PRESUPUESTO MAESTRO

CC company fabrica y vende un producto y emplea un solo canal de distribución. Luego de terminado el
proceso de pronóstico de ventas pronosticó las siguientes cantidades para el primer trimestre, aun precio
promedio de venta de U.S.$ 33 33

1.a Presupuesto de ventas Pronóstico de ventas unids *

Precio de venta por unidad
Territorio Enero Febrero Marzo Trimestre
EN Arequipa 1000 1125 1210 3335
Cusco 600 650 675 1925
UNIDADES Puno 925 900 960 2785
Tacna 430 450 475 1355
Total 2955 3125 3320 9400
Arequipa 33000 37125 39930 110055
EN Cusco 19800 21450 22275 63525
Puno 30525 29700 31680 91905
IMPORTES Tacna 14190 14850 15675 44715
Total $ 97,515.00 $ 103,125.00 $ 109,560.00 $ 310,200.00

1.b.Presupuesto de Producción (Presupuesto de ventas, unidades +

Inventario final en unidades) -
Inventario inicial en unidades
Se desea las siguientes unidades de inventario de articulos terminados disponibles en las fechas
1/1/2005 2140
1/31/2005 2050
2/28/2005 2175
3/31/2005 2215

Enero Febrero Marzo Trimestre

Presup.vtas 2955 3125 3320 9400
Más Inv. Final 2050 2175 2215 2215
Subtotal 5005 5300 5535 11615
Menos Inv.Ini 2140 2050 2175 2140
Requerido 2865 3250 3360 9475

1.c. Presupuesto de compra de materiales directos Presupuesto de Producción

Inventario final en unidades
Inventario inicial en unidades
Precio de compra de mat. Directos /unidad
CC va a mantener un inventario de materiales directos igual al 60% de los requerimientos de producción del
mes siguiente. Unidades Presupuestadas abril 3500
Según la hoja de especificación o fórmula que muestra el tipo y la cantidad de cada material directo/unidad de produccion
Se requiere una unidad de material directo por cada unidad de producto terminado, y el precio unitario estimado es de
8.50 hasta el 1ro de marzo, fecha en que se incrementará a 9.00 por unidad.

Enero Febrero Marzo Trimestre

Produc.requ. 2865 3250 3360 9475
* Más Inv. Final 1950 2016 2100 2100
Subtotal 4815 5266 5460 11575
& Menos Inv.Inic 1719 1950 2016 1719
Compra Req. 3096 3316 3444 9856
Precio/unidad 8.5 8.5 9 8.6747159091 $
Costo Compra 26316 28186 30996 85498

* El inventario final deseado corresponde al 60% de los requerimientos de producción del mes siguiente.
&El inventario inicial para enero de 1719 unidades corresponde al 60% de los requerimientos de producción de ese mes
$ Esto resulta de dividir 85498/9856 = 8.67

1.d. Presupuesto de consumo de materiales directos Presupuesto de materiales directos de producción, unidades
Precio de compra en unidades

Enero Febrero Marzo Trimestre

 Unid.requer. 2865 3250 3360 9475
Costo unitario $ 8.50 $ 8.50 $ 9.00 $ 8.68
Costo Consum $ 24,352.50 $ 27,625.00 $ 30,240.00 $ 82,217.50

1.e. Presupuesto de mano de obra directa Presupuesto de Producción en Unidades

Horas de Mano de Obra directa en unidades
Tasa por hora de mano de obra directa

Se requieren 2 horas de mano de obra directa para terminar una unidad de producto terminado
La tarifa estandar por hora es de U.S.$ 3.00 al 1ro de enero, pero se espera que aumente a US 3.50 al 1ro de febrero

Enero Febrero Marzo Trimestre

Unid.prod.req 2865 3250 3360 9475
Hr.M.O.D/unid 5730 6500 6720 18950
Tasa/Hora $ 3.00 $ 3.50 $ 3.50 $ 3.35
Costo M.O.D $ 17,190.00 $ 22,750.00 $ 23,520.00 $ 63,460.00

1.f. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación Presupuesto de Mano de Obra Directa

Costos Fijos
Costos Variables

Presupuesto de costos indirectos de fabricación: 5730 horas de mano de obra directa para enero

Tipo de Gasto Fijo Variable Total

Materiales Indirectos 1200 1200
Mano de Obra Indirecta 1500 2865 4365 (variable 0.50*5730)
Supervisión 1250 1250
Impuestos sobre la Nomina 1719 1719 (variable 0.30*5730)
Mantenimiento 500 1146 1646 (variable 0.20*5730)
Calefacción y luz 600 573 1173 (variable 0.10*5730)
Energía 450 687.6 1137.6 (variable 0.12*5730)
Seguros 650 650
Impuestos 1000 1000
Depreciación 3000 3000
Varios 859.5 859.5 (variable 0.15*5730)
Total de Costos Indirectos: 10150 7850.1 18000.1

Presupuesto de costos indirectos de fabricación: 6500 horas de mano de obra directa para febrero

