Contabilidad Tributaria

y Laboral
Indicadores de logro de la Actividad de Aprendizaje 2

IL2. Realiza la liquidación de los IL5. Demuestra la aplicación de

impuestos de acuerdo a los
procedimientos establecidos y
normativa vigente, para cumplir
con las obligaciones tributarias
de la empresa.
los principales componentes que
intervienen en una comunicación
efectiva oral o escrita, al
presentar sus ideas, propuestas o
resultados considerando el
contexto.
 Ruta de la Actividad de Aprendizaje 2 (AA2)

Semana 8

Semana 7 Exposición y entrega de

informe con la solución
del caso AA2
Semana 6 Cálculo del impuesto a la
renta de tercera categoría
anual
Cálculo del impuesto a la
Semana 5 renta de personas
naturales
Cronograma de
obligaciones tributarias
Cálculo de impuestos
mensuales
01 CONÉCTATE

Actividad individual:

1. Cada estudiante responde

las preguntas 1 y 2.
2. Tiempo 7 minutos.
 01 CONÉCTATE

Logro de aprendizaje de la sesión: Liquida el IGV y el

impuesto a la renta según los regímenes tributarios.

Semana 5

Esta semana trabajaremos lo siguiente:

1. Cronograma de obligaciones tributarias de personas naturales y jurídicas.

2. Cálculo de los impuestos mensuales de la empresa:
2.1. Liquidación del IGV
2.2. Liquidación del IR
1. Cronograma de obligaciones
tributarias de personas
naturales y jurídicas
02 CONSTRUYAMOS JUNTOS
02 CONSTRUYAMOS JUNTOS

Fuente: SUNAT
02 CONSTRUYAMOS JUNTOS
02 CONSTRUYAMOS JUNTOS

Fuente: SUNAT
 02 CONSTRUYAMOS JUNTOS

Importancia del uso del cronograma de obligaciones tributarias

Es importante que los deudores tributarios generadores de rentas de

tercera categoría cumplan con el cronograma de obligaciones
tributarias para realizar el pago de los tributos de liquidación mensual,
cuotas, pagos a cuenta y tributos retenidos o percibidos, así como la
presentación de las declaraciones relativas a los tributos a su cargo
administrados y/o recaudados por la Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administración Tributaria - SUNAT, correspondientes a
los períodos tributarios de enero a diciembre de cada ejercicio
Fuente: freepik.es
económico.
 03 PONTE EN ACCIÓN

Actividad individual

Indicaciones:

⮚ Identifica en la tabla el
vencimiento mensual y/o
anual de los contribuyentes,
según el cronograma de
obligaciones tributarias. Fuente: freepik.es

⮚ Tiempo 10 minutos.
 03 PONTE EN ACCIÓN

Período tributario Vencimiento Mensual Vencimiento Anual

Enero 2022 - Último dígito del RUC 7.

Marzo 2022 - Último dígito del RUC 2.
2021 - Último dígito del RUC es 9.
Febrero 2022 - Último dígito del RUC 5.
2021 - Último dígito del RUC 0.
Abril 2022 - Último dígito del RUC 6.
2021 - Último dígito del RUC 4.
2. Cálculo de los impuestos
mensuales de la empresa
 02 CONSTRUYAMOS JUNTOS
2.1. IGV
“Es el impuesto que debes pagar
cuando una empresa compra
bienes o presta servicios, tanto
como persona natural o jurídica.
El IGV se aplica sobre el monto
acordado a pagar, lo que da como
resultado el monto total a pagar,
llamado también precio de venta‘’
(Plataforma digital única del
Estado Peruano, 2021, párr. 1).
2.2. Impuesto a la Renta
“Es un tributo que se determina
anualmente. Si eres persona natural el
impuesto se aplica a los ingresos que
provienen del arrendamiento u otro
tipo de cesión de bienes muebles o
inmuebles u otros valores mobiliarios.
También del trabajo realizado de
forma dependiente o independiente”
(Plataforma digital única del Estado
Peruano, 2021, párr. 1).
 02 CONSTRUYAMOS JUNTOS

Caso:

La empresa “ABC” S.A.C. con RUC N° 20123456789 acogida al Régimen

General de Renta (RG), se dedica a la comercialización de equipos de
sonido.
El 10/11/2021 compra 8 equipos de sonido c/u a S/ 2,400.00 más IGV, al
contado, según Factura N° F001-1530.
El 25/11/2021 vende 8 equipos de sonido c/u a S/ 3,360.00 más IGV, al
contado, según Factura N° E001-456.
Determinar: El IGV y el IR a pagar del período noviembre 2021.
 02 CONSTRUYAMOS JUNTOS

