Análisis de la Planeación Tributaria en la empresa Calero & González consultores S.A.S.

,
como estrategia para evitar posibles sanciones de las obligaciones tributarias

Diana Carolina Zapata Obando

Unidad Central del Valle del Cauca -UCEVA

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Contables -FACAEC-
Programa de Contaduría Pública
Tuluá
2023

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Análisis de la Planeación Tributaria en la empresa Calero & González consultores S.A.S.,
como estrategia para evitar posibles sanciones de las obligaciones tributarias

Diana Carolina Zapata Obando

Propuesta de trabajo de grado para optar al título de Contador Público

Director
Carlos Enrique Escobar Valencia
Contador Público

Unidad Central del Valle del Cauca -UCEVA

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Contables -FACAEC-
Programa de Contaduría Pública
Tuluá
2023

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 Tabla de contenido

Pág.

Problema de Investigación 4

Formulación del problema 6

Objetivos 7

General 7

Específicos 7

Recursos 8

Recursos humanos 8

Recursos materiales 8

Recursos financieros 9

Cronograma 9

Referencias 9

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Titulo

Análisis de la Planeación Tributaria en la empresa Calero & González consultores S.A.S.,

como estrategia para evitar posibles sanciones de las obligaciones tributarias.

Problema de Investigación

En el contexto organizacional uno de los procesos de mayor relevancia es la toma de

decisiones sobre diferentes aspectos; incluyéndose aquellos relacionados con las obligaciones
tributarias, que son un deber de los empresarios para con el gobierno nacional.

La planeación tributaria es el proceso mediante el cual una empresa diseña objetivos y

decisiones para optimizar la carga tributaria y aprovechar los diferentes beneficios tributarios,
utilizando herramientas legales y legítimas para reducir la carga tributaria que se tiene que asumir
como empresa, por lo que se convierte en un ejercicio hecho a la medida de cada organización,
que constituye un derecho legítimo del contribuyente, para buscar los ahorros permitidos en el
marco legal.

Para llevar a cabo una planeación tributaria exitosa, se deben seguir los siguientes pasos:
Conocimiento del negocio.

 Identificación de las alternativas y definición de las estrategias más convenientes

 Evaluación del impacto fiscal de la planeación.
 Análisis de la información financiera proyectada.
 Diseño de un plan de acción alineado con los objetivos del contribuyente y ejecución de
los pasos.

La planeación tributaria es un beneficio para las organizaciones, consagrado en el artículo

125 del Estatuto Tributario, que destaca los aspectos que una empresa debe tener en cuenta antes
de realizarla.

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 La propuesta de planeación tributaria para una empresa debe ser un instrumento de vital
importancia que, si se implementa correctamente, puede generar ahorros significativos en la
carga tributaria de la empresa

Conviene señalar que, en muchas ocasiones con relación a este proceso se presentan
falencias, generándose un impacto negativo en la rentabilidad, puesto que se incurre en
extemporaneidad u omisión, lo cual da lugar a una multa basada en un porcentaje que se
encuentra contemplado en los lineamientos de la Legislación Tributaria.

Dichas falencias se dan debido a que los encargados de la empresa no consolidan una
hilación entre las cargas tributarias y la planeación, una etapa que da lugar a prever todos
aquellos eventos en donde se debe cumplir con una obligación estipulada por la legislación
nacional, en el caso particular la tributaria.

Es importante señalar que, esta falencia se ha hecho notoria en la empresa Calero &
González consultores S.A.S., evidenciándose en decisiones equivocas que dan lugar a
extemporaneidad, multas y sanciones tres eventos que generan impacto negativo en la
rentabilidad de la organización.

L falta de una planeación tributaria adecuada puede generar varios riesgos para una
empresa, como el pago excesivo de impuestos, multas y sanciones, pérdida de oportunidades y
problemas legales. Por lo tanto, es importante que las empresas realicen una planeación tributaria
adecuada para optimizar su carga tributaria y evitar estos riesgo que de no ser superados,
conlleven a generar sanciones con relación a las obligaciones tributarias, deteriorándose el flujo
de efectivo y, por consiguiente, la rentabilidad, al generar mayores costos y menores ingresos.

