UNSE- FHCSyS C.P.

Patricia Ivone Orellana

AUDITORIA
INVERSIONES
PRÁCTICO Nº 5

a) Títulos Públicos V. Cotiz. = 5 lám. x 122 = 610 Títulos Públicos 110

V. Libro -500 Dif. Cot. T.P. 110
110
Títulos Públicos 60
Renta T.P. 60

b) Acciones V. Cotiz.=700 Dif. Cot. Accciones 120

V. L. = (580) Acciones XX S.A. 120
120

c) Plazo Fijo
Se omitieron contabilizar Bco. Nación Plazo Fijo 100
los Intereses que aún no se Int. a Dev. P. Fijo 100
devengaron por que el total
pertenece al ejercicio siguiente.

Práctico ( Anexo)
1)
Acciones XX S.A. 7000 Registración efectuada por la empresa
Banco 7000 el 01/2001 y como ya tiene más del
20% (Soc. Vinculada), entonces se
debe ajustar la 1ª compra al V.P.P

PN Emisora = 100000 Valor Llave 2000

5% Inv. Permanentes V.P.P. 5000
VPP 5000 Acciones XX S.A. 7000

Inversiones Perm. VPP 35000

Banco 35000
La compra se registró por $35000

PN Emisora = 100000
30% El VPP es de $ 30000
VPP 30000

Se ajustará por $ 5000 disminuyendo INV.PERM: VPP Valor Llave V.P.P. 5000
Inv. Perm. V.P.P. 5000

Inv. Perm.
S/E 35000 5000 AJUSTE
AJUSTE 5000

35000
CALCULO DE COMPROBACION
PN 100000
35%
35000
=
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PRÁCTICO Nº 5

Por la Distribución Div. A Cobrar 1750 (5000 x 35%)

Inv. Perm. V.P.P. 1750

Por los Resultados Inv. Perm. V.P.P. 3500

Rtados. Inv. Perm VPP 3500

Depreciación
Depreciación Llave de Neg. V.P.P. 700
7000/10= 700 Llave de Negocio V.P.P. 700

2)
Hizo
Compro 10/5/2006 Acciones 3525
y registró V. Llave 1475
Banco 5000

al 10/05/2006 = el PN de la Emisora es de $
Cap = 11000
Reservas = 3100
14100
X 25%
3525

Valuación: correcta
Cuenta: está incorrecta, entonces debe ajustarse

Inv. Perm. V.P.P. 3525

Acciones 3525

Por el valor Llave es incorrecto porque es Plus Valor Inv. Perm.

entonces

Plus Valor Inv. 1475 (5900 x 25%)

V. Llave 1475

Luego por la Asamblea Extraordinaria

Por nuevos aportes: 5000 x 25% Inv. Perm. V.P.P. 1250

Bco. XX c/c 1250

Por los Resultados del ejerc: 3000 x 25% Inv. Perm. V.P.P. 750
Rdo. Inv. Perm. 750

Las Amortizaciones o Depreciaciones Dep. Plus Valor Inv. V.P.P. 368,75

se harán en base a la vida útil restante Plus Valor Inv. V.P.P. 368,75
1475/ 4años = 368,75
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PRÁCTICO Nº 5

3)

$ 20000/ $10= 2000 cuotas x 0,5= 1000 O bien V. Libros = 20000

V. Cotiz. = 2000 x 9,50 =19000
1000

Renta de Inversiones 1000

Fdo. Común de Inversiones 1000