La empresa PAMISA RUC: 2072208084, inicia sus operaciones con 10 equipos de computo valorizadas en S/ 1800 c/u y un cap

1/01 Por la compra de 200 maderas pinos a S/42.90 c/u mas IGV
8/01 Se vende 10 muebles al contado por S/500 c/u mas IGV
10/01/2022 Se vende mercaderias al contado por S/3,580 c/u mas IGV
13/01 Compra 12 gondolas para almacén al contado por S/722 c/u más IGV
20/01 Se compra mercaderias al credito por S/. 16,860 más IGV
24/01 El Interbank nos concede un préstamo por S/ 22,000 el cual será pagado en 3 años
14/01 Se compra un software contable al contado( CONCAR ) por S/12,500 más IGV
20/01 Se vende el 75% de las mercaderías al crédito por S/ 38,540 más IGV
17/02 Se paga al contado los servicios básicos; energía eléctrica (S/. 1200) y agua potable (S/.250), ambos servicios más IGV
21/02 Según F 001-0001 se paga al proveedor por un valor de S/15,000
04/03 Se cobra a los clientes por S/24,840
28/04 Se realiza la depreciación de los activos de acuerdo con las normas tributarias: Edificios 5%, muebles y enseres 10%, pro
Considerar gastos administrativos y gastos de venta, 40% y 60% respectivamente.
Considerar participaciones (8%) e Impuesto a la Renta (29.5%)
ipos de computo valorizadas en S/ 1800 c/u y un capital de S/ 44,000 depositando el efectivo. Desarrolle las siguientes operaciones:

agado en 3 años

) y agua potable (S/.250), ambos servicios más IGV

tributarias: Edificios 5%, muebles y enseres 10%, programas de computadora 25%.

ntes operaciones:
CASOS PRACTICOS DE NIC 8 POLITICAS CONTABLES,
CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y ERRORES

Cambio de politica contable - metodo de valorización de inventarios de PEPS a PROMEDIO

A partir del periodo 2022

INV . INICIAL COMPRAS INV. FINAL Consumo (salida)

60 675 70 665 VENTAS U.

KARDEX METODO PEPS 31/12/2021

INGRESOS Salidas
DESCRIPCION
CANTIDAD COSTO U. VALOR TOTACANTIDAD COSTO U.
Inv Inicial 60 S/ 17.00 S/ 1,020

2-Dec 140 S/ 19.00 S/ 2,660

3-Dec 60 S/ 22.00 S/ 1,320

11-Dec 80 S/ 24.00 S/ 1,920
12-Dec 100 S/ 25.00 S/ 2,500
16-Dec 40 S/ 16.00 S/ 640
20-Dec 125 S/ 31.00 S/ 3,875
28-Dec 130 S/ 30.00 S/ 3,900
30-Dec 60 S/ 17
30-Dec 140 S/ 19
30-Dec 60 S/ 22
30-Dec 80 S/ 24
30-Dec 100 S/ 25
30-Dec 40 S/ 16
30-Dec 125 S/ 31
30-Dec 60 S/ 30
TOTALES 735 S/ 17,835 665
a PROMEDIO INV. I 60 S/ 17.00
2-Dec 140 S/ 19.00
3-Dec 60 S/ 22.00
11-Dec 80 S/ 24.00
12-Dec 100 S/ 25.00
16-Dec 40 S/ 16.00
20-Dec 125 S/ 31.00
28-Dec 130 S/ 30.00
INV FINAL #REF!

