1) El sistema de informacin contable contiene los siguientes

elementos.
A. balance inicial, facturas de venta, libro diario, mayor general, balance
de comprobacin, estados financieros.
B. Balance inicial, diario general, mayor general, balance de
comprobacin, estados financieros.
C. Balance inicial, libro de actas, acta de constitucin, balance de
comprobacin, estados financieros.
D. Todos los anteriores.
2) Las caractersticas cualitativas de la informacin financiera
son los siguientes.

Confiabilidad
Relevante
Comprensibilidad
Comparable

3) La auditora es un examen a las operaciones financieras que

se realizan con posteridad.
Verdadera falso

4) Los objetivos de la auditora financiera son:

Dictar u opinar sobre la razonabilidad de los saldos de los estados
financieros.

5) Una de las diferencias entre la auditoria externa es:

A. Auditoria interno no elabora papeles de trabajo.
B. El auditor interno no realiza la planificacin.
C. El auditor interno no necesita ser un profesional CPA.
D. El auditor interno depende econmicamente en la que presenta sus
servicios.

6) El auditor al igual que el contador debe ser profesional CPA

Verdadero falso

7) El contador es el profesional que elabora los registros

contables y el auditor colabora en la elaboracin de los
estados financieros.
Verdadero falso

8) Las normas ticas de independencia hace relacin a:

A. El auditor debe ser experimentado
B. El auditor debe contar con el ttulo profesional
C. El auditor deber ser soltero
D. El auditor debe tener libertad de pensamiento
E. Todas las anteriores

9) Al desarrollar su trabajo el auditor debe observar normas

ticas y morales adems de las normas profesionales.
Verdadero falso
10) Al auditor es nombrado por:
A. La junta de accionistas
B. Presidente de la republica
C. Contador de la empresa
D. Ninguna de las anteriores

11) Complete: El auditor debe ser revocado o cambiado

cuando no haya emitido el informe de auditora, o tambin puede
haber una revocacin del auditor por decisin por parte de la Junta
General.

12) Entre las incompatibilidades y prohibiciones del auditor

estn.
A. Tener familiares hasta el 3ro grado de consanguinidad y 2do de
afinidad en la empresa auditada.
B. Que trabaje en la empresa la esposa de su primo.
C. Ser accionista de la empresa.

13) Normas de las NAGAS tres grupos:

1 personales
2 ejecuciones de trabajo
3 supervisiones
En la ejecucin de trabajo se refiere a:
A. Espero, independencia
B. Informe, dictamen
C. Evidencia, papeles de trabajo
D. Todas las anteriores

14) Normas internacionales de auditoria y aseguramiento

contienen disposiciones referentes a:
A. Planificacin, control interno, evidencia de auditoria.
B. Partida doble, principios de devengado, estados financieros.
C. Normas de tica, notas a los estados financieros, flujos de efectivo.
D. Ninguna de las anteriores

15) La norma internacional de auditoria que se refiere con la

planificacin es
300

16) En ecuador una de las entidades que regulan la

auditoria es:
A. Banco central
B. Municipio de cuenca
C. SRI
D. Ministerio del deporte

17) Las entidades obligadas a presentar estados financieros

son:
o Compaa limitada
o Sociedad annima
o Compaa en nombre simple
 o Compaas de economa mixta

18) Para iniciar el trabajo de auditoria es necesario

inicialmente contar con.
A. Contrato, carta compromiso u orden de trabajo
B. Contar con equipo profesional de auditoria, contrato y evaluacin del
control interno
C. Orden de trabajo, planificacin, informe
D. Ninguno de las anteriores

19) Las etapas de auditoria son las siguientes

A. Planificacin, ejecucin, contrato
B. Planificacin, ambiente de control, anlisis de riesgo
C. Evaluacin de control interno, papeles de trabajo, dictamen
D. Planificacin, ejecucin, comunicacin de resultados

20) El objetivo de la planificacin preliminar es:

A. Conocer la empresa, su estructura, sus objetivos
B. Emitir el informe, dictamen archivo de papeles
C. Determinar los hallazgo, comunicar los resultados prohibiciones,
elaborar los archivos corrientes

21) En la planificacin preliminar calificamos:

A. Nivel de confianza y riesgo de deteccin
B. Nivel de confianza y riesgo de control
C. Nivel de confianza y riesgo de auditoria
D. Nivel de confianza y riesgo inherente

22) Seale con una lnea las respuestas que corresponde

Riesgo inherente: propio de la empresa, tamao, naturaleza, volumen de
operaciones
Riesgo de control: no le permite detectar desviaciones o errores
Riesgo de deteccin:

23) Si el riego de auditoria es igual al 5%, el riesgo

inherente el 50% y el riegos de control el 85%, el riesgo de
deteccin es:
A. 10%
B. 40%
C. 5%

24) Responda a lo siguiente

Por qu cuando el riesgo inherente y de control es altos el riesgo del
auditor es menor?

