EVALUACIÓN

Contabilidad de Costos
Semana 5

04 de septiembre 2023
Israel Lavín A.

Ingeniería industrial
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DESARROLLO:
Un taller mecánico destinado solo al arreglo de vehículos menores ha determinado que el ingreso
por vehículos es en promedio de $73.500 aproximadamente. Dentro de los datos que se conocen
dentro del taller, se estima que los desembolsos administrativos corresponden a $350.000. En
cuanto a los costos de reparación, se fijan en alrededor de $11.000 por insumos de taller, $5.250
por uso de equipamiento del taller y $6.750 relacionado al pago del mecánico.
El jefe de taller señala que, se logra atender a 12 clientes en promedio en el mes y, pensando que
se trabaja los 12 meses del año, se podrían solventar los costos fijos y generar ganancias. En
relación con los costos de mantención del inventario, se consideran costos de $4.500.- por cada
unidad almacenada.
Se sabe que el proveedor tarda 7 días en enviar el pedido a la empresa y que la empresa trabaja
5 días a la semana. Se sabe que la rentabilidad de un depósito a plazo es de un 5,25%, la
rentabilidad del mercado accionario durante el 2022 fue de un 5% y el riesgo asociado a la
industria en la cual opera la compañía, presenta un 5% sobre el riesgo de mercado.
A partir del caso planteado, realiza las siguientes actividades:

1. Detalla dos ventajas y dos desventajas en relación con contar con un presupuesto.
Elabora el ciclo de vida de un presupuesto.
Respuesta:
 Ventajas de contar con un presupuesto:
Planificación y control financiero: Un presupuesto permite planificar y controlar las
finanzas de manera más efectiva. Ayuda a establecer metas financieras claras y a segur
un plan para alcanzarlas. En este caso, el taller mecánico puede anticipar sus ingresos y
gastos, lo que facilita la toma de decisiones informadas.
Identificación de áreas problemáticas: Un presupuesto detallado revela áreas donde los
gastos exceden los ingresos donde se pueden hacer ajustes para mejorar la eficiencia.
Esto permite identificar rápidamente problemas financieros y tomar medidas para
corregirlos, como reducir costos o aumentar ingresos.
 Desventajas de contar con un presupuesto
Limitaciones en la flexibilidad: un presupuesto puede volverse rígido si no se ecualiza o
ajusta según las condiciones cambiantes. Esto podría llevar a que la empresa se quede
atrapada en un plan que no se adapta a situaciones imprevistas, como cambios en la
demanda del mercado o en los costos.
Complejidad y tiempo requerido: la creación y el mantenimiento de un presupuesto
detallado puede ser un proceso complejo y que requiere tiempo. Además, puede generar
costos adicionales debido a la necesidad de recursos para llevar un registro constante de
los ingresos y gastos reales y comprarlos con el presupuesto.

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 Ciclo de vida de un presupuesto

Planificación: En esta etapa, se establece los objetivos financieros a corto y largo plazo.
En el caso del taller mecánico, se determina los ingresos esperados por la atención de los
clientes y se estiman los gastos, incluyendo los desembolsos administrativos, costos de
reparación, costos de mantención de inventario, Etc.
Elaboración: Aquí se crea el presupuesto detallado en función de los datos y estimaciones
recopiladas en la etapa de planificación. Se asignan montos específicos a cada categoría
de ingresos y gastos, considerando también el número de clientes atendidos y los costos
de inventario.
Implementación: Durante este periodo, se ejecutarán las acciones de acuerdo con el
presupuesto. El taller atiende a los clientes, realiza las reparaciones y gestiona los costos
de acuerdo con las cifras presupuestadas.
Seguimiento y control: En esta fase, se compara constantemente el desempeño real con
las cifras presupuestadas. Se analizan las desviaciones y se toman medidas correctivas su
es necesario. Por ejemplo, si los costos reales de preparación son más altos de lo
esperado, se puede buscar formas de reducir gastos son comprometer la calidad.
Evaluación y revisión: Al final de un periodo determinado ( mes, trimestre, año), se realiza
una evaluación exhaustivo del rendimiento financiero real en comparación con el
presupuesto. Se identificaron las áreas en las que se cumplieron o superaron los objetivos,
así como las áreas en las que se cumplieron o superaron los objetivos, así como las áreas
que necesitan mejoras. Esto sirve como base para ajustar y mejorar el presupuesto en el
futuro.
Este ciclo se repite periódicamente, permitiendo que la empresa adapte su enfoque
financiero a medida que cambien las condiciones internas y/o externas.

