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2
PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA
PURIFICADORA, ENVASADORA Y COMERCIALIZADORA DE AGUA, EN EL
MUNICIPIO DE OLAYA HERRERA, DEPARTAMENTO DE NARIÑO, PARA EL
AÑO 2017
Asesor
Esp. JAVIER DORADO
3
NOTA DE ACEPTACIÓN
_________________________________
_________________________________
_________________________________
_________________________________
_________________________________
Firma del Presidente
_________________________________
Firma de Jurado
_________________________________
Firma del Jurado
4
AGRADECIMIENTOS
5
Le dedico mi triunfo a Dios por guiarme por el
buen camino, por darme fuerzas para seguir
adelante enseñándome a afrontar los problemas
y adversidades sin perder la calma y permitirme
el haber llegado hasta este momento tan
importante para mí y poder compartir esta
alegría con mi familia.
6
CONTENIDO
Pág.
INTRODUCCIÓN 16
1. TÍTULO 17
3. OBJETIVOS 22
3.1 OBJETIVO GENERAL 22
3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS 22
4. MARCO REFERENCIAL 23
4.1 MARCO CONTEXTUAL 23
4.1.1 Macro contexto. 23
4.1.2 Micro contexto. 25
4.2 MARCO LEGAL 26
4.3 MARCO TEÓRICO 33
4.3.1 Plan de Negocios. 33
4.3.2 El Agua 37
4.4 MARCO CONCEPTUAL 41
5. DISEÑO METODOLÒGICO 42
5.1 LÍNEA DE INVESTIGACIÓN 42
5.2 ENFOQUE 42
5.3 TIPO DE INVESTIGACIÒN 42
5.4 MÈTODO 43
5.6 DETERMINACION DEL UNIVERSO INVESTIGATIVO 43
5.6.1 Determinación de la Población 43
5.6.2 Determinación de la Muestra 43
5.7 TÉCNICAS E INTRUMENTOS DE RECOLECIÓN DE LA INFORMACIÓN 44
5.7.1 Fuentes Primarias 45
5.7.2 Fuentes Secundaria 45
7. ESTUDIO DE MERCADO 54
7.1 ASPECTOS GENERALES DEL ESTUDIO DE MERCADO 54
7
7.2 ESTRUCTURA DE ANÁLISIS DE UN ESTUDIO DE MERCADO 54
7.3 CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO 55
7.4 ANÁLISIS DE LA DEMANDA 60
7.4.1 Área del Mercado 60
7.4.2 Demanda Actual 61
7.4.3 Demanda Proyectada 61
7.5 ANÁLISIS DE LA OFERTA 62
7.6 ANÁLISIS DE PRECIOS 63
7.6.1 Fijación de precios en base en la Competencia 64
7.7 CANALES DE COMERCIALIZACIÓN 65
7.8 ESTRATEGIAS DE MERCADO 65
8. ESTUDIO TÉCNICO 68
8.1 TAMAÑO 69
8.1.1 Capacidad del Proyecto 69
8.1.2 Factores Condicionantes del Tamaño del Proyecto 69
8.2 LA LOCALIZACIÓN 70
8.2.1 Macro Localización 70
8.2.2 Micro localización. Olaya Herrera 70
8.3 INGENIERÍA DEL PROYECTO 72
8.3.1 Descripción Técnico del Proceso de Producción del Agua. 73
8.3.2. Distribución de la Planta 75
9. ESTUDIO ADMINISTRATIVO 78
9.1 CONSIDERACIONES GENERALES 78
9.2 CONSTITUCIÓN LEGAL DE LA EMPRESA 80
9.3 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 81
9.4 ORGANIGRAMA 83
9.5 MANUAL DE FUNCIONES 84
9.5.1 Definición de Cargos 86
8
11.2 INDICADORES DE RENTABILIDAD FINANCIERA 110
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA
CIBERGRAFÍA
ANEXOS
9
LISTA DE FIGURAS
Pág.
Figura 6. Organigrama 84
Figura 8. Embotelladora 94
10
LISTA DE CUADROS
Pág.
11
Cuadro 21. Flujo Neto de Caja 107
12
LISTA DE TABLA
Pág.
Tabla 4. Marcas 49
Tabla 5. Presentación 50
13
LISTA DE GRÁFICA
Pág.
Gráfica 5. Presentación 50
14
LISTA DE ANEXOS
15
INTRODUCCIÓN
16
1. TÍTULO
17
2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Los problemas reales que enfrentan los habitantes de la Costa Pacífica son las
causas generadoras de la presente investigación, circunstancias que afectan en
algún grado la vida cotidiana de esta población y las cuales se deben enfrentar y
solucionar racionalmente. La población del municipio de Olaya Herrera tiene como
única alternativa de transporte la Vía Marítima, ya sea partiendo desde Tumaco,
Buenaventura o desde Guapi (Cauca), los problemas que afronta esta región se
originan en los siguientes determinantes: desempleo o empleo mal remunerado,
iliquidez económica, desperdicio creciente de recursos y posibilidades existentes
en el medio, degradación y deterioro progresivo a nivel del medio ambiente, bajos
niveles de gestión a nivel de la administración pública. Son estas, circunstancias
por las cuales, la empresa tiene causas reales de generación, basada en los
siguientes parámetros:
18
la ropa, bañarse entre otros, esto soporta la importancia del presente plan de
negocio para poder ayudar al flagelo que adolecen las familias de este municipio
donde la mayoría sufren de problemas de salud.
Las grandes empresas envasadoras de agua que prestan sus servicios y surten
las necesidades de la población, no satisfacen los requerimientos de la población
en lo referente a disponibilidad y surtido del producto, envasado y precio.
Toda esta problemática genera una oportunidad si se quiere para que una
empresa indistintamente del origen de su capital la aproveche convirtiéndose no
solamente en una solución para las necesidades de agua apta para el consumo
humano sino también en un polo de desarrollo por la generación de empleo y por
el dinamismo económico que causaría en la región, sin embargo es importante
resaltar la conveniencia que tendría que el plan de negocios sea implementado
por la empresa pública si se tiene en cuenta que el agua es un recurso de todos y
los beneficios de su producción y comercialización también deben ser de todos
2.3 JUSTIFICACIÓN
19
La creación de la empresa purificadora y envasadora de agua “Productos Agua
Pura”, aspira a consolidarse como tal y proyectarse como modelo por su eficiencia
administración, gestión e innovación, igualmente se pretende corresponder a los
retos de la modernidad exigidos por dinámica propia del mercado global, que
exige los más altos estándares de productividad, competitividad y sostenibilidad, y
más aún cuando se trata de poner a disposición de los consumidores un producto
vital como lo es el agua de bebida.
Sin embargo Olaya Herrera es una Región que cuenta las materias primas, los
recursos y en general con los factores de producción, además del interés por
parte de la administración Municipal por implementar este proyecto ya que se
entiende que ofrecer una alternativa diferente, agua de mayor calidad, contribuye
directamente a mejorar la salud y vida de quienes la consumen.
Es importante mencionar que este proyecto tiene una alta sensibilidad ambiental y
en consecuencia se ha planteado un manejo responsable de los residuos que se
20
generan en el proceso de trasformación, un proceso que se considera más bien
limpio porque los cambios de la materia prima al producto terminado son mínimos
debido a que la fuente de materia prima son los pozos profundos existentes en la
región que contienen grandes cantidades de agua cuyas características ya la
hacen apta para el consumo humano , mas sin embargo el proceso de purificación
busca mejorar esas características hasta lograr un producto cien por ciento
confiable y que cumpla con los más altos estándares de calidad exigidos por los
entes reguladores.
21
3. OBJETIVOS
22
4. MARCO REFERENCIAL
“La hidrografía del Departamento está constituida por dos vertientes, la vertiente
del Pacífico que comprende los ríos Patía, Guitara, Mayo Juanambú, Pasto,
Iscuandé, Mira y Mataje, y la vertiente amazónica formada por los ríos Guamués,
Churuyaco, San Miguel, Patascoy, Afiladores y Lora”1.
Fuente: https://narino.gov.co
1
Departamento de Nariño: Historia. Disponible en la dirección electrónica: http://xn--
nariño.gov.co/inicio/index.php/mi-departamento/historia (18. 07. 2016; 4:00 p.m.)
