y
las cantidades por las cuales proceda el acreditamiento.
Artículo 6o.- Cuando en la declaración de pago resulte saldo a favor, el
contribuyente únicamente
podrá acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponda en los meses
siguientes hasta agotarlo o solicitar su devolución. Cuando se solicite la
devolución deberá ser sobre el total del saldo a favor.
Los saldos cuya devolución se solicite no podrán acreditarse en declaraciones
posteriores.
Tratándose de los contribuyentes que proporcionen los servicios a que se refiere el
inciso h) de la fracción II del artículo 2o.-A de esta Ley, cuando en su declaración
mensual resulte saldo a favor, dicho saldo se pagará al contribuyente, el cual
deberá destinarlo para invertirse en infraestructura hidráulica o al pago de los
derechos establecidos en los artículos 222 y 276 de la Ley Federal de Derechos.
El contribuyente, mediante aviso, demostrará ante el Servicio de Administración
Tributaria la inversión realizada, o en su caso, el pago de los derechos realizado.
RESUMEN
El articulo 6 confirma lo del articulo 4 que el saldo a favor lo podemos restar del
impuesto a cargo posterior o solicitar la devolución del importe del saldo al favor.

Artículo 7o Concepto de enajenación.

Para los efectos de esta Ley, se entiende por enajenación, además de lo señalado
en el Código Fiscal de la Federación, el faltante de materias primas o de bienes en
los inventarios de los contribuyentes que no cumplan con los requisitos que
establezca el Reglamento de esta ley