AUDITORIA INTEGRAL

EJE 4

TEMA: ELABORAR PAPELES DE TRABAJO Y REDACTAR HALLAZGOS

ESTUDIANTE

DIANA BALLESTEROS RIVERA

PROFESOR

HERNAN DARIO BERNAL GOMEZ

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

FACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE

FECHA, Junio/2022
 INTRODUCCIÓN

En ejes anteriores identificamos la metodología para aplicar una auditoría integral a la

empresa POSTOBON, allí pudimos determinar que las áreas a auditar serian, áreas de
cumplimiento gerencial, gestión humana, financiera, logística y control interno.

Al realizar las auditorías a las diferentes áreas nuestro equipo de auditores, tuvo la
oportunidad de observar de cerca las áreas auditadas, lo sirvió de base para los hallazgos
encontrados y de igual manera poder realizar las respectivas recomendaciones.

En general se puede decir las que la auditoría integral arrojo resultados favorables dado
que la mayoría de los hallazgos revelan una buena gestión y una constante intención de
mejora en cada proceso.

A continuación, construiremos el informe ejecutivo para la auditoría integral realizada a

POSTOBON, determinaremos la matriz de riesgo, el alcance de esta auditoría, así como
los papeles de trabajo, recomendaciones y conclusiones.
 INFORME EJECUTIVO DE AUDITORÍA INTEGRAL

Según lo acordado se realizó auditoría integral a la empresa POSTOBON en las áreas de

cumplimiento gerencial, gestión humana, financiera, logística y control interno. Los
resultados de la auditoria se presentan teniendo en cuenta, aspectos favorables,
oportunidades de mejora, observaciones, no conformidades, recomendaciones y
conclusiones.

El equipo de auditores reviso detalladamente cada área designada, por lo cual se

consignaron los hallazgos más relevantes.

Área gerencial, En el área gerencial se pudo notar que se han alcanzado los objetivos de
gestión y el crecimiento se ha mantenido estable año tras año.

HALLAZGOS 1: Teniendo en cuenta que la gerencia es responsable de mucha área

resaltamos que la gestión en el área económica encontró que la compañía obtuvo un
crecimiento en el año 2021 de un 14. Al pasar de 350 millones de cajas unitarias en 2019 a
395,5 millones en 2015. Por lo que podemos determinar que la labor gerencial en materia
económica es bastante buena teniendo en cuenta que la empresa se encuentra en un
crecimiento constante año tras año.

HALLAZGOS 2: Optimización en el uso y minimización del impacto generado por la

operación La compañía trabaja en la implementación de iniciativas que permitan optimizar
el uso de agua en los procesos productivos y mejorar la calidad de los vertimientos. Vemos
que aunque la producción ha aumentado el indicador de consumo de agua potable se ha
mantenido.

Gestión humana, en el área de gestión humana se hicieron 3 hallazgos todos referentes a los
planes de capacitación obligatorios y a la documentación relacionada con estos por lo que
resaltamos estos 2.

HALLAZGO 3

El procedimiento de inducción y reinducción se encuentra ubicado en la oficina de Gestión

Humana. Sin embargo, su implementación no se evidencia en algunas planillas que se
revisaron durante la auditoria, las cuales corresponden a personas vinculadas con fecha
posterior a la expedición del mismo. Así mismo, no existen evidencias de la socialización
de este procedimiento entre los empleados de la compañía.

HALLAZGO 4

Las evaluaciones de desempeño son conocidas por todos los empleados de la organización
lo que permite que tengan un buen conocimiento de los parámetros que se tienen
establecidos para revisar las fortalezas, debilidades y las mejoras que se deba realizar en
cada proceso laboral.

Financiera, En el área financiera podemos decir que aunque los acreedores aumentaron en
el año 2021 estos se mantuvieron dentro del promedio establecido. Por lo que decimos que
los hallazgos fueron positivos.

HALLAZGO 5

Los activos netos para el año 2021 se encuentran dentro del rango establecido y
mantuvieron su estabilidad, es decir que el capital disponible es acorde con los resultados
después de haber liquidado el año.

Logística, Aunque en el área logística se presentan inconvenientes en los tiempos de

entrega, pudimos observar grandes avances en cuanto a la sistematización de pedidos, ya
que la preventa de los productos se ha sistematizado lo que permite que los inventarios este
organizados en tiempo real, lo que agiliza la distribución y va a mejorar mucho los tiempos
en las distribución.

HALLAZGO 6

El sistema de distribución presenta fallan en los tiempos debido a la implementación de

nuevos terminales en la preventa y la actualización de los sistemas de inventarios. Por lo
que los clientes reportan retraso en las entregas.

Control interno, Se pudo determinar que el control interno de la empresa está bien
implementado y que este se encuentra actualizado y con la información organizada y veraz
en casi todas las áreas, aunque pudimos detectar algunos inconvenientes en el área de
gestión humana con el cumplimento de los planes de capacitación, pero en general lo
hallazgos fueron favorables.

HALLAZGO 7

Sostenibilidad del año 2021, observando que para el año 2021 la empresa POSTOBÓN
Pereira S.A género el 76% de las compras nacionales, tuvo 6512 proveedores activos,
género 18765 nuevos empleos, invirtieron 29801 millones de inversiones al medio
ambiente y obtuvieron 167 alianzas para la sostenibilidad y el desarrollo.