23
Nariño posee tres regiones, con una diversidad geográfica y climática según las
altitudes. La primera, la llanura del pacifico: de clima cálido y alta lluviosidad; la
segunda la región andina, compuesta por la cordillera de los Andes; y la tercera, la
región Amazónica, cubierta esencialmente por selvas húmedas y lluviosas (véase
figura 2).
El departamento está compuesto por 64 municipios de los que San Juan de pasto
es su capital, los cuales están dividido en 13 subregiones: Sanquianga, Pacífico
Sur, Telembi, Pie de Monte Costero, Ex provincia de Obando, Sabana, Abades,
Occidente, Cordillera, Centro, Juananbú, Rio Mayo y Guambuyaco. 2
Además existen otras actividades como: La actividad ganadera se realiza con ganado
vacuno, porcino, equino, caprino y ovino; la pesca fluvial y marítima es muy
importante en las poblaciones costeras principalmente en Tumaco donde se cuenta
con un puerto marítimo pesquero y donde esta industria hace mayor incidencia sobre
el océano Pacífico así como la cría del camarón y la minería. La participación
departamental en el producto interno bruto (PIB) es de 1,72% del total nacional3.
2
Departamento de Nariño: Historia. Disponible en la dirección electrónica: http://xn--
nariño.gov.co/inicio/index.php/mi-departamento/historia (18. 07. 2016; 4:00 p.m.)
3
Ibíd., 56p.
4
Ibíd., 75p.
24
Ofrece numerosos sitios de interés cultural y turístico, entre los que se encuentran
“el Santuario de Las Lajas, el Volcán Galeras, la Laguna de La Cocha, la Isla La
Corota, el Nevado y la Laguna de Cumbal, el Nudo de los Pastos, termales de
Ipiales y la Cruz; la Isla de Tumaco, la Playa Bocagrande, museos y sitios
turísticos en diferentes municipios” 5
Historia. Nombre del/los fundador (es): Se crea por Ordenanza Número 85 del 30
de noviembre de 1975 que se ratifica mediante Ordenanza # 02 de 05 de octubre
de 1979
Límites del municipio: cuenta con límites hacia el Occidente con el municipio de
Mosquera, al Oriente con el municipio de Tola, al Sur con los municipios de Magûi
Payan y Roberto Payan y hacía el Norte con el Océano Pacífico.
Altitud de la cabecera municipal (metros sobre el nivel del mar): 1º 55" de latitud
Norte y 78º 19" de longitud Oeste.
5
Departamento de Nariño: historia. p. 89. Disponible en la dirección electrónica: http://xn--
nariño.gov.co/inicio/index.php/mi-departamento/historia (18.07.2016; 4:30 p.m.)
25
cuales el 30% son terrestre y el 70% son marinas su temperatura promedio son
superior a los 26ºC.
VÍAS DE COMUNICACIÓN
Fluviales: el municipio cuenta con una red hidrográfica compuesta por los ríos
Satinga, Sanquianga, Patía Viejo y el Brazo del rio Patía desviado y derivado del
canal Naranjo; así mismo las quebradas la Prieta, la vibora, Merizalde, la Victoria,
el cedro, Naidizales Sanquianguita, Bella Vista, entre Otras.
Es así como la constitución Política en sus artículos 14, 25, 26, 38, 39, 58 permite
a todas las personas en la República tener derecho a la personalidad jurídica a
26
asociarse para formar empresas, a dar trabajo y a permitírseles trabajar en lo que
a bien tenga, siempre y cuando no vaya en contra de las leyes, la moral y la buena
costumbre; es este realmente el marco legal que ciñe la actividad comercial en
Colombia por cuanto no hay ninguna otra norma superior a esta y todas la demás
deberán respetar la Carta Política y el bloque de Constitucionalidad.
Código de Comercio
Código Civil
27
a. Promover el desarrollo integral de las micro, pequeñas y medianas empresas en
consideración a sus aptitudes para la generación de empleo, el desarrollo
regional, la integración entre sectores económicos, el aprovechamiento
productivo de pequeños capitales y teniendo en cuenta la capacidad empresarial
de los colombianos.
d. Promover una más favorable dotación de factores para las micro, pequeñas y
medianas empresas, facilitando el acceso a mercados de bienes y servicios,
tanto para la adquisición de materias primas, insumos, bienes de capital, y
equipos, como para la realización de sus productos y servicios a nivel nacional e
internacional, la formación de capital humano, la asistencia para el desarrollo
tecnológico y el acceso a los mercados financieros institucionales.
i. Asegurar la eficacia del derecho a la libre y leal competencia para las MIPYMES.
6
Cámara de Comercio de Pasto. Departamento de Planeación (Aspectos Legales Microempresas),
San Juan de Pasto, 2011. 124 p.
28
Para formalizar la empresa legalmente son necesarios los siguientes trámites y
documentos7:
7
Cámara de Comercio de Pasto – Oficina Jurídica – Registro Mercantil. San Juan de Pasto, 2011.
214p.
8
Ibíd., 184p.
29
cargo de la asamblea o el accionista único y que las funciones de administración
estarán a cargo del representante legal. Si está formada por un solo accionista
podrá ejercer todas las atribuciones que la ley le confiere a los órganos sociales.
RESOLUCIÓN 1286 DE 1991. Por la cual se fijan las condiciones para los
procesos de obtención, envasado y comercialización de agua potable tratada con
destino al consumo humano.
AMBITO DE APLICACIÓN
Esta norma se encuentra los parámetros con los que debe contar el agua para el
consumo humano lo que es importante porque permite realizar un trabajo, con
unos estándares nacionales, pues se sabe que este importante liquido no se
puede consumir de cualquier manera y que toda empresa que quiera expenderlo
debe someterse a la legislación nacional y sobre todo brindando un producto de la
más alta calidad posible.
Aquí también se hace referencia al uso del agua como y que además se debe
tener en cuenta todo lo que establezca el ministerio de salud sobre el agua.
En este decreto se habla acerca de la calidad del agua, los estudios que se deben
hacer, las muestras, sobre su contaminación, lo que es una planta de tratamiento
de agua, sobre la distribución de la misma y sobre todo los criterios para
determinar que es de calidad
30
Decreto 1594 de 1984 Normas de vertimientos de residuos líquidos Art. 37 a
50 Criterios de calidad de agua. Decreto 475 de 1998 Algunas normas
técnicas de calidad de agua.
Ley 905 de 2004: es una serie de artículos con informes claros y concretos que
buscan favorecer en su funcionamiento a las pequeñas y medianas empresas.
9
COLOMBIA, MINISTERIO DE EDUCACIÓN NACIONA. Normatividad: artículo 94653: de fomento
a la cultura del emprendimiento. Disponible en:
http://www.mineducacion.gov.co/normatividad/1753/articles-94653_archivo_pdf.pdf (22.04.2016;
4:00 p.m.)
31
Artículo 10: todos los implementos deben estar diseñados, construidos, instalados
y mantenido de manera que se evite la contaminación del alimento, facilite la
limpieza y desinfección de sus superficies y permitan desempeñar adecuadamente
el uso previsto.
32
De igual manera es importante tener en cuenta la DIRECTIVA 98/83/CE DEL
CONSEJO de 3 de noviembre de 1998
Se debe tener en cuenta para el Desarrollo de este trabajo la norma ISO 14001
porque es la encargada de la aplicación de la responsabilidad del plan de manejo
ambiental en cualquier empresa bien sea del sector público o privado. Ya que esta
son normas internacionales que ejercen un estricto cumplimiento.
Ley 1314 de 2009. Mediante esta ley Colombia decide que se debe implementar
las NIIF como técnica para gestión contable y para la recopilación de la
información financiera en las empresas.
“ARTICULO 5o. REUSO OBLIGATORIO DEL AGUA. Las aguas utilizadas, sean
éstas de origen superficial, subterráneo o lluvias, en cualquier actividad que
genere afluentes líquidos, deberán ser reutilizadas en actividades primarias y
secundarias cuando el proceso técnico y económico así lo ameriten y aconsejen
según el análisis socioeconómico y las normas de calidad ambiental. El Ministerio
del Medio Ambiente y el Ministerio de Desarrollo Económico reglamentarán en un
plazo máximo de (6) seis meses, contados a partir de la vigencia de la presente
ley, los casos y los tipos de proyectos en los que se deberá reutilizar el agua.
