“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO:

CONTROL INTERNO GERENCIAL

TEMA:

EVALUACIÓN DE RIESGOS CON SUS PRINCIPIOS

INTEGRANTES:

GRANDA VILCA ANGIE FIORELLA

HUANCAS VEGA RAQUEL
JULON ZAMORA MARIA CELENI
RIOS PEREZ ROCIO
TUESTA SEMPERTEGUI LIZETH MARIETTA
VASQUEZ DEL CASTILLO DIANA STEPHANIE

DOCENTE:

SEMINARIO AREVALO FREDDY

MOYOBAMBA - PERÚ
2023
INTRODUCCIÓN

El presente trabajo explica la importancia de saber identificar, evaluar y reducir los

riesgos dentro de las empresas, de acuerdo a las normas el control interno debe
tener una estructura básica. Ninguna empresa está libre de riesgos, por ello es vital
que dentro del control interno se establezca todo lo necesario para crear un
protocolo o matriz de riesgos, donde se determinen las acciones, así como los
responsables de tomar el liderazgo cuando surja una situación complicada. La
evaluación de riesgos suele enfocarse en aspectos de cambio importantes como:
Cambios de entorno operativo, nuevas tecnologías, crecimiento desmedido, nuevos
modelos de negocio, nuevo personal de alto mando.

La probabilidad de que este tipo de riesgos en una empresa aumenten se debe a

diversas razones. Entre ellas pueden estar el aceptar compromisos sin considerar
los riesgos que podría conllevar, no cumplir con requerimientos legales o hacer
inversiones con base en especulaciones sin considerar la cobertura de riesgos.

Para lograr una evaluación de riesgos efectiva, se debe cumplir con su proceso de
desarrollo: Identificación de riesgos, probabilidad de ocurrencia y establecimiento de
controles.

Los riesgos constituyen una de las razones por las cuales ha sido ideado
esencialmente el Control Interno, pues de hecho tiene entre sus propósitos limitar
los eventos que afecten las actividades diarias de una organización. Para ello
primeramente es necesario identificar los riesgos a administrar, es decir la
identificación de riesgos es muy primordial

La evaluación de riesgos identifica y busca reducir los posibles riesgos asociados

con el logro de los objetivos de la organización. Toda organización debe hacer
frente a una serie de riesgos de origen tanto interno como externo, que deben ser
evaluados. Estos riesgos afectan a las entidades en diferentes sentidos, como en su
habilidad para competir con éxito, mantener una posición financiera fuerte y una
imagen pública positiva. Por ende, se entiende por riesgo cualquier causa probable
de que no se cumplan los objetivos de la organización. De esta manera, la
organización debe prever, conocer y abordar los riesgos con los que se enfrenta,
para establecer mecanismos que los identifiquen, analicen y disminuyan. Este es un
proceso dinámico e iterativo que constituye la base para determinar cómo se
gestionan los riesgos.

Es necesario tener siempre en cuenta que la organización que realiza la evaluación

de riesgos está en mejores condiciones de conocer su situación real y de obtener
logros significativos en su desempeño con eficiencia y eficacia, teniendo así
indicadores indispensables para el análisis, la toma de decisiones y cumplimiento de
metas, en el contexto en que se desarrollan.
DESARROLLO

Actualmente se reconoce que la evaluación de riesgos es la base para una gestión

activa de la seguridad y la salud en el trabajo. Es obligación del empresario realizar
una evaluación inicial de riesgos y a partir de esta, planificar la acción preventiva.

La evaluación de los riesgos laborales es el proceso dirigido a estimar la magnitud

de aquellos riesgos que no hayan podido evitarse obteniendo la información
necesaria para que el empresario esté en condiciones de tomar una decisión
apropiada sobre la necesidad de adoptar medidas preventivas y, en tal caso, sobre
el tipo de medidas que deben adoptarse.

El proceso de evaluación de riesgos se compone de dos etapas: el análisis del

riesgo y la valoración del riesgo; mediante el análisis del riesgo se identifica el
peligro y se estima el riesgo, valorando conjuntamente la probabilidad y las
consecuencias si se materializa el peligro; la Valoración del riesgo, con el valor del
riesgo obtenido, y comparándolo con el valor del riesgo tolerable, se emite un juicio
sobre la tolerabilidad del riesgo en cuestión. Así que no existe riesgo y no es
necesaria ninguna medida concreta, cuando el riesgo es no tolerable, hay que
eliminar o controlar el riesgo. Son necesarias medidas concretas para dicho riesgo,
al proceso conjunto de evaluación del riesgo y control de riesgos, se denomina
Gestión del riesgo.

Un proceso efectivo para la gestión de riesgos debe estar basado en algunos

principios básicos

Principio de Integración. El proceso de gestión de riesgos debe ser parte integral

de los diferentes procesos que conforman el Sistema de Gestión de la Calidad.

Principio de Estructura y exhaustividad: El proceso de gestión de riesgos debe

estar adecuadamente definido y contar con su propia estructura, además deber ser
completo y detallado.

