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a) Limpia
b) Con salvedades por limitación al alcance
c) Ninguna de las anteriores
d) Abstención de opinión
e) Adversa
f) Con salvedades por desviación de PCGA cuantificado
g) Limpia con párrafo de énfasis
7) Complete el enunciado
Si una pérdida significativa es Probable y puede ser estimada, la gerencia debe crear la
correspondiente Provisión en los Estados financieros. Si la pérdida se refleja en los
estados financieros, se emitirá una opinión Estándar
8) ¿Qué tipo de error potencial y que tipo de opinión usted emitiría por errores
por ventas efectuadas y bienes no despachados, los cuales fueron registrados en
cuentas por cobrar? Los efectos de los errores no pudieron ser determinados en la
auditoria El saldo delas cuentas por cobrar fue de US$375,000 y el nivel de
materialidad es de US339,000.?
9) ¿Qué tipo de error potencial y que tipo de opinión usted emitiría por provisión
de jubilación no registrada por US$360,000 y un nivel de materialidad de
US$330,000?
10) ¿Qué opinión usted emitiría como auditor si los estados financieros de la
Compañía no revelan (describa la naturaleza de las revelaciones omitidas), siendo
esta información requerida por los principios de contabilidad generalmente
aceptados?
a) Limpia
b) Abstención de opinión
UG-FCA-CPA-VRV-TEST-2
DICTAMENES PP
c) Negativa
d) Con salvedades
Si la gerencia cree y el auditor se satisface, de que solo existe una posibilidad remota de
una pérdida importante a consecuencia dela resolución de una incertidumbre, el auditor
incluiría un párrafo explicativo por este concepto
12) ¿Qué tipo de error potencial y que tipo de opinión usted emitiría por glosa
fiscal en proceso de impugnación por US$620,000, la cual no ha sido registrada y a
criterio de los asesores legales sería resuelta en un 50% a favor de la Compañía El
nivel de materialidades de US335,000.?
13) ¿Cuál de las actividades nos ayudaría a conocer en un primer momento que
podría calificársela como negocio en marcha a la empresa con información interna?
14) A qué nos referimos cuando una opinión tiene muchas salvedades que indica
que no pudimos Elija la respuesta correcta a la siguiente interrogante
¿hacer trabajo?
UG-FCA-CPA-VRV-TEST-3
DICTAMENES PP
Cuando el nombre del auditor está relacionado con los estados financieros, el informe
deberá incluir el alcance de la auditoria y el grado de responsabilidad del auditor.
18) ¿Qué párrafo omitirá si piensa dar una opinión como auditor en un dictamen
con opinión denegada?
a) Salvedades
b) Alcance
c) Opinión
d) Introductorio
CASO 109
Párrafo de salvedad por incumplimiento de PyNCGA, la empresa no valora de manera
correcta los inventarios
según los principios contables.
En nuestra opinión excepto por los efectos de las salvedades descritas en el párrafo 5
CASO 110
En el párrafo 3 no se puede examinar el documento ni el monto reflejado en la cuenta
del ingreso por el valor indicado
en el juicio. Considerando que aún no ha sido recibido el valor por la empresa.
En nuestra opinión excepto por los efectos de las salvedades del párrafo 2.
Los ingresos deben reflejarse cuando son materialmente recibidos por la empresa
considerando que es un valor que se va a recibir.
CASO 106
UG-FCA-CPA-VRV-TEST-4
DICTAMENES PP
Preguntas resueltas:
1- Inventarios
2- No obtener evidencia de las cuentas de inventario
3- Que exista diferencias en lo reportado en libros y existencias físicas
4- $200,000.00
5- Opinión con salvedad:
Al 31 de diciembre de 2022, no nos fue posible realizar la toma física de inventarios con
corte a la fecha antes indicada; por tanto, no nos hemos podido satisfacer sobre la
aseveración de existencia de estos, ni realizando procedimientos alternos
CASO 105
Preguntas resueltas:
1- Patrimonio
2- La continuidad del negocio en marcha de la entidad
3- La posible disolución y liquidación de la compañía
4- $4,100.000
5- Opinión adversa:
Al 31 de diciembre de 2022, las pérdidas acumuladas presentan un saldo de US$4,100,000,
las cuales han consumido el 100% del patrimonio social de la Empresa, los pasivos
corrientes exceden los activos a corto plazo en un monto de US$2,300,000, lo que crea muy
serias dudas sobre la habilidad de la organización para continuar como empresa en
funcionamiento en el corto y mediano plazo, tal como es requerido por la Norma
Internacional de Contabilidad 1 (NIC 1) sobre Presentación de Estados Financieros.
UNIDAD 2
UG-FCA-CPA-VRV-TEST-5
DICTAMENES PP
c. Disminuir el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros
d. Diagnóstico sobre un sistema de información empresarial
a. A
b. B
c. D
d. C
UG-FCA-CPA-VRV-TEST-6
Área personal / Mis cursos / DICTÁMENES DE AUDITORES INDEPENDIENTES_CPA
/ UNIDAD 3: Evaluar el riesgo a nivel de cuenta y desarrollar el plan de auditoria / EXAMEN DICTAMEN PRIMER PARCIAL CII2022
Pregunta 1
Correcta
21) Que tipo de error potencial y que tipo de opinión usted emitiría por errores por ventas efectuadas y bienes no despachados, los
cuales fueron registrados en cuentas por cobrar. Los efectos de los errores no pudieron ser determinados en la auditoria. El saldo de
las cuentas por cobrar fue de US$375,000 y el nivel de materialidad es de US339,000.
Respuesta correcta
La respuesta correcta es: Valides, opinion con salvedades (excepto por)
Pregunta 2
Correcta
5) Que tipo de error potencial y que tipo de opinión usted emitiría por insuficiencia en la provisión para obsolescencia de
inventarios por US$985,800 y un nivel de materialidad de US$195,700.
Respuesta correcta
La respuesta correcta es:
Valuacion , opinión adversa
Pregunta 3
Correcta
10) Cuando determinamos que la contingencia es razonablemente probable y cercana a probable tenemos que emitir una opinión:
Respuesta correcta
24) Que tipo de error potencial y que tipo de opinión usted emitiría por ventas en consignación registradas como ventas efectivas
por US$960,000 y un nivel de materialidad de US$230,000.
Respuesta incorrecta.
La respuesta correcta es:
Valides, opinión adversa
Pregunta 5
Sin contestar
12) Un cambio de método de lifo a fifo cuyo efecto es de US$360,000 y nivel de materialidad es de US$350,000 originaría una
opinión:
a. Limpia
d. Abstención de opinión
e. Adversa
Respuesta incorrecta.
La respuesta correcta es:
Limpia con párrafo de enfásis
Pregunta 6
Sin contestar
2) Un cambio de método de lifo a promedio cuyo efecto es de US$360,000 y nivel de materialidad es de US$350,000 originaría una
opinión:
d. Abstención de opinión
e. Adversa
f. Limpia
Respuesta incorrecta.
Pregunta 7
Incorrecta
20) Que tipo de error potencial y que tipo de opinión usted emitiría por errores por inexactitud en el registro de precios de ventas
que totalizan como error US$230,000 y el nivel de materialidad es de US233,000.
Respuesta incorrecta.
Respuesta incorrecta.
La respuesta correcta es:
Despúes del párrafo de alcance
Pregunta 9
Incorrecta
8) Que tipo de error potencial y que tipo de opinión usted emitiría por errores por inexactitud en el registro de precios de
ventas que totalizan como error US$230,000 y el nivel de materialidad es de US233,000.
Respuesta incorrecta.
