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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROYECTO DE INVESTIGACION

“LA INFLUENCIA DE LA AUDITORÍA INTERNA EN LA ADMINISTRACIÓN

FINANCIERA DE LA EMPRESA MIBANCO DE LA CIUDAD DE QUILLABAMBA
- 2021”

Presentado por:
 Anyi Zarela Carbajal Camaza
 Yeni Quispe Arteaga
 Celinda Gamarra Causto

Docente: CARLOS ALBERTO VALENCIA MARTINEZ

QUILLABAMBA – PERU

2022
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Contenido
CAPITULO I.......................................................................................................................................2
INTRODUCCION...........................................................................................................................2
2.3. Hipótesis...............................................................................................................................5
2.3.1. Hipótesis General.................................................................................................5
2.3.2. Hipótesis Específica.............................................................................................5
CAPITULO II......................................................................................................................................5
MARCO TEORICO........................................................................................................................5
2.1.1 Antecedentes Internacionales...................................................................................5
2.1.2. Antecedentes Nacionales..........................................................................................7
2.1. Bases Legales........................................................................................................................9
2.2. Bases Teóricas....................................................................................................................10
2.3.2.1. Auditoría: La Auditoría interna es de gran importancia en las
organizaciones ya sea en la actividad pública o privada para proteger el activo,
evitar el fraude e incrementar la eficiencia operativa y optimizar la calidad de la
información económica; su objetivo principal es aportar con el cumplimiento en la
evaluación de riesgos que pudiera presentarse (Alvin A. Arens, 2007)......................10
2.3.3. Administración Financiera..............................................................................11
2.3.4. Informe de Auditoría.........................................................................................12
2.3.5. Sistema de Gestión de la Calidad......................................................................13
2.3.6. Control de Calidad.............................................................................................13
2.3.7. Mejora de la Calidad..........................................................................................13
2.3.8. Historia de Mibanco.........................................................................................14
2.4. Variables e Indicadores.....................................................................................................15
2.4.1. Identificación de variables.................................................................................15
2.4.2. Operacionalización de Variables.......................................................................16
BIBLIOGRAFÍA...............................................................................................................................18
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CAPITULO I
INTRODUCCION

1.1. Planteamiento Del Problema

Según los expertos en la actualidad con la globalización muchas compañías

han fracasado debido a falencias como la del control interno, la falta de una auditoria
y es más este último es importante porque que vigila, evalúa los posibles riesgos que
se puedan presentar en la empresa. (Herrera, 2017).

A nivel internacional, por ejemplo, en Colombia se ha identificado que

algunas organizaciones se han dejado sumergir en procesos mal elaborados, donde no
se ha podido establecer estándares para llevar a cabo una auditoría interna que permita
a los profesiones del área contable asumir retos importantes tanto en el control
contables, financieros, operativos, en general en todo aquello que afecte a una
organización, en consecuencia debido a lo importante que es la identificación de los
aspectos negativos de una organización puesto que de lo contrario significaría la
muerte de las empresas. (Herrera, 2017)

A nivel nacional es similar el escenario en el Perú, la auditoria como método

de control se viene ejecutando constantemente a un nivel público y privado, siendo en
este último con el propósito de encontrar carencias que afectan las actividades
comerciales. Para la evolución del proceso de auditoria se hace hincapié a normas
correspondientes a los regímenes laborales, manejo de libros de carácter físico o
sistemático, presentación financiera, manejo de exportaciones e importaciones, pago
de tributos, siendo estos dos últimos con mayor notoriedad, debido a su constante
mala práctica por las empresas. Las auditorias suscitan políticas para el manejo
adecuado de efectivo y controles internos, admitiendo de esta manera que se alcancen
grados de retorno económico admisible y sobre todo que se efectué con tribulación
respectiva. (Pérez, 2018)

Desde el punto de vista, SUNAT para el año 2017 ha observado que la

auditoria se ha afianzado ampliamente en los dos primeros meses del año donde las
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empresas cometen negligencias de presentar los estados financieros, por diferentes

razones, los libros y registros contables no están registrados a la fecha, no sostienen
información contable actualizada, razón por el cual alcanzan multas onerosas, incluso
superiores a una UIT, este a su vez se intensifica por la no realización de control
contable. (SUNAT, 2017)

1.2 Formulación Del Problema

1.2.1 Problema General

¿Cuál es la influencia de la auditoría interna y la administración financiera de la

empresa Mibanco de la ciudad de Quillabamba -2022?