33
facilita la creación o el crecimiento de la misma. Es también una carta de
presentación para posibles inversionistas o para obtener financiamiento.” 10
Siempre han existido y existirán personas con grandes ideas o planes respeto a la
creación de una empresa, elaboración de un producto o prestación de un servicio
que a su vez no nacerán de la noche a la mañana o porque simplemente porque a
alguien le haya parecido bueno a magnifico. La realidad siempre ha mostrado que
aunque que las mejores empresas hoy y siempre han sido aquellas que producen
lo que el consumidor quiere y necesita, es decir aquellas que hacen felices a sus
clientes y es esa la razón por la que el plan de negocios es una herramienta
maravillosa a la hora de tener una idea, empresa o producto al que se le quiera
sacar un beneficio.
Un plan de negocios contiene los pasos que se deben llevar a cabo si se desea
realizar un buen trabajo a la fortalecer una idea o innovar, ya que permite al
interesado saber cuáles son sus consumidores o posibles consumidores, como
llegarles, que prefieren y como, que necesita la empresa etc. Además permite
tener una visión amplia del mercado en el que se piensa entrar a invertir.
Un plan de negocios debe ser integral, debe incluir la empresa como un todo ya
que cada decisión que se tome y cada actividad afecta de manera directa e
indirecta la organización. En si la empresa es un cuerpo del que cada área o
departamento hace porte, en un cuerpo si el cerebro da una orden el resto del
cuerpo se articula para su realización; pero si se va a realizar alguna actividad
como correr y el pies izquierdo quiere ir a un lado y el derecho a otro seguro la
persona se cae y se va a golpear. El plan de negocio es el que articula cada parte
de la empresa y cada actividad a realizar para que esta avance en conjunto
6
EMPRENDIMIENTO. Cómo elaborar un plan de negocios. Disponible en:
http://www.gerencie.com/como-elaborar-un-plan-de-negocios.html (02. 06.2016; 4:30 p.m.)
11
DUARTE, Catalina. Emprendimiento. Disponible en: http://www.gerencie.com/caracteristicas-
basicas-de-un-plan-de-negocios.html (02. 06.2016; 4:30 p.m.)
12
GRAHAM Friend y ZEHLE Stefan. Como diseñar un plan de negocios Buenos Aires, Argentina:
Cuatro Media, 2008. p.15
34
Un plan de negocios debe estar muy bien articulado de tal forma que pueda
transmitir seguridad de aquello que se encuentra plasmado en el documento, de
una manera tal que cualquier interesado en él puede con facilidad comprender el
pensamiento que trasmite el plan en su conjunto. Esta importancia de redacción y
claridad sirve para la toma de decisiones no solamente para el gerente o dueño de
un negocio sino también para los proveedores de capital inversionistas o
accionistas que estén interesados en la empresa
“No existen dos negocios idénticos y dos planes de negocios nunca son parecidos,
pero los buenos planes de negocios poseen temas en común. Ellos cuentan una
historia y explican como un negocio alcanzará sus objetivos de forma coherente,
consecuente y cohesiva”13
Siempre se debe tener en cuenta que cada empresa es diferente y que funcionara
de manera diferente a las demás sin importar que desarrollen la misma actividad,
es por eso que a cada organización se le debe realizar todas las actividades del
plan de negocio de forma porque así se tendrá un panorama bastante claro del
horizonte que se planea cruzar y se generaran las estrategias correctas para
atravesarlo.
El plan de negocio puede ser una representación comercial del modelo que se
seguirá. Reúne la información verbal y gráfica de lo que el negocio es o tendrá que
ser. También se lo considera una síntesis de cómo el dueño de un negocio,
administrador, o empresario intentará organizar una labor empresarial y llevar a
cabo las actividades necesarias y suficientes para que tenga éxito. 15 El plan es
una explicación escrita del modelo de negocio de la compañía a ser puesta en
marcha.
35
Para emprender un plan de negocios, se debe considerar la creación de un
proyecto escrito que evalúe todos los aspectos de la factibilidad económica de su
iniciativa comercial con una descripción y análisis de sus perspectivas
empresariales.
Estudio técnico. El estudio técnico comprende todo aquello que tiene relación
con el funcionamiento y operatividad del proyecto en el que se verifica la
posibilidad técnica de fabricar el producto o prestar el servicio, y se determina el
tamaño, localización, los equipos, las instalaciones y la organización requerida
para realizar la producción. El estudio técnico debe responder a unos
interrogantes: el cómo, el cuándo, el dónde y con qué se va a elaborar el producto
o a prestar el servicio.
36
Antes de poner en marcha un negocio es importante conocer la rentabilidad del
mismo”16.
Aun hoy el agua sigue siendo indispensable y a pesar que de los esfuerzos de los
gobiernos por llevarla a todas las regiones existen lugares en donde no llega un
líquido en un estado lo suficientemente bueno para el consumo humano, además
hay regiones en donde no llega y la que se encuentra tiene grandes
probabilidades de que contenga algún tipo de elemento contaminante.
“El agua que cae a la tierra por la lluvia disuelve una gran variedad de substancias
en el agua, partículas y gases como el oxígeno, que puede encontrarse en el aire.
También los contaminantes presentes en el aire se disuelven por el agua de lluvia.
Cuando el agua de escorrentía fluye por la tierra también disuelve partículas de
arena, materia orgánica, microorganismos y minerales”17.
16
SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y evaluación de proyectos. 4
Edición. Bogotá: MacGraw-Hill, 2008. p. 128
17
PAICO SAAVEDRA Segundo. Tratamiento del agua. Disponible en:
http://www.monografias.com/trabajos55/tratamiento-del-agua/tratamiento-del-agua2.shtml
(14.08.2016; 4:30 p.m.)
37
“En los países en vías de desarrollo normalmente no hay suficiente agua limpia o
sistemas de colección y tratamiento de aguas residuales. Una gran parte de la
población de estos países muere o enferma a causa de patógenos existentes en el
agua que beben”18.
Colombia es un país en vías de desarrollo razón por la que entra en este grupo de
aquellos que tienen falencias aun en el tratamiento que se le da al agua que se
consume, pero ese mismo hecho de ser un país que está en este trayecto hace
que sea necesario mejorar en este aspecto.
Ya existen los mecanismos para realizar una mejor y efectiva desinfección del
agua y hacer de esta un producto apto para el consumo del hombre y lo que se
pretende es aplicar estos sistemas en la empresa privada.
A pesar de que muchas personas beben aguas sin ser tratadas y que esta pueda
purificarse de manera natural no significa que esté lista para el consumo, esta
debe ser tratada y procesada. Este proceso siempre dependerá de las condiciones
en las que se encuentre el líquido y de los microorganismos que se encuentren en
él
18
Ibíd., 178p.
19
Ibíd., 102p.
20
Ibíd., 125p.
21
Ibíd., 145p.
38
Desinfección de agua: la desinfección del agua significa la extracción,
desactivación o eliminación de los microorganismos patógenos que existen en el
agua. La destrucción y/o desactivación de los microorganismos supone el final de
la reproducción y crecimiento de esto microorganismos. Si estos microorganismos
no son eliminados el agua no es potable y es susceptible de causar
enfermedades. El agua potable no puede contener estos microorganismos.
Cloro (Cl)
Dióxido de Cloro (ClO2)
Hipoclorito (OCl-)
Ozono (O3)
Halógenos: Bromo (Br2), Iodo (I)
Cloruro de Bromo (BrCl)
Metales: cobre (Cu2+), plata (Ag+)
Permanganato potásico (KMnO4)
Fenoles
Alcoholes
Jabones y detergentes
Sales de amonio
Peróxido de Hidrogeno
Distintas ácidos y bases
Compuestos físicos para la desinfección del agua:
Luz Ultravioleta (UV)
Radiación electrónica
Rayos Gamma
Sonido
Calor
39
agua (oxidación, coagulación, sedimentación, desinfección, filtración) se utiliza
para la producción de agua potable y segura para la salud. Como medida adicional
en muchas plantas de tratamiento utilizan un método secundario de desinfección
del agua, para evitar y proteger las aguas de la contaminación biológica que se
pudiera producir en la red de distribución. Normalmente se utilizan un tipo de
desinfectante diferente al que se utilizó en el proceso de purificación durante
etapas previas. El tratamiento secundario de desinfección asegura que las
bacterias no se multiplican en el sistema de distribución del agua. Esto es
necesario porque las bacterias pueden permanecer en el sistema y en el agua a
pesar de un tratamiento primario de desinfección, o pueden aparecer
posteriormente durante procesos de retrolavado o por mezcla de aguas
contaminadas (ej. por inclusión de bacterias en las procedentes de aguas
subterráneas que se introducen debido a grietas en el sistema de tuberías o
distribución).