EPS 31/12/2021
Salidas SALDO ACUMULADO
VALOR TOTAL CANT. ACUMULADO KARDEX PROM
60 S/ 1,020 Ingresos
Descripción
140 S/ 2,660
cantidad
60 S/ 1,320 Inv Inicial 60
80 S/ 1,920 2-Dec 140
100 S/ 2,500 3-Dec 60
40 S/ 640 11-Dec 80
125 S/ 3,875 12-Dec 100
130 S/ 3,900 16-Dec 40
S/ 1,020 20-Dec 125
S/ 2,660 28-Dec 130
S/ 1,320
S/ 1,920 735
S/ 2,500
S/ 640
S/ 3,875
S/ 1,800 70 S/ 2,100.00
S/ 15,735.00

AJUSTE
CIERRE 31.12.2020 31.12.2020
01.12.2021
Costo Venta S/15,735 S/16,136 S/401
Inventario S/2,100 S/1,699 -S/401
PEPS PROMEDIO PROMEDIO
 DEBE
59 RESULTADOS ACUMULADOS S/401
591 Utilidades no distribuidas
20 INVENTARIO
201 Mercaderias
Por ajuste retroactivo saldo inventario al 31/12/2021
KARDEX PROMEDIO MERCADERIAS AL 31/12/2021
Ingresos Salidas Saldo Acumulado

costo unit. valor total cantidad costo unit. valor total cantidad
S/ 17 S/ 1,020 60 S/ 17.00
S/ 19 S/ 2,660 200 S/ 18.40
S/ 22 S/ 1,320 260 S/ 19.23
S/ 24 S/ 1,920 340 S/ 20.35
S/ 25 S/ 2,500 440 S/ 21.41
S/ 16 S/ 640 480 S/ 20.96
S/ 31 S/ 3,875 605 S/ 23.03
S/ 30 S/ 3,900 735 S/ 24.27
665 S/24.27 S/16,136 70
S/17,835 665 S/16,136
24.27
HABER

S/401
2021
o Acumulado

acumulado
S/1,020
S/3,680
S/5,000
S/6,920
S/9,420
S/10,060
S/13,935
S/17,835
S/1,699
Asientos Contables y Libro Diario

CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………APERTURA…………………………………………………………………..
10 EFECTIVO EQUIVALENTE EFECTIVO 44,000
1041 CTA . CTE
33 PROPIEDAD PLANTA EQUIPO 18,000.00
3321 EDIFICACIONES
50 CAPITAL 62,000.00
501 CAPITAL SOCIAL
APERTURA DE LA EMPRESA YEPETO

CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………02…………………………………………………………………..
60 COMPRAS 8,580.00
602 MATERIAS PRIMAS
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1,544.40
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 10,124.40
4212 FACTURAS EMITIDAS
20/01 Por la compra de mercaderias
………………..…………..……….………………………03…………………………………………………………………..
24 MATERIAS PRIMAS 8,580.00
241 MATERIAS PRIMAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 8,580.00
612 MATERIAS PRIMAS
Por el ingreso de materia prima al almacen

CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………04…………………………………………………………………..
12 CUENTAS POR COBRAR - TERCEROS 5,900
1212 FACTURAS EMITIDAS
40 TRIBUTOS POR PAGAR 900.00
4011 IGV
70 VENTAS 5,000.00
7011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
20/03 Por la venta de mercaderías al crédito.
………………..…………..……….………………………05…………………………………………………………………..
69 COSTO DE VENTAS 5,900.00
6911 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
20 MERCADERIAS 5,900.00
2011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
Por la salida de mercaderías del almacen.
CTA. DETALLE DEBE HABER
………………..…………..……….………………………06…………………………………………………………………..
12 CUENTAS POR COBRAR - TERCEROS 4,224
1212 FACTURAS EMITIDAS
40 TRIBUTOS POR PAGAR 644.40
4011 IGV
70 VENTAS 3,580.00
7011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
20/03 Por la venta de mercaderías al crédito.
………………..…………..……….………………………07…………………………………………………………………..
69 COSTO DE VENTAS 4,224.40
6911 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
20 MERCADERIAS 4,224.40
2011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
Por la salida de mercaderías del almacen.

CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………08…………………………………………………………………..
33 PROPIEDAD PLANTA EQUIPO 8,664.00
3351 MUEBLES
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1,559.52
4011 IGV
10 EFECTIVO EQUIVALENTE EFECTIVO 10,223.52
1041 CTA . CTE
13/01 Compra 12 gondolas AL CONTADO
j¿
CTA. DETALLE DEBE HABER
………………..…………..……….………………………09…………………………………………………………………..
60 COMPRAS 16,860.00
6011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
40 TRIBUTOS POR PAGAR 3,034.80
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 19,894.80
4212 FACTURAS EMITIDAS
20/01 Por la compra de mercaderias
………………..…………..……….………………………10…………………………………………………………………..
20 MERCADERIAS 16,860.00
2011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 16,860.00
6111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
Por el ingreso de mercadrías al almacen

CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………11…………………………………………………………………..
10 EFECTIVO EQUIVALENTE EFECTIVO 22,000
 1041 CTA .CTE
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 22,000
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS
24/02 Por el reconocimiento del prestamo del banco Interbank

CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………12…………………………………………………………………..
34 INTANGIBLES 12,500
3431 APLICACIONES INFORMATICAS
40 TRIBUTO POR PAGAR S/ 2,250.00
4011 IGV
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 14,750.00
1041 CTA CTE
14/03 Por la compra al contado del software contable (concar) al contado

CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………13…………………………………………………………………..
12 CUENTAS POR COBRAR - TERCEROS 45,477
1212 FACTURAS EMITIDAS
40 TRIBUTOS POR PAGAR 6,937.20
4011 IGV
70 VENTAS 38,540.00
7011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
20/03 Por la venta de mercaderías al crédito.
………………..…………..……….………………………14…………………………………………………………………..
69 COSTO DE VENTAS 12,645.00
6911 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
20 MERCADERIAS 12,645.00
2011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
Por la salida de mercaderías del almacen.

CTA. DETALLE DEBE HABER

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,450.00

6361 Energía eléctrica
6363 Agua
40 TRIBUTOS POR PAGAR 261.00
4011 IGV
10 EFECTIVO EQUIVALENTE EFECTIVO 1,711.00
1041 CTA. CTE
17/03 Pago de servicios básicos al contado
………………..…………..……….………………………15…………………………………………………………………..
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 580.00
95 GASTOSD DE VENTAS 870.00
79 CARGAR IMPUTABLES 1,450.00
 Por el destino de servicos básicos.

CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………16…………………………………………………………………..
42 CUENTAS POR PAGAR 15,000.00
4212 FACTURAS EMITIDAS
10 EFECTIVO EQUIVALENTE EFECTIVO 15,000.00
1041 CTA CTE
21/04 Por el pago a proveedores de mercaderia

CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………17…………………………………………………………………..
10 EFECTIVO EQUIVALENTE EFECTIVO 24,840.00
1041 CTA CTE
12 CUENTAS POR COBRAR 24,840.00
1212 FACTURAS EMITIDAS
04/05 Por el cobro a clientes.

CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………18…………………………………………………………………..
68 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 4,891.00
6811 Depreciación de inversiones inmobiliarias
68414 Muebles y Enseres
68613 Programas de computadora
39 DEPRECIACION AMORTIZACION ACUMULABLE 4,891.00
39521 Edificaciones
39526 Muebles y enseres
39613 Programas de computadora
28/06 depreciación de los activos
………………..…………..……….………………………19…………………………………………………………………..
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,956.40
95 GASTOS DE VENTAS 2,934.60
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO 4,891.00
Por el destino de depreciación de activos.

CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………20…………………………………………………………………..
40 TRIBUTOS POR PAGAR 168.12
4011 IGV
16 CUENTAS POR COBRAR 168.12
1673 IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS
Por el traslado al activo de IGV por compensar.

CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………21…………………………………………………………………..
59 RESULTADOS ACUMULADOS 401.00
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
20 INVENTARIO 401.00
201 MERCADERIAS
Por ajuste retroactivo saldo inventario al 31.12.2020
296,155.84 296,155.84
Estado de Resultados

YEPETO SAC
Estado de Resultados
Al 31 de diciembre del año 2021
Expresado en Soles

Ventas Brutas
Dsctos y dev sobre ventas
Ventas Netas
Costos de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Adm.
Gastos Ventas
Resultado de Operación
Otros Ingresos y Gastos
Ingresos Financieros
Otros Ingresos
Gastos Financieros
Otros Gastos
Res. Antes de Part. e Imptos.
Participaciones (8%)
Impuesto a la Renta (29,5%)
Utilidad del Ejercicio
Reserva Legal (10%)
Utilidad Neta

Estado de Situación Financiera

YEPETO S.A
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre del año 2021
Expresado en Soles

Activo
Activo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 49,155
Cuentas por Cobrar Comerciales S/ 30,762
Cuentas por Cobrar Diversas S/ 168
Mercaderias S/ 4,215
 Total Act. Corr. S/ 84,300

Activo No Corriente
Propiedad , planta y equipo S/ 24,898
Intangibles, Neto Amortización S/ 9,375
S/ 34,273

Total Activo S/ 118,573.20

11802
1200
250
 900 5% Edificios
866 10% Muebles
3125 25% Intangibles

900
866
3125

Determinar IGV del Period

IGV Ventas 6,937.20 Debito Fiscal

IGV Compras 7,105.32 Credito Fiscal
Resultado -168.12
dos
año 2021
es

S/ 38,540

S/ 38,540
S/ 12,645
S/ 25,895
S/ 2,536
S/ 3,805
S/ 19,554

S/ 19,554
S/ 1,564
S/ 5,307
S/ 12,683
S/ 1,268
S/ 11,414

O S.A
ción Financiera
bre del año 2021
o en Soles

Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar Comerciales - Tercer S/ 15,019.20
Otras cuentas por pagar S/ 6,871.28
Obligaciones Financieras - Corto plazo S/ 7,333.33

Total Pas. Corr. S/ 29,223.81

Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras - Largo Plazo S/ 14,666.67
Total Pas. No Corr. S/ 14,666.67

Total Pasivo S/ 43,890.48

Patrimonio Neto
Capital Social S/ 62,000.00
Reserva Legal S/ 1,268.27
Resultado del Ejercicio S/ 11,414.45
Total Patrimonio Neto S/ 74,682.72

Total Pasivo y Patrimonio Neto S/ 118,573.20

Estado de Flujos de Efectivo

YEPETO SAC
Estado de Flujos de Efectivo - Método Directo
Al 31 de diciembre del año 2021
Expresado en Soles

Actividades de Operación
Cobranza a clientes
Pago a proovedores
Pago de servicios basicos
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Oper.

Actividades de Inversión
Compra de estantes de metal
Compra de software administrativo
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Inv.

Actividades de Financiación
Prestamo bancario
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Fin.

Variación Neta del Efectivo

Efectivo inicial
Saldo de Efec y Eq de Efec al final del Ejercicio
Método Directo
año 2021
es

S/ 24,840.00
-S/ 15,000.00
-S/ 1,711.00
S/ 8,129.00

-S/ 10,223.52
-S/ 14,750.00
-S/ 24,973.52

S/ 22,000.00
S/ 22,000.00

S/ 5,155.48
S/ 44,000.00
S/ 49,155.48
 La fecha de los Estados Financieros sobre el que se informa es el 31 de Diciembre 2021 La fecha de
autorizacion para la publicacion de los estados financieros es el 30 de marzo del 2022
El 28 de enero del 2022. Recibimos una resolucion en la que se indica que la empresa perdio un
juicio por 55,000.00. A la fecha no se encontraba provisionado.

Se realiza un ajuste de acuerdo con la NIC10 , ya que los hechos se realizaron antes de la fecha de autorizacion p

12/31/2020 DEBE HABER

68 Valuacion y deterioro de 55,000
689 Provisiones
6891 Provisiones por Litigios
48 Provisiones 55000
481 Provisiones
Registro para litigios
de la perdida
judicial, la cual nose 55000 55000
encontraba provisionada
bre 2021 La fecha de
el 2022
mpresa perdio un

ntes de la fecha de autorizacion para la publicacion de los estados financieros