UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINSITRACION Y SISTEMAS

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

TEMA: CASO ODEBRECHT

ALUMNO:
 Chamorro Aylas Leonardo

DOCENTE:
 Orellano Apolinario, Enrique Antonio

Huancayo - Perú
2022
 RESUMEN

Las consecuencias asociadas al escándalo de corrupción de Odebrecht y otras empresas

brasileñas tienen algunas similitudes y diferencias con la caída en el año 2008 del banco

de inversión Lehman Brothers (guardando distancias respecto a los origines de cada

uno) que vale la pena mencionar.

El problema de too-big-to-fail. La quiebra de Lehman Brothers en Estados Unidos

desencadenó una crisis financiera que se transmitió al resto del mundo, trayendo

consigo importantes consecuencias negativas a la economía. Este impacto estuvo

asociado al tamaño y la importancia sistémica de este banco. De igual manera, se está

viendo que el escándalo Odebrecht está teniendo un impacto tanto político como

económico en los países de la región, el cual aún no ha sido completamente

cuantificado. Según la última información disponible, el valor de los activos de

Odebrecht en el mundo equivalía a USD 61 mil millones en 2013. En el Perú, el valor

de los compromisos del gobierno en contratos y concesiones con Odebrecht a la fecha

equivale a alrededor de USD 5 mil millones en valor nominal (USD 3 mil millones en

valor presente). Tamaño muy significativo.

1. ANTECEDENTES – “Debate Personal”

Entonces podemos decir que en diciembre de 2016, tras un acuerdo del

Departamento de Justicia de Estados Unidos y el conglomerado de construcción

brasileño Odebrecht de delación premiada, esta última reveló haber configurado un

sistema de soborno y fraude masivo en 12 países durante al menos una década,

pagando al menos US$788 millones de dólares en sobornos a funcionarios de

gobierno, partidos políticos y candidatos con el fin de obtener ventajas en la

adjudicación de contratos de obra pública y en el desarrollo de sus negocios en

distintos países. Las investigaciones siguen en curso y nuevos antecedentes han

involucrado a las más diversas esferas del poder, pasando desde funcionarios

públicos, partidos políticos, candidatos, hasta ministros de estado e inclusive

presidentes de la república.

Varios países que conforman REAL, como Perú, Guatemala, México, Colombia y

Ecuador se han visto golpeados por el caso Odebrecht. Como Red

Latinoamericana Anticorrupción, creemos que es importante conocer cuáles han

sido las implicancias de este caso en cada uno de ellos, para así poder proponer

políticas públicas que impidan que este tipo de casos, vuelvan a repetirse. Así, en

este informe presentamos una descripción de aspectos tales como autoridades y

funcionarios involucrados en el caso, montos defraudados, montos de los sobornos,

detección de los casos, iniciativas de la sociedad civil e iniciativas de las

instituciones públicas.
2. DELITOS QUE SE ENCONTRARON DENTRO DE ODEBRECHT

Al analizar las obras en cuestión, nos damos cuenta de que se trata de casos que

involucran a casi toda la clase política y a los más grandes y reputados consorcios

peruano-brasileños, conformados por grupos de poder económico que comandan la

economía y gozan de prestigio hasta que estalla el escándalo e intentan contener el

daño y reparar su reputación. El caso de Odebrecht es, por tanto, paradigmático

como estudio de caso que nos permite entender en un nivel de detalle raramente

logrado todo los arreglos y la mecánica de la influencia que a veces se produce con

colusión y corrupción. Los indicios, pruebas y testimonios que han dado lugar a

investigaciones judiciales son más fuertes con esta empresa y sus socios en tanto

provienen de múltiples fuentes: fiscales y jueces de varios países, comisiones

investigadoras parlamentarias, periodistas de investigación y de las ciencias

sociales. Todos ellos, además, aprovechan la red global para compartir información

en esta era donde las élites del poder son sacudidas por escándalos que se salen

fuera de control, inaugurando una nueva fase político-judicial.

