ALGUNOS MODELOS DE CONTROL

Dos preguntas básicas que nos hacemos…. ¿Cuáles son? Y ¿Para qué sirven?

¿Cuál es el papel de Contador Público frente a estos modelos?

ACUERDOS DE BACILEA

Consisten en recomendaciones sobre la legislación y regulación bancaria, emitidos por el Comité de Supervisión
Bancaria de Basilea, compuesto por los gobernadores de los bancos centrales de las principales economías del mundo,
y que luego pueden ser o no trasladados a la normativa de cada Estado o zona económica común.

Pilare: Requerimientos de capital mínimo

Pilar: Supervisión de procesos

BASILEA I

BASILIA II

BASILEA III

CONTEXTUALIZACION ACUERDOS DE BASILE EN COLOMBIA

SARC - Sistema de Administración de Riesgo Crediticio

SARO - Sistema de Administración de Riesgo Operativo

SARM - Sistema de Administración del Riesgo de Mercado

SARL - Sistema de Administración de Riesgo de Liquidez

SAC - Sistema de Atención al Consumidor Financiero

SARLAFT - Sistema de Administración de Riesgos de Lavado de Activos Financieros

COSO -  Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission

Es un informe que orienta a las organizaciones y gobiernos sobre control interno, gestión del riesgo, fraudes, ética
empresarial, entre otras. Dicho documento es conocido como “Informe C.O.S.O.” y ha establecido un modelo común de
control interno con el cual las organizaciones pueden evaluar sus sistemas de control.

COSO I - Control Interno - Marco Conceptual Integrado

COSO II - ERM: Marco de Gestión Integral de Riesgo (Enterprise Risk Management)

COSO III

COCO - Criteria of Control Board (Instituto Canadiense de Contadores )

Incluye aquellos elementos de una organización (recursos, sistemas, procesos, cultura, estructura y metas) que tomadas
en conjunto apoyan al personal en el logro de los objetivos de la organización:

COBIT - Control Objectives for Information and related Technology (Objetivos de Control para Información y Tecnologías
relacionadas)

Promueve el enfoque y la propiedad de los procesos.

Apoya a la organización al proveer un marco que asegura que:

La Tecnología de Información (TI) esté alineada con la misión y visión.

LA TI capacite y maximice los beneficios.

Los recursos de TI sean usados responsablemente.

Los riesgos de TI sean manejados apropiadamente.

CADBURY - UK Cadbury Committee

Mayores especificaciones en la definición de su enfoque sobre el sistema de control en su conjunto-financiero y de

cualquier tipo.

Objetivos orientados a proporcionar una   razonable seguridad de:

            a) Efectividad y eficiencia de las operaciones.

            b) Confiabilidad de la información y reportes financieros.

            c) Cumplimiento con leyes y reglamentos

TURNBULL

Es la adopción de un enfoque basado en riesgos para establecer un sistema de control interno y revisar su efectividad.

LEY SARBANES – OXLEY

Nace en Estados Unidos con el fin de monitorear a las empresas que cotizan en bolsa de valores, evitando que la
valorización de las acciones de las mismas sean alteradas de manera dudosa, mientras que su valor es menor. Su
finalidad es evitar fraudes y riesgo de bancarrota, protegiendo al inversor.

GAFI - Grupo de Acción Financiera Internacional

El mandato del GAFI

Su finalidad es fijar estándares y promover la implementación efectiva de medidas legales, regulatorias y operativas para
combatir el lavado de activos, el financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferación y otras amenazas a
la integridad del sistema financiero internacional.

Entre sus miembros se encuentran los principales centros financieros de Europa, América del Norte y Asia.

SIPLA - Sistema Integral para la Prevención y Control de Lavado de Activos

El SIPLA se compone del conjunto de políticas, procedimientos, mecanismos e instrumentos mínimos diseñados e
implementados para prevenir y controlar el lavado de activos y de la financiación del terrorismo (en adelante LA/FT) en la
colocación y negociación de valores emitidos por el respectivo emisor.

 Es deber de los emisores, sus accionistas, sus órganos de administración y de control, su oficial de cumplimiento y
demás administradores y funcionarios observar y asegurar el cumplimiento de las normas contenidas en el presente
capítulo y en Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, así como de las reglas internas expedidas para tales efectos.

SIPLAFT - Sistema Integral para la Prevención y Control del Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo

Es el sistema integral de prevención y control del lavado de activos y de la financiación del terrorismo que deben adoptar
los operadores obligados, con el fin de prevenir que sean utilizados para fines delictivos: la estrategia a adoptar en esta
materia por parte del operador, se define en el Documento SIPLAFT

INFORME SKANDIA: Método de Medición de Intangibles

MICIL - Marco Integrado de Control Interno para Latinoamericano