Tipo de Gasto Fijo Variable Total

Materiales Indirectos 1200 1200
Mano de Obra Indirecta 1500 3250 4750 (variable 0.50*6500)
Supervisión 1250 1250
Impuestos sobre la Nomina 1950 1950 (variable 0.30*6500)
Mantenimiento 500 1300 1800 (variable 0.20*6500)
Calefacción y luz 600 650 1250 (variable 0.10*6500)
Energía 450 780 1230 (variable 0.12*6500)
Seguros 650 650
Impuestos 1000 1000
Depreciación 3000 3000
Varios 975 975 (variable 0.15*6500)
Total de Costos Indirectos: 10150 8905 19055

Presupuesto de costos indirectos de fabricación: 6720 horas de mano de obra directa para marzo

Tipo de Gasto Fijo Variable Total

Materiales Indirectos 1200 1200
Mano de Obra Indirecta 1500 3360 4860 (variable 0.50*6720)
Supervisión 1250 1250
Impuestos sobre la Nomina 2016 2016 (variable 0.30*6720)
Mantenimiento 500 1344 1844 (variable 0.20*6720)
Calefacción y luz 600 672 1272 (variable 0.10*6720)
Energía 450 806.4 1256.4 (variable 0.12*6720)
Seguros 650 650
Impuestos 1000 1000
Depreciación 3000 3000
Varios 1008 1008 (variable 0.15*6720)
Total de Costos Indirectos: 10150 9206.4 19356.4

1.g. Presupuesto de Inventarios Finales Costo del Inventario final presupuestado

Unidades Costo Unitario Valor

Inventario de Mat. Directos fin de mes
Enero 1950 $ 8.50 $ 16,575.00
Febrero 2016 $ 8.50 $ 17,136.00
Marzo 2100 $ 9.00 $ 18,900.00
Inventario inicial 1ro de enero 1719 $ 8.50 $ 14,611.50
Inventario de articulos terminados fin mes
Enero 2050 $ 20.78 $ 42,599.00 *
Febrero 2175 $ 21.36 $ 46,458.00 *
Marzo 2215 $ 21.76 $ 48,198.40 *
Inventario inicial 1ro de enero 2140 $ 20.11 $ 43,035.40

*Costo unitario

(programa 1h)
Costo de (Prog.1b) Costo Unitario
Mes Manufactura Producción
Enero $ 59,543.00 2865 $ 20.78
Febrero $ 69,430.00 3250 $ 21.36
Marzo $ 73,116.00 3360 $ 21.76

1.h. Presupuesto del Costo de Artículos Vendidos
Presupuesto de consumo de materiales directos
Presupuesto de Mano de obra directa
Presupuesto de Costos indirectos de fabricación
Inventario Inicial de Artículos terminados
Inventario final de artículos terminados

Presupuestos de apoyo Programa Enero Febrero Marzo Trimestre

Ppto de consumo de materiales directos 1d. $ 24,353.00 $ 27,625.00 $ 30,240.00 $ 82,218.00
Ppto de mano de obra directa 1e. 17190 22750 23520 $ 63,460.00
Ppto de costos indirectos de fabricacion 1f 18000 19055 19356 56411
Total de Costos de manufactura $ 59,543.00 $ 69,430.00 $ 73,116.00 $ 202,089.00
Más Inventario Inicial de artículos term. 1g. 43035 42599 46458 $ 43,035.00
Costo de los articulos disponibles para vta $ 102,578.00 $ 112,029.00 $ 119,574.00 $ 245,124.00
Menos Inventario final de articulos term. 1g. 42599 46458 48198 $ 48,198.00
Costo de los artículos vendidos $ 59,979.00 $ 65,571.00 $ 71,376.00 $ 196,926.00

1.i. Presupuesto de Gastos de Venta. Ventas en Importes

Gastos Fijos
Gastos Variables
Ppto Gastos Vta = Gastos fijos totales por item + (Vtas en Importes x tasa de gastos variables (%) por item

Presupuesto de gastos de ventas: US$ 97515 para enero, US$ 103,125 para febrero y US$ 109560 para marzo.

Enero: Tipo de gasto Fijo Variable Total

Salarios 3000 3000
Comisiones (3 % x 97515) 2,925.45 2925.45
Viajes (2% x 97515) 1,950.30 1950.3
Publicidad ( 1% x 97515) 975.15 975.15
Depreciación 1000 1000
Cuentas incobrables (2% x92115) 1842.3 1842.3
Varios 800 800
 Total gastos de ventas: 4800 7693.2 12493.2

Febrero:
Tipo de gasto Fijo Variable Total
Salarios 3000 3000
Comisiones (3 % x 103125) 3,093.75 3093.75
Viajes (2% x 103125) 2,062.50 2062.5
Publicidad ( 1% x 103125) 1,031.25 1031.25
Depreciación 1000 1000
Cuentas incobrables (2% x96925) 1938.5 1938.5
Varios 800 800
Total gastos de ventas: 4800 8126 12926