 3. INTERPRETACION

Entonces podemos decir que, según los documentos publicados por el Departamento de

Justicia de Estados Unidos, entre el 2001 y el 2016, Odebrecht pagó aproximadamente

USD 788 millones en sobornos para la obtención de contratos asociados a más de 100

proyectos en doce países, incluyendo Angola, Argentina, Brasil, Colombia, República

Dominicana, Ecuador, Guatemala, México, Mozambique, Panamá, Perú y Venezuela;

obteniendo beneficios aproximados de USD 3.336 mil millones.

La corrupción es uno de los medios para atentar en contra de ética que directamente

afecta el gobierno corporativo de los países y de las empresas, poniendo en entredicho

la actuación y las decisiones tomadas por las partes involucradas. Es así como con los

sobornos descritos, se evidenció cómo se ensombreció la reputación de políticos y

empresarios en cada uno de los países involucrados y se dejó en entredicho la ética,

imagen y el gobierno corporativo de una de las constructoras más importantes de

América Latina.

Con esta serie de acontecimientos, es posible plantearse los siguientes interrogantes:

• ¿De qué manera las malas prácticas de Gobierno Corporativo afectan las

empresas y el desarrollo económico de las regiones?

• ¿Cuáles controles deberían ser implementados por las empresas o los gobiernos,

de manera que garanticen la transparencia de las instituciones?

4. LOS PRINCIPIOS ETICOS VULNERADOS

1. Justicia:  La justicia es un valor que inclina a obrar y juzgar, teniendo

por guía la verdad y dando a cada uno lo que le pertenece.
La justicia como valor democrático es un nivel que se desea alcanzar y
está vinculado estrictamente al valor del bien general.
Entonces podemos decir que dentro de este valor ético Odebrecht
vulnero este principio ético.
2. Honestidad: La honestidad es un valor moral fundamental para
entablar relaciones interpersonales basadas en la confianza,
la sinceridad y el respeto mutuo, los que actúan de esta manera lograrán
grandes cosas en su vida e incluso serán realmente felices.
3. Veracidad: Se considera la ''verdad'' como un valor ético, pues dá
sentido al respeto ante los demás hombres, constituye uno de los pilares
básicos sobre los que se asienta la conciencia moral de la comunidad y
abarca todos los ámbitos de la vida humana.
4. Lealtad: es sinónimo de nobleza, rectitud, honradez, honestidad, entre
otros valores morales y éticos que permiten desarrollar fuerte relaciones
sociales y/o de amistad en donde se creen un vínculo de confianza muy
sólido, y automáticamente se genera respeto en los individuos.
5. Disciplina: Es la capacidad de actuar ordenada y perseverantemente para
conseguir un bien. Exige un orden y unos lineamientos para poder lograr
más rápidamente los objetivos deseados, soportando las molestias que
esto ocasiona.
6. Respeto: El respeto es un valor que permite al ser humano reconocer,
aceptar, apreciar y valorar las cualidades del prójimo y sus derechos. Es
decir, el respeto es el reconocimiento del valor propio y de los derechos
de los individuos y de la sociedad.
7. Integridad: Como valor humano, la integridad es una elección personal
y un compromiso de consistencia con honrar la ética, los valores y los
principios. En ética, la integridad considera la veracidad y transparencia
de las acciones personales, por tanto, se opone a la falsedad o el engaño.
8. Gratitud: Consiste en centrarse en las cosas buenas de nuestras vidas y
en sentirse agradecido por lo que tenemos. La gratitud es detenerse a
darse cuenta y valorar las cosas que solemos dar por sentadas, como
tener un lugar donde vivir, comida, agua limpia, amigos, familia e,
incluso, acceso a la computadora.
9. Solidaridad: La solidaridad es un valor que se caracteriza por la
colaboración mutua entre los individuos, lo que permite lograr la
superación de los más terribles desastres, como guerras, pestes,
enfermedades, entre otros.
10. Humildad: La humildad como valor consiste en aceptarnos tal como
somos, con defectos y virtudes, sin hacer alarde de nuestras posesiones
materiales o de gran conocimiento intelectual. Una
persona humilde conoce sus propias limitaciones y debilidades y actúa
de acuerdo a ello.
 El origen de la organización Odebrecht se remonta a 1923 cuando Emílio Odebrecht,

