Responsabilidad Legal

Fundamentos Tributarios Alícuota

Para el cálculo
del Seguro Social
Obligatorio en
Venezuela
(SSO), el
empleado debe
aportar el 4% y
la empresa,
El IVSS es responsable de
dependiendo la
administrar el sistema de
clasificación de
seguridad social en Venezuela,
riesgo, aporta
incluyendo el pago de pensiones,
entre el 9% al
prestaciones por incapacidad y
Se propenderá, bajo la inspiración de la justicia social y de 11% adicional,
otros beneficios a los
la equidad, a la progresiva aplicación de los principios y artículo 192 del
trabajadores afiliados. Además,
Instituto el IVSS tiene la responsabilidad
normas de la Seguridad Social a Reglamento del
todos los habitantes del país. Seguro Social. El
Venezolan legal de garantizar que las
Están protegidos por el Seguro Social Obligatorio, las tope máximo
empresas cumplan con sus
o los obligaciones de cotización al
trabajadoras y los trabajadores permanentes bajo la para el cálculo
dependencia de una empleadora o empleador, sea que del SSO es de 5
Seguros sistema de seguridad social y
presten sus servicios en el medio urbano o en el rural y salarios
que los trabajadores reciban los
Sociales beneficios correspondientes
sea cual fuere el monto de su salario. mínimos.El
El Ejecutivo Nacional al reglamentar esta Ley o mediante procedimiento de
(IVSS) (LSSO) Art 1° .Tanto el
Resolución Especial, determinará a las personas a quienes descuento del
empleador como el trabajador
se amplíe su protección y establecerá, en cada caso, los IVSS se realiza
realizan aportes , siendo el
beneficios que se le otorguen y los supuestos y automáticamente
empleador quien descuenta y
condiciones de su aplicación. (LSSO) Art 2° a través de la
retiene la parte correspondiente
nómina del
al trabajador. Pero es él
trabajador. El
empleador quien tiene la
empleador debe
responsabilidad de declarar
retener el
( LSSO) Art 62°, 63°.
porcentaje
correspondiente
al trabajador y
posteriormente
realizar la
declaración y
pago de los
aportes al IVSS.
 El Instituto Nacional de
Capacitación y Educación
Socialista, es el ente mediante el
Instituto cual, el Estado democrático y
social de derecho y de justicia,
Nacional forma integralmente a los
de trabajadores y a las trabajadoras
para su incorporación consciente
Capacitaci al proceso social de trabajo,
ón y en función de la construcción de
relaciones de trabajo justas e
Educación igualitarias, la producción de
Socialista bienes y la prestación de
servicios que satisfagan las
(INCES) necesidades del pueblo, la
consolidación de la
independencia y el
fortalecimiento de la soberanía
económica del país. (Ley del
INCES) Art 2°
El Instituto Nacional de Capacitación y Educación
Socialista, es un instituto público con personalidad jurídica
y patrimonio propio, distinto e independiente
del Fisco Nacional, adscrito al Ministerio del Poder Popular
con competencia en el Proceso Social de Trabajo y
disfrutará de las prerrogativas, privilegios, exenciones El INCES se
fiscales y tributarias de la República Bolivariana de descuenta 0.5%
Venezuela. al trabajandor y
El nombre del Instituto Nacional de Capacitación y el 2% al
Educación Socialista podrá abreviarse con las siglas empleador
“INCES”, a todos los efectos legales. (Ley del INCES) Art
3°. Según el artículo 7 de la Ley del INCES, están
obligados a afiliarse al Instituto Nacional de Capacitación y
Educación Socialista (INCES) todas las empresas,
instituciones y personas naturales que realicen actividades
económicas en el territorio nacional.
 El empleador
debe realizar el
El Paro Forzoso es un seguro pago
social que cubre a los correspondiente
A través del IVSS, 5 meses de manutención. Despido
trabajadores en caso de que se al Paro Forzoso,
injustificado En Venezuela, la alícuota de paro forzoso es
vean afectados por una que es del 0,5%
del 0,5% sobre la base
suspensión temporal de sus sobre la base
de cálculo de los salarios, sueldos y demás
Paro Forzosolabores en caso de fuerza mayor,
como por ejemplo, un incendio,
remuneraciones, y es un aporte que deben realizar tanto
imponible de las
remuneraciones
los empleadores como los trabajadores. Este aporte se
un terremoto o una inundación. pagadas o
destina al Fondo Nacional de Prestaciones Sociales del
Este seguro les garantiza a los devengadas
Ministerio del Trabajo para garantizar el pago de las
trabajadores el pago de un durante el
prestaciones sociales de los trabajadores.
salario mínimo mensual durante período
el tiempo que dure la suspensión. correspondiente.

