Caso practico de presupuesto por

programas
FUNCION.  Entendiéndose por este concepto, al conjunto de actividades
tendientes a cumplir con los objetivos de la Entidad, en este caso, su código se
forma con un dígito, como a continuación se aprecia en el siguiente ejemplo
aplicado a la enseñanza:

CODIGO FUNCION
1 Docencia
2 Investigación
Difusión
3
cultural
4 Administración

PROGRAMA.  Tomando en cuenta la clasificación de:

a)         Básico.  Son aquellos programas cuyo objetivo está íntimamente ligado

a una función.

b)      Auxiliar.  Contribuyen a la realización de las actividades básicas de una

función.

c)         De obra.  Son los programas que tienen como finalidad la construcción,

ampliación, y mantenimiento de obras, inmuebles, e instalaciones.  Su código
se formulará con un dígito, como sigue:

TIPO DE
CODIGO
PROGRAMA
1 Básico
2 Auxiliar
3 De obras

Tomando en cuenta el concepto de lo que es un programa, o sea el conjunto

de actividades homogéneas entre sí, en las que se produce un resultado.  Su
código se forma de dos dígitos:

CODIGO PROGRAMA
Mantenimiento
01 de Edificios  e
Instalaciones

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SUBPROGRAMA.  Subdivisión de un programa específico, para facilitar su
ejecución en un campo también preciso.  Su código se integra igualmente de
dos dígitos:

SUB-
CODIGO
PROGRAMA
02  Obras Civiles

DEPENDENCIA.  Es la división de la estructura de la Entidad; estas divisiones

son órganos que responden a actividades homogéneas y específicas, y el
código de la dependencia se forma de tres dígitos, correspondiendo el primero
al ramo, el segundo al grupo, y el tercero a la dependencia.

CODIGO
DEPENDENCIA
Dependencia encargada
de prestar servicios de
111 mantenimiento a los
edificios en instalaciones
propiedad de la Entidad

SUB-DEPENDENCIA.    División secundaria de la estructura de la Entidad, y

primaria de la dependencia.  Cada sub-dependencia corresponderá a la unidad
ejecutara de un subprograma.

El código se compone de dos dígitos:

CODIGO SUB-DEPENDENCIA

00 Sub-Dependencia

PARTIDA.  Indica el concepto del gasto.  El código se forma de tres dígitos:

CODIGO PARTIDA
Materiales de
mantenimiento
311
para edificios e
instalaciones.

De acuerdo con el código al que se ha venido haciendo mención en los

conceptos anteriores, éste se vería integrado de la siguiente manera:

4.3.01.02.111.00.311

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 EJEMPLO
La Clínica Servicios Médicos y Hospitalarios, S. A. de C. V. ofrece
servicios médicos para el control y prevención de enfermedades
transmisibles y no transmisibles en la zona metropolitana de la Ciudad
de México, cuenta con un área de investigación en medicina
tradicional, rehabilitación y tecnología clínica de laboratorio. En el año
2003 ejerció un presupuesto de $46,007,500.00, de acuerdo con el
detalle que se presenta a continuación:  
 
 
   Dirección general       $ 3,200,000  
    Vacunación para enfermedades preventivas     $ 275,500  
    Consultas y terapias para infecciones respiratorias agudas      $ 670,000  
    Consultas y terapias para enfermedades diarreicas $ 174,000  
    Consultas y terapias para SIDA $ 628,000  
    Consultas y terapias para lepra $373,000  
    Personal médico y enfermeras para enfermedades transmisibles $1,118,000  
    Medicamentos  para enfermedades no transmisibles $4,902,000  
    Consultas y terapias para cáncer $ 24,000  
    Consultas y terapias para enfermedades cardiovasculares $15,000  
    Consultas y terapias para diabetes $ 44,000  
    Consultas y terapias para hipertensión $ 44,000  
    Personal médico y enfermeras para enfermedades no transmisibles $1,000,000  
    Medicamentos para enfermedades no transmisibles $ 4,000,000  
   Investigación y estudios en medicina tradicional $ 2,000,000  
   Investigación y estudios en  rehabilitación $ 3,000,000  
   Investigación y estudios en tecnología clínica de laboratorio (Imageneológia)  $5,808,000  
   Recursos humanos para la investigación $ 9,000,000  
   Mantenimiento de equipo médico $ 3,075,000  
   Mantenimiento de equipo de computo $ 500,000  
   Mantenimiento de inmuebles $ 600,000  
    Mantenimiento de equipo de transporte $ 600,000  
    Refacciones para equipo de transporte $ 600,000  
   Personal de mantenimiento $1,400,000  
   Personal administrativo  $2,957,000  
    Energía eléctrica $ 1,535,000  
    Teléfono  $195,400  
    Agua $ 400,000  

Con los criterios del Presupuesto por programas elabore:

La estructura programática de la empresa.

