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UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y EMPRESARIALES


E.A.P CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
APLICACIN PRCTICA DINAMICA DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
DINAMICA DE ASIENTOS CONTABLES
ENUNCIADO.-
Desarrollar las siguientes operaciones comerciales mediante la confeccin de asientos contables utilizando el
Sistema Automatizado de Asientos Contables elaborado en clase.
ELEMENTO N 1
Operaciones Econmicas.-
1. Se cobra en la oficina, una factura que equivale s/. 3600 por una operacin comercial
2. Se realiza el deposito, en la cuenta corriente de nuestra entidad, el dinero cobrado en la operacin
anterior
3. Por el depsito de dinero, en nuestra cuenta corriente, el banco nos descuenta s/ 0.18 ( 3600 x
0.005%) de ITF
4. Se apertura una cuenta de ahorros, en soles a nombre de nuestra entidad sin contrato de plazo. Debido
a esta operacin, emitimos un cheque de S/. 7850.
5. A fin de mes, el banco nos emite una nota de crdito bancaria de S/. 221.= por el incremento de
nuestra cuenta de ahorros debido a intereses generados
6. Se apertura un fondo para la caja chica (fondo fijo) a fin de cubrir los gastos de menor cuanta e
inmediatos de la entidad. Por ello, se gira un cheque de S/. 1,000 a nombre de la persona autorizada y
responsable del cargo.
7. La persona responsable del fondo fijo, realiza la liquidacin y rendicin de gastos de caja chica
mediante el siguiente detalle:
tiles de escritorio.. 151.04 segn fact
Taxis y pasajes urbanos96.00 S/C ( DDJJ)
Mantenimiento de Laptop ..30.00 segn RH
Combustible para vehculos empresa. 420.30 segn B/V
Tarjetas recarga celulares .. 48.00 segn bv /vouchers

8. Reembolso del fondo fijo mediante giro de cheque equivalente al dinero gastado.
9. La Sunat notifica a la empresa por un embargo en forma de retencin de la cuenta corriente de la
empresa. Se sabe que el importe retenido asciende a S/. 1044.00
10. La empresa adquiere un Certificado Bancario por el importe de s/. 5000
11. El ejecutor coactivo de la SUNAT, ejecuta el embargo retenido de fondos de la cta cte, cobrndose S/
1,005 por concepto de Pago a cuenta IR, S/ 13 de inters moratorio y s/ 26 de costas y gastos
12. La empresa ABC compra acciones con un cheque de S/ 4,980 a la entidad GROUP SAA, las cuales
estn cotizadas en la BVL. Las acciones compradas por la entidad ABC tendrn un fin de negociacin
a CP
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13. Se realiza el pago a la empresa GROUP SAA con un cheque por la compra del paquete de acciones. (
operac. 12). El Banco nos aplica ITF.
14. La empresa compra un paquete de acciones para ser negociado a corto plazo por S/ 10,000 a travs de
una SAB. Dichas acciones se cotizan en el Mercado de Valores. La SAB cobra el 2% del valor de la
transaccin ms IGV. Se sabe adems que por el servicio se est sujeto a la detraccin del 12%. El
pago de las compras de acciones se realiza con cargo a la cta. Cte. de la empresa. El banco genera el
ITF. nota: la compra de acciones dentro del MV est exonerado del IGV
15. La empresa vende mercaderas manufacturadas a un cliente- tercero que no es Agente de retencin del
IGV, por un valor de S/ 5,800 ms 1044 de IGV. Dicha operacin es al contado y nos pagan con un
cheque de S/6,844. Por ello, emitimos una factura. Asimismo, el costo de ventas de estas mercaderas
es de S/. 4,600.
16. Se cobra en la oficina, la factura de la operacin 15., por la venta de mercaderas manufacturadas a un
cliente-tercero. Por tal operacin nos entregan un cheque de S/ 6,844
17. Una empresa realiza la entrega de mercaderas a cuenta de una venta futura. No se emite comprobante
alguno. Se sabe que el valor de mercadera + margen de ganancia asciende a S/. 4,620
18. La empresa emite la factura por la entrega de mercadera realizada anteriormente como condicin de
venta por un importe de S/ 1,000 ms IGV. Se sabe que la mercadera entregada antes ascendi a S/
400 + igv.
19. Una empresa enva en descuento una factura vencida a una empresa de cobranzas y corretajes. La
factura asciende a S/. 6,000. Se sabe que la empresa de cobranzas aplica comisin del 1% del valor de
la factura.