15) Que tipo de error potencial y que tipo de opinión usted emitiría por glosa fiscal en proceso de impugnación por
US$620,000, la cual no ha sido registrada y a criterio de los asesores legales sería resuelta en un 50% a favor de la Compañía.
El nivel de materialidad es de US335,000.
e.
Integridad, opinión con salvedades ( desviación PCGA cuantificada )
Respuesta incorrecta.
La respuesta correcta es:
Integridad, opinión limpia con parrafo de enfasis
Pregunta 11
Correcta
1-Que tipo de error potencial y que tipo de opinión usted emitiría por ventas en consignación registradas como ventas efectivas por
US$360,000 y un nivel de materialidad de US$330,000.
g.
Integridad, opinión con salvedades ( desviación PCGA cuantificada )
e) Integridad, opinión con salvedades ( desviación PCGA cuantificada )
Respuesta correcta
La respuesta correcta es:
Valides, opinión con salvedades ( desviación PCGA cuantificada )
Pregunta 12
Incorrecta
19) Que tipo de error potencial y que tipo de opinión usted emitiría por el registro de ingresos por US$436,000 de un juicio
planteado por Sumesa a Refrescos S.A. por uso de sus marca insignia ZUCCO. Este juicio a criterio de los asesores legales resultará en
su totalidad a favor de la Compañía. El nivel de materialidad es de US401,000.
Respuesta incorrecta.
16) Que tipo de error potencial y que tipo de opinión usted emitiría por insuficiencia en la provisión para obsolescencia de
inventarios por US$945,800 y un nivel de materialidad de US$195,700. *-*********
c.
Valuacion, opinión con salvedades ( desviación PCGA cuantificada )
e) Integridad, opinión con salvedades ( desviación PCGA cuantificada )
Respuesta correcta
Pregunta 14
Incorrecta
Respuesta incorrecta.
9) Que tipo de error potencial y que tipo de opinión usted emitiría por errores por ventas efectuadas y bienes no despachados, los
cuales fueron registrados en cuentas por cobrar. Los efectos de los errores no pudieron ser determinados en la auditoria. El saldo de
las cuentas por cobrar fue de US$375,000 y el nivel de materialidad es de US339,000.
Respuesta correcta
Pregunta 16
Sin contestar
Respuesta incorrecta.
4) Que tipo de error potencial y que tipo de opinión usted emitiría por glosa fiscal en proceso de impugnación por US$600,000, la
cual no ha sido registrada y a criterio de los asesores legales sería resuelta en un 50% en contra de la Compañía. El nivel de
materialidad es de US335,000.
f.
Integridad, opinión con salvedades ( desviación PCGA cuantificada )
e) Integridad, opinión con salvedades ( desviación PCGA cuantificada )
Respuesta incorrecta.
11) Que tipo de error potencial y que tipo de opinión usted emitiría por provisión de jubilación no registrada por US$360,000 y un
nivel de materialidad de US$330,000.
Respuesta incorrecta.
7) Que tipo de error potencial y que tipo de opinión usted emitiría por la omisión en el registro de gastos por US$336,000, los
cuales corresponden a un juicio planteado por los trabajadores. Este juicio a criterio de los asesores legales debe tener su
proceso legal y resultará en su totalidad a favor de los trabajadores. El nivel de materialidad es de US301,000.
b.
Valides, opinión con salvedades ( desviación PCGA cuantificada )
e) Integridad, opinión con salvedades ( desviación PCGA cuantificada )
Respuesta correcta
La respuesta correcta es:
Integridad, opinión con salvedades ( desviación PCGA cuantificada )
Pregunta 20
Correcta
Complete el enunciado
Si una pérdida significativa es Probable y puede ser estimada, la gerencia debe crear la correspondiente
Provisión en los Estados financieros . Si la pérdida se refleja en los estados financieros, se emitirá una opinión
Estándar .
Respuesta correcta
Si una pérdida significativa es [Probable] y puede ser estimada, la gerencia debe crear la correspondiente [Provisión] en los [Estados
financieros]. Si la pérdida se refleja en los estados financieros, se emitirá una opinión [Estándar ].
Pregunta 21
Correcta
Pregunta 22
Incorrecta
Pregunta 23
Incorrecta
La respuesta correcta es: Una opinión calificada o abstención respecto de los resultados de operaciones y no calificada respecto de la
posición financiera
Pregunta 24
Correcta
Pregunta 25
Correcta
a. Por incertidumbres
b. Por limitaciones y desviaciones de PCGA
c. Por incertidumbres y desviaciones de PCGA
d. Por limitaciones e incertidumbres
Pregunta 26
Correcta
La respuesta correcta es: Registro, opinión con salvedades ( desviación PCGA cuantificada )
Pregunta 27
Correcta
a. Limpia
b. Abstención de opinión
c. Negativa
d. Con salvedades
Pregunta 28
Correcta
Complete el enunciado
Si la gerencia cree y el auditor se satisface , de que solo existe una posibilidad remota de una pérdida importante a consecuencia de
la resolución de una incertidumbre, el auditor incluiría un párrafo explicativo por este concepto
Respuesta correcta
Si la gerencia cree y el auditor se [satisface], de que solo existe una posibilidad remota de una pérdida importante a consecuencia de la
[resolución] de una incertidumbre, el auditor incluiría un párrafo [explicativo] por este [concepto]
Pregunta 29
Correcta
La respuesta correcta es: Integridad, opinión con salvedades ( desviación PCGA cuantificado)
Pregunta 30
Correcta
Pregunta 31
Correcta
b. De la responsabilidad que tiene el Auditor de comunicarse con los responsables del Gobierno de la entidad
c. De la responsabilidad que tiene el auditor de considerar las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoria
d. De las responsabilidades globales que tiene el auditor independiente cuando realiza una auditoría de estados financieros
Respuesta correcta
La respuesta correcta es: De las responsabilidades globales que tiene el auditor independiente cuando realiza una auditoría de estados
financieros
Pregunta 32
Incorrecta
13.DE ACUERDO A LA NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 240. UNA INCORRECIÓN MATERIAL PUEDE AFECTAR
a. Cuentas, Afirmaciones
b. Cuentas Y Plane.
c. Empresas, Estructura
d. Personas, Negocios
JUSTIFICACIÓN La norma internacional de auditoria 240, apéndice 39-párrafo 30 - nos indica que puede ocurrir que el auditor identifique un
riesgo de incorrección material debida a fraude que afecte a varias cuentas y afirmaciones SYLLABUS: Unidad 2, plan de auditoria.
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA: Auditoria financiera conforme a la NIA 240, 2009, apéndice 39-párrafo 30
La respuesta correcta es: Personas, Negocios
Pregunta 33
Incorrecta
a. Procedimiento de auditoría diseñado para evaluar la eficacia operativa de los controles en la prevención o en la detección y
corrección de incorrecciones materiales en las afirmaciones
b. Respuestas globales para responder a los riesgos valorados de incorrección material en los estados financieros
Respuesta incorrecta.