22
ACOSTA IGUARAN, Daliana María y RODRIGUEZ PINZON, Diana Milena. Plan de negocio para
la creación de una Empresa Purificadora y Envasadora de Agua E.A.N. Bogotá: Biblioteca digital
Minerva, 2012. 123p.
40
4.4 MARCO CONCEPTUAL
41
5. DISEÑO METODOLÒGICO
5.2 ENFOQUE
42
Cualitativa: ya que se realiza un estudio de las características de un grupo de
personas. Puede ser etnográfica, participativa de acciones, de acción, proyectiva
etc.
5.4 MÈTODO
Para el caso del proyecto se opta por hacer un censo es decir trabajar con la
totalidad de establecimientos comerciales quienes se constituyen los
demandantes del producto o mercado objetivo
1 Supermercado El Palmar
2 Supermercado La estrella
3 Minimarket La Perla
4 Minimarket Cuatro Esquinas
5 Granero La colmena
6 Granero Las Palmas
7 Granero Las Brisas
8 Distribuciones del Mar
9 Distribuciones Olaya Herrera
43
Continuación cuadro 1.
1 Abarrotes David
2 Granero San Gabriel
3 Granero Sol y Luna
4 Deposito San Pedro
5 Víveres San José del Mar
6 Granero Progreso
7 Deposito San Nicolás
8 Bodega la Economía
9 Deposito Danielita
10 Deposito Surticompras
11 Granero la diferencia
ESTABLECIMIENTOS MOSQUERA
44
5.7.1 Fuentes Primarias. Corresponde a la información interna proveniente de las
encuestas y la entrevista, además se utilizara la matriz de Leopold como
instrumento para la evaluación del impacto ambiental.
45
6. TABULACIÓN, ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS
RESPUESTA TOTAL %
a) SI 36 100%
b) NO 0 0%
TOTAL 36 100%
Fuente: esta investigación 2016
46
Tabla 2. Frecuencia de compra
RESPUESTA TOTAL 0%
a) Semanal 0 0%
b) Quincenal 0 0%
c) Mensual 36 100%
d) Otros 0 0%
TOTAL 36 100%
Fuente: esta investigación 2016
Lo anterior refleja que los distribuidores obtienen sus productos cada mes y por
ello es beneficioso tener en cuenta esto para de la misma manera realizar la
proyección de la demanda.
47
Tabla 3. Demanda Mensual
48
4. ¿Qué marca de agua envasada distribuyen?
Tabla 4. Marcas
RESPUESTA TOTAL 0%
BRISA 16 44%
CRISTAL 14 39%
CLARITY 3 8%
BOSQUE 3 8%
TOTAL 36 100%
Fuente: esta investigación 2016
Esta pregunta sirve para determinar cuál es la marca de agua que los
distribuidores prefieren adquirir para la venta.
Lo anterior refleja que los consumidores optan por comprar productos de la marca
BRISA Y CISTAL por su tradición y calidad siendo estos los mayores
competidores.
49
Tabla 5. Presentación
RESPUESTA TOTAL 0%
BOLSA PLASTICA 7 19%
ENVASE PLASTICO 29 81%
TOTAL 36 100%
Fuente: esta investigación 2016
Gráfica 5. Presentación
La presentación del nuevo producto agua pura al que el proyecto está enfocado,
de acuerdo a la presentación, los encuestados la prefieren de la siguiente manera:
el 19% en bolsa plástica de polietileno y el 81% restante en envase plástico con
tapa; por esto se decide utilizarla presentación envase para el nuevo producto, al
conocer la preferencia que tienen los distribuidores.
7. ¿Qué características se debe cumplir para ser proveedor del agua que usted
comercializa?
Para ser distribuidor del producto hay que tener muy en cuenta distintos factores
como son: precio, descuentos, promociones, degustaciones, prestar un servicio
eficiente y de calidad; ya que a la mayoría de personas les gusta que les ofrezcan
diferentes alternativas para poder elegir libremente.
50
Tabla 6. Compra del nuevo producto
RESPUESTA TOTAL 0%
SI 33 92%
NO 3 8%
TOTAL 36 100%
Fuente: esta investigación 2016
51
Gráfica 7. Precio de Compra
RESPUESTA TOTAL %
a) Volantes 13 36%
b) Promociones 15 42%
c) Cuñas radiales 3 8%
d) Otros 5 14%
TOTAL 36 100%
Fuente: esta investigación 2016
52
Gráfica 8. Estrategia Publicitaria
53
7. ESTUDIO DE MERCADO
Estos aspectos permiten prever por una parte, el tamaño del mercado, la oferta y
la demanda actual del producto, el probable porcentaje de participación de la
empresa en el mercado en general y, por ende, el porcentaje que ya pertenece a
la competencia.
23
MIRANDA, Juan José. Gestión de Proyectos. Bogotá: Editorial Eco ediciones. 2001, p. 81
54
Figura 2. Componentes Estudio de Mercado
Para adelantar el estudio de mercado del bien o servicio que se pretende entregar
a los consumidores, es requisito indispensable especificar rigurosamente sus
características correspondientes.
AGUA TRATADA
AGUA ENVASADA
CAMPO DE APLICACIÓN
55
Figura 3. Agua Envasada
Fuente: www.elaguapotable.com/aguas_envasadas.ht
CARACTERÍSTICAS FÍSICAS
Son aquellas que se pueden detectar con los sentidos, lo cual implica que tiene
incidencia directa sobre las condiciones estéticas del agua.
TURBIEDAD
COLOR
SABOR
OLOR
TEMPERATURA
TURBIDEZ
El agua potable tratada deberá cumplir con unas excelentes características aptas
para el consumo del agua.
56
FÍSICAS
QUÍMICA
MICROBIOLÓGICAS
DEFINICIONES
Agua potable o agua apta para el consumo humano, es aquella que puede ser
consumida sin restricción.
TURBIDEZ
ESTÉTICA
FILTRABILIDAD
DESINFECCIÓN
CONTROL DE PROCESOS
COLOR DEL AGUA
(Unidades de Platino Cobalto; UPC)
OLOR Y SABOR
PH DEL AGUA
CARACTERÍSTICAS QUÍMICAS
Por ser el agua un solvente universal, existe la posibilidad de que una inmensa
cantidad de elementos y compuestos estén presentes en ella en forma de
solución; y se consideran algunos
57
Las aguas poseen en su constitución una gran variedad de elementos biológicos
desde los microorganismos.
CARACTERÍSTICAS MICROBIOLÓGICAS
DECANTACIÓN
FLOCULACIÓN
FILTRACIÓN
MICROFILTRACIÓN
CLORACIÓN
58
se consigue eliminar las enfermedades transmitidas por el agua (cólera, tifoidea,
disentería y hepatitis A).
RAYOS ULTRAVIOLETA
Los envases para el agua potable tratada deben ser de material atoxico e
inalterable, de la forma que se evite su contaminación, garantizando su protección
y el mantenimiento de las características organolépticas
a. Vidrio
b. Plásticos de polietileno O PVC grado alimenticio
c. Plasticarton
d. Cartón encerado
e. Policarbonato
f. Pcletilen-tereftalato PII
ROTULADO
59
En los envases en presentaciones superiores a 10 Litros, la leyenda debe ser
“CONSÉRVESE EN LUGAR FRESCO Y DESPUÉS DE ABIERTO CONSUMASE
EN UN TIEMPO NO MAYOR DE 15 DIAS"24
24
DURAN, Juliana; GALVEZ, Victor y GARCES, Manuel. Aguas envasadas y Aguas fortificadas.
