TALLER 2

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Docente: ELINER DÍAZ ARAUJO

I. ASPECTOS GENERALES IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS (LIBRO PRIMERO

ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL)
SELECCIONE LA RESPUESTA CORRECTA Y EXPLIQUE LA RESPUESTA: (art. 1, 5
1. Para sostener los gastos públicos, la distribución de la renta, buscar una mayor eficiencia de la economía el
Estado Colombiano requiere de la contribución de los ciudadanos, por lo tanto, cuando un contribuyente
que paga sus impuestos está cumpliendo con la

a. Obligación tributaria formal.

b. Obligación tributaria de soportar.
c. Obligación tributaria sustancial.

2. De acuerdo con el principio de unidad el impuesto básico de renta es considerado un solo tributo junto con
a. el impuesto a la riqueza.
b. el impuesto al patrimonio.
c. el impuesto a las ganancias ocasionales

3. Describa 5 características del impuesto sobre la renta.

1. Es de carácter directo
2. Recae sobre los ingresos de una persona natural o jurídica
3. Es periódico
4. Aprovecha las retenciones en la fuente que se le han practicado
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5. Es de orden nacional

II. SUJETOS PASIVOS CONTRIBUYENTES Y NO CONTRIBUYENTES

CALIFIQUE LOS SIGUIENTES SUJETOS DE ACUERDO CON SU NATURALEZA, NACIONALIDAD, RESIDENCIA O

DOMICILIO, CONTRIBUYENTE O NO CONTRIBUYENTE Y SEGÚN LA OBLIGACION DE DECLARAR. (ARTS. 9, 10, 12,
14, 19, 20, 21, 23, 23-2, 576, 598 E.T.) LEYES Ley 1943 de 2018, Ley 2010 de 2019 y 2277 de 2022, D.R. 2250 de
Dic. 29 de 2017. Para las personas naturales identificar las diferentes Rentas Líquidas Cedulares que le aplican
de conformidad con la Legislación Vigente.
SITUACIÓN CONDICIÓN Norma
DEL SUJETO legal
PASIVO
1. Homero Piqué, de nacionalidad europea, llega a Colombia en Residente Art. 10 ET
septiembre 18 de 2021 y se regresa a su país en diciembre 18 del fiscal durante
el Año
mismo año. Vuelve a Colombia nuevamente en febrero 1 de gravable 2022.
2022 y permanece en el país hasta junio 30 de 2022, fecha en
que se regresa a Madrid.
Sept 18 del 2021 hasta 18 sept de 2022. (365 dias)
Del 18-09-2021 al 18-12-2021 permanece 92 días.
Del 1-02-2022 hasta el 30-06-2022 permanece 150 días
TOTAL, DIAS DE PERMANENCIA DISCONTÍNUA: 242, Por tanto, es residente fiscal a partir
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del año 2022. (art. 10 ET)

2. Paris Hilton, nacida en Nueva York llega a Colombia en agosto 1 de 2021 y No es residente Art 10
sale del país el 31 de octubre del mismo año, el 15 de febrero de 2022 llega fiscal durante el
Año gravable
nuevamente a Colombia y permanece hasta el 25 de febrero,
2022.
posteriormente vuelve al país el 30 de marzo de 2022 y sale el 1 de abril,
llega nuevamente a Colombia el 20 de abril y se regresa a su país el 5 de
julio de 2022.

3. La Fundación VIVIR BIEN, que se encuentra legalmente constituida y n las entidades 19

que
desarrolla actividades relacionadas con el apoyo a la recreación de familia pueden
pertenecer al
de escasos recursos mediante el desarrollo y mantenimiento de parques de
Régimen
diversión con acceso general para la comunidad. Tributario
Especial del
Impuesto sobre
la
Renta y
complementario
:
4. PENSIONES SEGURAS S.A., es una administradora de Fondos de pensiones No son Art. 23-2.
cuyos accionistas son extranjeros. contribuyentes
los fondos de
pensiones y los
de cesantías.
5. El Fondo de empleados de la Universidad del Pueblo. Los fondos de El artículo
empleados no 23
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son
contribuyentes
del impuesto a la
renta, por lo
tanto, no deben
presentar la
declaración de
renta.
6. Pedro Picapiedra, colombiano se fue a trabajar a EEU y su compañera con la 3. Ser nacionales Art 10
cual no convive (pero no se ha separado legalmente) y tiene un hijo de 3 y que durante el
respectivo año o
años (ambos colombianos) se quedó en el País.
periodo
gravable: a. Su
cónyuge o
compañero
permanente no
separado
legalmente o
los hijos
dependientes
menores
de edad,
tengan
residencia fiscal
en el país; 