La planeación tributaria puede brindar varios beneficios a una empresa, algunos de los
cuales se mencionan a continuación:

 Permite a las empresas diseñar objetivos y decisiones para optimizar la carga tributaria y
aprovechar los diferentes beneficios tributarios, utilizando herramientas legales y legítimas
para reducir la carga tributaria que se tiene que asumir como empresa.

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 Puede ayudar a reducir los costos de la empresa al aprovechar los beneficios tributarios y
evitar multas y sanciones por incumplimiento de obligaciones fiscales.
 Permite un incremento de la rentabilidad, ya que al reducir los costos y optimizar la carga
tributaria, la planeación tributaria puede contribuir al incremento de la rentabilidad de la
empresa.
 Puede ayudar a mejorar el flujo de caja de la empresa al evitar multas y sanciones por
incumplimiento de obligaciones fiscales y al aprovechar los beneficios tributarios.
 Permite a las empresas prever los efectos tributarios antes de implementar sus decisiones, lo
que contribuye a una adecuada toma de decisiones y disminuye posibles afectaciones al flujo
de caja y rentabilidad en las organizaciones.
 La planeación tributaria puede contribuir al crecimiento y expansión empresarial al reducir
los costos y mejorar la rentabilidad de la empresa.

Para medir el impacto de la planeación tributaria en la rentabilidad de una empresa, se

pueden utilizar diferentes indicadores financieros y contables, como el margen de contribución, el
margen de utilidad, el ROI y el flujo de caja. Estos indicadores permiten evaluar la efectividad de
la planeación tributaria en la reducción de costos y mejora de la rentabilidad de la empresa.

Entonces, se puede establecer que la elaboración de una planeación tributaria puede

brindar varios beneficios a la empresa, tales como la optimización de la carga tributaria, la
reducción de costos, el incremento de la rentabilidad, la mejora del flujo de caja, la previsión de
los efectos tributarios y el crecimiento y expansión empresarial. Por lo tanto, es importante que la
empresa Calero & González Consultores S.A.S.realice una planeación tributaria adecuada, a fin
de que pueda aprovechar estos beneficios.

Formulación del problema

¿Cuál es el impacto de la Planeación Tributaria como estrategia en la empresa Calero &

González Consultores S.A.S., para evitar posibles sanciones en las obligaciones tributarias?

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Objetivos

General

Analizar el impacto de la Planeación Tributaria como estrategia para que la empresa

Calero & González Consultores S.A.S., para evitar posibles sanciones de las obligaciones
tributarias.

Específicos

 Caracterizar la empresa Calero & González Consultores S.A.S., en lo referente al manejo de

las responsabilidades tributarias.
 Identificar los elementos necesarios para el diseño de una planeación tributaria de acuerdo con
la normas legales.
 Establecer un modelo de planeación tributaria para la empresa Calero & González Consultores
S.A.S.

Metodología

Para el desarrollo de la investigación se aplicar el estudio descriptivo que permite mostrar

de manera detallada cada uno de los hallazgos a los que hay lugar en la revisión documental y
trabajo de campo, la cual es una información clave para dar respuesta al interrogante de
investigación.

El tipo de estudio seleccionado será descriptivo, en el cual como lo propone el autor

(Méndez C, 2008), “este método incluye la definición del problema de investigación, la
formulación de hipótesis, la selección de la muestra y la determinación de las variables a medir,
entre otros aspectos relevantes del diseño de investigación”. Por lo cual con la aplicación de este
tipo de estudio, se busca obtener una comprensión detallada y precisa de la situación actual de la
planeación tributaria en la empresa Calero & González Consultores S.A.S., en el cual se
procederá a describir y analizar las características, los procesos y los problemas identificados en
el control interno existente.