HALLAZGO 8

Respecto de la ISO 9001-2015 sistema de Gestión de Calidad e Inocuidad se basa en el

cumplimiento del marco legal nacional e internacional y tiene verificación interna y
externa, mediante la revisión exhaustiva de las materias primas y empaques que se usan y el
control de procesos productivos, de almacenamiento, transporte y distribución, hasta la
entrega del producto a los clientes. El índice de calidad de planta cerró con una calificación
promedio de 96,6%, cumpliendo con el objetivo establecido y demostrando el control de
calidad que tienen en las operaciones, esta empresa trabaja de acuerdo al ISO 9001-2015
garantizando así el cumplimiento de los requisitos exigidos en el reglamento del sello
INCONTEC de conformidad con las Normas Técnicas Colombianas. Esta certificación fue
renovada durante el año 2019 y tiene vigencia hasta el año 2023, aplica para todos los
centros productores.

Podemos decir que la auditoria resulto en términos generales positiva, ya que encontramos
que la empresa está cumpliendo con sus objetivos de crecimiento y que está innovando en
las áreas de aprovechamiento de recursos hídricos y de compromiso social.

MATRIZ DE RIESGO

PAPELES DE TRABAJO

INFORME DE AUDITORIA INTEGRAL

Empresa: POSTOBÓN SAS

Periodo auditado: 1 de junio de 2021
Encargado de la auditoría: ANDINOS S.A
Fecha en que se preparó: 23 de mayo de 2022
Fecha del informe: Armenia, Quindó 20 de junio de 2022
ALCANCE

Conforme a lo establecido se realizó auditoría integral en la empresa POSTOBON con el

fin de determinar el cumplimento de Los objetivos en las diferentes áreas y de revelar si el
manejo en estas está ayudando a alcanzarlos.

PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA

Fundación POSTOBÓN es una entidad sin ánimo de lucro, constituida mediante acta del 15
de abril de 2013 e inscrita en la Cámara de Comercio de Medellín bajo la matrícula 21-
015005-22 del 2 de mayo de 2013, con domicilio en Colombia ubicada en la Calle 52
No.47-42 de Medellín, departamento de Antioquia, con vigencia legal indefinida. Su objeto
social principal consiste en destinar recursos a la inversión social que promuevan el interés
general, a través de programas y proyectos de educación, deporte, salud y nutrición,
investigación, protección del medio ambiente, cultura y desarrollo social. La Fundación se
encarga de operar distintos programas sociales que tienen como objetivo empoderar y crear
valor en los grupos de interés más vulnerables localizados en las regiones en donde opera.

PREPARACIÓN DE DOCUMENTOS
CONCLUCIONES

En general, el procedimiento de las diferentes auditorias conto con la entera colaboración

del ente auditado y con la documentación requerida de manera oportuna, también se pudo
observar que las áreas estaban físicamente organizadas.

Los hallazgos de la auditora de manera general resultaron positivos, debido a que las áreas
en las que pudimos observar anomalías ya estaban tomando medidas correctivas e
innovando en sus proceso.

Los objetivos gerenciales se enfocan en el crecimiento de la compañía, lo cual se ha venido

alcanzando a pesar de las condiciones a típicas de los últimos dos años, cabe resaltar que la
empresa innova contantemente en cada área por lo que se resalta la responsabilidad social
corporativa y el cuidado del medio ambiente.

RECOMENDACIONES

 Innovar constantemente en los diferentes sistemas de ahorro del agua con el fin de

logra el objetivo de disminuir cada vez más la utilización excesiva de esta.

 Mantener el compromiso de responsabilidad social ya que hasta ahora han generado

un impacto importante.

 Mantener la exploración constante de productos nuevos y afianzar la

implementación de productos saludables.

 Optimizar cada día más la cadena de producción hasta lograr que esta sea

totalmente amigable con el planeta.

 Mantener el modelo de gobierno corporativo ética y transparencia que brinda acceso

a la información.

OPINION DEL AUDITOR (SEGÚN NORMA INTERNACIONAL)

Auditoría integral en las áreas de cumplimiento gerencial, gestión humana, financiera,

logística y control interno.
Este informe va a dirigido a los accionistas y socios de la empresa POSTOBON

Opinión, hemos realizado auditoría integral a la empresa POSTOBON en las siguientes

áreas; cumplimiento gerencial, gestión humana, financiera, logística y control interno.

En nuestra opinión las áreas auditadas, cumplen a cabalidad con la documentación

necesaria para el análisis de estas, y presentan un normal cumplimento con los estándares
establecidos en cada una de ellas.

Fundamento de la opinión se llevó a cabo bajo las normas internacionales de auditoria,

declaro que la auditoria externa se realizó conformidad con los requerimientos de ética
aplicables relativos a la auditoría. La opinión se ha obtenido por medio de una suficiente
documentación.

La compañía cuenta con la mayor participación de mercado en la industria de las bebidas

no alcohólicas en Colombia y es la empresa con capital 100% colombiano más grande en
ingresos en este sector. Cuenta con 111 años de historia en los cuales ha sido pionera en el
desarrollo de la mayoría de categorías de bebidas existentes en el mercado colombiano.

Los auditores determinan que el mayor riesgo se encuentra en las áreas de gestión humana
y logística, debido a que los planes de capacitación de personal no cuentan con los soportes
necesarios que prueben la puesta en marcha de estos, y en el área logística se puede notar
un aparente desorden en las entregas debido a el periodo de adaptación en el que se
encuentran al digitalizar la preventa ya está actualiza los inventarios en tiempo real, lo que
ha causado algunos inconvenientes en las bodegas y en la logística de entrega.

Firma Auditor

ANDINOS S.A
20 junio de 2022
Valledupar, cesar
Carrera 17#12-31 oficina 202
Referncias

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/6057-nia-700-el-dictamen-del-auditor-
independiente-lo-que-todo-auditor-debe-saber

• https://asana.com/es/resources/executive-summary-examples