1.2.2 Problemas Específicos

 ¿De qué manera influye el plan de auditoría interna en la Administración

financiera de Mibanco de la ciudad de Quillabamba - 2022?
 ¿De qué manera influye el programa de auditoría interna en la Administración
financiera de Mibanco de la ciudad de Quillabamba- 2022?
 ¿De qué manera influye la ejecución de auditoría interna en la Administración
financiera de Mibanco de la ciudad de Quillabamba- 2022?
 ¿De qué manera influye el procedimiento de auditoría interna en la
Administración financiera de Mibanco de la ciudad de Quillabamba- 2022?

1.3 Objetivos De La Investigación

1.3.1 Objetivo General

Determinar si la auditoría interna influye en la administración financiera de la

empresa Mibanco de la ciudad de Quillabamba- 2022.

1.3.2 Objetivos Específicos

 Determinar cómo influye el plan de auditoría interna en la Administración

financiera de la Mibanco de la ciudad de Quillabamba- 2022.
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 Determinar cómo influye el programa de auditoría interna en la

Administración financiera de Mibanco de la ciudad de Quillabamba- 2022.
 Determinar cómo influye la ejecución de auditoría interna en la
Administración financiera de Mibanco de la ciudad de Quillabamba- 2022.
 Establecer cómo influye el procedimiento de auditoría interna en la
Administración financiera de Mibanco de la ciudad de Quillabamba- 2022.

2.3. Hipótesis

2.3.1. Hipótesis General

La auditoría interna influye significativamente en la administración financiera de la

empresa Mibanco de la ciudad de Quillabamba- 2022.

2.3.2. Hipótesis Específica

 El plan de auditoría interna influye significativamente en la administración

financiera de la Mibanco de la ciudad de Quillabamba- 2022.
 El programa de auditoría interna influye significativamente en la
administración financiera de Mibanco de la ciudad de Quillabamba- 2022.
 La ejecución de auditoría interna influye significativamente en la
administración financiera de Mibanco de la ciudad de Quillabamba- 2022.
 El procedimiento de auditoría interna influye significativamente en la
Administración financiera de Mibanco de la ciudad de Quillabamba- 2022.

CAPITULO II
MARCO TEORICO

2.1 Antecedentes Del Estudio

2.1.1 Antecedentes Internacionales

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Tesis: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y LA TOMA DE DECISIONES DE LA

EMPRESA PROMEPEL S.A. REALIZADO EN LA UNIVERSIDAD TÉCNICA DE
AMBATO PARA OPTAR EL GRADO ACADÉMICO DE MAGISTER EN
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y COMERCIO INTERNACIONAL. Autores: López
Núñez Henry Robert. Título a optar: Magíster en Administración financiera y comercio
internacional. Lugar: Ambato, Ecuador. Año: 2017. Objetivo General: Analizar el contexto
real de la entidad para conocer los aspectos a nivel interno y externo de esta, para así poder
tomar decisiones tener mejores proyecciones a futuro. Conclusiones: 1. La falta de ejecución
de la gestión financiera en el departamento de administración tiene un gran impacto en la
capacidad de la empresa para desarrollarse en diversas actividades. Luego de analizar el
trabajo de campo, encontramos que el proceso de gestión contable no ha sido debidamente
evaluado. Esto se debe a que las decisiones se toman sin las principales herramientas de
gestión financiera que miden resultados cuantitativos y cuentan con una gestión de recursos
ideal capaz de responder a los cambios y condiciones futuras. Anticípese a los riesgos para su
organización. 2. La falta de implementación de la gestión financiera en el departamento de
gestión afectará en gran medida la capacidad de la empresa para desarrollarse en diversas
actividades. Se cuenta con procesos de control contable ya que se toman decisiones sin
herramientas significativas de control financiero con una gestión ideal de los recursos capaz
de medir resultados cuantitativos y reaccionar a cambios y situaciones futuras luego del
análisis del trabajo de campo, se puede decir que no es evaluado por Anticípese a los riesgos
para su organización (López, 2017).

