Centro Universitario de la Costa Sur

Alumna: Flor Benedicte Guadalupe Virgen Salazar

Materia: Control Interno de las Organizaciones
Código: 220274573
Maestro: Adolfo Manuel Díaz Díaz
Trabajo: Caso Práctico Número 3
Carrera: Licenciatura en Contaduría Pública

Tomatlán, Jalisco a 12 de noviembre del 2021 .

CASO PRÁCTICO NUMEROCASO
3 PRÁCTICO NÚMERO 3
FINANZAS FINANZAS
Durante lalarevisión
Durante revisióndede
la función financiera
la función de la de
financiera empresa observóobservó
la empresa los siguientes
los siguientes
aspectos sobresalientes;
aspectos sobresalientes;
1. Lacajera
1. La cajera continuamente
continuamente pide apide a los cobradores
los cobradores de losdecobradores
de los cobradores de los
los proveedores
proveedores
de la empresade quelaregresen
empresaa laque regresen
semana a la
siguiente semana
porque no haysiguiente
cheque. porque
Estos se no hay
cheque.
molestan Estos se molestan
y continuamente y continuamente
señalan que lo mismo seseñalan
les dijo que lo mismo
la semana se les
anterior. (Al dijo la
semana anterior. (Al efectuar una investigación al respecto, se encontró
efectuar una investigación al respecto, se encontró que en ocasiones cuentas por pagar que en
ocasiones cuentas por
de cierta importancia pagar documentadas
ya fueron de cierta importancia ya fueron
con intereses documentadas
y que existe atraso tambiéncon
intereses y que existe atraso también en su pago).
en su pago).
2. La relación entre activo corriente y pasivo a corto plazo es, a la fecha de su
2. La relación entre activo corriente y pasivo a corto plazo es, a la fecha de su revisión, de
revisión, de 2 a 1 como sigue:
2 a 1 como sigue:
Activo corriente $ Pasivo corriente $

Efectivo 300,000 Proveedores 700,000,00

0

Cuentas por 320,000,000 Otras cuentas 40,000,00

cobrar por pagar 0

Inventarios 1,200,000,00
0

Total, activo 1,520,300,00 Total, pasivo 740,000,00

corriente 0 corriente 0

Dentro de
Dentro deloslos
proveedores se encuentran
proveedores $50.000.000
se encuentran que corresponden
$50.000.000 a la compra a la
que corresponden
de maquinaria
compra hecha durante
de maquinaria hechaeldurante
año. el año.
3. A
3. A través
travésdedela la
confirmación de cuentas
confirmación por cobrar,
de cuentas usted se
por cobrar, informó
usted de que los
se informó de que los
cobradores dejan
cobradores dejandede pasar por por
pasar cheques a disposición
cheques de la empresa,
a disposición tardándose
de la empresa, en
tardándose
en ocasiones
ocasiones hastahasta
un mesunymes
medioy medio
entre laentre
fechala
defecha de expedición
expedición y laque
y la fecha en fecha
el en que
el cobrador lo recoge.
cobrador lo recoge.
Adicionalmente
Adicionalmente seseobservó
observó lo siguiente:
lo siguiente:
1. Existencuentas
1. Existen cuentas por cobrar
por cobrar en número
en número importante
importante por saldos por saldos
menores menores
de $50.000 quede
$50.000 que corresponden a clientes que se encuentran en el interior del país.
Estas cuentas no han sido cobradas, en su mayor parte, ya que siempre se espera
que el agente vuelva a pasar por su ruta.
2. Se observó que existen clientes morosos a quienes se sigue dando crédito. Al
investigar observó que no existe ningún procedimiento establecido para otorgar
crédito.
3. Al investigar algunos saldos atrasados, se informó de que en muchos casos el
cliente está reclamando devoluciones que no le han sido descontadas. Al
investigar más a fondo se informó de que se trataba de ventas por C.O.D. y que la
mercancía no había sido recibida ni por el cliente ni devuelta a la compañía.
4. Las ventas generalmente se documentan y en términos generales, los clientes
pagan oportunamente
5. En caso de requerimientos de financiamiento la empresa cuenta con un Edificio
con valor de $100.000.000 y un terreno que no usa con valor de $30.000.000.
6. La Cajera le informó que la programación de pagos a proveedores se hace
atendiendo a los saldos en Bancos al llegarse la fecha de pago.
Se pide:
1. Señale el problema.
-El total de los activos y pasivos no cuadran.
-Cobradores dejan de pasar por cheques a disposición de la empresa, tardándose
en ocasiones hasta un mes y medio entre la fecha de expedición y la fecha en que
el cobrador lo recoge.
-Existen clientes morosos a quienes se les sigue dando crédito.
-Al investigar algunos saldos atrasados, se informó que en casos los clientes has
estado reclamando devoluciones que nos les han sido descontadas, se informó
que se trataba de ventas por C.O.D. y que la mercancía no había sido recibida ni
por el cliente ni devuelta a la compañía.
2. Determine los factores de riesgo
-Tendría riesgo de que le realizaran una auditoria, porque tiene más ingresos que
gastos.
-Los cheques caducan
-Al darle crédito a esas personas corre el riesgo de que no les paguen.
-Perdida de la mercancía
3. Defina sus efectos en la operación
La organización cuenta con una administración poco eficiente y escaza en cuanto
a como llevar a cabo sus tareas y organizar las operaciones que cada uno de los
trabajadores debe realizar, el no tener una administración competente hace que la
operación de la empresa disminuya en medida que los problemas se van
presentando, y si esto no se soluciona los procesos operacionales de producción
se verán altamente afectados, ya que los adeudos, ya que los adeudos a
proveedores aumenta y la incertidumbre podría hacer que estos dejen de proveer
insumos y la compañía dejara de trabajar por falta de ellos, al saber que la
compañía y las entradas fuertes de dinero son por la venta de su producto las de
las demás áreas operaciones al igual se verán afectadas.
4. Indique si es necesario efectuar investigaciones adicionales
No es necesaria una investigación adicional.
5. Sugiera las posibles recomendaciones.
1.- existen cuentas no cobradas por que las rutas no son constantes en sus rutas.
2.- procedimiento no establecido para otorgar crédito a los clientes.
3.- mercancía cobrada de contado y mercancía extraviada.
Instalar una base de datos en la cual se recabe la información de las cuentas ya
cobradas y las faltantes, esto ayudara a que las rutas cambien día con día a
consideración de por donde ya pasaron y fueron cobradas y donde no y falta por
cobrar, esto dará más apertura a que se extienda la cobertura de cobro de la
compañía y así no habría faltantes de entrada de dinero por ello. Contratar un
programa que ayude a gestionar los créditos de los clientes, ya sea que aumente
un porcentaje por los créditos no pagados a tiempo y compensaciones por las que
sí, pero en si el programa les ayudara a que se lleve un control de a quien les
otorgaron crédito, quienes tienen adeudos atrasados y quienes van al día. (Esto
vendría a la par con la recomendación anterior).
Llevar una base de datos en el programa que más se les facilite manejar, de todos
los productos que hay en almacén y en las tiendas, esto para tener un control de
lo que ya salió, lo que está retenido, las devoluciones y los faltantes, con ello
también se contratara a un servicio de paquetería con seguro para confirmar que
le llegue el producto al cliente y no este retenido o extraviado.
En el caso de los requerimientos de la empresa para efectos financieros como lo
son el edificio o el terreno, serán utilizados como un aval de que la empresa tiene
para pagar los adeudos a los proveedores, se le otorgara a cada uno de ellos un
contrato en el cual se disponga, que, si no son pagadas las deudas, lo siguiente
será vender el que sea necesario para así liquidarlas.
 CASO PRÁCTICO NUMERO 3
FINANZAS