Santiago de Chile: universidad de Chile, facultad de ciencias físicas y matemáticas. 2004. 148p.
25
MIRANDA MIRANDA, Juan José. Gestión de Proyectos: Identificación – Formulación Evaluación
Financiera –Económica – Social – Ambiental. Cuarta edición. Bogotá: MM Editores, 2005, 77 p.
26
Ibíd., p. 81
60
Zona de Influencia: el análisis del mercado se restringe a una zona geográfica
determinada.
27
HIDALGO, Guillermo. Modulo Formulación y Evaluación de Proyectos. San Juan de Pasto. 2014.
184p.
61
Tabla 9. Demanda Proyectada
1 637.429 63.743
2 658.910 65.891
3 681.116 68.112
4 704.069 70.407
5 727.796 72.780
Fuente: esta investigación 2016
El estudio de oferta tiene por objeto identificar la forma como se han atendido y se
atenderán en un futuro, las demandas o necesidades de la comunidad.
62
No suele ser tarea fácil estimar, con algún grado de certeza, la oferta en un proyecto
determinado, puesto que la información que interesa está en manos de la
competencia, que por obvias razones no está interesada en divulgarla, ya que en
algunas ocasiones se constituye en un arma poderosa para competir en el mercado;
sin embargo, a través de algunos mecanismos indirectos de información global se
pudo llegar a tener una idea aproximada del comportamiento de la oferta28.
En un concepto más amplio competencia es todo artículo o servicio que lucha por
el dinero del consumidor. Para lograr reconocer la principal competencia antes de
realizar la encuesta en los hogares se procedió a realizar un sondeo de las
marcas reconocidas y de mayor aceptación.
28
MIRANDA MIRANDA, Juan José. Gestión de Proyectos: Identificación – Formulación Evaluación
Financiera –Económica – Social – Ambiental. Cuarta edición. Bogotá: MMEditores, 2005, 124p.
63
Siempre que se suministre un bien o un servicio, habrá un precio; en cada caso
las empresas fijarán precios para sus productos (Bienes o Servicios) teniendo en
cuenta ciertas consideraciones en torno a los costos, a la demanda y al mercado,
y dentro del marco de lo político como de las conveniencias tanto de tipo
económico como social.
El estudio de precios en el proyecto tiene que ver con las modalidades empleadas
por la competencia es decir unos precios por los productos de acuerdo con el
comportamiento de la competencia y con los deseos y expectativas de los de los
demandantes con respecto a esta importante variable dentro del proyecto como lo
es el precio29.
Para el caso del proyecto se fijan precios tomando como referencia los que en la
actualidad tienen productos similares pero como estrategia se incursiona con
precio más bajo por unidad del producto.
AÑOS PRECIO
1 1.950
2 2.016
3 2.084
4 2.154
5 2.226
Fuente: esta investigación 2016
29
Ibíd., p. 133-137
64
7.7 CANALES DE COMERCIALIZACIÓN
Este tipo de canal no tiene ningún nivel de intermediarios, por tanto, la empresa
realizara directamente las funciones productivas, administrativas y comerciales.
CLIENTE
65
Estrategias de Comunicación. Creación de un sitio web para brindar información
clara y detallada de la empresa y su producto, sus servicios, procesos y aspectos
institucionales de la empresa
Buscando facilitar los `pedidos los clientes podrán agilizar está operación vía
telefónica o por correo electrónico.
Se creará una base de datos para los clientes, quienes serán codificados y se les
realizará un seguimiento constante que permita determinar su perfil, medir el nivel
de satisfacción y sus hábitos de consumo o recompra
Tiene que penetrar en la mente del consumidor al que va dirigido: tiene que ser
percibida con claridad y ser entendida.
Tiene que interesar: enganchar un deseo, ser una necesidad y una apetencia.
66
Un anuncio que funciona no es el que se recuerda cuando lo pregunta un
encuestador, sino el que hace presente la marca cuando el consumidor lo
necesita.
67
8. ESTUDIO TÉCNICO
Por un lado, la selección del tamaño óptimo del proyecto es básica para la
determinación de las inversiones y los costos de operación, teniendo en cuenta las
estimaciones futuras del mercado.
Por otro lado, la ubicación final del proyecto es un factor que tiene notables
repercusiones principalmente sobre los costos de operación, y es preciso elegir
entre varias alternativas, teniendo en cuenta diferentes fuerzas locacionales.
De acuerdo con lo anterior radica la importancia de adelantar con singular rigor esta
parte del estudio, que como lo habíamos afirmado tiene especial importancia en la
definición de términos de referencia de orden financiero, la asignación de
responsabilidades a los grupos involucrados en las diferentes etapas, desde luego, la
valoración de los contratos y el control de sus costos y tiempos, que determinen una
confiable proyección de los flujos financieros. (Cap. 4 p., 94)30
30
MIRANDA MIRANDA, Juan José. Gestión de Proyectos: Identificación – Formulación Evaluación
Financiera –Económica – Social – Ambiental. Cuarta edición. Bogotá: Eco ediciones. 2001. Cap. 4,
p. 94
68
El tamaño adecuado del proyecto.
Su localización.
La ingeniería del Proyecto
8.1 TAMAÑO
69
8.2 LA LOCALIZACIÓN
8.2.1 Macro Localización. Una vez que una región ha sido escogida (macro
localización), se comienza el proceso de elegir la zona y dentro de esta la
localidad, para finalmente determinar el sitio preciso (a nivel de factibilidad). Cabe
anotar que cuando el estudio se adelanta a nivel de perfil con identificar la zona es
suficiente para efectos de localización.
Queda claro que la empresa debe ubicarse donde pueda utilizar al máximo en
forma más conveniente las ventajas económicas, técnicas, geográficas, de
seguridad y de infraestructura de la zona.
Límites: Al norte con el departamento del Cauca, hacia el sur con la república del
Ecuador, al oriente con el departamento del Putumayo y al occidente con el
Océano Pacífico.
A. SERVICIOS
• Energía Eléctrica
• Potencia necesaria para atender las necesidades de consumo presente y
70
Futuro.
• Calidad del suministro (fallas, racionamiento).
• Tarifas por unidad de consumo.
• Agua
• Diferentes fuentes disponibles.
• Capacidad para atender demanda presente y futura.
• Comunicaciones.
• Tipos de servicio (teléfono, radioteléfono, fax, Internet, etc.).
• Calidad del servicio.
• Redes y líneas instaladas y disponibles.
• Tarifas.
B. FACILIDADES DE TRANSPORTE
D. COSTOS DE ARRENDAMIENTO
E. COMODIDAD
F. ESPACIOS APTOS PARA DESARROLLAR LA ACTIVIDAD DEL PROYECTO
31
MIRANDA MIRANDA, Juan José. Gestión de Proyectos: Identificación – Formulación Evaluación
Financiera –Económica – Social – Ambiental. Cuarta edición. Bogotá: MM Editores, 2001, Cap. 4
94p.
71
relativa, por otro lado se identifican 2 o 3 alternativas que serán calificadas con
base a esos factores. Finalmente cada alternativa arrojará un puntaje que junto
con criterios cualitativos determinarán el emplazamiento definitivo.
Tarea primordial de los gestores del proyecto será ubicar un ESPACIO O LOCAL
APTO que garantice desde los puntos de vista maximizar los beneficios para la
futura empresa
El estudio de ingeniería para el caso del proyecto, está orientado a buscar una
función de producción que optimice la utilización de los recursos disponibles en la
prestación del servicio.
La tecnología ofrece diferentes alternativas de utilización y combinación de factores
productivos, que suponen también efectos sobre las inversiones, los costos e
ingresos determinando efectos significativos en el proyecto.
72
La transformación de insumos en productos terminados mediante una técnica
determinada de combinación de factores como mano de obra calificada, equipo,
insumos materiales, métodos y procedimientos, constituye el proceso de producción;
en consecuencia, dependiendo de la forma como se haga esa transformación
obtendremos distintos procesos32.
8.3.1 Descripción Técnico del Proceso de Producción del Agua. Con el fin de
garantizar la calidad del agua a comercializar, se realizara el siguiente tratamiento
para su potabilización, este proceso está diseñado en base al resultado obtenido
en el análisis microbiológico y físico químico realizado a las fuentes de agua con
que se cuenta en el sitio de localización del proyecto.