Tesis: AUDITORÍA FINANCIERA A LA FERRETERÍA SIGSIG M&G, CANTÓN

SIGSIG CIUDAD DE CUENCA, PROVINCIA DEL AZUAY PARA EL EJERCICIO
ECONÓMICO 2015. Autores: Sarmiento Rivera Hilda Alicia. Título a optar: Ingeniería en
Contabilidad y Auditoría. Lugar: Ambato, Ecuador. Año: 2017. Objetivo General. Un
asesor financiero, fiscal y contable certificado que proporciona información objetiva sobre la
cual basar la información y la clasificación de las condiciones económicas para que su
información sea vista como un sujeto de crédito positivo para ser utilizado en la toma de
decisiones; Brinda estados financieros y asesoría a empresas. - Servicios empresariales o
complementarios, desarrollo de servicios de ferretería, obtención de resultados de la actividad
económica y en consecuencia toma de decisiones para la mejora continua. Conclusiones: Se
ha confirmado que los artículos que el sistema tiene en stock no existen, las diferencias son
pequeñas y no hay suficiente certeza sobre el valor asignado al stock. El gerente de la
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ferretería no evaluó cómo se estaban administrando los recursos, tanto al momento de la

venta como al momento de recibir o pagar al proveedor. sin cruzar cuentas ni retirar saldos
reales de productos vendidos, cobrados, depositados para compra o cancelados (Sarmiento,
2017).

Tesis: ANÁLISIS DE LA AUDITORÍA INTERNA COMO HERRAMIENTA DE

APOYO ESTRATÉGICO AL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS EN LAS
ORGANIZACIONES: UNA MINI REVISIÓN DE LITERATURA. Autores: Díaz
Rodríguez Carlos Alberto. Título a optar: Contaduría Pública Lugar: Bogotá, Colombia.
Año: 2015. Objetivo General: analizar cómo la auditoría interna se ha convertido en una
herramienta de apoyo estratégico en el logro de las metas organizacionales. Conclusiones: La
auditoría interna es una herramienta eficaz de gestión y asesoramiento en una organización.
La implementación en la empresa demuestra el logro convincente de los objetivos propuestos
y conlleva acciones de mejora continua de los procesos que impactan positivamente en la
organización. Actuar en todos los niveles de mando de la organización, con el apoyo de la
alta dirección, para generar un cambio de conciencia organizacional enfocado en la
proactividad en el proceso y el apego al “deber” o marco normativo en el que operan. Gracias
a las recomendaciones de mejora comunicadas a la dirección, apoyando el logro de las
estrategias y objetivos trazados, decididos a apegarse a ellos y a crear una organización
competitiva en el mercado (Díaz, 2015).

2.1.2. Antecedentes Nacionales

Tesis: AUDITORÍA INTERNA Y ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA

COOPERATIVA DE SERVICIOS MÚLTIPLES DEL CENTRO LTDA. REGIÓN JUNÍN
2018. Autores: Curi Pérez Blanca Gabriela, Miranda Olivera Betty Manuela. Título a optar:
Contabilidad Lugar: Huancayo, Junín. Año: 2019 Objetivo General: Determinar la relación
que existe entre la Auditoría interna y la Administración financiera de la Cooperativa de
Servicios Múltiples del Centro Ltda. Región Junín 2018. Conclusiones: 1. El establecimiento
de una Oficina de Auditoría Interna afectará el desempeño de varias cooperativas de servicios
en la Región Lima. Debido a que estas organizaciones actualmente enfrentan serios
problemas en casi todos sus procesos y procedimientos, lo que genera discontinuidad y
sostenibilidad para estas organizaciones. 2. La planificación de la auditoría interna influye en
 8

el logro de las metas y objetivos institucionales de numerosas cooperativas de servicios en el