La contadora publica Flor Benedicte Virgen Salazar al realizar la auditoria encontró

las siguientes problemáticas a la empresa.

1.- existen cuentas no cobradas por que las rutas no son constantes en sus rutas.

2.-procedimiento no establecido para otorgar crédito a los clientes

3.-mercancia cobrada de contado y mercancía extraviada

4.- no utilizar los activos de edificios y terrenos.

Los riesgos que pueden encontrarse en base a los problemas en la organización

son, perdidas de clientes y dinero al no tener respuesta inmediata de sobre la
mercancía que ya fue cobrada y que debería estar en manos de ellos, esto
ocasiona un riesgo grande, pues como se observó en la lo que arrojo la
investigación, los clientes reclaman devoluciones que no le han sido descontadas
y que no han recibido la mercancía y tampoco la compañía. Otro de los riesgos de
da al contar con adeudos a proveedores que se vuelvan en cuentas difíciles de
pagar y eso lleve a que los proveedores dejen de hacer tratos con la empresa.

Los efectos que tienen en la organización se pueden presentar o ser más notorios
al observar que cuenta con una administración poco eficiente y escaza en cuanto
a cómo llevar a cabo sus tareas y organizar las operaciones que cada uno de los
trabajadores debe realizar, el no tener una administración competente hace que la
operación de la empresa disminuya en medida que los problemas se van
presentando, y si esto no se soluciona los procesos operacionales de producción
se verán altamente afectados, ya que los adeudos a proveedores aumenta y la
incertidumbre podría hacer que estos dejen de proveer insumos y as la compañía
dejaría de trabajar por falta de ellos, al saber que la compañía y las entradas
fuertes de dinero son por la venta de su producto las demás áreas operacionales
al igual se verán afectadas.
Las recomendaciones para mejora y dar solución a las problemáticas encontradas
son las siguientes:

Instalar una base de datos en la cual se recabe la información de las cuentas ya

cobradas y las faltantes, esto ayudara a que las rutas cambien día con día a
consideración de por donde ya pasaron y fueron cobradas y donde no y falta por
cobrar, esto dará más apertura a que se extienda la cobertura de cobro de la
compañía y así no habría faltantes de entrada de dinero por ello.

Contratar un programa que ayude a gestionar los créditos de los clientes, ya sea
que aumente un porcentaje por los créditos no pagados a tiempo y
compensaciones por las que sí, pero en si el programa les ayudara a que se lleve
un control de a quien les otorgaron crédito, quienes tienen adeudos atrasados y
quienes van al día. (Esto vendría a la par con la recomendación anterior)

Llevar una base de datos en el programa que más se les facilite manejar, de todos
los productos que hay en almacén y en las tiendas, esto para tener un control de
lo que ya salió, lo que está retenido, las devoluciones y los faltantes, con ello
también se contratara a un servicio de paquetería con seguro para confirmar que
le llegue el producto al cliente y no este retenido o extraviado.

En el caso de los requerimientos de la empresa para efectos financieros como lo

son el edificio o el terreno, serán utilizados como un aval de que la empresa tiene
para pagar los adeudos a los proveedores, se le otorgara a cada uno de ellos un
contrato en el cual se disponga, que, si no son pagadas las deudas, lo siguiente
será vender el que sea necesario para así liquidarlas.

Las recomendaciones serán evaluadas conforme van siendo implementadas y se

llevan a cabo, para ver posibles modificaciones y cerciorase a que todo está yendo
conforme a lo dispuesto en ellas