25) Uno de los objetivos de la segunda fase es:

A. Conocer la empresa
B. Obtener evidencia
C. Aplicar tcnicas de auditoria
D. Elaborar plan de muestreo

26) La muestra en auditoria es:

A. El elemento ms pequeo sobre el cual se aplicara el procedimiento
 B. El total de los elementos a aplicar los procedimientos
C. Cada uno de los elementos que conforman el universo
D. Parte del universo a los cuales se aplicaran los procedimientos de la
auditoria

27) Lo mtodos de evaluacin de control interno son:

A. Entrevistas, diagrama de procesos, diagrama de flujos
B. Cuestionario, descripcin narrativa, flujo diagrama
C. Cuestionario, diagrama de procesos, diagrama de flujos
D. Entrevista, recorrido por las instalaciones, informe

28) El programa de auditoria le permite al auditor:

A. Ser ordenado, establecer los procedimientos, estimar el tiempo
B. Ser ordenado, conocer el control interno, estimar el tiempo
C. Estimar el tiempo, establecer los procedimientos, redactar el informe

29) Los procedimientos de auditoria pueden ser:

A. Sustantivos, cuando el riesgo es alto
B. De cumplimiento, cuando el riesgo es bajo
C. De doble propsito cuando el riesgo es moderado
D. Todas las anteriores

30) producto de la fase 2 es poson:

A. cuestionario de control interno y papel de trabajo
B. informe de planificacin, informe de control interno
C. archivo corriente y contrato
D. todas las anteriores

CUESTIONARIO #2
1 Al verificar el proceso de atencin al pblico e auditor est
utilizando principalmente la tcnica de: observacin

2 Al realizar la constatacin fsica el auditor utiliza

principalmente los siguientes tcnicas de auditoria(2)
Observacin
Inspeccin fsica
3 Por accin ocular las tcnicas de auditoria son:
a Observacin ,Revisin selectiva ,Confirmacin, Indagacin
b Revisin selectiva, comparacin, confirmacin, observacin
c Observacin, revisin selectiva, comprobacin, rastreo
d Comparacin, revisin selectiva, observacin, rastreo

4 Para analizar el saldo de la cuenta inmuebles cul es la

principal evidencia que obtendra y de quien.
a Facturas, declaraciones contador, fotografa del os inmuebles
b Certificacin del contador, certificacin del registrador de la
propiedad, constatacin fsica
c Ingreso a bodega, Kardex , avalos
d Ninguno de las anteriores

5 Los papeles de trabajo, pueden ser las siguiente fuente u

origen
 a Fuera de la identidad, proporcionados por la entidad, elaborado
por el auditor
b Ajenos a la entidad, de director financiero, elaborado por el
auditor
c Fotocopias de contratos, certificaciones de SRI, anlisis
elaborados por el auditor
d Todas las anteriores

6 Las marcas de auditoria constituyen:

a Letras, y/o nmeros que utiliza el auditor para su archivo
b Smbolos que representan procesos
c Signos que representan las tcnicas utilizadas
d Todas las anteriores

7 Complete la frase:
Un producto de la frase tres de la auditoria constituyen los papeles de
trabajo que van al archivo corriente.

8 Los ndices de los papeles de trabajo constituyen:

a Letras y/o nmeros que identifican el papel
b Signos que permiten su localizacin
c Smbolos condicionales para su referencializaciones
d Todos las anteriores

9 La hoja de hallazgo debe incluirse en el informe de auditora F

oV

10 La convocatoria a la lectura del borrador de informe:

a Se realizan con 3 das de anticipacin y es una actividad de la
fase tres.
b Se realiza con 48 horas de anticipacin y es una actividad de la
fase tres
c Se realiza con 24 horas de anticipacin y constituye un
actividad de la fase cuarta
d Se realiza con 48 horas de anticipacin y es una actividad de la
fase cuarta.

11 Las personas que firman el acta de conferencia final de

resultados siempre deben ser todos los convocados. F o V

12 Una con una lnea la respuesta correcta

Condicin lo que deber ser

Causa lo que es
Criterio l porque
Efecto la consecuencia

13 La evidencia testimonial es aquella que se obtienen mediante

la certificacin de los clientes F o V.

14 La copia de un contrato que obtenga el auditor constituye

evidencia documental F o V.
15 El Kardex y su revisin por parte del auditor constituye
evidencia fsica F o V.

16 Al determinar errores en los clculos de la depreciacin el

auditor obtuvo evidencia analtica F o V.

17 Indique una razn por la que es o son importantes los papales

de trabajo.
Los papeles de trabajo son importantes me permite ser ordenado.

18 Las principales actividades que se realizan en la fase tres son:

a Aplicar las tcnicas de auditoria, elaborar la hoja de hallazgos,
la comunicacin provisional de resultados
b Elaborar los papales de trabajo, elaborar la matriz de riesgos,
convocar a la lectura del informe
c Aplicar las tcnicas de auditora, obtener evidencia, elaborar el
plan de muestreo.
d Todos las anteriores

19 Cuando la persona relacionada con el examen ha fallecido se

le convoca por la prensa F o V.