UNIVERSIDAD SAN MARCOS

CONTABILIDAD 1
SOLUCION TAREA # 1

SOLUCION CASO # 1

La Compañía El Estero Azul, S.A. inicia operaciones el 01 de abril de 2022, y se dedica brindar
asesorías en aspectos administrativos a varias empresas. Durante ese mes, realizó las siguientes
transacciones:

Abril 1: Se constituye la sociedad con un capital conformado por 200 acciones de ¢3000, que los
socios aportaron de la siguiente manera: 10% con un maquinaría, 30% en Inventario de Mercadería y
50% con un terreno y el resto en Efectivo.

R/ Aumenta Capital (Capital Social), aumenta Activos (Maquinaría, Inventario

de Mercadería, Bancos y Terreno)
Abril 6: Se contrató un auxiliar de Oficina y un vendedor, a los cuales se convino en pagarle un salario
de ¢410.000 al mes a cada uno. Iniciará funciones el próximo 16 de abril.

R/ No existe evento contable

Abril 5: Se adquirió equipo de cómputo por ¢760.000. Se pagó una prima 55% y por el saldo se firma
una letra de cambio por 6 meses.

R/ Aumenta Pasivo (Cuenta por Pagar), Disminuye Activo (Bancos), aumenta

Activos (Equipo de Computo)

Abril 7: Se recibieron ¢500.000 como adelanto de servicios de asesoría por parte de la Cía. Mar S.A.,
los cuales se prestarán en los próximos 3 meses

Aumenta Activo (Bancos), Aumenta Pasivo (Ingreso Cobrado por Adelantado)

Abril 10: Se compraron artículos de oficina (Registrar como activos) a consumir durante un año, por
¢300.000, esto a crédito.

Aumenta Activo (Materiales de Oficina), Aumenta Pasivo (Cuenta por Pagar)

Abril 15: Durante la primera quincena de abril se facturaron a crédito ¢1.600.000 más el 13% del IVA,
por servicios de asesorías.

Aumenta Activo (Cuenta por Cobrar), Aumenta Ingresos (Ingreso por

servicios), IVA

Abril 20: Se entrega factura proforma a la Cía. La maravilla, por servicios que realizaremos al final de
mes, por esto la empresa cobrará de contado la suma de ¢800.000

R/ No existe evento contable

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PROFESOR: MBA RODOLFO CALDERON ZAMORA
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Abril 25: La empresa hizo un abono del 35%, a la cuenta pendiente del día 5.

R/ Disminuye Pasivo (Cuenta por Pagar), Disminuye Activo (Bancos)

Abril 26. El socio fundador, retira en efectivo de su capital a la suma de 500.000, para realizar gastos
personales

R/ Disminuye Activo (Bancos), Disminuye Capital (Capital Social)

Abril 28: Se recibieron ¢ 700.000 de los servicios facturados a crédito el día 15 de abril.

Aumenta Activo (Bancos), Disminuye Activo (Cuenta por Cobrar)

Abril 30: Se pagó el alquiler de la oficina consumido en el mes por ¢100.000 y se adelantó el alquiler
del mes de mayo, junio y julio por el mismo monto.

Aumenta Activo (Alquiler Pagado por Adelantado), Aumenta Gasto (Gasto por
Alquiler), Disminuye Activo (Bancos)

Abril 30: Se pagaron los salarios correspondientes a la segunda quincena de abril.

R/ Aumenta Gasto (Gasto por Salarios), Disminuye Activo (Bancos)

Abril 30: La facturación por servicios públicos de esta quincena, fue de ¢130.000 más el 13% del IVA,
y fueron canceladas al contado.

R/ Aumenta Gasto (Gasto por Servicios Públicos), IVA, Disminuye Activo

(Bancos)

Se pide: Realizar la identificación de las cuentas incluidas en cada una de las siguientes
transacciones

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CASO # 2

IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS Y CUMPLIMIENTO DE LAS ECUACIONES CONTABLES.