73
arena, por medio del cual se eliminan aquellos sólidos que aún quedan
suspendidos en el agua.
4. Osmosis inversa: este último filtro retira todas las sales restantes por medio de
membranas cargadas con pulidores de intercambio catiónico.
34
Sistemas de Purificación de Aguas. En: Bo Natura. Disponible en. http://www.bonatura.com/
(05.03.2016; 4:00 p.m.)
74
Figura 5. Flujograma Proceso de Producción
Filtro de arena
3
Filtrado de Arena
5
Microfiltrado
6
Esterilizacion UV
7
Embotellamiento
8
Almacenamiento refrigerado
10
Fuente: esta investigación 2016
75
fabricar un producto a un costo suficientemente bajo para venderlo con beneficio
en un mercado competitivo.
76
acabados, de modo que se aprovechen eficazmente el equipo, el tiempo y las
aptitudes de los trabajadores.
Las instalaciones necesarias para una pequeña empresa de este tipo incluyen,
entre otras, las siguientes áreas:
Área de trabajo: en esta parte son ubicados los filtros, la máquina de osmosis
inversa y los tanques de agua.
77
9. ESTUDIO ADMINISTRATIVO
El estudio administrativo es uno de los aspectos más importantes dentro del plan
de negocios, ya que una estructura organizacional bien definida es efectiva para
la empresa y las probabilidades de éxito son mayores. Para contribuir a este éxito
la buena elaboración del organigrama, la asignación de funciones y
responsabilidades, razón y objeto social, entre otros, son vitales puesto que estas
herramientas ayudan al buen funcionamiento de la empresa donde se puede
saber que quiere y para dónde va la misma creando así sentido de pertenencia
para todos sus miembros.
35
Cámara de Comercio de Pasto – Depto. Jurídico. San Juan de Pasto, 2015. 148p.
78
1. Nombre, documento de identidad y domicilio de los accionistas
2. Razón social o denominación de la sociedad seguida de las palabras
“Sociedad por Acciones Simplificada” o de las letras S.A.S.
3. El domicilio principal de la sociedad y de las distintas sucursales que
establezcan en el mismo acto de constitución
4. El término de duración, si este no fuere indefinido
5. Una enunciación clara y completa de las actividades principales a menos que
se exprese que la sociedad podrá realizar cualquier actividad comercial o civil
licita.
6. El capital autorizado, suscrito y pagado, la clase, número y valor nominal de las
acciones representativas de capital y la forma y términos en que éstas deberán
pagarse.
7. La forma de administración y el nombre, documento de identidad y facultades
de sus administradores. En todo caso deberá designarse cuando menos un
representante legal.
36
Ibíd., 184p.
79
REPRESENTACION LEGAL: estará a cargo de una persona natural o jurídica
designada en la forma prevista en los estatutos. A falta de estipulación podrá
celebrar o ejecutar todos los actos y contratos comprendidos en el objeto social.
REVISOR FISCAL: deberán tener revisor fiscal cuando la sociedad tenga activos
brutos a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior sean o excedan el
equivalente de 5000 SMLV y/o cuyos ingresos brutos durante el año
inmediatamente anterior sean o excedan el equivalente a 3000 SMLV. El revisor
fiscal debe ser contador público titulado con tarjeta profesional vigente.
80
Además de la legalización de la empresa se debe cumplir con ciertos trámites que
requieren la inscripción de la empresa a las diferentes entidades reguladoras
como lo indica el siguiente cuadro
Las actividades necesarias para la ejecución y operación del proyecto deben ser
programadas, coordinadas, realizadas y controladas. Por esto se hace necesario
diseñar una estructura organizativa que se encargue de asumir dichas tareas. La
implementación de esta estructura tendrá repercusión tanto en el monto de las
inversiones iníciales como en los costos operacionales del proyecto, por tanto se
81
requiere analizar este trabajo de manera clara y concreta para permitir la
cualificación de los costos administrativos que se vayan a originar.
El Área de Producción
El Área Administrativa y Comercial
82
La Organización: el ordenamiento de todas y cada una de las áreas de la
empresa es una de las funciones principales que le atañe a la administración en
forma permanente, porque con ello es muy seguro lograr los resultados que se
esperan. Para organizar se necesita saber utilizar los espacios, el tiempo, el
trabajo, los recursos humanos y los recursos financieros.
El Espacio: Distribuir un área física de tal manera que cada cosa tenga su lugar
preciso. (Dependencias).
El Tiempo: Programar cada actividad o tarea, que permita evacuar cada una de
ellas con la oportunidad requerida por la administración
9.4 ORGANIGRAMA
37
CHIAVENATTO, Idelbrando. Principios de Administración. 2014. p. 234 sts.
83
dan en la organización formal, por lo cual en la práctica es complementado con
descripciones de cargo y manuales de organización que permiten las funciones y
tareas de los distintos puestos y determinar las relaciones entre ellos. Consiste en
recuadros que representan los puestos en una organización y los niveles jerárquicos
mediante líneas, canales de autoridad y responsabilidad. Deben ser claros, procurar
no anotar el nombre de las personas que ocupan el puesto y no deben ser
demasiado extensos ni complicados y mostrar solamente la estructura del cuerpo
administrativo de la empresa. Una vez que se tiene un organigrama se deben definir
los puestos ya que ello muestra claridad a la administración del proyecto, pues son
las personas las que deberán ejecutar el trabajo para lograr los objetivos
empresariales38.
Figura 6. Organigrama
JUNTA DE
SOCIOS
GERENT
SECRETARIA
AUXILIAR
CONTABLE
OPERARIO 1 OPERARIO 2
Fuente: esta investigación 2016
Una organización que no planifica sus recursos humanos puede encontrar que no
está satisfaciendo sus requisitos de personal ni sus metas generales debidamente.
Esta planificación apoya al proyecto de inversión para tener en claro cuántas
personas se requieren y con qué habilidades específicas para cada puesto. Tener
un equilibrio en las contrataciones es de suma importancia ya que no se debe
38
Ibíd., p. 234 sts.
84
incorporar a empleados de más o de menos que no puedan desarrollar sus
actividades laborales con satisfacción.
39
ANZOLA, S. Administración de pequeñas empresas. México: Mc Graw Hill, 2002. 56p.
85
9.5.1 Definición de Cargos.
REQUISITOS:
FUNCIONES:
86
12. Desarrollar un ambiente de trabajo que motive positivamente a los
trabajadores.
13. Mantiene contacto continuo con proveedores, en busca de materias primas,
insumos y productos más adecuados.
14. Decide cuando un nuevo producto ha de ingresar al mercado.
15. Se encarga de la contratación y despido de personal.
REQUISITOS:
FUNCIONES:
REQUISITOS:
87
FUNCIONES
88
10. ESTUDIO FINANCIERO
El presente capítulo tiene por objeto hacer una presentación amplia y rigurosa de
cada uno de los elementos que participan en la estructuración financiera del
proyecto, a saber: las inversiones necesarias para ponerlo en funcionamiento, los
costos en que se incurre y los ingresos proyectados a cada uno de los períodos
que comprometen el horizonte del proyecto.
89
de inflación cuando se estiman erogaciones o ingresos afectados distintamente por el
fenómeno40.
Otro de sus puntos importantes es el cálculo del capital de trabajo, que aunque
también es parte de la inversión inicial, no está sujeto a depreciación y
amortización, dada su naturaleza liquida.
Se trabaja con una inflación promedio geométrico de los últimos cinco años
anteriores a la formulación del proyecto, según la siguiente tabla del
comportamiento inflacionario. Inflación promedio 3.37%
40
MOKATE, Karen Marie. Evaluación financiera de proyectos de inversión. Universidad de los
Andes, Bogotá: BIBLIO Clase, 2000. 154p.
90
Gráfica 10. Inflación 2011 – 2015
AÑO % Log. Xi
2011 3,73 0,572
2012 2,44 0,387
2013 1,94 0,288
2014 3,66 0,563
2015 6,77 0,831
2,641
Fuente: esta investigación 2016
91
inversiones; la etapa de operación o de funcionamiento en la cual se generan los
costos y se producen los ingresos propios de la venta de la producción o de la
prestación del servicio ; y la tercera etapa en la cual se supone que el proyecto
termina su actividad regular al no alcanzar a generar los beneficios de orden
financiero, económico o social y se procede a su liquidación. La duración de las
etapas depende de cada proyecto en particular; para el caso de proyecto se
estima con propósitos evaluativos un horizonte de siete años.