JUSTIFICACIÓN: El auditor determinara, entre las cuestiones comunicadas a los responsables del gobierno de la entidad aquellas que hayan
requerido atención significativa del auditor al realizar la auditoria
La respuesta correcta es: Procedimiento de auditoría diseñado para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones
Pregunta 34
Correcta
ESCOJA LA OPCIÓN CORRECTA CORRESPONDIENTE A LA IMPORTACIA DEL RIESGO SEGÚN LA NIA 315 1.Juzgar si el riesgo se debe
a fraude 2.Si el riesgo relacionado con eventos económicos de atención específica 3.Revisar los componentes de control 4.la
complejidad de las transacciones 5.El grado de subjetividad en la información financiera 6.Revisar los estados financieros:
a. 2, 5
b. 2, 4
c. 1, 3
d. 1, 4
JUSTIFICACIÓN: Para juzgar los riesgos que son significativos, el auditor considerará: Si el riesgo relacionado con eventos económicos de
atención específica; SYLLABUS: Unidad 2, plan de auditoria REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA: Auditoria financiera conforme a la NIA 315, 2013,
párrafo 28 literales de a - f
Para los siguientes riesgos, conteste las preguntas que se le indican a continuación, HACIENDO CLIP EN EL SIGUIENTE ENLACE
CASO 109
Párrafo de salvedad por incumplimiento de PyNCGA, la empresa no valora de manera correcta los inventarios según los principios contables.
En nuestra opinión excepto por los efectos de las salvedades descritas en el párrafo 5
CASO 110
En el párrafo 3 no se puede examinar el documento ni el monto reflejado en la cuenta del ingreso por el valor indicado en el juicio.
Considerando que aún no ha sido recibido el valor por la empresa.
En nuestra opinión excepto por los efectos de las salvedades del párrafo 2. Los ingresos deben reflejarse cuando son materialmente
recibidos por la empresa considerando que es un valor que se va a recibir.
Ir a...
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Área personal / Mis cursos / DICTÁMENES DE AUDITORES INDEPENDIENTES_CPA / UNIDAD 2: PLANIFICACION PRELIMINAR
Pregunta 1
Correcta
ESCOJA LA OPCIÓN CORRECTA CORRESPONDIENTE LAS CONDICIONES PREVIAS DE LA AUDITORIA, LA DIRECCIÓN TIENE LA NECESIDAD DE
PROPORCIONAR AL AUDITOR: DE LA NIA 210
1.Acceso a toda la información que sea relevante para la preparación de Estados Financieros
2.Estatutos y Escrituras de Constitución
a. 1,3,6
b. 5,1,2
c. 3,5,6
d. 4,1,3
Respuesta correcta
Pregunta 2
Correcta
25.SELECCIONE LA OPCIÓN CORRECTA DEL SIGUIENTE PÁRRAFO QUE COMPLETE ELCONCEPTO DE LA NIA 520
La evidencia de auditoría _________ en relación con las respuestas de la ________ se puede obtener mediante la __________ de dichas
respuestas, teniendo en cuenta el conocimiento que tiene el auditor de la entidad y de su entorno, así como otra ________ de
auditoría obtenida en el transcurso de la auditoría:
JUSTIFICACIÓN La evidencia de auditoría Relevante en relación con las respuestas de la dirección se puede obtener mediante la evaluación
de dichas respuestas, teniendo en cuenta el conocimiento que tiene el auditor de la entidad y de su entorno, así como otra evidencia de
auditoría obtenida en el transcurso de la auditoría
SYLLABUS: Unidad 2, plan de auditoria.
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA: Auditoria financiera conforme a la NIA 520, 2009, párrafo A20
La respuesta correcta es: Relevante, dirección, evaluación, evidencia
Pregunta 3
Correcta
Respuesta correcta
JUSTIFICACIÓN Una de las actividades en la etapa de entrega del informe de auditoría es la determinación de deficiencias del control interno
Pregunta 4
Correcta
14.ELIJA LAS ACTIVIDADES DE PLANIFICACIÓN SEGÚN INDICA LA NIA 300 EL AUDITOR DESARROLLARÁ UN PLAN DE AUDITORÍA,
EL CUAL INCLUIRÁ UNA DESCRIPCIÓN DE: a.IDENTIFICARÁ LAS CARACTERÍSTICAS DEL ENCARGO QUE DEFINEN SU ALCANCE b.LA
NATURALEZA, EL MOMENTO DE REALIZACIÓN Y LA EXTENSIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS PLANIFICADOS PARA LA VALORACIÓN
DEL RIESGO c.DETERMINARÁ LA NATURALEZA, EL MOMENTO DE EMPLEO Y LA EXTENSIÓN DE LOS RECURSOS NECESARIOS PARA
REALIZAR EL ENCARGO. d.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA POSTERIORES PLANIFICADOS RELATIVOS A LAS AFIRMACIONES
e.CONSIDERARÁ LOS FACTORES QUE, SEGÚN EL JUICIO PROFESIONAL DEL AUDITOR, SEAN SIGNIFICATIVOS PARA LA DIRECCIÓN
DE LAS TAREAS DEL EQUIPO DEL ENCARGO:
a. b-d
b. a-e
c. b-c
d. a-c
JUSTIFICACIÓN Dichas actividades corresponden a la descripción que el auditor incluirá cuando desarrolle un plan de auditoria. SYLLABUS:
Unidad 2, plan de auditoria. REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA: Auditoria financiera conforme a la NIA 300, 2009, párrafo 9, literales a y b
La respuesta correcta es: b-d
Pregunta 5
Incorrecta
¿CUÁL DE LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS EL AUDITOR DEBE OPTAR PARA LA IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE
INCORRECCIÓN MATERIAL DEBIDO A FRAUDE DE ACUERDO A LA NIA 240?:
Respuesta incorrecta.
JUSTIFICACIÓN La norma internacional de auditoria 240 de acuerdo al párrafo 26 - nos indica que para la identificación y valoración de los
riesgos de incorrección material debida a fraude, el auditor, deberá basarse en la presunción de que existen riesgos de fraude en el
reconocimiento de ingresos
SYLLABUS: Unidad 2, plan de auditoria
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA: Auditoria financiera conforme a las NIA 240, 2016, párrafo 26
La respuesta correcta es: Basarse en la presunción de que existen riesgos de fraude en el reconocimiento de ingresos
Pregunta 6
Correcta
EL OBJETIVO DEL AUDITOR ES OBTENER EVIDENCIA SUFICIENTE Y ADECUADA CON RESPECTO A LOS RIESGOS VALORADOS DE
INCORRECIONES MATERIAL
a. 3,2
b. 1,2
c. 1,3
d. 1,4
Respuesta correcta
JUSTIFICACIÓN El objetivo del auditor es obtener evidencia suficiente y adecuada con respecto a los riesgos valorados de incorreciones
material mediante el diseño e implementación de respuestas adecuadas a dichos riesgos
Pregunta 7
Correcta
ESCOJA LA OPCIÓN CORRECTA CORRESPONDIENTE A LA IMPORTACIA DEL RIESGO SEGÚN LA NIA 315 1.Juzgar si el riesgo se debe
a fraude 2.Si el riesgo relacionado con eventos económicos de atención específica 3.Revisar los componentes de control 4.la
complejidad de las transacciones 5.El grado de subjetividad en la información financiera 6.Revisar los estados financieros:
a. 1, 4
b. 2, 5
c. 2, 4