área metropolitana de Lima. Porque la planificación parte de la entidad a investigar, en
nuestro caso la cooperativa multirendimiento, y la programación del área o tema específico a
investigar. El plan proporciona una estrategia preliminar para guiar el esfuerzo de auditoría.
3. El uso de métodos de auditoría interna ha influido en el desarrollo de políticas y
procedimientos organizacionales en varias cooperativas de servicios en la región Lima.
Bueno, los métodos y procedimientos que utilizan los auditores para obtener la evidencia que
necesitan para respaldar sus opiniones y conclusiones les permiten ejercer un buen juicio en
las circunstancias. 4. La evaluación, verificación y análisis por parte de la auditoría interna de
los hechos afectan los resultados de la gestión de los servicios que prestan algunas
cooperativas de servicios del área metropolitana de Lima. Esto se debe a que la verificación
de hechos es importante para determinar que se han producido errores en varias cooperativas
de servicios en el área metropolitana de Lima. . 5. El procedimiento de auditoría interna será
una serie de técnicas de investigación dirigidas a un elemento o grupo de hechos o
circunstancias relacionados con las finanzas y que por lo tanto se sabe que influyen en la
toma de decisiones de las cooperativas de servicios múltiples de la región Lima (Curi &
Miranda, 2019).

Tesis: AUDITORÍA INTERNA Y SU INFLUENCIA EN LA GESTIÓN DE LA

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO DEL DISTRITO DE ANCO HUALLO
2016. Autor: Álvarez Quispe Roger Walter. Título a optar: Contabilidad Lugar:
Andahuaylas, Apurímac. Año: 2017 Objetivo General: Determinar la influencia de la
auditoría interna en la gestión de cooperativas de ahorro y crédito. Conclusiones: 1. Un
enfoque adecuado de auditoría interna tendrá un impacto positivo en el logro de las metas y
objetivos de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Crédito del Distrito de Anco Huallo. 2. La
aplicación adecuada de técnicas de auditoría tiene un impacto significativo en la formulación
de políticas y procedimientos de la agencia. El índice de correlación de Pearson es 0,737. 3.
La evaluación, verificación y análisis de los hechos tienen un impacto significativo en el
desempeño financiero de la Unión de Ahorro y Crédito del Distrito de Anco Huallo. El índice
de correlación de Pearson es 0,816. 4. Los procedimientos de auditoría influyen
efectivamente en la toma de decisiones para optimizar el logro de las metas y objetivos de la
cooperativa de ahorro y crédito. Su índice de correlación de Pearson es 0,907. 5. A partir de
las conclusiones anteriores, se puede confirmar que la auditoría interna juega un papel
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importante al influir significativamente en la gestión de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

en el área de Anco Huallo. (Álvarez Quispe, 2017).

Tesis: LA IMPLEMENTACIÓN DE AUDITORÍA INTERNA Y SU IMPACTO EN LA

GESTIÓN DE LAS COOPERATIVAS DE SERVICIOS MÚLTIPLES DE LIMA
METROPOLITANA. Autor: Gago Ríos Rosario Soraya. Título a optar: Maestría en
Contabilidad y Finanzas Lugar: Lima, Lima. Año: 2013. Objetivo General: Determinar si
la implementación de un área de auditoría interna influye en los resultados de la gestión de
las cooperativas de servicios múltiples de Lima Metropolitana. Conclusiones: 1. El
establecimiento de una Oficina de Auditoría Interna afectará el desempeño de varias
cooperativas de servicios en la Región Lima. Debido a que estas organizaciones actualmente
enfrentan serios problemas en casi todos sus procesos y procedimientos, lo que genera
discontinuidad y sostenibilidad para estas organizaciones. 2. La planificación de la auditoría
interna influye en el logro de las metas y objetivos institucionales de numerosas cooperativas
de servicios en el área metropolitana de Lima. Porque la planificación parte de la entidad a
investigar, en nuestro caso la cooperativa multirrendimiento, y la programación del área o
tema específico a investigar. El plan proporciona una estrategia preliminar para guiar el
esfuerzo de auditoría. 3. El uso de métodos de auditoría interna ha influido en el desarrollo de
políticas y procedimientos organizacionales en varias cooperativas de servicios en la región
Lima. Bueno, los métodos y procedimientos que utilizan los auditores para obtener la
evidencia que necesitan para respaldar sus opiniones y conclusiones les permiten ejercer un
buen juicio en las circunstancias. 4. La evaluación, verificación y análisis por parte de la
auditoría interna de los hechos afectan los resultados de la gestión de los servicios que
prestan algunas cooperativas de servicios del área metropolitana de Lima. Esto se debe a que
la verificación de hechos es importante para determinar que se han producido errores en
varias cooperativas de servicios en el área metropolitana de Lima. 5. El procedimiento de
auditoría interna será una serie de técnicas de investigación dirigidas a un elemento o grupo
de hechos o circunstancias relacionados con las finanzas y que por lo tanto se sabe que
influyen en la toma de decisiones de las cooperativas de servicios múltiples de la región
Lima. se aplica la declaración (Gago, 2013).
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2.1. Bases Legales