La alícuota del
Fondo de Ahorro
Obligatorio para
El Fondo de Ahorro Obligatorio la Vivienda
para la Vivienda (FAOV) se (FAOV) es del
encuentra respaldado por la Ley 1% sobre el
de Política Habitacional y su salario integral
Reglamento, los cuales El fundamento tributario del Fondo de Ahorro Obligatorio del trabajador, es
Fondo de establecen la obligatoriedad para para la Vivienda (FAOV) se encuentra en la Ley de decir, el monto
Ahorro los empleadores y trabajadores Impuesto Sobre la Renta, la cual establece que los aportes total que recibe
de realizar aportes al FAOV, con realizados por los trabajadores al FAOV son deducibles de por su trabajo,
Obligatori el objetivo de financiar la su base imponible, es decir, que se pueden restar del incluyendo
o para la adquisición, construcción o monto total de ingresos sujetos a impuestos. Además, los salario base,
mejoramiento de viviendas para empleadores pueden deducir estos aportes como gastos bonificaciones,
Vivienda los trabajadores. Además, la Ley necesarios para la generación de renta. Por otro lado, los comisiones y
(FAOV) establece las condiciones y intereses generados por el FAOV están exentos del pago otros conceptos.
requisitos para acceder a los de impuestos sobre la renta. Este aporte es
beneficios del FAOV, así como realizado tanto
las obligaciones y por el trabajador
responsabilidades de los distintos como por el
actores involucrados en el empleador, y es
sistema. obligatorio según
lo establecido en
la Ley de Política
Habitacional.
 varía según el
nivel de ingresos
anuales del
contribuyente y
puede oscilar
entre el 6% y el
34%. A
continuación, se
presenta una
tabla con las
alícuotas
correspondientes
a los diferentes
tramos de
En Venezuela, las personas ingresos:
naturales y jurídicas que perciben
ingresos superiores a una - Hasta 1.000
cantidad determinada están Unidades
El Impuesto Sobre la Renta (ISLR) en Venezuela está
obligadas a declarar y pagar el Tributarias (UT):
regulado por la Ley de Impuesto Sobre la Renta, la cual
Impuesto Sobre la Renta (ISLR). 6%
establece las normas y procedimientos para la
El no cumplimiento de esta - De 1.001 a
Impuesto obligación puede conllevar
determinación y pago del impuesto. Esta ley fue publicada
en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
1.500 UT: 9%
Sobre La sanciones y multas por parte del
Servicio Nacional Integrado de
Venezuela N° 38.628 del 16 de noviembre de 2006 y ha
- De 1.501 a
2.000 UT: 12%
Renta Administración Aduanera y
sido objeto de diversas reformas y modificaciones desde
entonces. Además, el ISLR también se rige por otras
- De 2.001 a
(ISLR ) Tributaria (SENIAT). Además, el
no pago del ISLR puede generar
normas complementarias, como la Ley Orgánica de
3.000 UT: 16%
- De 3.001 a
Aduanas, la Ley de Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el
intereses moratorios y la 5.000 UT: 20%
Código Orgánico Tributario (COT).
imposibilidad de obtener - De 5.001 a
certificaciones fiscales 7.000 UT: 24%
necesarias para realizar trámites - De 7.001 a
administrativos. 10.000 UT: 29%
- Más de 10.000
UT: 34%

Es importante
destacar que
estas alícuotas
pueden estar
sujetas a
cambios según
las disposiciones
legales vigentes
en cada
momento, por lo
que es
recomendable
Oportunidad

Una vez el
concretado el
término
empleador y
trabajador, el
patrono tiene 3
días hábiles para
dicha inscripción
a tal trabajador.
La declaración
del mismo se
realiza
mensualmente,
se hace dentro
de los primeros
10 días hábiles
del mes siguiente
que corresponde
declarar. En caso
de que exista un
momento de
detención para
tal declaración el
ciudadano está
en su derecho de
continuar
cotizando y
reclamar dichas
cotizaciones.
pero debe tener
mínimo
Docientos
cincuenta (250)
cotizaciones
semana en los
últimos 10 años y
tiene un plazo de
seis (6) meses
para declararlo.
(LSSO) Art 6°
El plazo para
declarar ante el
INCES es el
mismo que para
la declaración del
impuesto sobre la
renta (ISLR),
generalmente es
a partir del 1 de
enero y hasta el
31 de marzo de
cada año.
(Trimestral)
Se Declara
mensual , va
depender de el
número de lunes
que traiga el vez.

En Venezuela, el
plazo para
declarar y pagar
el Fondo de
Ahorro
Obligatorio para
la Vivienda
(FAOV) es hasta
el día 10 de cada
mes siguiente al
mes trabajado.
Es decir, si se
trabajó durante el
mes de enero, el
plazo para
declarar y pagar
el FAOV
correspondiente
es hasta el día 10
de febrero.
El plazo para
declarar el
Impuesto
Sobre la Renta
(ISLR) en
Venezuela
depende del tipo
de contribuyente
y del último
número de su
Registro de
Información
Fiscal (RIF). En
general, para las
personas
naturales el plazo
para declarar y
pagar el ISLR
inicia el 1 de
marzo y finaliza
el 31 de mayo.
Para las
empresas, el
plazo varía
dependiendo del
dígito del RIF y
puede ser entre
los meses de
abril y junio. Te
sugiero verificar
con el Servicio
Nacional
Integrado de
Administración
Aduanera y
Tributaria
(SENIAT) para
obtener
información más
detallada sobre
los plazos
específicos.