ACTIVIDAD EVALUATIVA EJE 3

“MAPA DE RIESGO AUDITORÍA FORENSE”

PRESENTADO POR:

DAYANNI ALEXANDRA LOZANO RETAVIZCA  CÓDIGO: 2020102161U

CIRLY INES NEIRA JOIRO CÓDIGO: 202010XXXXX

DOCENTE:

VLADIMIR NOVA RODRIGUEZ

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA ÁREA ANDINA

Marzo de 2021
 Introducción
La auditoría forense en Colombia viene fortaleciendo los procesos jurídicos y

administrativos a fin de investigar acciones y hechos acaecidos en el desarrollo de la

ejecución de recursos públicos y/o privados de las diferentes entidades del orden nacional,

así mismos para detectar los autores materiales e intelectuales de los hechos de fraude o

corrupción financiera. Es así como en los últimos años el estado colombiano ha logrado

identificar aquellos actores de cuello blanco que han intentado evadir las acciones

fraudulentas de los estados financieros.

Dentro de este proceso de auditoria forense se busca adelantar el proceso de

identificación de Mapa de riesgo a fin de intervenir en las diferentes áreas como son el

proceso procesal, el análisis de los soportes recaudados, la exposición de argumentos, La

Auditoría forense mediante un memorando de planeación previo conocimiento de la noticia

criminal formula objetivos específicos y generales evalúa los elementos adjuntos al proceso

e inicia el proceso de investigación, acopia el material que evaluará y lo clasifica con:

Recopilación de pruebas

La Auditoría forense debe realizar un trabajo de campo consistente en el debido

recaudo de los posibles elementos probatorios que se utilizaran para elaboración del peritaje

o determinación del hecho punible observando y practicando el debido análisis y

depuración de las mismas, clasificándolas para fines determinados. Las diferentes etapas en

la planeación de un proceso de Auditoria Forense son esenciales para identificar y resolver

de fondo una investigación exhaustiva en los estados financieros de una entidad pública o

privada, logrando con ello estabilizar los procesos de control, mejorar y recuperación de la

economía de una entidad.

 MAPA DE RIESGO DE FRAUDE DE AUDITORIA FORENSE

DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA

MATRIZ DE RIESGOS Y CONTROLES

MAPA DE RIESGO MAPA DE RIESGO

INHERENTE RESIDUAL

ANALISIS DE RESULTADO

Fuente Propia.

Datos de la Empresa
RAZON SOCIAL DAYAMAR S.A.S
NIT 811.025.678-1
Comercialización de productos de consumo masivo como
OBJETO SOCIAL
alimentos, víveres secos, artículos de aseo y desinfección.
No TRABAJADORES 195
SUCURSALES 2 Bogotá y Medellín
CLASIFICACION EMPRESA
BAJO NORMA Grupo 2
INTERNACIONAL
TOTAL ACTIVOS $20.450.000.000
TOTAL PASIVOS $2.500.530.000
TOTAL PATRIMONIO $17.949.470.000
TOTAL INGRESOS $12.000.000.000
TOTAL COSTOS Y GASTOS $8.760.000.000
FECHA DE AUDITORIA 1 agosto al 31 Diciembre 2020
PERIODO AUDITAR Vigencia fiscal 2019
 DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA
Probabil
Oportuni idad Impacto en
DESCRIPCION Impa Implicancia e importancia Amenaza
dad Ocurren la empresa
DE CAUSA cto cia
Notas
PROBLEMA EN EL pote

ConfirmaciónInspección temporalMarco

iónobservac
Impacto
AREA ncial

Tipo
AREA Debilidad: Falencias Mejorar el • La falta de control y seguimiento Disminució
FINANCIERA en los procedimientos control en el n de los
y políticas interno y proceso de cartera puede ocasionar activos
Cuentas por cobrar del proceso de la iliquidez. Afectación
Fondos de recaudo de cartera. políticas • Cartera de difícil cobro, en la

Disminuyendo
créditos recuperados Incumplimiento de de generando pérdidas de dinero para liquidez y

Financiera
que no se encuentran

Critico
pago, debido a la falta crédito la compañía. flujo de caja

Alto

Alta
contabilizados por de control en procesos • Hechos económicos cumplidos y de la
valor de $50 millones contable. no registrados compañía
Adicional se percibe Fortaleza: Cuenta • Apropiación de recursos por
una falta de control del con un software parte empleados por la falta de
dinero recaudado en la adecuado para el control.
sede de Bogotá cumplimiento de las • Detrimento patrimonial
labores contables.
ConfirmaciónInspección

Cuentas por pagar Debilidad: Falencias Fortalecer • La falta de control y seguimiento Aumento en

Aumentando
Causación de en los procedimientos el control en el proceso de cuentas por pagar, los pasivos
Financiero

Critico
obligaciones a y políticas interno y puede un nivel de endeudamiento afectación
Alto

Alta
proveedores durante el del proceso de la política que afecte su patrimonio. de la partida
periodo 2019, cuentas por pagar. de • Las partidas registradas sin patrimonial
registrados en el Debido a la falta de proveedor soporte pueden obedecer a un de la
sistema financiero sin control en procesos es, fraude financiero o un error empresa

