CALCULO Y REGISTRO DE IMPUESTO

GUIA DE REFORZAMIENTO DETERMINACION Y PAGO DE IVA

CENTRALIZACIONES
* Las consultas envíalas a evelin.barrientos@cepluispasteur.cl o a victor.basoalto@cepluispasteur.cl
* Enviar el desarrollo de la guía a los correos antes mencionados, dependiendo del profesor que le corresponda a tu curso.
Dados los datos de movimiento de compras y ventas del mes, confeccione los respectivos libros de compras y ventas,
determine el PPM y el monto del impuesto del mes.

LIBRO COMPRAS LIBRO VENTAS

COMPRAS BRUTAS DEL MES VENTAS BRUTAS DEL MES
(NOTAS DE CREDITO RECIBIDAS) Se Resta VENTAS CON BOLETA
NOTAS DE DEBITO RECIBIDAS (NOTAS DE CREDITO EMITIDAS) Se Resta
NOTAS DE DEBITO EMITIDAS
INFORMACION EMITIDAS (VALORES
1.- COMPRAS BRUTAS DEL VENTAS BRUTAS
MES DEL MES NETOS) L.VENTAS L. COMPRAS
$476,000 $500,000 $124,000
$1,050,000 $650,000 $138,000
$355,000 $740,000 $211,000 VALOR BRUTO/1,19 = VALOR NETO
$650,000 $1,300,000 $305,000 VALOR NETO X 19% = IVA
$440,000 $890,000 $144,000
$1,200,000 $1,250,000 $127,600
TOTAL BRUTO $ TOTAL BRUTO $ TOTAL NETO $
$4,171,000 $5,330,000 $1,049,600

NOTAS DE CRED. RECIBIDAS NOTAS DE DEBITO

VENTAS CON
(VALORES NETOS) BOLETAS (BRUTAS) EMITIDAS (VALORES
BRUTOS)
$270,000 $187,000 $70,000
$480,000 $123,456 $95,000
 $525,000 $109,000 $108,000
$175,000 $234,890 $213,000
$108,000 $107,000 $185,000
$205,000 $109,890 $157,000
TOTAL NETO $ TOTAL BRUTO $ TOTAL BRUTO $
$1,763,000 $871,236 $828,000

NOTAS DE DEBITO
RECIBIDAS, (VALORES
NETOS)
$178,000
$98,000
$146,000
$207,000
$213,000
$128,900
TOTAL NETO $
$970,900

LIBRO DE COMPRAS DETERMINACION IMPUESTO

NETO IVA C.F TOTAL (BRUTO) IVA DEBITO FISCAL $922,891
COMPRAS BRUTAS DEL MES $3,505,042 $665,958 $4,171,000 IVA CREDITO FISCAL $ $515,459
IMPUESTO A PAGAR O
(NOTAS DE CREDITO RECIBIDAS) REMANENTE $ $407,432
VALOR QUE SE RESTA
$1,763,000 $334,970 $2,097,970
NOTAS DE DEBITO DEL MES P.P.M $170,006 3,5 % DE
$970,900 $184,471 $1,155,371 VENTAS NETAS
IMPUESTO A
TOTAL $2,712,942 $515,459 $3,228,401 TOTAL A PAGAR $577,438 PAGAR + PPM

CENTRALIZACION LIBRO DE COMPRA

DEBE HABER
MERCADERIAS $2,712,942
IVA CREDITO FISCAL $515,459
 PROVEEDORES $3,228,401 TOTAL COMPRAS (BRUTO)

LIBRO DE VENTAS
NETO IVA D.F TOTAL (BRUTO)
VENTAS BRUTAS DEL MES $4,478,992 $851,008 $5,330,000
VENTAS CON BOLETA $732,131 $139,105 $871,236
(NOTAS DE CREDITO EMITIDAS) $1,049,600 $199,424 $1,249,024 VALOR QUE SE RESTA
NOTAS DE DEBITO EMITIDA $695,798 $132,202 $828,000
TOTAL $4,857,321 $922,891 $5,780,212

CENTRALIZACION LIBRO DE VENTAS

DEBE HABER
CLIENTES $5,780,212
VENTAS $4,857,321 NETO DE LAS VENTAS
IVA DEBITO FISCAL $922,891 IVA DE LAS VENTAS

AJUSTE IVA $ (Se registra el menor de los ivas en ambas cuentas)

IVA CREDITO FISCAL $515,459
IVA DEBITO FISCAL $515,459

DETALLE RETENCIONES DEL MES

HONORARIOS RETENCION 13% NETO
Honorarios profesionales $1,200,000 $156,000 $1,044,000
Mantención Maquinarias $540,000 $70,200 $469,800
Mantención vehículos $350,000 $45,500 $304,500
Mantención Infrestructura $600,000 $78,000 $522,000
Otros Servicios Externos $300,000 $39,000 $261,000
TOTALES $2,990,000 $388,700 $2,601,300

CENTRALIZACION LIBRO HONORARIOS DEL MES

DETALLE DEBE HABER

Honorarios Profesionales $1,200,000
Mantencion maquina $540,000
Mantencion Vehiculo $350,000
Mantencion Infraestructura $600,000
Otros Servicios Externos $300,000
Retencion 2°categ $388,700 (RETENCION DEL 13%)
Honorarios por pagar $2,601,300 (TOTAL NETO)
TOTALES $2,990,000 $2,990,000 (HONORARIOS)
. COMPRAS