d. 1, 3
JUSTIFICACIÓN: Para juzgar los riesgos que son significativos, el auditor considerará: Si el riesgo relacionado con eventos económicos de
atención específica; SYLLABUS: Unidad 2, plan de auditoria REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA: Auditoria financiera conforme a la NIA 315, 2013,
párrafo 28 literales de a - f
Pregunta 8
Correcta
NIA 240 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EN LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS CON RESPECTO AL FRAUDE
LOS RESPONSABLES DEL Gobierno DE LA ENTIDAD, Y LA DIRECCIÓN SON LOS PRINCIPALES RESPONSABLES DE LA Prevención
Y Detección DEL Fraude
Respuesta correcta
LOS RESPONSABLES DEL [Gobierno] DE LA ENTIDAD, Y LA DIRECCIÓN SON LOS PRINCIPALES RESPONSABLES DE LA [Prevención]
Y [Detección] DEL [Fraude]
Pregunta 9
Correcta
SELECCIONE LA OPCIÓN CORRECTA DEL SIGUIENTE PÁRRAFO CORRESPONDIENTE AL ALCANCE DE LA NIA 265
AL REALIZAR LA Identificación Y valoración DEL RIESGO DE INCORRECCIÓN MATERIAL EL AUDITOR DEBE OBTENER
CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO RELEVANTE PARA LA AUDITORÍA. AL EFECTUAR DICHAS VALORACIONES DEL RIESGO, EL AUDITOR
TIENE EN CUENTA EL control interno CON EL FIN DE DISEÑAR PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ADECUADOS A LAS
CIRCUNSTANCIAS, Y NO CON LA FINALIDAD DE EXPRESAR UNA opinión SOBRE LA EFICACIA DEL CONTROL INTERNO:
Respuesta correcta
AL REALIZAR LA [Identificación] Y [valoración] DEL RIESGO DE INCORRECCIÓN MATERIAL EL AUDITOR DEBE OBTENER CONOCIMIENTO DEL
CONTROL INTERNO RELEVANTE PARA LA AUDITORÍA. AL EFECTUAR DICHAS VALORACIONES DEL RIESGO, EL AUDITOR TIENE EN CUENTA
EL [control interno] CON EL FIN DE DISEÑAR PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ADECUADOS A LAS CIRCUNSTANCIAS, Y NO CON LA
FINALIDAD DE EXPRESAR UNA [opinión] SOBRE LA EFICACIA DEL CONTROL INTERNO:
Pregunta 10
Correcta
a. 1, 2, 5, 6
b. 1, 2, 3, 4
c. 2, 3, 5, 6
d. 1, 3, 4, 6
Pregunta 11
Correcta
a. De la responsabilidad que tiene el Auditor de comunicarse con los responsables del Gobierno de la entidad
b. De la responsabilidad que tiene el auditor de considerar las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoria
c. De las responsabilidades globales que tiene el auditor independiente cuando realiza una auditoría de estados financieros
Respuesta correcta
La respuesta correcta es: De las responsabilidades globales que tiene el auditor independiente cuando realiza una auditoría de estados
financieros
Pregunta 12
Incorrecta
JUSTIFICACIÓN los componentes del control interno son Ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y
comunicación y actividades de supervisión.
SYLLABUS: Unidad 3, plan de auditoria.
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA: Auditoria financiera conforme a las NIA 315, 2013, párrafo 14-24.
La respuesta correcta es: Entorno de control - El proceso de valoración del riesgo por la entidad - El sistema de información, incluidos los
procesos de negocio relacionados, relevante para la información financiera, y la comunicación - Actividades de control relevantes para la
auditoría y Seguimiento de los controles
Pregunta 13
Correcta
COMPLETAMIENTO SEGÚN LA NIA 250 ESTA NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA (NIA) TRATA DE LA Responsabilidad QUE
TIENE EL AUDITOR DE CONSIDERAR LAS DISPOSICIONES legales Y reglamentarias EN LA AUDITORIA DE
estados financieros . ESTA NIA NO ES APLICACIÓN EN EL CASO DE OTROS ENCARGOS QUE PROPORCIONAN UN GRADO DE
Respuesta correcta
Pregunta 14
Correcta
EL ALCANCE DE LA NIA 320 TRATA DE LA Responsabilidad QUE TIENE EL AUDITOR DE APLICAR EL CONCEPTO DE
importancia relativa EN LA PLANIFICACIÓN Y ejecución DE UNA AUDITORÍA DE estados financieros
Respuesta correcta
Pregunta 15
Correcta
NIA 240 RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS CON RESPECTO AL FRAUDE OBJETIVOS DEL
AUDITOR:DE LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS ELIJA LOS DOS QUE ESTÉN CORRECTAMENTE EXPRESADOS
1) IDENTIFICAR Y VALORAR LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEBIDA A FRAUDE
2) EL AUDITOR EVALUARÁ SI LAS RELACIONES INUSUALES O INESPERADAS QUE SE HAYAN IDENTIFICADO AL APLICAR PROCEDIMIENTOS
ANALÍTICOS.
3) RESPONDER ADECUADAMENTE AL FRAUDE O A LOS INDICIOS DE FRAUDE IDENTIFICADOS DURANTE LA REALIZACIÓN DE LA AUDITORIA
4) EL AUDITOR REALIZARÁ INDAGACIONES ANTE LA DIRECCIÓN Y CUANDO PROCEDA ANTE OTRAS PERSONAS DE LA ENTIDAD:</
a. 1,4
b. 1,3
c. 1,2
d. 2,3
Respuesta correcta
JUSTIFICACIÓN El auditor debe identificar y responder sobre los indicios de fraude cuando realice la auditoría en los estados financieros
SYLLABUS: Unidad 3, plan de auditori.
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA: Auditoria financiera conforme a las NIA 240, 2009, párrafo 10
La respuesta correcta es: 1,3
Pregunta 16
Correcta
SELECCIONE LA OPCIÓN CORRECTA DEL SIGUIENTE PÁRRAFO QUE COMPLETE ELCONCEPTO DE LA NIA 520
La evidencia de auditoría Relevante en relación con las respuestas de la dirección se puede obtener mediante la evaluación
de dichas respuestas, teniendo en cuenta el conocimiento que tiene el auditor de la entidad y de su entorno, así como otra evidencia
de auditoría obtenida en el transcurso de la auditoría
Respuesta correcta
SYLLABUS: Unidad 2, plan de auditoria.
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA: Auditoria financiera conforme a la NIA 520, 2009, párrafo A20
La respuesta correcta es:
SELECCIONE LA OPCIÓN CORRECTA DEL SIGUIENTE PÁRRAFO QUE COMPLETE ELCONCEPTO DE LA NIA 520
La evidencia de auditoría [Relevante] en relación con las respuestas de la [dirección] se puede obtener mediante la [evaluación] de dichas
respuestas, teniendo en cuenta el conocimiento que tiene el auditor de la entidad y de su entorno, así como otra [evidencia] de auditoría
obtenida en el transcurso de la auditoría
Pregunta 17
Correcta
13.DE ACUERDO A LA NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 240. UNA INCORRECIÓN MATERIAL PUEDE AFECTAR
a. Cuentas Y Plane.
b. Empresas, Estructura
c. Personas, Negocios
d. Cuentas, Afirmaciones
JUSTIFICACIÓN La norma internacional de auditoria 240, apéndice 39-párrafo 30 - nos indica que puede ocurrir que el auditor identifique un
riesgo de incorrección material debida a fraude que afecte a varias cuentas y afirmaciones SYLLABUS: Unidad 2, plan de auditoria.