de origen germánico, creó la empresa Emílio Odebrecht & Cía., la cual desarrolló

varios proyectos en el noreste brasileño. Tras la crisis causada en el sector por el

inicio de la segunda guerra mundial, Emílio se retiró del negocio y fue reemplazado

por su hijo Norberto, quien en 1944 creó la empresa con la que inició la organización

Odebrecht.

5. QUE TIPOS DE SANCIONES SE CONSIDERARAN

Esta es una investigación que aún está en curso y no se han sancionado a todas las

personas implicadas en este gran escándalo ético. El contador público de la

empresa, Rodrigo Taclan, está negociando su condena, información de los

múltiples sobornos pagados.

El ingreso bruto de Odebrecht S.A. en el 2016 fue de R$ 89,8 mil millones,

equivalente a US$ 25,7 mil millones, presentando una reducción del 31,9%

aproximadamente respecto al año anterior. Según su informe anual de 2017, este

resultado se presentó debido a: “venta de activos, reducción de las operaciones

condicionadas a la capacidad de pago de los clientes, efecto de la desvalorización

cambiaria en ambientes de economía hiperinflacionaria, así como también caída en

la velocidad de adición de nuevos proyectos en función de los desdoblamientos del

proceso de lenidad” (Odebrecht S.A., 2017, p. 44)

El EBITDA en 2016 fue de R$ 17,8 mil millones, equivalente a US$ 5,1 mil

millones, presentando una reducción de 14,19% respecto a 2015.

En los gráficos 2 y 3 se presenta la evolución histórica del ingreso y el EBITDA de esta

compañía respectivamente.
6. CRITERIOS QUE SE CALIFICARAN PARA QUE DICHOS DELITOS

SEAN CALIFICADOS COMO LEVES O GRAVES.

Según los documentos publicados por el Departamento de Justicia de Estados

Unidos, entre 2001 y 2016, Odebrecht, junto con sus cómplices, proporcionó de

manera corrupta pagos para el beneficio de funcionarios, políticos y partidos

políticos extranjeros, para obtener y retener negocios en varios países del mundo.

De acuerdo a estos documentos, para desarrollar el plan de soborno, Odebrecht y

sus conspiradores crearon, financiaron y elaboraron una estructura financiera

secreta que operaba para contabilizar y desembolsar los sobornos a los diferentes

entes mencionados. Alrededor de 2006, esta estructura evolucionó y se estableció

la División de Operaciones

Estructuradas, la cual era una división independiente dentro de la organización.

Esta

División utilizaba dos sistemas informáticos para realizar sus operaciones: el

sistema “MyWebDay”, con el cual realizaban las transacciones para pagos y

contabilizaban el presupuesto oculto y el sistema de comunicaciones “Drousys”,

que permitía a los miembros comunicarse entre sí y con operadores financieros

externos y otros conspiradores sobre los sobornos, a través del uso de correos

electrónicos seguros y mensajes instantáneos, utilizando nombres codificados y

contraseñas.

Una vez generados, los fondos no registrados fueron encaminados por esta

División a una serie de entidades extraterritoriales, utilizadas para promover el

esquema de soborno y para ocultar y disfrazar los pagos indebidos. Muchas de las

transacciones se realizaron a través de múltiples niveles de entidades offshore y

cuentas bancarias en todo el mundo, a menudo transfiriendo los fondos ilícitos

 hasta cuatro niveles de puntos de conexión bancaria antes de llegar al destinatario

final. Así, trataron de distanciar el origen de los fondos de los beneficiarios finales.

Otra modalidad utilizada para el pago de sobornos fueron los “doleiros”, que

entregaban los pagos en efectivo tanto dentro como fuera de Brasil, en paquetes o

maletas en lugares predeterminados por el beneficiario de los fondos.

