ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACION- PARCIAL N 2

1. Indique cuál de las siguientes Normas tiene como propósito de “realizar la planeación de una
auditoria de estados financiera”.

a) Norma 315
b) Norma 300
c) Norma 402
d) Norma 500

2. Indique cuál de las siguientes Normas tiene como propósito “Explica lo que constituye evidencia de
auditoría en una auditoría de estados financieros, y trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría suficiente y
adecuada que le permita alcanzar conclusiones razonables en las que basar su opinión”.

a) Norma 315
b) Norma 300
c) Norma 520
d) Norma 500

3. Indique cuál de las siguientes Normas tiene como propósito “La identificación y análisis de los riesgos
de incorrección material en los estados financieros, mediante el conocimiento de la entidad y de su
entorno, incluido el control interno de la entidad.”

a) Norma 315
b) Norma 300
c) Norma 520
d) Norma 500

4. Indique cuál de las siguientes Normas tiene como propósito “La utilización de procedimientos
analíticos, como procedimientos sustantivos. También trata de la responsabilidad que tiene el auditor
de aplicar, en una fecha cercana a la finalización de la auditoría, procedimientos analíticos que le
faciliten alcanzar una conclusión global sobre los estados financieros.”

a) Norma 315
b) Norma 300
c) Norma 520
d) Norma 500

5. La principal razón para planear una auditoría consiste en:

A) Realizar la auditoría de forma efectiva

B) Formular y acordar un cronograma con el cliente
C) Comunicar los honorarios aproximados al cliente
D) Asegurarse de que el equipo de auditoría sepa qué se espera de ellos

Ing. Sonia Patricia Garzón

 6. ¿Cuál de las siguientes áreas sería la menos relevante para el auditor a fin de lograr un nivel de
comprensión de la entidad?

A) Identificar y comprender los hechos y transacciones que pueden afectar significativamente los estados
financieros
B) Evaluar el riesgo de fraude en la presentación de la información financiera
C) Comprender los requisitos específicos de la industria
D) Planear la auditoría a fin de realizarla de manera efectiva

7. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe un elemento de información significativo de manera

más acertada?

A) Su omisión o error puede influenciar las decisiones económicas de los usuarios de los estados financieros
B ) Resulta significativa en relación con saldos de cuentas y clases de transacciones específicos
C )Proporciona un criterio límite entre puntos críticos, como de ganancias a pérdidas
D ) Es una cuestión que debe ser juzgada tanto en forma cualitativa como cuantitativa

8. Al adquirir una comprensión acerca de la entidad y su entorno, a fin de respaldar la auditoría, el

auditor probablemente se fiará de diversos tipos de información. Esta actividad requiere que usted
categorice cada tipo de información de acuerdo con su fuente más probable:

Cliente
Externa
Auditor

a) Presupuestos y pronósticos financieros

b) Estados financieros del año anterior
c) Registros de control de crédito
d) Información del gobierno
e) Los hallazgos de las investigaciones realizadas por los reguladores de la industria
f) Informes realizados por la auditoría interna
g) Correspondencia con los asesores legales
h) Las actas de las reuniones de la gerencia
i) Los papeles de trabajo del auditor anterior
j) Artículos relacionados en publicaciones de la industria

9. ¿Cuál de los siguientes factores de riesgo tiene menos probabilidades de contribuir a la detección
por parte del auditor de un alto riesgo de fraude a nivel de los estados financieros?

A. Bonificaciones para la gerencia que dependen de alcanzar un objetivo de ganancias agresivo.

B. Un entorno de control en donde no se resalta la necesidad de corregir las debilidades de control de
manera oportuna.
C. Un volumen considerable de ingresos recibidos en efectivo.
D. La entidad enfrenta presiones considerables de obtener financiamiento para el gasto de capital planificado.

10. De acuerdo con la NIA 315 "entendimiento de la entidad y su entorno de control y evaluación del
riesgo de representaciones erróneas", el control interno de la entidad cuenta con cinco
componentes.
¿Cuál de las siguientes listas de componentes es correcta?

A. Entorno de control, proceso de evaluación de riesgo, sistema de información, actividades

de control, pruebas de control.

B. Entorno de control, proceso de evaluación del riesgo de auditoría, sistema de

información, actividades de control, monitoreo de los controles.
C. Entorno de control, proceso de evaluación de riesgo, sistema de información, separación de
tareas, monitoreo de los controles.
D. Entorno de control, proceso de evaluación de riesgo, sistema de información, actividades
de control, monitoreo de los controles.

11. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones con respecto a la materialidad en la auditaría no es verdadera?

A. Las representaciones erróneas son consideradas significativas si, ya sea en forma individual o en conjunto,
podría razonablemente esperarse que influyan en las decisiones económicas de los usuarios tomadas sobre la
base de los estados financieros.
B. Las decisiones con respecto a la materialidad deben ser tomadas en función de las circunstancias, y se
ven afectadas por el tamaño y la naturaleza de una representación errónea, o por una combinación de
ambos factores.
C. La decisión del auditor con respecto a la opinión de auditoría apropiada debe basarse en la evaluación
de los errores no ajustados en función del límite de materialidad establecido durante la planificación de la
auditoría.
D. Las decisiones con respecto a las cuestiones significativas para los usuarios de los estados financieros se
basan en la consideración de las necesidades de información habituales de los usuarios vistos como un
grupo.

12. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones explica de manera más acertada la relevancia del riesgo de negocios
para el auditor?

A. El riesgo de negocios no es un componente del riesgo de auditoría y, por lo tanto, no es relevante para
el auditor.
B. El riesgo de negocios puede ser relevante si el auditor desea comunicar recomendaciones sobre
debilidades en los controles internos a la gerencia.
C. La evaluación del auditor del riesgo de negocios es relevante como parte de las consideraciones de
todos los riesgos que pueden generar representaciones erróneas en los estados financieros.
D. La evaluación del auditor del riesgo de negocios es relevante como parte de la evaluación por parte
del auditor de la efectividad de la gerencia en el cumplimiento de sus responsabilidades.
Indique F o V

13. En el momento de realizar una planeación de una auditoría se debe tener presente procedimientos
de evaluación y continuidad del negocio, como lo son las expectativa de la industria, del producto,
actividades no lícitas, estilo de la gerencia, Lista Clinton, estructura de control interno( )
14. Según la norma 300 se deben tener en cuenta también los riesgos del negocio que se vaya a auditar ()
15. Según la norma 300, la estrategia y plan de auditoria no es un proceso continuo e interactivo ( )
16. El auditor deberá comunicar oportunamente todas las representaciones erróneas identificadas y
acumuladas durante la auditoría ( )

17. ¿Cuáles de las siguientes afirmaciones con respecto al uso de las pruebas de control durante la
auditoría son verdaderas?
1. El auditor debe realizar pruebas de control cuando la evaluación de riesgo incluye una expectativa acerca de
la efectividad operativa de los controles
2. El auditor debe realizar pruebas de control cuando los procedimientos sustantivos únicamente
no proporcionan evidencia de auditoría apropiada suficiente a nivel de las afirmaciones.
3. El auditor debe realizar pruebas de control al adquirir una comprensión de los sistemas de información y
los controles de la entidad.

A. (1) únicamente
B. (1) y (2)
C. (2) y (3)
D. (3) únicamente

18. ¿Con sus propias palabras porque la Norma 315, da importancia al control Interno?

19. Los auditores externos de Camaret Company han descubierto que la empresa está tercerizando la
contabilidad de la nómina en una organización externa. El contrato de Camaret con la organización de
servicios contiene una disposición que les permite a los auditores de Camaret tener acceso a los
informes preparados por el auditor de la organización de servicios con respecto a los controles internos.
¿Cuál de las siguientes consideraciones será menos relevante para la evaluación por parte de los auditores de
Camaret de la fiabilidad de este informe como evidencia de auditoría sobre la efectividad operativa?

A. Si el informe trata sobre la efectividad operativa de los controles internos, o si sólo trata sobre el diseño y
la implementación de los controles.
B. El período cubierto por el informe del auditor de la organización de servicios y el período transcurrido
desde que los procedimientos de auditoría fueron realizados.
C. La competencia profesional del auditor de la organización de servicios.
D. Si el informe del auditor de la organización de servicios será puesto a disposición de otros auditores
externos.
20. Cuál de las siguientes No forma parte de un procedimiento sustantivo?
A. Procedimientos analíticos realizados sobre información financiera intermedia
B. Confirmaciones externas
C. Una conciliación
D. La observación

21. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones con respecto a los procedimientos de auditoría no es verdadera?
A. Cuando la evaluación del riesgo por parte del auditor incluye una expectativa de efectividad operativa
de los controles, el auditor deberá evaluar dichos controles a fin de respaldar la evaluación de riesgo.
B. El auditor deberá realizar pruebas de control cuando los procedimientos sustantivos únicamente
no proporcionen evidencia de auditoría suficiente apropiada.
C. El auditor siempre realiza procedimientos analíticos sustantivos.
D. Para los procedimientos sustantivos para clases de transacciones, saldos de cuentas e información adicional
a revelar significativos siempre se debe obtener evidencia de auditoría apropiada.

22. ¿Cuál(es) de las siguientes afirmaciones es/son verdadera(s) en relación con el rol de los procedimientos
analíticos en la auditoría, según establece la NIA 520, "procedimientos analíticos"?

1. El auditor debe aplicar procedimientos analíticos como procedimientos de evaluación de riesgo, a fin de
obtener una comprensión de la entidad.
2. El auditor debe aplicar procedimientos analíticos como procedimientos sustantivos con respecto a todas las
afirmaciones relevantes.
3. El auditor debe aplicar procedimientos analíticos en la revisión general al finalizar la auditoría.

A. Las tres afirmaciones

B. 1 únicamente
C. 1 y 2
D. 1 y 3

23. Según su Profesión de un ejemplo donde se puedan identificar Proceso, actividad y control.