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA: Auditoria financiera conforme a la NIA 240, 2009, apéndice 39-párrafo 30
Pregunta 18
Correcta
a. De la responsabilidad que tiene el auditor de considerar las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoria
c. De la responsabilidad que tiene el Auditor de comunicarse con los responsables del Gobierno de la entidad
Respuesta correcta
La respuesta correcta es: La obtención de una seguridad razonable de los estados financieros
Pregunta 19
Correcta
a. Es un proceso diseñado para proporcionar una evaluación objetiva, en la fecha del informe
b. Un profesional independiente, sociedad o jurídica u otra entidad de profesionales de la contabilidad
c. Implementar procedimiento de control de calidad de manera que proporcione al auditor una seguridad razonable
d. El socio u otra persona de la firma de auditoría que es el responsable del encargo y su realización
JUSTIFICACIÓN La auditoría cumple con las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentos aplicables, y el informe emitido
por el auditor es adecuado en función de las circunstancias
SYLLABUS: Unidad 3, plan de auditoria
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA: Auditoria financiera conforme a las NIA 220, 2009, párrafo 6
La respuesta correcta es: Implementar procedimiento de control de calidad de manera que proporcione al auditor una seguridad razonable
Pregunta 20
Correcta
ORDENE LAS SIGUIENTES FRASES PARA FORMAR UN TEXTO COHERENTE CORRESPONDIENTE A LOS PROCEDIMIENTOS DE VALORACION
DEL RIESGO Y ACTIVIDADES RELACIONADAS SEGÚN LA NIA 570
a. 3, 2, 1, 4
b. 1, 4, 3, 2
c. 2, 3, 1, 4
d. 1, 2, 3, 4
Respuesta correcta
JUSTIFICACIÓN al aplicar los procedimientos de valoración del riesgo de conformidad con la NIA 315, el auditor tendrá en cuenta sí existen
hechos o condiciones que puedan generar dudas significativas sobre la capacidad de la entidad para continuar como empresa en
funcionamiento
SYLLABUS: Unidad 2, plan de auditoria
◄ COMPROBACION
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EXPOSICION O RECURSOS ►
15/6/23, 19:21 PRUEBA1 U3 CI2023: Revisión del intento
/ UNIDAD 3: Evaluar el riesgo a nivel de cuenta y desarrollar el plan de auditoria / PRUEBA1 U3 CI2023
Pregunta 1
Correcta
La respuesta correcta es: Validez, opinión con salvedades ( desviación PCGA cuantificada )
Pregunta 2
Correcta
https://campusvirtual2.ug.edu.ec/mod/quiz/review.php?attempt=126628&cmid=369422 1/11
15/6/23, 19:21 PRUEBA1 U3 CI2023: Revisión del intento
Pregunta 3
Sin contestar
a. Abstención de opinión
b. Con salvedades
c. Negativa
d. Limpia
Pregunta 4
Sin contestar
Pregunta 5
Correcta
https://campusvirtual2.ug.edu.ec/mod/quiz/review.php?attempt=126628&cmid=369422 2/11
15/6/23, 19:21 PRUEBA1 U3 CI2023: Revisión del intento
Pregunta 6
Correcta
Complete el enunciado
Si una pérdida significativa es Probable y puede ser estimada, la gerencia debe crear la correspondiente
Provisión en los Estados financieros . Si la pérdida se refleja en los estados financieros, se emitirá una opinión
Estándar .
Respuesta correcta
Pregunta 7
Correcta
Pregunta 8
Incorrecta
https://campusvirtual2.ug.edu.ec/mod/quiz/review.php?attempt=126628&cmid=369422 3/11
15/6/23, 19:21 PRUEBA1 U3 CI2023: Revisión del intento
Pregunta 9
Sin contestar
La respuesta correcta es: Registro, opinión con salvedades ( desviación PCGA cuantificada )
Pregunta 10
Correcta
a. El trial balance
b. Ninguno de ellos
c. Los papeles de trabajo
d. Las conclusiones y recomendaciones
Pregunta 11
Correcta
Complete el enunciado
Si la gerencia cree y el auditor se satisface , de que solo existe una posibilidad remota de una pérdida importante a consecuencia de
la resolución de una incertidumbre, el auditor incluiría un párrafo explicativo por este concepto
Respuesta correcta
Si la gerencia cree y el auditor se [satisface], de que solo existe una posibilidad remota de una pérdida importante a consecuencia de la
[resolución] de una incertidumbre, el auditor incluiría un párrafo [explicativo] por este [concepto]
https://campusvirtual2.ug.edu.ec/mod/quiz/review.php?attempt=126628&cmid=369422 4/11
15/6/23, 19:21 PRUEBA1 U3 CI2023: Revisión del intento
Pregunta 12
Sin contestar
a. Negativa
b. Abstención de opinión
c. Estándar con párrafos de énfasis
d. Con salvedades y párrafo de énfasis
Pregunta 13
Correcta
a. Abstención de opinión
b. Opinión Adversa
c. Opinión con salvedades
d. Opinión limpia
Pregunta 14
Incorrecta
La respuesta correcta es: Integridad, opinión con salvedades ( desviación PCGA cuantificada )
https://campusvirtual2.ug.edu.ec/mod/quiz/review.php?attempt=126628&cmid=369422 5/11
15/6/23, 19:21 PRUEBA1 U3 CI2023: Revisión del intento
Pregunta 15
Incorrecta
Pregunta 16
Correcta
a. Una opinión calificada o abstención respecto de los resultados de operaciones y no calificada respecto de la posición financiera
b. Una opinión calificada
c. Una abstención de opinión
d. Una Opinión estándar
La respuesta correcta es: Una opinión calificada o abstención respecto de los resultados de operaciones y no calificada respecto de la
posición financiera
Pregunta 17
Correcta
https://campusvirtual2.ug.edu.ec/mod/quiz/review.php?attempt=126628&cmid=369422 6/11
15/6/23, 19:21 PRUEBA1 U3 CI2023: Revisión del intento
Pregunta 18
Correcta
Pregunta 19
Correcta
Pregunta 20
Incorrecta
https://campusvirtual2.ug.edu.ec/mod/quiz/review.php?attempt=126628&cmid=369422 7/11
15/6/23, 19:21 PRUEBA1 U3 CI2023: Revisión del intento
Pregunta 21
Correcta
Pregunta 22
Correcta
a. Abstención de opinión
b. Limpia con un párrafo de énfasis
c. Con salvedades
d. Limpia o estándar
Pregunta 23
Incorrecta
https://campusvirtual2.ug.edu.ec/mod/quiz/review.php?attempt=126628&cmid=369422 8/11
15/6/23, 19:21 PRUEBA1 U3 CI2023: Revisión del intento
Pregunta 24
Correcta
a. Opinión negativa
b. Opinión limpia
c. Abstención de opinión
d. Opinión con salvedades
Pregunta 25
Sin contestar
a. Salvedades
b. Alcance
c. Opinión
d. Introductorio
Pregunta 26
Sin contestar
a. Opinión estandar
b. Opinion con salvedades con parrafo de enfasis
c. Opinión negativa
d. Abstención de opinión
https://campusvirtual2.ug.edu.ec/mod/quiz/review.php?attempt=126628&cmid=369422 9/11
15/6/23, 19:21 PRUEBA1 U3 CI2023: Revisión del intento
Pregunta 27
Sin contestar
La respuesta correcta es: El dictamen, los estados financieros, las notas y eventos subsecuentes
Pregunta 28
Sin contestar
La respuesta correcta es: Integridad, opinión con salvedades (desviación PCGA cuantificada )
Pregunta 29
Sin contestar
https://campusvirtual2.ug.edu.ec/mod/quiz/review.php?attempt=126628&cmid=369422 10/11
15/6/23, 19:21 PRUEBA1 U3 CI2023: Revisión del intento
Pregunta 30
Sin contestar
◄ PRUEBA U3 CI2023
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https://campusvirtual2.ug.edu.ec/mod/quiz/review.php?attempt=126628&cmid=369422 11/11
Área personal / Mis cursos / DICTÁMENES DE AUDITORES INDEPENDIENTES_CPA
/ UNIDAD 3: Evaluar el riesgo a nivel de cuenta y desarrollar el plan de auditoria / PRUEBA U3 CI2023
Pregunta 1
Correcta
Diseñado para satisfacer las necesidades comunes de información financiera de un Marco de información con fines generales
amplio espectro de usuarios
Preparados de conformidad con un marco de información con fines generales. Estados financieros con fines generales
Reconoce de forma explícita o implícita que, para lograr la presentación confiable de los
estados financieros, puede ser necesario que la dirección revele información adicional a la Marco de imagen fiel
específicamente requerida por el marco
Expresada por el auditor cuando concluye que los estados financieros han sido
preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con el marco de Opinión no modificada (o favorable)
información financiera aplicable
Respuesta correcta
La respuesta correcta es: Diseñado para satisfacer las necesidades comunes de información financiera de un amplio espectro de usuarios →
Marco de información con fines generales, Preparados de conformidad con un marco de información con fines generales. → Estados
financieros con fines generales, Reconoce de forma explícita o implícita que, para lograr la presentación confiable de los estados financieros,
puede ser necesario que la dirección revele información adicional a la específicamente requerida por el marco → Marco de imagen fiel,
Expresada por el auditor cuando concluye que los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de
conformidad con el marco de información financiera aplicable → Opinión no modificada (o favorable)
Pregunta 2
Correcta
Expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en nuestra auditoría.