2. En atención con el tipo de empresa y su rubro, qué tipo de presupuesto es el más

conveniente. Justifica tu elección y detalla 3 variaciones presupuestarias que podrían
afectar a la organización.
Respuesta:
Dado que se trata de un taller mecánico destinado al arreglo de vehículos menores, el tipo de
presupuesto más conveniente sería un presupuesto Operativo. Este tipo de presupuesto se
enfoca en la planificación detallada de los ingresos y gastos operativos a corto plazo,
generalmente para un periodo de un año. La naturaleza del negocio y su enfoque en la
prestación de servicios de reparación hace que este tipo de presupuesto sea más adecuado.
Aquí hay algunas justificaciones:
Flexibilidad para abordar la variabilidad del negocio: Dado que la demanda de servicios de
reparación puede variar en función de factores estacionales, Cambios en la economía local o
incluso eventos imprevistos (por ejemplo, accidentes en la carretera), un presupuesto
operativo permite ajustar los gastos, e ingresos de manera más rápida y precisa para
adaptarse a estas variaciones.

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Enfoque en los costos directos e indirectos del negocio: Un presupuesto operativo permite
desglosar los costos específicos asociados con la reparación de vehículos menores, como los
costos de insumos de taller, equipamiento y mano de obra. Esto facilita la identificación de
áreas en las que se pueden optimizar los gastos y maximizar la eficiencia.
Seguimiento de la rentabilidad por cliente: Dado que se tiene un número promedio de
Clientes atendidos por mes, un presupuesto operativo puede rastrear los ingresos generados
por cada cliente y compararlos con los costos de su reparación. Esto ayuda a tomar
decisiones informadas sobre la fijación de precios, la segmentación de clientes y la
identificación de servicios más rentables.
 Tres variaciones presupuestarias que podrían afectar a la organización:
Fluctuaciones en la demanda: Si la demanda de servicios de reparación disminuye debido a
factores externos, como la recesión económica o la implementación de distanciamiento
social, las medidas los ingresos esperados podrían verse afectados. El taller necesitaría
ajustar su presupuesto operativo para reducir costos y adaptarse a la menor demanda.
Aumento inesperado en los costos insumos: Si los precios de los insumos de taller, como
piezas de repuestos o herramientas, aumentan repentinamente debido a problemas en la
cadena de suministro o cambios en las condiciones del mercado, los costos de reparación
podrían elevarse. Esto podría afectar la rentabilidad esperada y requerir ajustes en el
presupuesto para mantener márgenes saludables.
Cambios Regulatorios: Si se introducen nuevos requisitos regulatorios o normativas
ambientales que afectan la forma en que se realizan las reparaciones o que requieren
inversiones en equipamiento adicional, el taller podría enfrentar gastos imprevistos. Sería
necesario revisar y ajustar el presupuesto para cumplir con los nuevos requisitos y mantener
la operación en conformidad.
En resumen, el presupuesto operativo es el más conveniente para un taller mecánico de este
tipo debido a su capacidad para adaptarse a las fluctuaciones de la demanda y los costos
internos a la industria de reparación de vehículos menores. Las variaciones presupuestarias
mencionadas anteriormente son solo algunos ejemplos de cómo los cambios en el entorno
pueden afectar las finanzas y la operación de la organización.