Por otro lado, las construcción del flujo de caja depende de los eventos financieros
previstos para el horizonte del proyecto , en efecto, en la fase de ejecución se
precisa dimensionar las necesidades de inversiones tanto fijas, como diferidas y
desde luego, capital de trabajo, que suponen salida de dinero, durante la etapa de
operación en donde se logra el objetivo social del proyecto mediante la prestación
de servicios, se generan costos derivados del pago a los factores utilizados y al
mismo tiempo aparecen ingresos provenientes de la venta de los servicios. Por
último, cuando el proyecto deja de cumplir con los objetivos financieros,
económicos o sociales, se precisa su liquidación (desinversión), que supone la
venta de los activos que tienen valor comercial y se generan algunos ingresos
como valor de salvamento. Esta etapa de liquidación es económica con fines de
evaluación más no técnica por que el proyecto continúa desarrollándose41
Inversiones Fijas. Las inversiones fijas son aquellas que se realizan en bienes
tangibles, se utilizan para garantizar la operación del proyecto y no son objeto de
comercialización y se adquieren para utilizarse durante su vida útil.
41
Ibíd., p. 62
92
Capital de Trabajo. La inversión en capital de trabajo corresponde al conjunto de
recursos necesarios, en forma de activos corrientes, para la operación normal del
proyecto durante un ciclo productivo.
Con el fin de hacer pagos en efectivo se mantiene esta partida. El monto de esta
asignación se calcula con base en los costos administrativos y de ventas; se
puede sugerir que 30 días del costo total de operación, exceptuando las
depreciaciones y la amortización de diferidos, lo cual resulta una aceptable
aproximación. Para el caso del proyecto $ 8.174.755, como inversión inicial para
capital de trabajo.
93
Cuadro 6. Equipo de computación y comunicación
Máquina llenadora de líquidos, doble operario, doble tanque, doble caja de fluidos, doble caja de válvulas,
más de 6.000 frascos por día desde 30 hasta 100 cc
Planta purificadora de agua con sistemas de ósmosis inversa. sistema de llenado manual para botellas pet
o botellones. todo lo relacionado con sistemas de purificación.
Fuente: esta investigación 2016
Figura 8. Embotelladora
Fuente: www.filtechcolombia.com
94
Figura 9. Purificadora de Agua
www.filtechcolombia.com
95
Figura 10. Motocarro PIAGGIO 250 c.c.
Fuente: www.grupopiaggio.com.co/
96
Los costos reflejan la suma del valor de la botella PET, lavado general,
desinfección y lavado interior La botella de 600 ml es etiquetada con el nombre y
logos de la empresa.
ENVASES PET
AÑOS 600 ml. VR. UNITARIO TOTAL
1 63.743 255,00 16.254.439,50
2 65.891 263,59 17.368.448,73
3 68.112 272,48 18.558.807,34
4 70.407 281,66 19.830.748,01
5 72.780 291,15 21.189.862,01
Fuente: esta investigación 2016
CAJA DE CARTON
AÑOS 30 UNIDADES VR. UNITARIO TOTAL
1 2.125 350,00 743.667,17
2 2.196 361,80 794.634,91
3 2.270 373,99 849.095,76
4 2.347 386,59 907.289,12
5 2.426 399,62 969.470,81
Fuente: esta investigación 2016
Sueldos: comprende los sueldos del personal que se estima según el estudio de
la organización del proyecto contenido en la parte correspondiente al estudio
técnico del mismo.
42
Disponible en: http://actualicese.com/puc/comerciantes/51 (02.05.2017; 4:00 p.m.)
97
factor prestacional del 51.852% que implica aproximadamente la parte
proporcional de prestaciones y la proporción correspondiente a apropiaciones.
CONCEPTO FACTOR
CESANTIAS 8,33%
VACACIONES 4,17%
CAJA DE COMPENS. 4%
SALUD 8,50%
PENSION 12,00%
A.R.L. 0,52%
30,022%
Fuente: esta investigación 2016
98
Impuestos: se registra el valor de los gastos originados en impuestos o tasas de
carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios,
de conformidad con las normas legales vigentes.
10.6 INGRESOS
99
Cuadro 15. Consolidado de Costos y Gastos Operacionales
PERIODO 1 2 3 4 5
1. COSTOS DE PRODUCCION 16.998.107 18.163.084 19.407.903 20.738.037 22.159.333
1.1 Materiales directos 16.998.107 18.163.084 19.407.903 20.738.037 22.159.333
2.GASTOS ADMINISTRATIVOS 92.328.952 94.859.787 97.475.910 100.180.198 102.975.619
2.1.Sueldos, prestaciones- Aprop. 64.688.952 66.868.970 69.122.454 71.451.881 73.859.809
2.2.Depreciacion 14.640.000 14.640.000 14.640.000 14.640.000 14.640.000
2.3.Seguros - Activos 1.560.000 1.612.572 1.666.916 1.723.091 1.781.159
2.4.Impuestos 450.000 465.165 480.841 497.045 513.796
2,5. Arrendamiento 6.000.000 6.202.200 6.411.214 6.627.272 6.850.611
2.6 Servicios Publicos 2.400.000 2.480.880 2.564.486 2.650.909 2.740.244
2.7 Amortizacion 2.590.000 2.590.000 2.590.000 2.590.000 2.590.000
Una vez obtenido el comportamiento de los costos fijos y costos variables para
cada uno de los años de vida útil del proyecto así mismo haber determinado los
ingresos, se puede calcular el punto de equilibrio del proyecto.
La dirección del proyecto deberá propender por elevar el ingreso por ventas y
mantener una adecuada estructura de costos y gastos para generar margen de
seguridad y beneficios en el proyecto.