A. Constitución política del Perú: Articulo 60.- El Estado reconoce el pluralismo

económico. La economía nacional se sustenta en la coexistencia de diversas
formas de propiedad y de empresa (El Peruano, 1993).

B. Normas internaciones de Auditoría (NIAs): NIA 400: Evaluación de riesgo y

control interno. En el párrafo 1 menciona el propósito de esta norma, el cual es
establecer las bases y lineamientos para la comprensión de los sistemas de
contabilidad y de control interno (NIA 400, 2017).

C. Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF): Sección 3 de las

NIIF para PYMES: presentación de estados financieros como requerimiento para
el cumplimiento de las NIFF para las PYMES (NIIF, 2009).

Normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGAS) son los principios

fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los
auditores durante el proceso de la auditoria (Economipedia, 2022). El
cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del
auditor. En el Perú fueron aprobadas en los años 70 (Gago, 2013).

D. Ley N° 29683 Ley del acto Cooperativo: Esta Ley precisa los alcances de los
artículos 3° y 66° de la Ley del Acto Cooperativo, reconociendo que entre el socio
y su Cooperativa no se realizan actos mercantiles, sino que éstos son considerados
como Actos Cooperativos, que se llevan a cabo en cumplimiento con su objeto
social y por lo tanto, no tienen fines de lucro (El peruano, 2011).

2.2. Bases Teóricas

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3.
3.1.
3.2.
3.3.
2.3.2.1. Auditoría: La Auditoría interna es de gran importancia en las
organizaciones ya sea en la actividad pública o privada para proteger el
activo, evitar el fraude e incrementar la eficiencia operativa y optimizar la
calidad de la información económica; su objetivo principal es aportar con
el cumplimiento en la evaluación de riesgos que pudiera presentarse (Alvin
A. Arens, 2007).

2.3.2.2. Plan de Auditoría: Para realizar un plan de Auditoría debe ser

elaborado por un responsable y es consensuada con el auditado,
estableciendo una guía y necesidades entre todas las partes que
intervienen, el plan de Auditoría está compuesto por los siguientes
elementos; objetivos de la Auditoría, documentos y criterios de referencia;
alcance, lugar, fecha, hora y duración de actividades, responsabilidades y
funciones de los miembros del equipo auditor, recursos que se emplean,
identificación del representante auditado, y otros (Santillan Gonzales,
2013).

2.3.2.3. Programa de Auditoría: Un programa de Auditoría es un plan de

trabajo en la cual se cumplen con los procedimientos a emplearse durante
la fase de ejecución por el auditor; para validar con el cumplimiento de los
objetivos de la Auditoría que se han establecido en el programa de
Auditoría (Boch, 2003).
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2.3.2.4. Ejecución de Auditoría: Esta fase da inicio cuando se aplican los

programas precisos realizados en la fase previa, continúa al obtener la
información, verificar el balance financiero, así como identificar los
hallazgos y los resúmenes por elementos relevantes, así como informar a la
gerencia de la organización para dar solución a los problemas y se
promueva la eficiencia en sus operaciones (Graw Hill. Cepda, 2009).

2.3.2.5. Procedimiento de Auditoría: Es establecer los objetivos necesarios

para realizar la Auditoría interna en Mibanco con normativas y
reglamentos institucionales que se han de aplicar a las actividades propias
que se desarrollan de la auditoría (Delgado, 2017).

2.3.3. Administración Financiera

La administración financiera es una parte de la administración que se enfoca en

determinaciones acerca de inversiones, manejo de efectivo, fuentes de financiación, gestión
de activos, control de costos, así como en maximizar las ganancias, abarcando 03 aspectos
relevantes de los recursos financieros.