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3. Realiza el presupuesto de ventas e ingresos. El presupuesto de compra y producción y el

presupuesto de Caja.
Presupuestos de Ventas - Ingresos
x
Ingresos (+) Vehiculo Mensual Anual Total
Clientes 1 12 144 x
$882.00
Ingreso por vehículo ($73.500) $73.500 0 $10.584.000 $10.584.000
Costos Fijos (-)        
Desembolso Administrativo $2.431 $29.167 $350.000 $350.000
C. Mantención inventario (4.500 Unid.) $4.500 $54.000 $648.000 $648.000
Total Costos Fijos Anuales $6.931 - - $998.000
Costos Variables (-)        
$132.00
C. Insumos taller x Vehículo ($11.000) $11.000 0 $1.584.000 $1.584.000
Uso equipamiento Taller x Vehículo ($5250) $5.250 $63.000 $756.000 $756.000
Pago Mecánico x Vehículo ($6.750) $6.750 $81.000 $972.000 $972.000
Total Costos Variables Anuales $23.000     $3.312.000
      Total Ingresos netos $6.274.000

Presupuestos de Compra- Producción

  x Vehículo Mensual Anual Total
Clientes 1 12 144 x
Costos Variables (-)        
C. Insumos taller x Vehículo ($11.000) $11.000 $132.000 $1.584.000 $1.584.000
Uso equipamiento Taller x Vehículo ($5250) $5.250 $63.000 $756.000 $756.000
Pago Mecánico x Vehículo ($6.750) $6.750 $81.000 $972.000 $972.000
Total Costos Variables Anuales $23.000     $3.312.000
Costos De Compra (-)        
Unidades de Stock (7 días/5 días a la semana) - 17 202 202
C. Por Unidad Almacenada( 4.500 Unid.) $4.500 $54.000 $909.000 $909.000
Total Costos de Compra $4.500 - - $909.000
    Total de Compra inventario $4.221.000

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Presupuestos de Caja
Total
Ingresos Anuales $6.274.000
Egresos Anuales  
Costos De Compra y Producción $4.221.000
Desembolso Administrativo $350.000
Costos de Mantenimiento de Inventario $648.000
Costos de taller (insumos. Equipamiento,
Mecánico) $3.312.000
Costos De compra de Inventario $909.000
Total Egresos Anuales $9.440.000
Flujo efectivo Neto Anual  
Ingresos Anuales (+) $6.274.000
Egresos Anuales (-) -$9.440.000
  -$3.166.000

Debido a que le flujo de efectivo neto es negativo, significa que el taller mecánico está gastando
más dinero de lo que genera en ingresos anuales. Esto puede ser una señal de preocupación, ya
que indica que el negocio está operando con pérdidas y podría enfrentar dificultades para poder
mantener las operaciones.
Es importante que el negocio considere estrategias para poder mejorar su flujo de efectivo,
como aumentar los precios de sus servicios, reducir costos o buscar fuentes de financiamiento
para poder cubrir la brecha entre los ingresos y los gastos. También es fundamental monitorear
cerca las operaciones y ajustar el presupuesto según sea necesario para asegurar la viabilidad a
largo plazo del taller mecánico.

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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
 
Ejemplo texto de lectura de IACC: 
IACC. (2023). Sistema Presupuestario. Semana 5, obtenido de: https://rise.articulate.com/share/p-
AvP9geQEAtWuVDQvbJ8qOP3iqdU_b1#/.

IACC. (2023). Sistema Presupuestario. Semana 5, obtenido de:

https://vimeo.com/791996352/dee63f6053

IACC. (2023). Sistema Presupuestario en Empresas. Semana 5, obtenido de:

https://publicaciones.iacc.cl/publicacion/2112-sinteticemos-sobre-el-sistema-
presupuestario-de-empresas.

Narváez, J. (2017). Presupuestos. Ediciones de la U. https://elibro.net/es/lc/iacc/titulos/70310

Polo, B. (2018). Manual de presupuestos: teórico y práctico. Grupo Editorial Nueva Legislación

SAS. https://elibro.net/es/lc/iacc/titulos/68879.

Torres, G. (2022). Contabilidad, costos y presupuestos. 4ta edición. Aremí.