100
Cuadro 16. Estimación Punto de Equilibrio
PUNT O DE EQUILIBRIO
COSTOS FIJOS 81.098.952
COSTOS VARIABLES 16.998.107
CAP. INSTALADA 63.743 UNIDADES
2. V ( E) = 93.946.310,73
3. % CV = 13,68%
4. COMPROBACION
101
Gráfica 11. Punto de Equilibrio
124.298.655 INGRESOS
COSTO TOTAL
98.097.059
PTO. EQUILIBRIO COSTO VARIABLE
81.098.952
24,42%
COSTO FIJO
MARGEN DE SEGURIDAD
48.178 63.743
102
Para la estructura del flujo neto de caja previamente se conforman los flujos de
inversión y de producción
Concepto IMPRODUCTIVO
Activos fijos - 61.140.000
Diferidos - 12.950.000
Capital de trabajo - 8.174.755
Recursos de Credito
FLUJO DE INVERSION - 82.264.755
Fuente: esta investigación 2016
103
Cuadro 18. Estado de Resultados Proyectado
P E R IO DO P R O D U C T I V O
Periodo anual - 1 2 3 4 5
Concepto
INGRESOS OPERACIONALES 124.298.655 132.817.549 141.920.291 151.646.897 162.040.121
Menos Costos Totales 115.327.059 119.225.070 123.295.028 127.545.507 131.985.563
Margen bruto antes de Imp. 8.971.596 13.592.479 18.625.264 24.101.390 30.054.558
Menos Interes Obligac. Fra. - - - - -
Margen ajustado antes de Imp. 8.971.596 13.592.479 18.625.264 24.101.390 30.054.558
Menos Impuestos (34%) 3.050.343 4.621.443 6.332.590 8.194.472 10.218.550
Utilidad o Perdida neta 5.921.254 8.971.036 12.292.674 15.906.917 19.836.008
Menos Reserva Legal (10%) 592.125 897.104 1.229.267 1.590.692 1.983.601
UTILIDAD POR DISTRIBUIR 5.329.128 8.073.932 11.063.407 14.316.225 17.852.407
Fuente: esta investigación 2016
104
Cuadro 19. Balance General Inicial
ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo 8.174.755
Total activos corrientes 8.174.755
Activos no corrientes
Maquinaria y Equipos 37.800.000
Equipo de comunicación y computación 4.420.000
Muebles y enseres 3.320.000
Equipo de Transporte 15.600.000
Diferidos 12.950.000
Total activo no corriente 74.090.000
TOTAL ACTIVO 82.264.755
PASIVOS
TOTAL PASIVO -
PATRIMONIO
Aportes Sociales 82.264.755
TOTAL PATRIMONIO 82.264.755
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 82.264.755
Fuente: esta investigación 2016
105
Cuadro 20. Flujo de Producción
P E R IO DO P R O D U C T I V O
Periodo anual - 1 2 3 4 5
Concepto
INGRESOS OPERACIONALES 124.298.655 132.817.549 141.920.291 151.646.897 162.040.121
Menos Costos Totales 115.327.059 119.225.070 123.295.028 127.545.507 131.985.563
Margen bruto antes de Imp. 8.971.596 13.592.479 18.625.264 24.101.390 30.054.558
Menos Interes Obligac. Fra. - - - - -
Margen ajustado antes de Imp. 8.971.596 13.592.479 18.625.264 24.101.390 30.054.558
Menos Impuestos (34%) 3.050.343 4.621.443 6.332.590 8.194.472 10.218.550
Utilidad o Perdida neta 5.921.254 8.971.036 12.292.674 15.906.917 19.836.008
Menos Reserva Legal (10%) 592.125 897.104 1.229.267 1.590.692 1.983.601
UTILIDAD POR DISTRIBUIR 5.329.128 8.073.932 11.063.407 14.316.225 17.852.407
Mas Depreciaciòn 14.640.000 14.640.000 14.640.000 14.640.000 14.640.000
Mas Amortizaciòn diferidos 2.590.000 2.590.000 2.590.000 2.590.000 2.590.000
Mas Reserva Legal 592.125 897.104 1.229.267 1.590.692 1.983.601
FLUJO DE PRODUCCION 23.151.254 26.201.036 29.522.674 33.136.917 37.066.008
Fuente: esta investigación 2016
106
Cuadro 21. Flujo Neto de Caja
PERIODO BASE P E R IO DO P R O D U C T I V O
Periodo anual - 1 2 3 4 5
Concepto
107
11. EVALUACIÓN FINANCIERA
Quienes deben decidir entre las diversas opciones de inversión o quienes deban
sugerir la movilización de recursos hacia un determinado proyecto, asumen una
gran responsabilidad, pues sus recomendaciones pueden afectar en forma
significativa los intereses de los inversionistas (públicos o privados), al estimular la
asignación de recursos hacia unos proyectos en detrimento de otros.
Antes que nada es preciso definir un patrón o norma que permita calificar las
diferentes opciones de utilización de los recursos escasos, en sus usos más
eficientes. La evaluación de proyectos es precisamente la metodología escogida
para determinar las ventajas y desventajas que se pueden esperar de asignar o no
recursos hacia objetivos determinados; y toma como punto de partida la
organización, estudio y análisis de los diferentes factores de orden económico,
técnico, financiero, administrativo e institucional considerados en la formulación
del proyecto.
44
MOKATE, Karen Marie. Evaluación financiera de proyectos de inversión. Universidad de los
Andes, Bogotá: BIBLIO Clase, 2000. p. 31
108
Ingresos esperados, permitiendo así aplicar criterios conducentes a establecer la
calidad, conveniencia y oportunidad del proyecto.
45
BANCO DE LA REPÚBLICA. 2016. Disponible en: http://www.banrep.gov.co/es/dtf. (03.10. 2016;
4:50 p.m.)
109
11.2 INDICADORES DE RENTABILIDAD FINANCIERA
Valor Presente Neto (VPN): se define como la diferencia del valor presente de los
ingresos menos el valor presente de los egresos y utiliza los siguientes criterios de
decisión:
A: Inversión Inicial
Qt.: Flujo de Caja
K: TIOp%.
t. Periodo
Criterios:
Si VPN > 0: viable financieramente, por cuanto a pesos de hoy los ingresos
superan a los egresos, esa diferencia a favor del proyecto conocida como
excedentes monetarios favorables ratifican la viabilidad financiera del proyecto.
Tasa Interna de Retorno. Es una tasa de interés que hace que el VPN sea igual a
cero, por lo tanto surte un efecto neutro, igualando el valor presente de los
ingresos con el de los egresos, por lo tanto se dice que la TIR es la verdadera
tasa de rendimiento del proyecto.
0 = VPI – VPE
VPE = VPI
110
Este método utiliza los siguientes criterios de decisión:
Si la TIR > TIO: el proyecto es viable financieramente, pues a esta tasa de interés
se compensa el costo de oportunidad del dinero del inversionista dado por la TIO.
Si la TIR < TIO: el proyecto debe ser rechazado, por cuanto no compensa el costo
de oportunidad.
111
Cuadro 22. Indicadores de Rentabilidad
T.I.O.% 16,83%
AÑO FNC
0 -82.264.755
1 23.151.254
2 26.201.036
3 29.522.674
4 33.136.917
5 37.066.008
VPN $ 10.077.308
TIR 21,61%
RBC $ 1,12
Fuente: esta investigación 2016
112
Dado que el VPN es mayor a cero $ 10.077.308: El proyecto es viable
financieramente, por cuanto a pesos de hoy los ingresos superan a los egresos,
esa diferencia a favor del proyecto conocida como excedentes monetarios
favorables ratifican la viabilidad financiera del proyecto.
Dado que la TIR del 21.61% supera a la TIO del 16.83%: el proyecto es viable
financieramente, pues a esta tasa de interés se compensa el costo de oportunidad
del dinero del inversionista dado por la TIO.
[
TIR = 0.21 + (0.22-0.21 1.178.120 / 1.178.120 + 754.117 ]
TIR = 21.61%
113
flujos netos anuales descontados del monto de la inversión, hasta el punto en que
se iguala o sobrepasa dicha inversión.
Tomando las cantidades que arroja la aplicación del método de VPN, es decir los
flujos descontados, se determina el TRI mediante una mecánica simple de resta
sucesiva hasta que tengamos una cifra positiva, la que se aprecia hasta el cuarto
año.
114
12. IDENTIFICACION DE LAS INCIDENCIAS DE TIPO ECONÓMICO Y SOCIAL
“Los proyectos de inversión y las políticas económicas que hoy asumen las
entidades privadas o públicas, requieren un estudio riguroso tanto a nivel
económico como a nivel social”46.
Para lograr una óptima asignación de los recursos (todo recurso tiene diversos
usos alternativos) se deben evaluar los beneficios (ventajas) y costos
(desventajas) de los proyectos, y así estudiar su viabilidad en términos del
bienestar económico que produzcan.
46
MOKATE, Karen Marie y SAPAG Nassir Caín. Criterios de Evaluación de Proyectos, como medir
la Rentabilidad de las Inversiones, serie MCGRAW – Hill de Management, 1994, México, D.F.
Universidad de los Andes, Facultad de Economía. BID, BIBLIO Clase, Bogotá, 2000. 189p.
115
Aprovechamiento de los productos utilizados como materia prima e insumos
Mejor y mayor aceptabilidad comercial
Mayor presencia del producto en el mercado y aumento de las ventas.
Valor en beneficio para el cliente con opciones más adecuadas a sus
necesidades.
116
Cuadro 23. Matriz de Leopold
ACTIVIDADES
117
CONCLUSIONES
El costo total del proyecto alcanza la suma de $ 82.264.755, los cuales el 100% se
financiaran con recursos propios.
Desde el punto de vista económico y social permite identificar que los principales
beneficios cuantificables del proyecto se relacionan con el incentivo al incremento en
la producción y la generación de empleo directo e indirecto, valores económicos que
118
permiten a las personas vinculadas con el proyecto, determinar la eficiencia de sus
inversiones en términos de los beneficios económicos y sociales.
119
RECOMENDACIONES
120
BIBLIOGRAFÍA
121
CIBERGRAFÍA
122
ANEXOS
123
ANEXO A. Formato de Encuesta
CUESTIONARIO
124
6. ¿Qué características se debe cumplir para ser proveedor de sus productos?
a. Precio_____
b. Descuentos y promociones____
c. Servicio eficiente____
d. Ser productor_____
e. Otro____ ¿Cuál?_____________________________________________
125