El objetivo más importante de las finanzas es beneficiar a las entidades/instituciones a

efectuar un adecuado uso de su dinero, con el aporte de instrumentos financieros para lograr
optimizar los recursos, gestionándolos y conservando un correcto control de éstos. Existen
diversos factores que podrían beneficiar o afectar las decisiones que se toman en lo que
respecta a manejar el dinero, como factores a nivel social, económico, político, ambiental,
tecnológico, entre los de mayor importancia. Las finanzas se relacionan con otras áreas como
la economía, administración, la política, y la estadística, entre otras (Lawrence & Grad,
2012).
 13

2.3.3.1. Nivel de Eficiencia De Las Operaciones: El nivel de eficiencia se

logra cuando la organización sea privada o pública alcanza con la correcta
combinación de personas, procesos y tecnología se diseña y aplica para
mejorar la productividad y el valor de cualquier operación y reducir costos
y tiempo en la organización (Escamilla, 2005).

2.3.3.2. Grado de Implementación de Controles: La implementación del

control es responsabilidad de todos los colaboradores que integran la
organización; la implementación es promovida, orientada, coordinado y
monitoreado por la junta de accionistas y el comité de auditoría interna de
la organización (Estupiñan, 2006).
2.3.3.3. Políticas Institucionales: Es una guía que se establece para los
miembros de una organización; proporciona un marco de acción lógica, en
el cual debe reflejar los valores de la organización con un trabajo más
organizado, seguro y justo (Fernandez, 2006).

2.3.4. Informe de Auditoría

Lo realiza el auditor en la cual expresa su opinión no vinculante con la organización

en la revisión de las cuentas anuales con el fin de comprobar qué estas reflejen la veracidad
de la Auditoría (Robles, 2012).

2.3.5. Sistema de Gestión de la Calidad

Un Sistema de Gestión de Calidad es una herramienta que le permite a cualquier

organización planear, ejecutar y controlar las actividades necesarias para el desarrollo de la
misión, a través de la prestación de servicios con altos estándares de calidad, los cuales son
medidos a través de los indicadores de satisfacción de los usuarios.

Para ello la Universidad ha diseñado una estrategia que le permitirá adoptar

metodologías para los distintos procesos, apoyado en las mejores prácticas identificadas en
cada una de las sedes.
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La construcción colectiva de esta herramienta se basará en la identificación de

procesos que le permitan a la Universidad, a través de su talento humano un mejor control de
las actividades, el logro de los objetivos definidos para cada proceso de una manera efectiva y
ante todo la adopción de la cultura del mejoramiento continuo, mediante la gestión del día a
día (Lopez, 2017).

2.3.6. Control de Calidad

El control de calidad es un sistema de métodos de producción que económicamente

genera bienes o servicios de calidad, acorde con los requisitos de los consumidores (Grinaker,
2007).

2.3.7. Mejora de la Calidad

Un proceso estructurado que debe relacionar a su vez, tres procesos, establecer la

infraestructura y desarrollar los proyectos generales y particulares (Santillan Gonzales, 2013).

2.3.8. Historia de Mibanco

Mibanco inició sus operaciones el 4 de mayo de 1998 en Lima, sobre la base de la

experiencia de Acción Comunitaria del Perú (ACP), una asociación civil sin fines de lucro
con 42 años operando en el sector de la micro y pequeña empresa, que goza de excelente
prestigio nacional e internacional y mantiene una relación permanente y fluida con la banca
nacional e internacional, así como con organismos multilaterales y bilaterales. Mibanco es el
primer banco privado comercial especializado en microfinanzas, en el Perú.

Mibanco es un banco peruano que nació producto de la unión de instituciones

financieras nacionales e internacionales, como brasileñas y neerlandesas. Desde el 1998
Mibanco ha otorgado más de 3´600,000 créditos a los empresarios del micro y pequeña
empresa.
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En esta línea, Mibanco viene ofreciendo diversos canales de atención diseñados en

función a la necesidad, perfil y comodidad de cada uno de sus clientes. A nivel nacional
cuenta ya con una Red de 112 agencias, más de 750 cajeros automáticos y 350 cajeros
corresponsales, banca por teléfono y banca por Internet.