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales
de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como Responsabilidad del auditor
que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad
razonable sobre si los estados financieros están libres de incorrección material.
Queremos llamar la atención sobre la nota X de los estados financieros, que describe la
incertidumbre relacionada con el resultado de un litigio emprendido contra la sociedad Párrafo de énfasis
por la sociedad XYZ. Nuestra opinión no contiene salvedades en relación con esta
cuestión.
En nuestra opinión, excepto por los efectos del hecho descrito en el párrafo de
“Fundamento de la opinión con salvedades”, los estados financieros expresan la imagen Opinión con salvedades
fiel de (o presentan fielmente, en todos los aspectos materiales,)
Respuesta correcta
La respuesta correcta es: Expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo
nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de
ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros
están libres de incorrección material. → Responsabilidad del auditor, Queremos llamar la atención sobre la nota X de los estados financieros,
que describe la incertidumbre relacionada con el resultado de un litigio emprendido contra la sociedad por la sociedad XYZ. Nuestra opinión
no contiene salvedades en relación con esta cuestión. → Párrafo de énfasis, Los valores negociables a corto plazo de la sociedad están
valorados en el balance de situación en xxx. La dirección no ha actualizado estos valores a valor de mercado sino que, en su lugar, los ha
registrado al coste, lo que constituye un incumplimiento de las Normas Internacionales de Información Financiera. → Fundamento de la
opinión con salvedades, En nuestra opinión, excepto por los efectos del hecho descrito en el párrafo de “Fundamento de la opinión con
salvedades”, los estados financieros expresan la imagen fiel de (o presentan fielmente, en todos los aspectos materiales,) → Opinión con
salvedades, La preparación y presentación fiel de los estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas Internacionales de
Información Financiera , y del control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres
de incorrección material, debida a fraude o error → Responsabilidad de la Dirección
Pregunta 3
Correcta
Trata de las responsabilidades que tiene el auditor en relación con la información comparativa en ALCANCE
una auditoría de estados financieros.
Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos iniciados a FECHA DE ENTRADA EN VIGOR
partir del 15 de diciembre de 2009.
Obtener la suficiente y apropiada evidencia de auditoria sobre si la información comparativa incluida
en los estados financieros esta presentada de acuerdo al marco de referencia de información OBJETIVOS
Respuesta correcta
La respuesta correcta es: Trata de las responsabilidades que tiene el auditor en relación con la información comparativa en una auditoría de
estados financieros. → ALCANCE, Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos iniciados a partir
del 15 de diciembre de 2009. → FECHA DE ENTRADA EN VIGOR, Obtener la suficiente y apropiada evidencia de auditoria sobre si la
información comparativa incluida en los estados financieros esta presentada de acuerdo al marco de referencia de información financiera
aplicable y cumple con los requisitos pertinente → OBJETIVOS, Así mismo cuando los estados financieros presentaron representaciones
erróneas de importancia relativa y la opinión o fue previamente modificada y las cifras correspondientes no fueron debidamente corregidas.
→ IMPORTANCIA RELATIVA
Pregunta 4
Correcta
Si el auditor concluye que existe una incertidumbre material , se requiere que llame la atención en el informe de auditoría
sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, emita una
opinión modificada . Las conclusiones del auditor se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha del informe de
auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la entidad deje de ser una empresa en
funcionamiento.
Respuesta correcta
La respuesta correcta es:
Complete según corresponda acorde al grupo de las NIA 700
Si el auditor concluye que existe una [incertidumbre material] , se requiere que llame la atención en el [informe de auditoría] sobre la
correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, emita una [opinión modificada] .
Las conclusiones del auditor se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, [hechos o
condiciones] futuros pueden ser causa de que la entidad deje de ser una empresa en funcionamiento.
Pregunta 5
Correcta
En el caso de auditorías de estados financieros de entidades cotizadas y de otras entidades en las que se comunican las cuestiones clave de
la auditoría de conformidad con la NIA 701 , indicará que, entre las cuestiones que han sido objeto de
comunicación con los responsables del gobierno de la entidad , el auditor determina las que han sido de la mayor
significatividad en la auditoría de los estados financieros del periodo actual y son, por lo tanto, las cuestiones clave de la
auditoría
Respuesta correcta
En el caso de auditorías de estados financieros de entidades cotizadas y de otras entidades en las que se comunican las cuestiones clave de
la auditoría de conformidad con la [NIA 701], indicará que, entre las cuestiones que han sido objeto de [comunicación] con los responsables
del [gobierno de la entidad] , el auditor determina las que han sido de la mayor [significatividad] en la auditoría de los estados financieros
del periodo actual y son, por lo tanto, las cuestiones clave de la auditoría
Pregunta 6
Correcta
Relacione las siguientes Opiniones que se dan en la NIA 705 (UNA ALTERNATIVA SE REPITE)
Respuesta correcta
La respuesta correcta es: En circunstancias extremadamente poco frecuentes que supongan la existencia de múltiples incertidumbres, el
auditor concluya que, a pesar de haber obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada en relación con cada una de las
incertidumbres, no es posible formarse una opinión sobre los estados financieros → Denegación (o abstención) de opinión, Habiendo
obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada, concluya que las incorrecciones, individualmente o de forma agregada, son
materiales, pero no generalizadas, para los estados financieros → Opinión con salvedades, No pueda obtener evidencia de auditoría
suficiente y adecuada en la que basar su opinión, pero concluya que los posibles efectos sobre los estados financieros de las incorrecciones
no detectadas, si las hubiera, podrían ser materiales, aunque no generalizad → Opinión con salvedades, Habiendo obtenido evidencia de
auditoría suficiente y adecuada, concluya que las incorrecciones, individualmente o de forma agregada, son materiales y generalizadas en los
estados financieros. → Opinión desfavorable o adversas
Pregunta 7
Correcta
Relacione las siguientes alternativas con la opción correcta de las siguientes NIA
Comunicación de las cuestiones clave de la auditoría en el informe de auditoría emitido por un auditor independiente NIA 701
Opinión modificada en el informe de auditoría emitido por un auditor independiente NIA 705
Información comparativa-Cifras correspondientes de periodos anteriores y estados financieros comparativos NIA 710
Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros NIA 700
Respuesta correcta
La respuesta correcta es: Comunicación de las cuestiones clave de la auditoría en el informe de auditoría emitido por un auditor
independiente → NIA 701, Opinión modificada en el informe de auditoría emitido por un auditor independiente → NIA 705, Información
comparativa-Cifras correspondientes de periodos anteriores y estados financieros comparativos → NIA 710, Formación de la opinión y
emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros → NIA 700
Pregunta 8
Parcialmente correcta
Relacione los conceptos según correspondan a cada NIA del grupo 700
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de emitir un informe adecuado en función de las Alcance NIA 705
circunstancias cuando, al formarse una opinión de conformidad
Esto implica concluir si se han obtenido suficiente evidencia apropiada de auditoría para reducir, a un nivel
aceptablemente bajo, la exposición de representación errónea de importancia relativa de los estados Importancia Relativa 701
financieros y para evaluar los efectos de representaciones erróneas identificadas no corregidas.