Desarrollo:
 02 CONSTRUYAMOS JUNTOS

Declara Fácil “Formulario Virtual N° 621 IGV–Renta Mensual” para

contribuyentes del Régimen Especial, MYPE o General

Empresas que pertenezcan a cualquiera de estos regímenes tributarios y desean

presentar la declaración determinativa de IGV-Renta mensual, es a través del
formulario Declara Fácil, sólo deben ingresar a Mis Declaraciones y Pagos y el
sistema le proporcionará en línea declaraciones pre-elaboradas con información
previamente presentada por el contribuyente de Compras y Ventas, ya sea que
lleven sus Registros de Compras y Ventas de manera electrónica, a través del
Programa de Libros Electrónicos – PLE o desde el portal o de terceros como
Retenciones y Percepciones del mes informado por los Agentes de Retención y
Percepción, de ser el caso, por cada período y para determinados tributos.
02 CONSTRUYAMOS JUNTOS
02 CONSTRUYAMOS JUNTOS
02 CONSTRUYAMOS JUNTOS
02 CONSTRUYAMOS JUNTOS
02 CONSTRUYAMOS JUNTOS
02 CONSTRUYAMOS JUNTOS
 03 PONTE EN ACCIÓN

Actividad en equipos: Resolver los siguientes casos:

Caso 1: Empresa El Trébol S.R.L.
Tiempo: 15 minutos

RUC N° 20123456788 acogida al Régimen MYPE Tributario

(RMT), se dedica a la comercialización de mobiliarios para
oficina.
● El 12/01/2022 vende 5 juegos de escritorios gerenciales
c/j a S/ 3,800.00 incluido IGV, al contado, según Factura
N° F001-745.
Fuente: freepik.es
● El 25/01/2022 compra 6 juegos de escritorios gerenciales
c/j a S/ 1,750.00 más IGV, al contado, según Factura N°
F001-2570.
Determinar: El IGV y el IR a pagar del período enero 2022.
 03 PONTE EN ACCIÓN

Caso 2: Empresa Nuevo Mundo E.I.R.L.

Indicaciones:
● Tendrán un tiempo de 45 minutos para resolver el caso
propuesto.
● Utilizar el documento “Semana 5 Ficha de trabajo Caso
2” que se encuentra en el campus digital.
● Presentar sus soluciones.
Fuente: freepik.es
 03 PONTE EN ACCIÓN

Indicadores de logro:
IL2. Realiza la liquidación de los impuestos de acuerdo a los procedimientos establecidos y
normativa vigente, para cumplir con las obligaciones tributarias de la empresa.
IL5. Demuestra la aplicación de los principales componentes que intervienen en una
comunicación efectiva oral o escrita, al presentar sus ideas, propuestas o resultados
considerando el contexto.

Evidencia 2: Exposición y entrega de informe con la solución del caso 2

El informe contempla como

Se presenta en la Se subirá al campus digital en
Será en equipos mínimo: carátula, índice, resolución
la tarea creada por el docente
semana 8 del caso, análisis y conclusiones.

*Ingresar al campus digital de Certus “Lineamientos de evaluación AA2”

Reflexión

Actividad individual:

1. Cada estudiante responde

la pregunta 3.
2. Tiempo 5 minutos.
 Recuerda, las ideas principales de hoy son:

• Sunat establece todo los años el cronograma para el cumplimiento de las

obligaciones tributarias de la declaración y pago de tributos mensuales, retenidos o
percibidos, así como la declaración y pago del Impuesto a las Transacciones
Financieras (ITF).

• Las empresas están obligadas de acuerdo a ley a realizar la declaración y pago

mensual del Impuesto a la Renta, que son pagos a cuenta del impuesto que le
corresponde pagar y que se determina cuando presentas la Declaración Jurada
Anual, sin embargo, estos pagos mensuales podrían suspenderse o modificarse.

• Los contribuyentes declaran mensualmente el IGV y lo determina restando el IGV de

las ventas (débito fiscal) menos el IGV de las compras (crédito fiscal). La tasa es del
18%, se aplica el 16% al IGV y un 2% al Impuesto de Promoción Municipal.
 04 REFERENCIAS

● Gobierno Del Perú. (28.12.2020). Cronograma de Obligaciones Mensuales 2021. Recuperado de

https://www.gob.pe/institucion/sunat/informes-publicaciones/1434218-cronograma-de-
obligaciones-mensuales-2021
● Plataforma digital única del Estado Peruano (2021). Impuesto General a las Ventas – IGV.
Recuperado de https://www.gob.pe/7910-impuesto-general-a-las-ventas-igv
● Plataforma digital única del Estado Peruano (2021). Impuesto a la renta. Recuperado de
https://www.gob.pe/664-impuesto-a-la-renta
● SUNAT (2021). Portal de sunat. Recuperado de www.sunat.gob.pe
¡Gracias!