El objetivo principal de Mibanco es el de ser el líder y referente de la banca con un

compromiso social importante. En este banco se trabaja con integridad y ética profesional,
brindando información clara y precisa. Se gestionan de manera óptima los recursos, para
mejorar continuamente los procesos y la productividad y así poder lograr mayor
competitividad y sostenibilidad en el tiempo. Se fomenta la generación de idea original y
creativa, mediante la participación de clientes, colaboradora y directiva; esto es importante ya
que no cualquier banco permite la participación de los clientes en la toma de decisiones.

Mibanco tiene como Visión ser el líder y el referente de la banca con un marcado
compromiso social, donde las personas sienten orgullo de pertenecer a la comunidad de
clientes y colaboradores de dicha entidad. La empresa tiene como Misión, Brindamos
oportunidades de progreso y damos acceso al sistema financiero, con compromiso social.

Los valores y principios morales que guían la conducta ética del personal en Mibanco
S.A, en la interacción con las personas que participan de su actividad de intermediación
financiera son: La Honestidad, El Compromiso, La Eficiencia, El Respeto, La Innovación y
calidad. La empresa fue fundada en Lima el 2 de marzo de 1998 bajo escritura pública. Inició
sus operaciones en la sucursal de Surquillo. Nació bajo la experiencia de la asociación sin
fines de lucro ACP Acción Comunitaria del Perú que ya venía operando 34 años en Lima y
provincias, actualmente tiene más de 40 años. Este banco centraliza sus operaciones en el
micro y pequeña empresa.

2.4. Variables e Indicadores

2.4.1. Identificación de variables

Variable independiente: Auditoría interna

Dimensiones:

 Plan de auditoría
 Programa de Auditoría
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 Ejecución de la auditoría.
 Procedimientos de auditoría.

Variable dependiente: Administración financiera

Dimensiones:

 Nivel de eficiencia de las operaciones.

 Grado de implementación de controles
 Políticas institucionales.

2.4.2. Operacionalización de Variables
Variable Definición teórica
Es una actividad que se
realiza con el fin evitar el
Auditoría fraude e incrementar la
interna eficiencia operativa y
optimizar la calidad de la
información económica
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Definición operacional Dimensiones Indicadores
Objetivos de la Auditoria
Responsabilidades y funciones de los miembros
Plan de auditoría
del equipo auditor.
Identificación de representante
Procedimiento para seguir en el examen a
realizarse
Esta variable está
Contiene la misma información que el plan de
dimensionada por el
Programa de trabajo, pero varia en tiempo, referencias al papel
plan de auditoría, el
Auditoría de trabajo
programa de auditoría,
Cada programa de auditoria es una guía para
la ejecución de la
efectuar una adecuada supervisión del mismo,
auditoría y el
ayuda a tomar decisiones.
procedimiento de la
Ejecución de la Aplicación del programa elaborado en la
auditoría
auditoría. planificación de auditoria
Revisar la política de la empresa auditada teniendo
en cuanta los criterios de personificación e
Procedimientos de
imputación de ingresos
auditoría.
Se comprobarán las bases de operaciones, así
como la correcta contabilización de los saldos
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Operaciones planificadas en el debido tiempo

previniendo todas las acciones
Nivel de eficiencia Recursos operacionales, humanos y financieros
Parte de la de las operaciones. para lograr las metas de objetivos trazados
Esta variable está
administración que se Identificación de riesgos financieros
dimensionada por el
enfoca en Control de la gestión para evitar que los resultados
Nivel de eficiencia de
determinaciones acerca se desvíen de lo planeado
las operaciones, el Grado de
Administración de inversiones, manejo Control de los resultados en base a la calidad con
grado de implementación de
financiera de efectivo, fuentes de vistas a su mejora continua
implementación de controles
financiación, gestión de Evaluación del uso adecuado de recursos
controles, las Políticas
activos, control de financieros
institucionales y el
costos, así como en Competitividad como una política
Informe de auditoría
maximizar las ganancias Políticas contables como políticas institucionales
Políticas
de la empresa
institucionales.
Evaluación de resultados económicos mediante
indicadores.
 19

BIBLIOGRAFÍA
Álvarez Quispe, R. W. (2017). Auditoría interna y su inflencia en la gestión de las
cooperativas de ahorro y crédito del distrito de Anco Huallo 2016. Andahuaylas,
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