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Estructure los gastos esperados para el año 2004, tomando en
consideración los siguientes criterios:
El consejo de administración del hospital determinó incrementar los
siguientes rubros con la finalidad de ofrecer un mejor servicio
1.     8% en sueldos en todos los niveles
2.     10% para la adquisición de equipos para fortalecer el desarrollo
tecnológico en el laboratorio.
3.     20% para la adquisición de equipo de laboratorio para el área
de investigación de la medicina tradicional
4.     12% en los servicios de agua, teléfono y energía eléctrica
5.     5% en el mantenimiento de los equipos, transportes,
instalaciones y equipo de cómputo
6.     15% en los medicamentos
7.     Invertir 2 millones de pesos en estudios de mercado tendientes
a instalar una sucursal en el occidente del país.

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 Servicios Médicos y  Hospitalarios, S. A. de C.V.
Presupuesto por programas para el año 2004
(Pesos)
   
  Consejo
       Ejercido 2003 Administración    Presupuesto 2004
      Subprograma Programa        Subprograma Programa
           %  Incremento      
Programa de cuerpos directivos      $    3,200,000.00         $    3,456,000.00
  Subprograma de dirección general    $        3,200,000   8%  $       3,456,000    $3,456,000.00  
                    
Programa de prevision y control de enfermedades      $       16,342,500          $  18,000,990.00
                   
Subprograma de previsión y control de enfermedades
     $    8,140,500.00          $8,965,240.00  
transmisibles
    Enfermedades preventivas mediante vacunación  $   275,500     0%  $          275,500      
    Infecciones respiratorias agudas  $   670,000     0%  $          670,000      
    Enfermedades diarreicas  $   174,000     0%  $          174,000      
    SIDA  $   628,000     0%  $     628,000.00      
    Lepra  $   373,000     0%  $     373,000.00      
    Personal médico y enfermeras para enfer. transmisibles  $ 1,118,000     8%  $   1,207,440.00      
    Medicamentos para enfermedades transmisibles  $ 4,902,000     15%  $   5,637,300.00      
                    
Subprograma de previsión y control de enfermedades no
     $    5,127,000.00          $5,807,000.00  
transmisibles
    Cáncer  $     24,000     0%  $       24,000.00      
    Enfermedades cardiovasculares  $     15,000     0%  $       15,000.00      
    Diabetes  $     44,000     0%  $       44,000.00      
    Hipertensión  $     44,000     0%  $       44,000.00      

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    Personal médico y enfermeras para enfer. no transmisibl  $ 1,000,000     8%  $   1,080,000.00      
    Medicamentos para enfermedades no transmisibles  $ 4,000,000     15%  $   4,600,000.00      
                    
  Su      $        3,075,000   5%  $       3,228,750    $3,228,750.00  
                    
Programa de investigación      $       19,808,000          $  21,508,800.00
  Subprograma de medicina tradicional    $        2,000,000   20%  $   2,400,000.00    $2,400,000.00  
  Subprograma de rehabilitación    $        3,000,000   0%  $   3,000,000.00    $3,000,000.00  
Subprograma de tecnología clinica de laboratorio
     $        5,808,000   10%  $   6,388,800.00    $6,388,800.00  
(Imageneología)
  Subprograma de recursos humanos para la investigación    $        9,000,000   8%  $   9,720,000.00    $9,720,000.00  
                    
Programa de administración y servicios generales      $        8,787,400          $    9,476,608.00
  Subprograma de personal administrativo    $        2,957,000   8%  $       3,193,560    $3,193,560.00  
  Subprograma de servicios generales    $    2,130,400.00   0%      $2,386,048.00  
    Energía electrica  $ 1,535,000     12%  $       1,719,200      
    Telefono  $   195,400     12%  $          218,848      
    Agua  $   400,000     12%  $          448,000      
  Subprograma de mantenimiento de equipo de computo    $           500,000   5%  $          525,000    $   525,000.00  
  Subprograma de mantenimiento de inmuebles    $           600,000   5%  $          630,000    $   630,000.00  
  Subprograma de mantenimiento de equipo de transporte    $        1,200,000          $1,230,000.00  
    Mantenimiento de equipo de tranporte  $   600,000     5%  $          630,000      
    Refacciones para equipo de transporte  $   600,000     0%  $          600,000      
  Subprograma de personal de manteniemiento    $        1,400,000   8%  $       1,512,000    $1,512,000.00  
                    
Programa de estudio de mercado  $            -    $                    -    $                    -   0%  $                   -      $                -    $    2,000,000.00
                    
Total del ejercicio      $       48,137,900         $       54,442,398
            

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BIBLIOGRAFIA

http://www.ingenieria.unam.mx/~materiacfc/Cpresupuesto5.html

http://www.uas.mx/cursoswebct/presupuestos/lec8.htm

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