La matriz de riesgo es una herramienta utilizada en la evaluación del control interno en

las empresas para identificar, evaluar y priorizar los riesgos asociados con sus procesos y
operaciones. Esta matriz ayuda a los auditores, gerentes y otros profesionales a
comprender mejor los riesgos inherentes y a tomar decisiones informadas sobre cómo
mitigarlos de manera efectiva.

A continuación, te proporciono los pasos básicos de cómo se aplica la matriz de riesgo

como parte de la evaluación del control interno en las empresas:

1. Identificación de riesgos: En este paso, se reúne información sobre los procesos y

operaciones de la empresa para identificar los posibles riesgos que podrían afectar sus
objetivos. Los riesgos pueden ser de diversas naturalezas, como financieros, operativos,
de cumplimiento, tecnológicos, entre otros.
2. Categorización de riesgos: Los riesgos identificados se categorizan en función de su
tipo y naturaleza. Esto ayuda a tener una visión clara de las áreas en las que la empresa
podría estar más expuesta.
3. Estimación del impacto y probabilidad: Cada riesgo se evalúa en términos de su
impacto potencial en la empresa y la probabilidad de que ocurra. El impacto puede
referirse a la magnitud del daño financiero, operativo o reputacional, mientras que la
probabilidad se refiere a la posibilidad de que ocurra el riesgo.
4. Asignación de valores numéricos: A menudo, se asignan valores numéricos a los
niveles de impacto y probabilidad. Esto puede ser en una escala del 1 al 5, donde 1
representa un impacto/probabilidad bajo y 5 un impacto/probabilidad alto.
5. Construcción de la matriz de riesgo: La matriz de riesgo es una tabla de doble entrada
que cruza los valores de impacto y probabilidad. Cada celda de la matriz representa un
nivel de riesgo, que puede ser bajo, moderado o alto. Esto ayuda a visualizar
rápidamente los riesgos que requieren más atención.
6. Priorización de riesgos: Los riesgos se priorizan en función de su nivel de riesgo, lo
que permite a la empresa enfocarse en los riesgos más críticos y tomar medidas para
gestionarlos adecuadamente. Los riesgos de alto impacto y alta probabilidad suelen ser
los más preocupantes y requieren acciones inmediatas.
7. Desarrollo de estrategias de mitigación: Una vez que los riesgos están priorizados, se
desarrollan estrategias de mitigación para reducir su impacto o probabilidad. Estas
estrategias pueden incluir la implementación de controles internos más sólidos, la
revisión de procesos, la inversión en tecnología o la transferencia de riesgos a través de
seguros.
8. Monitoreo y revisión continua: La matriz de riesgo no es una herramienta estática.
Debe ser revisada y actualizada periódicamente para reflejar los cambios en el entorno
empresarial y los avances en la gestión de riesgos.
En resumen, la matriz de riesgo es una herramienta valiosa para evaluar y gestionar los
riesgos como parte del control interno en las empresas. Proporciona una estructura
sistemática para identificar y abordar los riesgos de manera proactiva, lo que contribuye
a la toma de decisiones más informadas y a la protección de los activos y objetivos de la
empresa.