Principio de Adaptación: El proceso de gestión de riesgos debe adaptarse al

contexto específico de la organización, es decir, tener su propio marco de
referencia.

Principio de Inclusividad: Debe promover la participación de las partes

interesadas, lo que resulta en información confiable y una mayor toma de
conciencia.
Principio de Dinamismo: Los riesgos aparecen, cambian o desaparecen con los
cambios en el contexto de la organización. La organización debe responder a esos
cambios de manera apropiada y oportuna.

Principio de mejor información disponible: La gestión de riesgos se debe hacer

con información histórica actualizada, así como las expectativas en el futuro. La
información debe ser oportuna, clara y disponible para las partes interesadas.

Principio de Factores humanos y culturales: El comportamiento humano y la

cultural deben ser considerados por el proceso de gestión de riesgos.

Principio de Mejora continua: El proceso de gestión de riesgos debe mostrar

mejora en el tiempo en eficacia y eficiencia.

Cómo realizar la evaluación de riesgos

Identificación de riesgos

En esta etapa se deben identificar los posibles riesgos, tanto internos como
externos, a los que se está enfrentando la empresa que pueden ser vistos como
algo positivo en la medida en que pueden contribuir al mejoramiento de ciertas
actividades o negativo porque pueden afectar de manera directa el cumplimiento de
los objetivos.

Análisis de riesgos

Este análisis puede realizarse teniendo en cuenta diferentes grados de detalle y

complejidad, esto depende de qué es lo que se quiere lograr con el análisis

Valoración de riesgos

Este paso es fundamental porque contribuye directamente a la toma de decisiones.

Cuando hablamos de valoración nos referimos a la comparación que se hace con
los resultados obtenidos en el análisis y los criterios que se establecieron para cada
riesgo con el fin de determinar cuándo se necesita poner en marcha un plan
adicional.

TRATAMIENTO DE RIESGOS

Elegir las mejores opciones para el tratamiento de los riesgos depende del balance
que se haga entre los beneficios que se generan por el logro de objetivos frente a
costos, esfuerzos y desventajas.
MÉTODOS PARA LA EVALUACIÓN DE RIESGOS

En la gestión de riesgos son conocidos tres tipos de métodos para su calificación y

evaluación: el método cualitativo, semicualitativo y el cuantitativo.

MÉTODO CUALITATIVO

Este método debe su popularidad a que por lo general es el inicio de cualquier

estudio de riesgos, y es muy utilizado cuando el tiempo y los recursos monetarios
son escasos, dado que comparativamente con el método cuantitativo su inversión
en ambos aspectos es menor. En el método cualitativo el criterio y el conocimiento
de expertos en el tema analizado es el imperante. Su principal ventaja se debe a su
mayor facilidad de cálculo, al no implicar una valoración económica o de
probabilidad. El análisis cualitativo se construye bajo elementos que se relacionan
entre sí: amenazas, vulnerabilidades, impacto y, en algunos casos, controles.

MÉTODO SEMICUALITATIVO

Se construye bajo un sistema de índices, teniendo en cuenta las situaciones que

fueron analizadas para poder clasificar los riesgos que se puedan presentar, y a su
vez, contar con un plan de acción. Es importante asignar tareas a los diferentes
factores de riesgo que se puedan dar en determinadas situaciones, con el fin de
adquirir el nivel de riesgos. Comúnmente se realizan cuestionarios de chequeo que
permiten identificar los factores y su importancia.

MÉTODO CUANTITATIVO

El método cuantitativo en el análisis de riesgos es aquel que permite obtener una

valoración numérica de la materialización de un evento, ya sea negativo o positivo,
en términos de los criterios definidos, que pueden ser monetarios, operativos,
técnicos, humanos, entre otros, lo que hace más tangible y objetivo el análisis.
CONCLUSIONES

Llegamos a la conclusión que el sistema empresarial peruano debe implementar,

como parte del perfeccionamiento empresarial, las técnicas de análisis de riesgos
para la toma de decisiones. El sistema de Gestión de Riesgo permite el buen
desempeño empresarial al lograr dar respuesta a las regulaciones, la opinión
pública, las presiones de costo y del mercado e integrarlas a la política de la
empresa, el monitoreo continuo, la organización y la implementación de las medidas
de control. La clave para un buen análisis de riesgos está en la habilidad que este
tenga para ayudar a la Gerencia a enfrentar las presiones durante su gestión
empresarial para tener un contexto más amplio que dé respuesta a la problemática
que enfrenta la gestión empresarial en la solución de sus riesgos.
REFERENCIAS

 https://www.ofstlaxcala.gob.mx/doc/material/27.pdf
https://blog.hubspot.es/marketing/control-interno

 https://riesgoslaborales.saludlaboral.org/portal-preventivo/conceptos-
generales-de-la-prl/2-evaluacion-de-riesgos/
https://spcgroup.com.mx/iso-310002018-principios-para-la-gestion-de-riesgos/

 https://www.piranirisk.com/es/academia/especiales/guia-para-realizar-la-
evaluacion-del-riesgo