ELEMENTO N 2
DINAMICA DE ASIENTOS CONTABLES
ENUNCIADO.-
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Desarrollar las siguientes operaciones comerciales mediante la confeccin de asientos contables utilizando el
Sistema Automatizado de Asientos Contables elaborado en clase.

1. Se contabiliza el ingreso de las mercaderas manufacturadas al almacn por compras, equivalente a S/.
14,900 segn la Gua de Remisin Remitente del proveedor
2. Se registra la salida de las mercancas manufacturadas del almacn por ventas al cliente tercero, cuyo
valor asciende a s/ 13,000 segn la Gua de Remisin- Remitente, emitida por nuestra entidad al
cliente.
3. Se registra la salida de mercadera manufacturada del almacn por devolucin al proveedor, por
mercadera vencida. El valor de la devolucin asciende a s/. 1,200 segn gua remisin remitente,
emitida por nuestra entidad al proveedor.
4. Se registra el ingreso de productos elaborados (terminados) por la misma empresa, y que son enviados
del rea de planta de produccin al almacn para su venta cuyo valor asciende a s/. 19,850.
5. Se contabiliza la salida de productos manufacturados del almacn de PT, por ventas a una entidad
asociada. Para ello, la empresa Matriz emite una gua de remisin. El valor asciende a S/. 18,000
6. La empresa presta servicios concluidos en produccin a un cliente tercero, que consta de mano de
obra y otros costos incurridos a valor de costo que acumula S/. 8,980.00
7. Se contabiliza el costo de ventas de los servicios prestados concluidos en produccin por S/. 8,980.
(punto anterior)
8. Se contabiliza y se enva a almacn los deshechos originados en planta de produccin para su
posterior venta o transformacin, que asciende a un valor de mercado de S/. 1,500.
9. Se registra la salida por venta de deshechos. El costo de ventas de la existencia asciende a S/. 1,000
(punto anterior)
10. El jefe de planta solicita requerimiento de la cantidad de deshechos almacenados ascendente a S/. 500
para su re-transformacin. Se contabiliza la operacin.
11. Se contabiliza la produccin en proceso de fabricacin al cierre del ejercicio ascendente a S/ 21,500
12. Se traslada el costo de la produccin en proceso de fabricacin al inicio del ejercicio contable
(existencia inicial), cuyo valor asciende a S/. 21,500
13. Se registra contablemente el costo de la materia prima adquirida por la empresa que ingresa al
almacn por compra que asciende a s/. 14,600 sustentado en una Gua de remisin.
14. El rea de produccin realiza una requisicin de materia prima al rea de compras unidad de
almacn por un valor de S/. 11,300. Se pide registro contable
15. El rea de produccin devuelve al almacn de MP diversos materiales no utilizados por un valor de
S/. 150.00
16. La empresa realiza el ingreso a almacn de los siguientes costos de existencias adquiridas:
- Materiales auxiliares por S/. 12,500
- Suministros por S/. 5,500
- Envases por S/. 1,080
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- Embalajes por S/. 3,600

17. La planta de produccin realiza requisicin de las siguientes existencias a su costo:
- Materiales auxiliares por S/. 10,200
- Suministros por S/. 5,000
- Envases por S/. 1,000
- Embalajes por S/. 1,600

18. La Gerencia de Produccin aprob un plan de renovacin de una maquina por tanto se destina dicho
activo fijo para ser vendido. La mquina tiene un valor neto en libros ascendente a S/. 51,550;
depreciacin acumulada por s/ 10,600.
19. La empresa ejecuta la venta, contabilizando el retiro de la maquinaria ascendente a S/ 45,000 (valor
razonable de tasacin), considerando una desvalorizacin por S/. 6,550.
20. Se realiza la contabilizacin de las existencias adquiridas (mercadera) que an no pueden ingresar al
almacn de la empresa por situacin de adecuacin de espacio, ascendente a S/ 12,000.
21. Tiempo despus (una semana), la mercadera adquirida procede a ser ingresada al almacn de la
empresa (caso anterior).
22. A fin de ao la empresa procede a realizar un conteo de las existencias hallando una cantidad de stas
en mal estado (vencidas) y no apto para el consumo del pblico, por lo que se procede a registrar la
perdida ascendente a S/ 5,623
23. La gerencia aprob realizar el retiro de la perdida de las mercaderas de la contabilidad. Por tanto se
procede a castigar el valor de las mercaderas.





Prof. M Sc. Carlos Ticona Ramos