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Artículo 9. Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al
resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 30%
El resultado fiscal del ejercicio se determinará como sigue:
Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables
obtenidos en el ejercicio, las deducciones autorizadas por este Título y la participación de
los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los términos
del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. A la utilidad
fiscal del ejercicio se le disminuirán, en su caso, las pérdidas fiscales pendientes de aplicar
de ejercicios anteriores.
Artículo 10. Las personas morales que distribuyan dividendos o utilidades deberán
calcular y enterar el impuesto que corresponda a los mismos, aplicando la tasa establecida
en el artículo 9 de la presente Ley. Para estos efectos, los dividendos o utilidades
distribuidos se adicionarán con el impuesto sobre la renta que se deba pagar en los
términos de este artículo.
Artículo 27. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes
requisitos:
Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente, salvo
que se trate de donativos no onerosos ni remunerativos, que satisfagan los requisitos
previstos en esta Ley y en las reglas generales que para el efecto establezca el Servicio de
Administración Tributaria.
Artículo 28. Para los efectos de este Título, no serán deducibles:
I.- Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni
los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros,
conforme a las disposiciones relativas, excepto tratándose de aportaciones pagadas al
Instituto Mexicano del Seguro Social a cargo de los patrones, incluidas las previstas en la
Ley del Seguro de Desempleo.
II.- Los gastos e inversiones, en la proporción que representen los ingresos exentos
respecto del total de ingresos del contribuyente. Los gastos que se realicen en relación
con las inversiones que no sean deducibles conforme a este Capítulo.
Artículo 31. Las inversiones únicamente se podrán deducir mediante la aplicación, en cada
ejercicio, de los por cientos máximos autorizados por esta Ley, sobre el monto original de
la inversión, con las limitaciones en deducciones que, en su caso, establezca esta Ley.
Tratándose de ejercicios irregulares, la deducción correspondiente se efectuará en el por
ciento que represente el número de meses completos del ejercicio en los que el bien haya
sido utilizado por el contribuyente, respecto de doce meses.
Artículo 34. Los por cientos máximos autorizados, tratándose de activos fijos por tipo de
bien son los siguientes:
I. Tratándose de construcciones:
a) 10% para inmuebles declarados como monumentos arqueológicos, artísticos, históricos
o patrimoniales, conforme a la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos,
Artísticos e Históricos, que cuenten con el certificado de restauración expedido por el
Instituto Nacional de Antropología e Historia o el Instituto Nacional de Bellas Artes.
Artículo 41. Los contribuyentes, podrán optar por cualquiera de los métodos de valuación
de inventarios que se señalan a continuación:
I.- Primeras entradas primeras salidas (PEPS); II.- Costo identificado; III.- Costo promedio;
IV.- Detallista.
Artículo 76. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Título,
además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley, tendrán las
siguientes:
I. Llevar la contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, su
Reglamento y el Reglamento de esta Ley, y efectuar los registros en la misma.
II.- Expedir los comprobantes fiscales por las actividades que realicen.
Artículo 76-A. Expedir los comprobantes fiscales en los que asienten el monto de los
pagos efectuados que constituyan ingresos de fuente de riqueza ubicada en México de
acuerdo con lo previsto por el Título V de esta Ley o de los pagos efectuados a los
establecimientos en el extranjero de instituciones de crédito del país, en los términos del
artículo 48 de la misma y, en su caso, el impuesto retenido al residente en el extranjero o
a las citadas instituciones de crédito.
I.- Declaración informativa maestra de partes relacionadas del grupo empresarial
multinacional, que deberá contener información referente al grupo empresarial
multinacional, de la estructura organizacional.
Artículo 78. Las personas morales residentes en México que reduzcan su capital
determinarán la utilidad distribuida, conforme a lo siguiente:
I.- Se disminuirá del reembolso por acción, el saldo de la cuenta de capital de aportación
por acción que se tenga a la fecha en la que se pague el reembolso.
La utilidad distribuida será la cantidad que resulte de multiplicar el número de acciones
que se reembolsen o las que se hayan considerado para la reducción de capital de que se
trate, según corresponda, por el monto que resulte conforme al párrafo anterior.