Obtener la suficiente y apropiada evidencia de auditoria sobre si la información comparativa incluida en los
Objetivos NIA 710
estados financieros esta presentada de acuerdo al marco de referencia de información financiera aplicable
y cumple con los requisitos pertinente
Ha seleccionado correctamente 2.
La respuesta correcta es: Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de emitir un informe adecuado en función de las circunstancias
cuando, al formarse una opinión de conformidad → Alcance NIA 705, Esto implica concluir si se han obtenido suficiente evidencia apropiada
de auditoría para reducir, a un nivel aceptablemente bajo, la exposición de representación errónea de importancia relativa de los estados
financieros y para evaluar los efectos de representaciones erróneas identificadas no corregidas. → Riesgo NIA 700, Obtener la suficiente y
apropiada evidencia de auditoria sobre si la información comparativa incluida en los estados financieros esta presentada de acuerdo al
marco de referencia de información financiera aplicable y cumple con los requisitos pertinente → Objetivos NIA 710, El auditor revelará si la
información comparativa concuerda
con los importes que se hayan dado en el periodo anterior, además determinar si ha sido re-expresada. → Importancia Relativa 701
Pregunta 9
Correcta
El auditor externo no tiene previsto utilizar el trabajo de la función para la obtención de evidencia de auditoría. NIA 610
Un auditor puede pedir a otro auditor que presencie el recuento de las existencias o inspeccione los activos fijos físicos NIA 600
situados en un lugar lejano.
El auditor puede expresar una opinión no calificada (opinión limpia) y no es necesaria ninguna modificación al dictamen del NIA 700
auditor
El auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación fiel por parte de la entidad
NIA 701
relevante para la formulación por parte de la entidad de las cuentas anuales, con el fin de diseñar los procedimientos de
auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias
Respuesta correcta
La respuesta correcta es: El auditor externo no tiene previsto utilizar el trabajo de la función para la obtención de evidencia de auditoría. →
NIA 610, Un auditor puede pedir a otro auditor que presencie el recuento de las existencias o inspeccione los activos fijos físicos situados en
un lugar lejano. → NIA 600, El auditor puede expresar una opinión no calificada (opinión limpia) y no es necesaria ninguna modificación al
dictamen del auditor → NIA 700, El auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación fiel por parte de la
entidad relevante para la formulación por parte de la entidad de las cuentas anuales, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría
que sean adecuados en función de las circunstancias → NIA 701
Pregunta 10
Correcta
Cuando el auditor no puede obtener la suficiente y apropiada evidencia a cerca de que los estados financieros como un NIA 705
todo están libres de representaciones erróneas
Así mismo cuando los estados financieros presentaron representaciones erróneas de importancia relativa y la opinión o fue NIA 710
previamente modificada y las cifras correspondientes no fueron debidamente corregidas.
El auditor revelará si la información comparativa concuerda NIA 701
con los importes que se hayan dado en el periodo anterior, además determinar si ha sido re-expresada.
Trata las circunstancias en que el auditor puede expresar una opinión no calificada (opinión limpia) y no es necesaria NIA 700
ninguna modificación al dictamen del auditor
Respuesta correcta
La respuesta correcta es: Cuando el auditor no puede obtener la suficiente y apropiada evidencia a cerca de que los estados financieros
como un todo están libres de representaciones erróneas → NIA 705, Así mismo cuando los estados financieros presentaron representaciones
erróneas de importancia relativa y la opinión o fue previamente modificada y las cifras correspondientes no fueron debidamente corregidas.
→ NIA 710, El auditor revelará si la información comparativa concuerda
con los importes que se hayan dado en el periodo anterior, además determinar si ha sido re-expresada. → NIA 701, Trata las circunstancias
en que el auditor puede expresar una opinión no calificada (opinión limpia) y no es necesaria ninguna modificación al dictamen del auditor
→ NIA 700
Pregunta 11
Correcta
El auditor concluya que, sobre la base de la evidencia de auditoría obtenida, los estados financieros OBJETIVOS
en su conjunto no están libres de incorrección materia
Cuando el auditor no puede obtener la suficiente y apropiada evidencia a cerca de que los estados IMPORTANCIA RELATIVA
financieros como un todo están libres de representaciones erróneas
Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos iniciados a FECHA DE ENTRADA EN VIGOR
partir del 15 de diciembre de 2009.
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de emitir un informe adecuado en función de las
ALCANCE
circunstancias cuando, al formarse una opinión de conformidad con la NIA 700 (Revisada)
7001, concluya que es necesaria una opinión modificada sobre los estados financieros.
Respuesta correcta
La respuesta correcta es: El auditor concluya que, sobre la base de la evidencia de auditoría obtenida, los estados financieros en su conjunto
no están libres de incorrección materia → OBJETIVOS, Cuando el auditor no puede obtener la suficiente y apropiada evidencia a cerca de que
los estados financieros como un todo están libres de representaciones erróneas → IMPORTANCIA RELATIVA, Esta NIA es aplicable a las
auditorías de estados financieros correspondientes a periodos iniciados a partir del 15 de diciembre de 2009. → FECHA DE ENTRADA EN
VIGOR, Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de emitir un informe adecuado en función de las circunstancias cuando, al formarse
una opinión de conformidad con la NIA 700 (Revisada)
7001, concluya que es necesaria una opinión modificada sobre los estados financieros. → ALCANCE
Pregunta 12
Sin contestar
Respuesta incorrecta.
La respuesta correcta es: [La estructura y contenido de esta sección del informe de auditoría variará dependiendo de la naturaleza de las
otras responsabilidades de información del auditor.] [Firma del auditor] [Fecha del informe de auditoría] [Dirección del auditor] → Informe
sobre otros requerimientos legales y reglamentarios, Si el auditor considera necesario comunicar una cuestión distinta de las presentadas o
reveladas en los estados financieros que, a su juicio, sea relevante para que los usuarios comprendan la auditoría, las responsabilidades del
auditor o el informe de auditoría, y disposiciones legales o reglamentarias no lo prohíben → Párrafos sobre otras cuestiones en el informe de
auditoría, Siempre que haya obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada de que la cuestión no se presenta de forma
materialmente incorrecta en los estados financieros. Este párrafo se referirá solo a la información que se presenta o se revela en los estados
financieros → Párrafos de énfasis en el informe de auditoría, Si el auditor prevé incluir un párrafo de énfasis o un párrafo sobre otras
cuestiones en el informe de auditoría, comunicará a los responsables del gobierno de la entidad esta previsión y la redacción propuesta para
dicho párrafo. → Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad
Pregunta 13
Sin contestar
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de la
Elegir...
estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como resultado de una auditoría de estados financieros.
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar las cuestiones clave de la auditoría en el informe de auditoría. Elegir...
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de emitir un informe adecuado en función de las circunstancias cuando, al
formarse una opinión de conformidad con la NIA 700 (Revisada) Elegir...
