1.

ASIENTO INICIAL:

Caja y bancos 60,000

Cuentas por cobrar comerciales 80,000

Inventarios 250,000

Capital 200,000

Reserva legal 42,000

Reserva voluntaria 22,000

Resultados acumulados

2. CARREFOUL S.A.C. ha solicitado un fraccionamiento a SUNAT por una deuda que tiene

pendiente a la fecha. Por encontrarse dicha deuda en etapa coactiva la Administración

ha solicitado se presente una carta fianza como requisito para poder garantizar el

cumplimiento de los pagos. Ante esta situación la empresa recurre al Banco de Crédito,

quienes le emiten la carta fianza por el importe total de S/ 100 000.

3. La sociedad va a realizar la construcción de su local, para lo cual contacta a la

empresa ABC S.A.C., esta empresa por ser nueva y no tener experiencia comprobable en

el desarrollo de estas actividades le ofrece a LAUCHAN SRL como garantía de

cumplimiento un inmueble valorizado en S/ 300,000 lo cual es aceptado.

4. Luego de 6 meses la sociedad cumple con las obligaciones contractuales.

5. La sociedad realiza una venta de mercaderías por 50.000 soles más IGV. La operación se

realiza al crédito a 24 meses en las siguientes condiciones:

a. Cobro de la factura en 4 cuotas semestrales.

b. Interés anual de un 10%.

Registrar la operación en toda su extensión. Costo de venta 60% de lo vendido

6. La sociedad aprueba en Junta General de Accionistas una ampliación de capital con cargo a

reservas (50%) . En el momento de la ampliación de capital la sociedad contaba con un Capital

Social de 200,000 soles, formado por 1.000 acciones con un valor nominal de 200 soles por

acción. Además, dentro del patrimonio se encuentran contabilizadas una Reserva Legal por

importe de 42,000 soles y una Reserva Voluntaria por un importe de 22,000 soles. Los gastos de

la emisión son del 3% del valor de emisión, los cuales son pagados a través de la cuenta

corriente de la sociedad.

7. Se cobra el 50% de las cuentas por cobrar

8. Se realiza la venta del 40% del inventario inicial, con un margen de ganancia adicional del 30%.

Costo de venta es el 60% de lo vendido. Agregar el IGV a la venta.

 GLOSA O
DESCRIPCIO CUENTA CONTABLE ASOCIADA
   
N A LA OPERACIÓN
Nro de DE LA
Asient OPERACIÓN SUBTOTA
o COD. DENOMINACIÓN
L
DEBE HABER

Por la apertura EFECTIVO Y EQUIVALENTES

1 Año 10 DE EFECTIVO   60,000.00  
CUENTAS POR COBRAR
    12 COMERCIALES – TERCEROS   80,000.00  
    20 MERCADERÍAS   250,000.00  
    50 CAPITAL     200,000.00
    58 RESERVAS     64,000.00
    582 Legal 42,000.00    
    585 Facultativas 22,000.00    
    59 RESULTADOS ACUMULADOS     126,000.00
Por la Carta
Fianza del
Banco de
Crédito a
solicitud de BIENES Y VALORES
2 Sunat 01 ENTREGADOS   100,000.00  
Valores y Bienes entregados
    012 en garantía      
    0121 Carta Fianza      
CONTRAPARTIDA DE
CUENTAS DE ORDEN
    09 ACREEDORAS     100,000.00
Por la garantía
recibida en
relación a la CONTRAPARTIDA DE
construcción del CUENTAS DE ORDEN
3 local 04 DEUDORAS   300,000.00  
    06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS     300,000.00
Valores y Bienes recibidos en
    062 garantía      
    0626 Propiedad, Planta y Equipo      
Por el
cumplimiento
de obligaciones
4 contractuales 06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS   300,000.00  
Valores y Bienes recibidos en
    062 garantía      
    0626 Propiedad, Planta y Equipo      
CONTRAPARTIDA DE
CUENTAS DE ORDEN
    09 ACREEDORAS   100,000.00  
BIENES Y VALORES
    01 ENTREGADOS     100,000.00
Valores y Bienes entregados
    012 en garantía      
    0121 Carta Fianza      
CONTRAPARTIDA DE
CUENTAS DE ORDEN
    04 DEUDORAS     300,000.00
Por la venta de CUENTAS POR COBRAR
5.1 mercaderías 12 COMERCIALES – TERCEROS   59,000.00  
Facturas, boletas y otros
    121 comprobantes por cobrar      
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA
PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR
    40 PAGAR     9,000.00
    401 Gobierno nacional      
    40111 IGV – Cuenta propia      
    70 VENTAS     50,000.00
 S/
10 10,000.00
S/
12 5,000.00
S/
16 5,000.00
S/
20 30,000.00
S/
33 30,000.00
S/
42 5,000.00
S/
45 20,000.00
S/
40 2,000.00
S/
50 10,000.00
S/
59 43,000.00
Asiento por la apertura del año en curso

S/
10 2,500.00
S/
12 2,500.00
Cobranza del 50% de las cuentas por cobrar
 S/
10 2,500.00
S/
16 2,500.00
Cobranza del 50% de otras cuentas por cobrar

S/
68 7,000.00
S/
39 7,000.00
Asiento por la depreciación de
PPE

S/
40 2,000.00
S/
10 2,000.00
Por el pago de los tributos

S/
12 59,000.00
S/
40 9,000.00
S/
70 50,000.00
Por la venta de mercaderías

S/
69 30,000.00
S/
20 30,000.00
Por la salida de mercadería de almacén

S/
10 29,500.00
S/
12 29,500.00
Por el pago al contado del 50%

S/
123 29,500.00
S/
1212 29,500.00
Por el canje de factura por letra

S/
621 5,000.00
S/
627 450.00
S/
4032 650.00
4031 S/
 450.00
S/
41 4,350.00
Por la provisión del asiento de planilla