Para facilitar el movimiento de estos fondos, Odebrecht y sus conspiradores

también utilizaban bancos más pequeños ubicados en países con leyes estrictas de

secreto bancario. Para garantizar la cooperación de estos bancos, Odebrecht pagaba

tarifas de remuneración y tasas más altas, y un porcentaje de cada transacción

ilícita a ciertos ejecutivos bancarios, quienes eran cómplices. A través de estas

entidades bancarias, se llevaron a cabo las conversaciones entre cuentas, basándose

en gran medida, en el uso de contratos oficiales para respaldar las transacciones y

eludir las consultas de cumplimiento.

7. COMO SE HUBIERA ACTUADO COMO RESPONSABLE DEL ESTADO

O GOBIERNO

Cinco años después de que se revelara a escala global la gran trama de corrupción

de Odebrecht, la sombra de ese caso sigue planeando sobre Perú, un país donde

aún se espera que la Justicia determine responsabilidades en una investigación que

ha implicado hasta a cuatro expresidentes.En el caso han sido comprometidos

desde Alejandro Toledo (2001-2006) hasta Pedro Pablo Kuczynski (2016-2018),

pasando por Ollanta Humala (2011-2016) y el fallecido Alan García (2006-2011),

así como la líder opositora Keiko Fujimori y otros representantes de la clase

política y empresarial del país andino.

 A pesar de que durante los primeros años se dio una respuesta rápida e implacable

de la Fiscalía, que conformó un equipo especial de investigadores, la llegada de la

pandemia ralentizó el proceso, mientras actualmente se espera que el Poder

Judicial decida, en la mayoría de los casos, si estos pasan a tribunales.

Para Rivera el caso Odebrecht ha tenido "impactos diferenciados" en la región, con

una destacada labor de Brasil para implementar "procedimientos de

investigaciones complejas" y también una "experiencia notable" en el accionar

fiscal en Perú.

A pesar de ello, coincidió en considerar que actualmente, tanto por el impacto de la

pandemia como por el "agotamiento del esfuerzo político-institucional de los

ministerios públicos y capaz de algunas instituciones de la sociedad civil", el

proceso ya no tiene "la misma intensidad que hace dos o tres años atrás".

8. CONCLUSIONES

 El descubrimiento de la red de sobornos de la constructora Odebrecht, más allá

de las multas y sanciones impuestas a los involucrados, evidencia un esquema
de corrupción elaborado y sin ningún tipo de perjuicio, generando el temor de
que este tipo de actos quede integrado en el “ADN” de las organizaciones.
 Las implicaciones de estos hechos, más allá de las sanciones económicas
impuestas a la compañía, generan un deterioro en el 30 patrimonio de las
naciones dado que se vieron afectadas grandes obras de infraestructura que
apuntan al crecimiento de los países.
 De acuerdo a ello, se considera necesario evaluar la necesidad de que el Estado
realice reformas, por ejemplo, al esquema de contratación pública para mitigar
estos riesgos.
 Además, se deberían generar espacios para promover tanto en entidades
estatales como privadas, la transparencia y buen manejo de los recursos, donde
prime el bien común sobre el bien propio. Se muestren los impactos
económicos y sociales que se han generado a raíz de estas malas prácticas.
 A nivel de la compañía, se evidenció la disminución de los ingresos y del
EBITDA de Odebrecht en el año 2016, se podría pensar que esta es una
consecuencia del efecto que trajo el escándalo sobre la red de sobornos de la
empresa y su credibilidad en el mercado.
  En los últimos años se ha visto un incremento considerable de casos de
corrupción en el mundo, los cuales no solo han involucrado instituciones y
funcionarios públicos, sino también a organizaciones privadas.
 Evidenciando que se deben incrementar los esfuerzos normativos para
promover leyes que ayuden a aumentar la transparencia de las instituciones y la
severidad de las penas a las personas y entes que las incumplan.
 De acuerdo al informe de Transparencia Internacional (2017), aunque se han
logrado avances en América Latina y el Caribe en la batalla contra la
corrupción, “todavía no existen políticas generales para abordar las causas
históricas y estructurales de la corrupción en toda la región”