Marzo:
Tipo de gasto Fijo Variable Total
Salarios 3000 3000
Comisiones (3 % x 109560) 3,286.80 3286.8
Viajes (2% x 109560) 2,191.20 2191.2
Publicidad ( 1% x 109560) 1,095.60 1095.6
Depreciación 1000 1000
Cuentas incobrables (2% x102060) 2041.2 2041.2
Varios 800 800
Total gastos de ventas: 4800 8614.8 13414.8

1j.Presupuesto de Gastos Administrativos. Gastos fijos

Ppto de Gastos administrativos = Suma de gastos fijos

Presupuesto de gastos administrativos por mes, primer trimestre :

Tipo de gasto Total

Salarios de los ejecutivos 2800
Salarios de oficina 500
Seguros 400
Impuestos 200
Depreciación 800
Varios 500
Total de gastos administrativos por mes: 5200

ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADO

Presupuestos de apoyo Anexo enero febrero marzo trimestre

Ventas 1a. $ 97,515.00 $ 103,125.00 $ 109,560.00 310,200.00
Costo de art. Vendidos 1g. $ 59,979.00 $ 65,571.00 $ 71,376.00 196,926.00
Utilidad bruta 37,536.00 37,554.00 38,184.00 113,274.00
Gastos operacionales
Gastos de ventas 1i. 12493.2 12926 13414.8 38834
Gastos administrativos 1j. 5200 5200 5200 15600
Gastos por intereses anexo 2 150 150 150 450
Total gastos operacionales 17843.2 18276 18764.8 54884
Utilidad neta antes de imptos 19,692.80 19,278.00 19,419.20 58,390.00
Impuesto sobre la renta 7,877.12 7,711.20 7,767.68 23,356.00
Utilidad Neta 11,815.68 11,566.80 11,651.52 35,034.00
Spring Manufacturing Company elabora dos componentes, identificados como C12 y D57.
A continuación aparecen algunos datos del presupuesto del siguiente año:
Componentes terminados
Requisitos para cada componente terminado
C12 D57
RM 1 10 libras 8 libras
RM 2 0 libras 4 libras
RM 3 2 libras 1 libra
Mano de obra directa 2 horas 3 horas

Información del producto:

Precio de venta $ 150.00 $ 220.00
Ventas (unidades) 12000 9000
Inventario inicial estimado (unidades) 400 150
Inventario final deseado (unidades) 300 200

Información de materiales directos

RM 1 RM 2 RM 3
Costo por libra $ 2.00 $ 2.50 $ 0.50
Inventario inicial estimado en libras 3000 1500 1000
Inventario final deseado en libras 4000 1000 1500

La empresa espera que la tarifa de los sueldos promedio e siguiente año sea de 25 dólares por hora. Spring
Manufa turing usa horas-mano de obra directa para aplicar los costos indirectos. Cada año, la empresa
determina la tasa de aplicación de costos indirectos con base en la producción presupuestada para el año. La
empresa mantiene inventario de trabajo en proceso insignificante y espera que el costo por unidad sea
idéntico tanto para el inventario inicial como para el final de productos terminados
Información de los costos indirectos
Materiales indirectos, variables $10,000
Abastecimientos y herrarnientas diversas, variables 5000
Mano de obra indirecta, variable 40000
Supervisión, fija 120000
Impuestos de nómina y prestaciones laborales, variabl 250000
Costos de mantenimiento, fijos 20000
Costos de mantenimiento, variables 10080
Depreciación, fija 71 330
Calefacción, luz y energía eléctrica, fijos 43420
Calefacción, luz y energía eléctrica, variables 11 000
Total $580,830

Información de los desembolsos de ventas y admini

Publicidad $60,000
Sueldos de ventas 200000
Viajes y entretenimiento 60000
Depreciación, del almacén 5000
Sueldos de oficina 60000
Sueldos de ejecutivos 250000
Abastos 4000
Depreciación, de la oficina 6000
 Total $645,000
La tasa del impuesto sobre la renta es de 40 por ciento.
Se requiere: Prepare una hoja de cálculo de Excel que contenga las siguientes cédulas o estados para el siguie

a El presupuesto de ventas
b El presupuesto de producción
c El presupuesto de compras de materiales directos (en unidades y en dólares)
d El presupuesto de mano de obra directa
e El presupuesto de costos indirectos
f Los presupuestos del costo de ventas y del inventario final de artículos terminados
g El presupuesto de desembolsos de ventas y administración generales
h El estado de resultados presupuestado
olsos de ventas y administración
as o estados para el siguiente año:
El presupuesto de DeVaris Corporation requiere las ventas siguientes durante el año próximo:

1er. trimestre 45 000 unidades3er. trimestre 34 000 unidades

2o. trimestre 38 000 unidades 4o. trimestre 48 000 unidades

Cada unidad del producto requiere 3 libras de material directo. Es política de la compañía
comenzar cada trimestre con un inventario del producto equivalente a 10 por ciento de los
requerimientos de ventas de ese trimestre y con un inventario de materiales directos equivalente a
20 por ciento de los requerimientos de materiales directos para producción del mismo trimestre.

Se requiere: Determine los presupuestos de producción y de compras de materiales directos para el segundo trimestre.
ara el segundo trimestre.