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 Para la metodología de investigación, se utilizará un enfoque deductivo, el cual como lo
propone el autor (Méndez C, 2008) “se enfoca en proporcionar parámetros y guías para la
realización de investigaciones de carácter profesional y/o trabajos por estudiantes en el ámbito
empresarial y la aplicación de técnicas estadísticas y de análisis de datos para obtener
información relevante sobre el ámbito empresarial”, por lo que se partirá de teorías y conceptos
existentes para desarrollar una propuesta de planeación tributaria en la empresa Calero &
González Consultores S.A.S., en donde se podrá establecer los principios y criterios teóricos que
sustentarán el diseño de las políticas y procedimientos propuestos, y se aplicarán a la situación
práctica.

El enfoque cualitativo se empleará para recopilar y analizar los datos en este estudio
propuesto por los autores (Hernández-Sampieri R, Fernández C, & Babtista, 2014), en el cual se
propone realizar entrevistas estructuradas y semiestructuradas con los miembros clave de la
organización de la empresa objeto de estudio, a fin de obtener información detallada, así como
poder comprender sus percepciones y experiencias con relación a la planeación tributaria.

También se revisarán documentos internos, políticas y procedimientos existentes, y se

realizarán observaciones directas para obtener una visión completa de la situación.

Recursos

Recursos humanos

 Un estudiante de Contaduría Pública, encargada de realizar la investigación.

Recursos materiales

 Biblioteca de la UCEVA.
 Revistas y recursos electrónicos.
 Computadores.

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  Impresora y papelería.

Recursos financieros

Descripción Cantidad Costo

Computador (portátil) 1 1.600.000
Internet (investigación y OneDrive) (horas) 100 630.000
USB 1 40.000
Fotocopias e Impresiones 150.000
Papelería 250.000
Transporte 300.000
Totales 102

Cronograma

Meses Agto Sep Oct Nov Dic

Diseño de investigación 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Elaboración de la                                        
Propuesta
Revisión Documental                                        

Elaboración de Marcos                                        

Metodología                                        

Desarrollo de Objetivos                                        

Entrega Proyecto                                        

Referencias

Baron. (2016). PROPUESTA DE UN MODELO ESTRATÉGICO DE PLANEACIÓN

TRIBUTARIA PARA. Bogotá. Obtenido de
https://repository.ugc.edu.co/bitstream/handle/11396/4596/Modelo_planeaci
%C3%B3n_tributaria_Colombia.pdf?sequence=1&isAllowed

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Figueroa, et al. (2019). PROPUESTA DE PLANEACIÓN TRIBUTARIA PARA LA EMPRESA.
Obtenido de https://repository.unilibre.edu.co/bitstream/handle/10901/20104/PROPUESTA
%20DE%20PLANEACI%C3%93N%20TRIBUTARIA.pdf?sequence=1
Gómez, et al. (2018). PROCEDIMIENTO DE PLANEACIÓN TRIBUTARIA PARA LA
EMPRESA GLS. Bogota. Obtenido de
https://repository.uniminuto.edu/bitstream/10656/7344/1/UVDTCP_G
%C3%B3mezEchavarr%C3%ADaJennyMarcela_2018.pdf
Hernández-Sampieri R, Fernández C, & Babtista, P. (2014). Metodología de la Investigación
(Sexta Edición ed.). Ciudad de México, México: McGraw Hill.
Méndez C. (2008). Metodología, Diseño y Desarrollo del Proceso de Investigación con énfasis
en Ciencias Empresariales. Ciudad de México, México: Editorial Limusa.
Moreno. (2020). Planeación Tributaria. Obtenido de
https://repository.usta.edu.co/bitstream/handle/11634/30139/2020nataliamoreno.pdf?
sequence=1&isAllowed=y
Orozco, C. &. (2007). Planeaación Ttributaria para beneficios en la sorganizaciones. Bogotá.
Obtenido de
https://bibliotecadigital.udea.edu.co/bitstream/10495/19956/1/CardonaLeidy_2007_Planeac
ionTributariaBeneficios.pdf
Puerto. (2020). Conceptos básicos para la implementación de una. Bogotá. Obtenido de
https://repository.usta.edu.co/bitstream/handle/11634/29938/2020kevincristancho.pdf?
sequence=2&isAllowed=y

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