Implicancia e
DESCRIPCION Impa importancia Probabil
Criti observación

DE CAUSA cto idad Impacto en

temporal

Dis Impacto

Notas Oportunidad Amenaza

Marco

PROBLEMA EN pote Ocurren la empresa

Tipo

EL AREA ncial cia


Alto

Insp

Sust

Alt
AREA Debilidad: Faltan Que materialice un Que los procedimientos no Falta de

a
CONTROL procesos por documentar riesgo no gestionado correspondan a como control
INTERNO y los manuales se o identificado,  Se deben realizar las interno que
El proceso de encuentran afectando la actividades y se generen permitan
control interno desactualizados. solvencia de la errores materiales y la materializar
de la compañía Generando que no se esté empresa. oportunidad para cometer fraudes
tiene los realizando un adecuado Ausencia de fraudes financieros. financiero o
manuales control de los procesos y procedimientos  Afectación en el cumplimiento errores
desactualizados se materialicen errores contables y de las metas y sostenibilidad materiales
y en algunos materiales o fraudes operativos de la empresa en el mediano y
procesos faltan financieros formalizados, largo plazo.
por documentar Una buena gestión de legalizados, 

minuyendo
Los controles internos son

ección
riesgos de una empresa es documentados y

antivo
fundamentales para el registro

co
necesarios para debidamente exacto de las transacciones y
identificar, evaluar, comunicado a los la preparación de reportes
mitigar o eliminar los responsables del financieros. Sin controles
riesgos que pueden proceso. adecuados que aseguren el
afectar el logro de registro apropiado de
objetivos empresariales. transacciones, la información
La gestión de riesgos financiera no podría ser
permite tratar eficazmente confiable y se debilitaría la
la incertidumbre, habilidad de la gerencia para
mejorando así la tomar
capacidad de generar  decisiones informadas
valor en la compañía

DESCRIPCION Notas Impa Implicancia e Oportunidad Amenaza Probabil Impacto en

DE CAUSA cto importancia idad la empresa
 temporalMarco

ónobservaci
Impacto
PROBLEMA EN pote Ocurren

Tipo
EL AREA ncial cia

AREA Controlar los inventarios No se está Afectación directa al capital de Disminució

FINACIERA es esencial para que la cumpliendo con el trabajo y el margen de costos de la n de los
Inventarios: empresa sea eficiente en control de inventario empresa activos
Durante el el cumplimiento de sus de forma eficiente, Falencias en la administración de Afectación
periodo 2019, objetivos. Con tal fin dado que los ajustes inventarios que materializan los en el capital
se reportaron debe establecer políticas y de inventario están errores materiales o los fraudes de trabajo
ajustes en el procedimientos en los por encima de la financieros. de la
inventario procesos que tienen que meta que se tiene empresa
debido a Ver con la administración establecida sin tener

CalculoConfirmaciónInspección

Forense, Énfasis y Financiero

diferencias no de los inventarios. Dentro una justificación de
justificadas por de dichas políticas deben su merma
valor de $150 incluirse los controles

Disminuyendo
millones, lo necesarios para prevenir y

Critico
que equivale a detectar los riesgos Alto

Alta
un 3% sobre el Implícitos al material
valor promedio respectivo para poder
del inventario y gestionarlos y evitar
está por encima ajustes o perdidas de
de la política de producto que afectan
ajustes de directamente el capital de
inventarios trabajo de la empresa.
autorizados por
la empresa
correspondient
e al 1,2% sobre
el valor del
inventario.

Probabil
Impacto
Implicancia e idad
DESCRIPCION Impa Oportunidad Amenaza en la
importancia Ocurren
DE CAUSA cto empresa
Notas cia
PROBLEMA EN pote
temporalMarco

ónobservaci
Impacto

EL AREA ncial
Tipo
GESTION Incumplimiento en Se pueden generar grandes Disminució
ADMINISTR las políticas y pérdidas económicas, ineficiencias n de los
ATIVA procedimientos de y brechas para que sean cometidos activos
Debilidad: estas áreas de errores materiales o fraudes que Afectación
Falta de Incumplimiento de las cuentas por pagar, afecten el sostenimiento y liquidez en la
conocimiento o políticas y procedimientos cuentas por cobrar e de la empresa liquidez,

Disminuyendo
cumplimiento en la administración de

Inspección
inventarios. capital de
las cuentas por pagar,

Gestión
trabajo y

Critico
de las políticas

Alto

Alta
cuentas por cobrar y los flujo de
y inventarios caja de la
procedimiento
compañía
de las cuentas
por cobrar,
cuentas por
pagar y los
inventarios

ASESORÓ: ELABORÓ

MATRIZ DE RIESGO Y CONTROLES AUDITORIA FORENSE

MATRIZ DE RIESGO
1.xlsx

Doble clic para abrir archivo

 Auditoria Forense Finaciera

Auditores y asesores contables A.A.C MAPA INHERENTE

Casi seguro R3 Extremo

Probable R2 R1 Alto
R
1
PROBABILIDAD Posible R4 R5 Moderado

Improbable Bajo

Raro

Insignificante Menor Moderado Mayor Catastrófico

IMPACTO

Fuente.: Propia
 Auditoria Forense Finaciera

Auditores y asesores contables A.A.C

Mapa de Riesgo Residual

R3
Casi seguro Extremo

R1
Probable R2 Alto
R
1
R5
PROBABILIDAD Posible R4
Moderado

Improbable Bajo

Raro

Insignificante Menor Moderado Mayor Catastrófico

IMPACTO

Fuente.: Propia
 Análisis del resultado del mapa del proceso estudiado

Cirly Neira

Conclusión

Cirly Neira
 Bibliografía

 Fuente propia

 Recuperado de: Auditoría Forense - EJEMPLO UNIANDINA.pdf/ Auditoría Forense /Luis Felipe
Oñate / Bogotá D.C., Fundación Universitaria del Área Andina. 2017