7. La sucesión de Paquita Pérez de nacionalidad colombiana, quien durante 1. Para las Art 5
los dos últimos años de su vida vivió en Brasil y murió en Colombia. personas
naturales,
sucesiones
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ilíquidas, y
bienes
destinados a
fines especiales
en virtud de
donaciones o
asignaciones
modales
contemplados
en el artículo 11
8. La sociedad HOLDHERT HOLDING INC. constituida bajo las leyes de un Las sociedades Art12
estado americano, la cual desarrolla actividades en Colombia. y entidades
extranjeras
son gravadas
únicamente
sobre sus
rentas y
ganancias
ocasionales de
fuente
nacional.
9. La sucesión de Pablo Mármol, ciudadano extranjero sin residencia en el país 1. Para las
que estaba realizando un negocio en Colombia del cual obtuvo rentas y personas
adquirió un apartamento en Cartagena en el año 2022, el cual falleció naturales,
sucesiones
durante una visita a Colombia en enero de 2023 ilíquidas, y
bienes
destinados a
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fines especiales
en virtud de
donaciones o
asignaciones
modales
contemplados
en el artículo 11
10. La unión temporal PICO – PALA, que es contratista del Estado colombiano Art12
11. La caja de compensación Combarranquilla, que obtiene ingresos por Art. 24.
concepto de arrendamientos de sus instalaciones para la realización de Ingresos de
eventos. fuente
nacional.
12. La cooperativa de Trabajadores de la Universidad del Atlántico. n las entidades Ar19
que pueden
pertenecer al
Régimen
Tributario
Especial del
Impuesto sobre
la
Renta y
complementario
:
13. Pedro Viva es colombiano, se trasladó a Beirut (República Libanesa) donde Es residente
tiene sus negocios y tiene su residencia. de beirut
14. Carlos Canto, artista colombiano que reside en Brasil, realiza giras por el Es residente
mundo sus bienes ascienden a $100 mil millones, de los cuales $60mil de Brazil
millones fueron adquiridos en el territorio nacional colombiano.
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15. Paquita la del barrio, colombiana que reside en Paris, durante el año 2022
obtuvo ingresos en Colombia por $60.mill, en Europa por 12.000 EUROS (VR
referencia del Euro $5.125).
16. Diana Feliz Colombiana que reside en Brasil y también desarrolla algunas
actividades en Colombia que le generan ingresos, durante el año 2022 le
consignaron desde Colombia en su cuenta Bancaria $58.millones y recibió
ingresos en Brasil por valor de $220.millones.
17. El Departamento del Atlántico.

II. DETERMINE LA CALIDAD DE CONTRIBUYENTE O NO DEL IMPUESTO DE RENTA Y, LA OBLIGACION DE

NO DECLARAR POR EL PERIODO GRAVABLE 2022. Identificar las diferentes Rentas Líquidas Cedulares
que le aplican de conformidad con la Legislación Vigente. (ARTS. 7, 8, 9, 23-2, 340, 592, 593, 594, 598
E.T.; DIAN CONCEPTO 39683 DE JUNIO 2/98), Ley 1943 de 2018 y Ley 2010 de 2019 D.R. 2150 de Dic.
de 2017, Ley 2277 de 2022. Decreto 2487 de 2022.
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SITUACION AÑO GRAVABLE 2022 CONDICION DEL SUJETO PASIVO SUSTENTO

FRENTE AL IMPUESTO SOBRE LA LEGAL
RENTA Y COMPLEMENTARIOS
1. Persona natural que obtuvo ingresos brutos por $52. Rentas no laborales Art340
millones y patrimonio bruto de $100. millones y que
se dedica al comercio al detal y es responsable del
IVA
2. Persona natural que obtuvo durante el año pagos Rentas laborales, de capital, por
laborales de $90.1 millones y por rendimientos honorarios
financieros $10.2 millones, honorarios $20. Además,
tiene un patrimonio bruto de $158.2 millones, y le
practicaron retenciones por $1.176.000.
3. Sucesión ilíquida con un Patrimonio bruto al f31 de Renta presuntiva
diciembre por valor de $172.mill.
4. El Fondo de Pensiones de Colpatria S.A., con Rentas de capital
ingresos brutos por $280.000 millones.

5. El Fondo de Cesantías Porvenir S.A. recibe Ingresos

comisiones por su labor durante el período por valor
de 120.000 mill.
6. Camila Crouse, de nacionalidad inglesa, que obtuvo Depende el tiempo que duro en
ingresos en Colombia por US$12.000 por concepto colombia
de honorarios, sobre los cuales la sociedad que le
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hizo el pago no le practicó retención en la fuente

7. MARIAN DOUBUT Medica de nacionalidad francesa,

llegó a Colombia el 23 de julio de 2022, percibió por
concepto de la realización de una cirugía en
Colombia $105.000.000.
8. ANDRES MARROQUIN Colombiano Ingeniero de
Sistemas, se trasladó definitivamente a Estados
Unidos desde agosto 1/2020, obtuvo ingresos en
Colombia por valor de $87.000.000 pagados por la
Soc. Mira Bien SAS (sujetos a retención en la
fuente), obtuvo Ingresos en Estados unidos de
agosto a diciembre de 2020 por US 68.000 ¿Está
obligado a declarar renta en Colombia y que sucede
con los ingresos adquiridos en el exterior?

9. Lorenzo está casado con Pepita y tienen bienes

comunes avaluados en $800.mill, Lorenzo recibió un
salario mensual en 2022 de $8.000.000 y Pepita
presta servicios profesionales independientes y
facturó en 2022 $120.000.000. La pareja tiene 2
hijos y conviven en el mismo hogar. Explique la
condición fiscal de la pareja con respecto al
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impuesto sobre la renta y complementarios.

10.Raúl el plomero, de nacionalidad colombiana, nunca
ha declarado renta. Obtuvo ingresos en 2022 por su
actividad $24.000.000, por arrendamientos de
inmueble $28.600.000, por dividendos en Ecopetrol,
ISA y Bancolombia $1.200.000, se ganó un chance
por valor de $5.000.000 El inmueble está a su
nombre y su avalúo catastras asciende a
$80.000.000. Raúl presta los servicios a sus clientes
de manera personal y directa.