9. RECOMENDACIONES

 La razón por la que países que no tenían tradición de derecho penal

corporativo lo están incorporando en sus ordenamientos jurídicos (España
en 2010) es que en un mundo globalizado la capacidad de operatividad
transnacional de las personas jurídicas les dota de un riesgo potencial
mayor.
 A diferencia de la persona física, la persona jurídica tiene el don de la
ubicuidad que le permite tener sedes, filiales y sucursales en muchos
países al mismo tiempo.
 Por otro lado, la complejidad y estructuras de empresas como Odebrecht
dificultan mucho la investigación si tiene que centrarse en los concretos
individuos que cometieron el delito.
 Sin contar, de la poca eficacia de política criminal que supone sancionar a
algunos directivos dejando intacta la maquinaria de corrupción.
 No deja de sorprender que una entidad bancaria sometida al estricto control
de los reguladores europeos y con sistemas de compliance estandarizados,
no solo pueda tener sucursales en jurisdicciones obstruccionistas en materia
de blanqueo de capitales, sino que pueda venderla a sociedades aún menos
transparentes sin que pase nada.
 Lo mismo se puede decir de esa turbia División de Operaciones
Estructuradas que nos muestran un claro ejemplo de cómo eludir los
sistemas de compliance en la propia empresa.
 La responsabilidad penal corporativa y su alter ego, los programas de
prevención de delitos (compliance) son un excelente instrumento
anticorrupción.
 Pero también es cierto que existen formas de eludir los propios controles o
generar modelos de compliance que soporten el papel de un expediente
judicial.
10. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 Dinero (2017). Supersociedades somete a control a 4 firmas asociadas a

caso Odebrecht. Obtenido de:
http://www.dinero.com/empresas/articulo/supersociedadessomete-a-
control-a-organizaciones-asociadas-al-caso-odebrecht/241855
 Dinero (2017). PricewaterhouseCoopers “tira la toalla” y no va más como
revisor de Odebrecht. Obtenido de:
http://www.dinero.com/economia/articulo/pricewaterhousecoopers-
renuncia-a-serrevisor-de-odebrecht/251430 Dinero (2017).
 Así se repartió “la torta” en el mayor caso de corrupción de América
Latina. Obtenido de: http://especiales.dinero.com/odebrecht/ Doidge, C., G.
A. Karolyi, and R. M. Stulz. (2007).
 Why do countries matter so much for corporate governance? Journal of
Financial Economics 86 (1):1–39. doi:10.1016/j.jfineco.2006.09.002. El
Colombiano (2017).
 Las cinco cosas que tiene que saber del escándalo de Odebrecht. Obtenido
de: http://www.elcolombiano.com/colombia/abece-del-escandalode-
sobornos-de-odebrecht-en-colombia-CE5767271 El Espectador (2017).
 Paso a paso de "Lava Jato", la operación que en tres años convulsionó la
política brasileña. Obtenido de: https://www.elespectador.com/noticias/el-
mundo/paso-paso-de-lava-jato-la-operacionque-en-tres-anos-convulsiono-
la-politica-brasilena-articulo-702887 El Espectador (2017).
 ¿Qué es el caso Odebrecht?: claves para entender el millonario escándalo
de corrupción. Obtenido de: 36
https://www.elespectador.com/noticias/judicial/que-es-el-caso-odebrecht-
claves-paraentender-el-millonario-escandalo-de-corrupcion-articulo-
678886 El Espectador (2017).
 Marcelo Odebrecht, de la cárcel a su mansión. Obtenido de:
https://www.elespectador.com/noticias/el-mundo/marcelo-odebrecht-de-la-
carcel-sumansion-articulo-729287 El Espectador (2017).
 El cáncer de la corrupción. Obtenido de:
https://www.elespectador.com/opinion/opinion/el-cancer-de-la-corrupcion-
columna677139
11. ANEXOS