7001, concluya que es necesaria una opinión modificada sobre los estados financieros.
Trata de las responsabilidades que tiene el auditor en relación con la información comparativa en una auditoría de estados
Elegir...
financieros.
Respuesta incorrecta.
La respuesta correcta es: Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de formarse una opinión sobre los estados financieros. También
trata de la estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como resultado de una auditoría de estados financieros. → NIA 700,
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar las cuestiones clave de la auditoría en el informe de auditoría. → NIA 701, Trata
de la responsabilidad que tiene el auditor de emitir un informe adecuado en función de las circunstancias cuando, al formarse una opinión
de conformidad con la NIA 700 (Revisada)
7001, concluya que es necesaria una opinión modificada sobre los estados financieros. → NIA 705, Trata de las responsabilidades que tiene el
auditor en relación con la información comparativa en una auditoría de estados financieros. → NIA 710
Pregunta 14
Parcialmente correcta
Elija entre las siguientes alternativas la opinión del auditor y las frases para una opinión no modificada de la NIA 700
Identificará el título de cada estado que comprenden los estados financieros Opinión no modificada (favorable)
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan fielmente, en todos los aspectos Opinión del informe de auditoría
materiales, […] de conformidad con
La opinión del auditor indicará que los estados financieros adjuntos han sido preparados, en
Opinión del informe de auditoría
todos los aspectos materiales, de conformidad con [el marco de información financiera
aplicable].
Especificará la fecha o el periodo que cubre cada uno de los estados financieros que Opinión del informe de auditoría
comprenden los estados financieros
Identificará a la entidad cuyos estados financieros han sido auditados Opinión no modificada (favorable)
Relacione los conceptos de acuerdo al encargado apropiado para los usuarios de los estados financieros acorde al grupo de las NIA
700
Miembros
de la
dirección
para uso
interno
únicamente
o para uso
con la Elegir...
información
presentada
por la
entidad
ante una
autoridad
reguladora
Terceros
que son
miembros o
interesados
en una Elegir...
entidad
exenta de la
auditoría
obligatoria.
Una
institución
financiera
que presta
dinero a Elegir...
una entidad
exenta de la
auditoría
obligatoria.
La entidad
tiene planes
de crecer y
atraer a
nuevos Elegir...
interesados
y una nueva
financiación.
Interesados
en una
entidad
cotizada (p.
ej. pública)
o de
rendición Elegir...
de cuentas
pública (p.
ej. entidad
de interés
púbico).
Familiares o
algunos
amigos
cercanos
que tengan
un interés Elegir...
en una
entidad
exenta de la
auditoría
obligatoria
Respuesta incorrecta.
La respuesta correcta es: Miembros de la dirección para uso interno únicamente o para uso con la información presentada por la entidad
ante una autoridad reguladora → Una compilación o revisión, dependiendo de si se requiere algún tipo de aseguramiento., Terceros que son
miembros o interesados en una entidad exenta de la auditoría obligatoria. → Una auditoría o revisión acorde a necesidades de
aseguramiento, Una institución financiera que presta dinero a una entidad exenta de la auditoría obligatoria. → Una auditoría, una revisión, o
procedimientos acordados pueden ser suficiente., La entidad tiene planes de crecer y atraer a nuevos interesados y una nueva financiación.
→ Una auditoría, revisión, o procedimientos acordados, velocidad del crecimiento y qué tan pronto se alcanzará el umbral de auditoría
obligatoria.,
Interesados en una entidad cotizada (p. ej. pública) o de rendición de cuentas pública (p. ej. entidad de interés púbico). → Una auditoría
(generalmente prescrita por las disposiciones legales o reglamentarias)., Familiares o algunos amigos cercanos que tengan un interés en una
entidad exenta de la auditoría obligatoria → Una revisión, procedimientos acordados (p. ej. en saldos selectos) o una compilación podrían ser
suficiente.
Pregunta 16
Parcialmente correcta
Elija el literal correcto correspondiente a la fecha de entrada en vigor de las siguientes NIA
Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos iniciados a partir del 15 de NIA 710
diciembre de 2009.
Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos iniciados a partir del 15 NIA 710
de diciembre de 2009.
Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos terminados a partir del 15 de NIA 700
diciembre de 2016
Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos terminados a partir del 15 de NIA 700
diciembre de 2016.
Ha seleccionado correctamente 2.
La respuesta correcta es: Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos iniciados a partir del 15 de
diciembre de 2009. → NIA 710, Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos iniciados a partir del
15
de diciembre de 2009. → NIA 705, Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos terminados a
partir del 15 de diciembre de 2016 → NIA 700, Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos
terminados a partir del 15 de diciembre de 2016. → NIA 701
Pregunta 17
Sin contestar
Determinar las cuestiones clave de la auditoría y, una vez que se ha formado una opinión sobre los
Elegir...
estados financieros, comunicar dichas cuestiones describiéndolas en el informe de auditoría
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar las cuestiones clave de la auditoría en
el informe de auditoría. Elegir...
El auditor aplica su juicio profesional y mantiene una actitud de escepticismo profesional durante
toda la auditoría Elegir...
Esto implica concluir si se han obtenido suficiente evidencia apropiada de auditoría para reducir, a
un nivel aceptablemente bajo, los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los
estados financieros y para evaluar los efectos de representaciones erróneas identificadas no Elegir...
corregidas.
Respuesta incorrecta.
La respuesta correcta es: Determinar las cuestiones clave de la auditoría y, una vez que se ha formado una opinión sobre los estados
financieros, comunicar dichas cuestiones describiéndolas en el informe de auditoría → OBJETIVOS NIA 701, El auditor revelará si la
información comparativa concuerda
con los importes que se hayan dado en el periodo anterior, además determinar si ha sido re-expresada. → IMPORTANCIA RELATIVA NIA 701,
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar las cuestiones clave de la auditoría en el informe de auditoría. → ALCANCE NIA
701, El auditor aplica su juicio profesional y mantiene una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría →
RESPONSABILIDAD NIA 700, Esto implica concluir si se han obtenido suficiente evidencia apropiada de auditoría para reducir, a un nivel
aceptablemente bajo, los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros y para evaluar los efectos de
representaciones erróneas identificadas no corregidas. → RIESGO NIA 700
Pregunta 18
Sin contestar
Relacione según corresponda el concepto con la alternativa correcta del grupo de las NIA 700
Respuesta incorrecta.
La respuesta correcta es: Si la naturaleza, el momento de realización y la extensión del trabajo a realizar sobre el proceso de consolidación o
sobre la información financiera de los componentes se basan en la expectativa de que los controles del grupo operan eficazmente, o si los
procedimientos sustantivos por sí solos no pueden proporcionar evidencia de auditoría suficiente y adecuada en relación con las
afirmaciones, el equipo del encargo del grupo realizará pruebas, o solicitará al auditor del componente que realice pruebas, sobre la eficacia
operativa de dichos controles. → Respuestas a los riesgos valorados, El umbral por encima del cual las incorrecciones no pueden
considerarse claramente insignificantes para los estados financieros del grupo → Importancia relativa, Obtener conocimiento del proceso de
consolidación, incluidas las instrucciones emitidas por la dirección del grupo, valorar los riesgos de incorrección en los estados financieros
del grupo, debida a fraude o error → Conocimiento del grupo, de sus componentes y de sus entornos, Si el equipo del encargo del grupo
podrá participar en el trabajo del auditor del componente en la medida necesaria para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada.
→ Conocimiento del auditor de un componente
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PRUEBA1 U3 CI2023 ►