INSTRUCCIONES: Con base en la siguiente información, clasifique cada una de las siguientes
cuentas contables, en los 5 grupos de cuentas vistos en clase.

Posteriormente, determine el total de cada uno de los grupos y desarrolle las dos ecuaciones
contables vistas en clases:

- Ecuación de Utilidad …… Utilidad = Ingresos – Gastos

- Ecuación Contable Básica …… Activos = Pasivos + Capital Social (Final)*

(*) Primero debe determinar la Utilidad y agregarla al Capital Social Inicial, para obtener el Capital
Social (Final) que va en la segunda ecuación

CUENTA TIPO CTA  MONTO

Bancos   11 400 000,00
Edificio   13 500 000,00
Ingreso por Alquiler de Bodega   2 250 000,00
Terreno   4 500 000,00
Cuentas por cobrar Clientes   8 100 000,00
Inventario de Mercadería   3 450 000,00
Gasto de Interés por pagar Bco. UNO   1 890 000,00
Documento por Pagar Bco. UNO   5 235 000,00
Documentos por pagar Banco Pueblo   7 600 000,00
Ingresos por Servicios   8 450 000,00
Gasto de Mantenimiento por pagar   1 150 000,00
Materiales de Oficina por pagar   1 150 000,00
Otros Ingresos por Inversiones   1 350 000,00
Gasto por Salarios (Primera Quincena)   1 450 000,00
Gasto de Seguridad y Mantenimiento   2 100 000,00
Ingresos por Serv. Cobrados por adelantado   2 350 000,00
Cuentas por pagar a Proveedores   5 025 000,00
Intereses pagados por adelantado   450 000,00
Gasto de Materiales de Oficina   850 000,00
Equipo de Planta por pagar   5 150 000,00
Alquiler pagado por adelantado   1 200 000,00
Capital Social Marcos Moya   13 050 000,00
Maquinaria de planta menor   4 100 000,00
Gastos de Operación Mensuales   3 550 000,00

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CLASIFIC
Bancos ACTIVO 11 400 000,00
Edificio ACTIVO 13 500 000,00
Ingreso por Alquiler de Bodega INGRESO 2 250 000,00
Terreno ACTIVO 4 500 000,00
Cuentas por cobrar Clientes ACTIVO 8 100 000,00
Inventario de Mercadería ACTIVO 3 450 000,00
Gasto de Interés por pagar Bco UNO PASIVO 1 890 000,00
Documento por Pagar Bco UNO PASIVO 5 235 000,00
Documentos por pagar Banco Pueblo PASIVO 7 600 000,00
Ingresos por Servicios INGRESO 8 450 000,00
Gasto de Mantenimiento por pagar PASIVO 1 150 000,00
Materiales de Oficina por pagar PASIVO 1 150 000,00
Otros Ingresos por Inversiones INGRESO 1 350 000,00
Gasto por Salarios (Primera Quincena) GASTOS 1 450 000,00
Gasto de Seguridad y Mantenimiento GASTOS 2 100 000,00
Ingresos por Serv. Cobrados por adelantado PASIVO 2 350 000,00
Cuentas por pagar a Proveedores PASIVO 5 025 000,00
Intereses pagados por adelantado ACTIVO 450 000,00
Gasto de Materiales de Oficina GASTOS 850 000,00
Equipo de Planta por pagar PASIVO 5 150 000,00
Alquiler pagado por adelantado ACTIVO 1 200 000,00
Capital Social Marcos Moya CAPITAL 13 050 000,00
Maquinaria de planta menor ACTIVO 4 100 000,00
Gastos de Operación Mensuales GASTOS 3 550 000,00

ECUACION DE UTLIDAD
INGRESOS 12 050 000,00
GASTOS 7 950 000,00
UTILIDAD 4 100 000,00

ECUACION CONTABLE BASICA

ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL (+ UTILIDAD)
46 700 000,00 29 550 000,00 + 17 150 000,00

46 700 000,00 46 700 000,00

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PROFESOR: MBA RODOLFO CALDERON ZAMORA